税法学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

税法学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年2020年1月某市小马企业向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税20万元、消费税10万元。则该企业2020年1月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

参考答案:

A_3.5

2020年1月某市小马企业向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税20万元、消费税10万元。则该企业2020年1月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

参考答案:

A_3.5

下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

参考答案:

B_公园、名胜古迹内附设的影剧院用地

下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

参考答案:

B_公园、名胜古迹内附设的影剧院用地

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应当征收资源税的是（）。

参考答案:

D_开采铁矿石同时开采的锰矿

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应当征收资源税的是（）。

参考答案:

D_开采铁矿石同时开采的锰矿

甲公司为增值税一般纳税人，本月发生如下业务1）本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元；2）发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；3）向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售；4）购入原材料30万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。当期可抵扣进项税额等于（

）

参考答案:

A_8.27###B_8

甲公司为增值税一般纳税人，本月发生如下业务1）本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元；2）发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；3）向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售；4）购入原材料30万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。当期可抵扣进项税额等于（）

参考答案:

A_8.27###B_8

.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是

参考答案:

税率

.我国现行增值税属于（

）

参考答案:

消费型增值税

.我国现行增值税属于（

）

参考答案:

消费型增值税

.某企业主要从事电视机的生产和销售,2019年5月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()。

参考答案:

进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证

.某企业主要从事电视机的生产和销售,2019年5月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()。

参考答案:

进口设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书###购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票###从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证

.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）

参考答案:

T###正确

.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）

参考答案:

对

.进口货物的完税价格包括(

)。

参考答案:

进口货物的货价运抵我国口岸起卸前的运费买方支付卖方的佣金

“两税”得到减征或免征优惠，城建税也要同时减免征。

参考答案:

对

（

）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

参考答案:

毛泽东思想

（

）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

参考答案:

歧视关税

（

）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

参考答案:

滑动关税

（

）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

参考答案:

滑动关税

（

）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

参考答案:

最惠国待遇关税

（

）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

参考答案:

最惠国待遇关税

《中华人民共和国宪法》规定:“中华人民共和国劳动者有休息的权利”。此规定属于法律规范中的(D)

参考答案:

授权性法律规范

【讨论题】进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。那么进出境物品的所有人具体指那些呢？

参考答案:

.

1.根据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。

参考答案:

非居民企业

10.进口货物成交价格中,如果未包括下列费用,则应调整计入完税价格的有(

)。

参考答案:

进口人支付的卖方佣金进口人为购买进口货物,而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用由买方负担的与该货物视为一体的容器费用运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费

1很据《印花税法》，下列关于印花税的表述中，不正确的是（)。

参考答案:

证券交易印花税对证券交易的受让方征收,不对出让方征收

2006年9月1日某公司承担国家重要工程项目,经批准免税进口一套电子设备。使用2年后项目完工,2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%。海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税(

)万元。

参考答案:

泰山石敢当

2007年6月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;2008年6月1日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税(

)。

参考答案:

以人为本

2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（

）万元。（2011年）

参考答案:

262.50

2010年8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（

）。

参考答案:

0.624

2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

参考答案:

5000

2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计价款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。另外，啤酒箱总计收取租金5000元。销售高端红酒，使用特制酒瓶，开具专用发票，其中红酒定价20000元，酒瓶定价2000元。就此项业务，该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为（

）元。

参考答案:

600

2013年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)234000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为(

)元。

参考答案:

补补钙

2014年1月,某公司购入位于市区的办公用房,购房发票上的金额为80万元。2019年11月,该公司将办公用房转让,取得不含增值税的售房款200万元,不能提供评估价格,但能提供购房发票和契税完税凭证。计算该公司转让时应缴纳的土地增值税增值额____万元。(当地契税税率为4%,不考虑印花税,增值税选择简易计税方法。)

参考答案:

96.08

2015年年初甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区内绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C地域的面积为3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的年税额为每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税(

)元。

参考答案:

72500

2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地,该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米,甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在2015年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征耕地所处地段的年税额为2元/平方米。下列关于甲乙企业2015年度缴纳城镇土地使用税的说法正确的是(

)。

参考答案:

甲企业纳税25600元,乙企业纳税6400元

2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2015年度该企业应缴纳企业所得税（

）万元。

参考答案:

不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉

2016年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，符合混合性投资条件，下列关于该投资业务的税务处理的说法正确的是（

）

参考答案:

乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

2016年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，符合混合性投资条件，下列关于该投资业务的税务处理的说法正确的是（

）

参考答案:

乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

2016年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。

参考答案:

9.5

2016年年末，某造船厂拟对一般在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入，下列测算方法，符合企业所得税相关规定的有（

）

参考答案:

F###错误

2016年年末，某造船厂拟对一般在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入，下列测算方法，符合企业所得税相关规定的有（

）

参考答案:

已完工作的测量###发生成本占总成本的比例已提供劳务占劳务总量的比例###已提供劳务占劳务总量的比例

2016年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年度该企业应缴纳企业所得税(

)万元

参考答案:

28

2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是（）。

参考答案:

9月20日确认销售收入

2017年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

参考答案:

退休工资4000元

2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）。

参考答案:

7.2万元

2017年纳税人取得的收入在2018年补税时，依据2017年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2018年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则

参考答案:

实体从旧，程序从新

2018年10月,李某购买福利彩票,取得-次中奖收入3万元,购买彩票支出400元,已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

参考答案:

30000×20%=6000元

2018年12月，李某当月取得被盗汽车的保险赔款15万元；取得企业债券利息收入1万元；拆迁补偿款50万元；从工会经费中支付给个人的生活补助1万元。则2017年不属于免税收入的是（）。

参考答案:

取得企业债券利息收入1万元

2018年12月31日之前已经转制为企业的经营性文化事业单位，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。（）

参考答案:

对

2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2019年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

参考答案:

改建费用应作为长期待摊费用处理

2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。

参考答案:

100吨

2019年李某在参加商场的有奖销售过程中获奖50000元。李某在领奖时从获奖收入中拿出10000元通过县政府教育局向贫困村捐款。试计算商场应代扣代缴的个人所得税。

参考答案:

8000

2019年,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()万元。

参考答案:

450

2019年12月，甲房地产有限公司发生了下列经济业务：（1）与乙公司签订了一份房屋所有权转让合同和土地使用权转让合同；（2）下设职工食堂将每月的费用开销报经财务部，财务部根据收据登记入账；（3）与丙公司签订了一份租赁房屋的合同。下列关于甲房地产有限公司不应缴纳印花税的是（）。

参考答案:

财务部设置的银行存款日记账

2019年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起三年内免征企业所得税。（）

参考答案:

错

2020年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税(

)元。

参考答案:

0

2020年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（）。

参考答案:

40万元

2020年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中，正确的是（）。

参考答案:

3×5＝15元

2020年1月某市小马企业向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税20万元、消费税10万元。则该企业2020年1月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

参考答案:

3.5

2020年1月至12月,小张在甲公司取得工资薪金50000元,甲公司为其办理了2020年1月至12月的工资薪金所得个人所得税全员全额扣缴申报。2021年,甲公司每月给小张发放工资8000元。小张在1月至7月无须预缴个人所得税税款。()

参考答案:

对

2020年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

参考答案:

80×3%＝2.4万元

2020年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2020年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（）。

参考答案:

92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56万元

2020年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

参考答案:

1000×（1－30%）×1.2%＝8.4万元

2021年12月中国居民陈某取得国债利息收入2000元,银行储蓄存款利息收入300元,公司债券利息收入3000元,已知利息、股息、红利所得个人所得税税率20%,陈某当月上述收入应缴纳个人所得税为(

)元。

参考答案:

600

2021年12月某中国公民取得稿酬收入3000元,其该所得计入2021年综合所得的收入额,下列式子正确的是()。

参考答案:

3000×(1-20%)×70%

2021年2月,贾某通过股票交易账户在二级市场购进A上市公司股票100000股,成交价格为每股12元。当月,因A上市公司进行2020年度利润分配取得35000元股息收入。同年7月,贾某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于贾某纳税事项的表述中,正确的有()。

参考答案:

2月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为7000元###7月转让股票时不征收个人所得税

2021年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(

)。

参考答案:

(20000-5000)×20%=3000(元)

2021年5月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,开具的增值税专用发票上注明金额1000万元,增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。

参考答案:

1000万元

2021年6月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

参考答案:

(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元)

2021年7月,王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租房屋维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不足4000元的减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

参考答案:

(3000-120-800-800)×10%=128(元)

2022年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2022年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(

)万元。

参考答案:

310

2022年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2022年度该企业可税前扣除的业务招待费(

)万元、广告费和业务宣传费(

)万元。业务招待费纳税调增数为（

）万元，广告费和业务宣传费的纳税调增数为（

）万元。

参考答案:

10###300###20###20

6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。企业当年计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整金额（

）。

参考答案:

18.40万元

6月,某砂石厂开采砂石1000立方米,对外销售8000立方米,当地砂石资源税税率为4元/立方米,则该厂当月应缴纳资源税(

)万元。

参考答案:

3.2

8月,某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元(不含增值税),该土地的购进价为1200万元,取得土地使用权时缴纳的相关税费为40万元,转让该土地时缴纳的相关税费为35万元(不含增值税)。试计算该房地产开发公司转让土地应缴纳的土地增值税____万元。

参考答案:

157.5

A.327.57

B.325.07

C.385.07

D.329.47

参考答案:

A;a###B;b###B;b###A;a###A;B;C;D;a;b;c;d###A;B;C;D;a;b;c;d

A.75.8

B.78.71

C.77.53

D.90.8

参考答案:

A;a###B;b###ABCD;abcd###ACD;acd###A;a###A;a

A企业是增值税一般纳税人，2019年8月销售鞭炮100箱。每箱不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取优质费1130元。款项已收取。适用的增值税税率为13%。该业务的增值税销项税额为（）

参考答案:

1430

A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：（1）当月支付税收滞纳金15万元；（2）因开具空头支票，被人民银行处以行政罚款20万元；（3）因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整因素，则A公司2018年度的应纳税所得额为（）。

参考答案:

835万元

A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为

参考答案:

49100

A和B两家企业公用一块土地使用权，土地面积为1000平方米，甲乙两家企业各自实际的占用比例为3：7。已知该土地使用权适用的城镇土地使用税税额为6元/平方米，关于甲乙两家企业各自的应纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是

参考答案:

甲企业应纳税额=1000?×3÷10×6=1800元乙企业应纳税额=1000?×7÷10×6=4200元

A市某房地产开发公司为一般计税方法纳税人,转让2015年自建的写字楼,取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元(经税务机关批准,可全额扣除)。该房地产开发公司选择一般计税方法,则其应缴纳的土地增值税为()万元(不考虑印花税和地方教育附加)。

参考答案:

227.64

C.（5-0.1）*20%

D.5*20%

参考答案:

AC;ac###D;d###BC;bc###D;d

C.6000*20%=1200元

D.6000*50%*20%=600元

参考答案:

ABCD;abcd###A;a###B;b###D;d

vv某公司从国外进口设备，设备的离岸价为230万美元，国际运费率为5%，国际运输保险费率为4%，关税税率为15%，增值税税率为13%，外汇牌价为1美元=6.3元人民币。（保留两位小数）v（1）进口设备的国际运费（）万美元

v（2）进口设备的国际运输保险费（）万美元

v（3）以人民币标价的进口设备到岸价（）万元（4）进口关税（）万元（5）组成计税价格（）万元（6）应纳增值税额（）万元

参考答案:

11.5###9.66###1582.31###237.35###1819.66

vv某公司从国外进口设备，设备的离岸价为23万美元，国际运费率为5%，国际运输保险费率为4%，关税税率为15%，增值税税率为13%，外汇牌价为1美元=6.3元人民币。（保留三位小数）v（1）进口设备的国际运费（）万美元

v（2）进口设备的国际运输保险费（）万美元

v（3）以人民币标价的进口设备到岸价（）万元（4）进口关税（）万元（5）组成计税价格（）万元（6）应纳增值税额（）万元

参考答案:

1.15###0.966###158.231###23.735###181.966

v某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%，企业某月的经营业务如下：购进原材料取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元，已通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

（1）当期不得免征和抵扣的税额（）（万元）（2）当期应纳税额（）（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额（）（万元）（4）当期应退税额（）万元（5）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为（）万元

参考答案:

8###-36###18###18

v某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆典活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税

（

）

。（成本利润率为10%）

参考答案:

7850

v某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆典活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税

（

）

。（成本利润率为10%）

参考答案:

7850

v甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

参考答案:

2.95

v甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

参考答案:

2.95

一般情况下,进出境物品的被推定为所有人的人包括(

)。

参考答案:

“手中鸟”理论信号传递理论代理理论

一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

参考答案:

提供的电影放映服务###以清包工方式提供的建筑服务###提供的人力资源外包服务

一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是()。

参考答案:

电信服务

一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

参考答案:

批发避孕药品和用具向消费者个人销售货物销售非自用二手车

一般纳税人增值税申报表有一张主表和五张附表构成

参考答案:

正确

一般纳税人的下列应税行为中，应该按照11%的税率征收增值税的是（

）。

参考答案:

改建房屋

一般纳税人的下列应税行为中，应该按照11%的税率征收增值税的是（

）。

参考答案:

改建房屋

一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，按相应发票注明的增值税抵扣进项税，取得农产品收购发票或销售发票，按发票上注明的买价和9％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

参考答案:

对

一般项目进项税额填制时尚未扣除简易计税项目应转出的进项税额

参考答案:

正确

下列()属于国家赔偿范围。

参考答案:

行政机关及其工作人员违法行使行政职权造成的损害

下列（）不是行政复议的基本原则。

参考答案:

调解原则

下列（）属于抽象行政行为。

参考答案:

行政裁决行为###设定义务的行为

下列（）应由税务机关承担赔偿责任。

参考答案:

税务机关违法查封纳税人房产###税务机关吊销纳税人营业执照###税务人员下班后与邻里发生纠纷，造成邻居人身受到伤害###税务人员违法扣押纳税人财产

下列（）方面税务机关对纳税人甲不得采取税收保全措施。

参考答案:

甲的住房###甲的床上用品###甲的12岁儿子的钢琴###单价在5000元以下的生活用品

下列不再征收消费税的是（

）

参考答案:

酒精

下列不属于个人所得税应税项目的是（

）

参考答案:

自产自用的应税消费品

下列不属于个人所得税应税项目的是（

）

参考答案:

自产自用的应税消费品

下列不属于增值税的特点的有（

）。

参考答案:

税收负担不可转嫁

下列不属于我国一般纳税人适用的税率形式的是（）

参考答案:

11%

下列不属于我国当前消费税征收的税目是（

）

参考答案:

C_飞机

下列不属于我国当前消费税征收的税目是（）

参考答案:

C_飞机

下列不属于按税收对象划分的税收种类是（

）

参考答案:

D_间接税

下列不属于按税收对象划分的税收种类是（）

参考答案:

D_间接税

下列不属于提供交通运输服务的经营活动是（

）

参考答案:

B_快递派送服务

下列不属于提供交通运输服务的经营活动是（）

参考答案:

B_快递派送服务

下列不属于消费税征税环节的是（

）

参考答案:

D_利润分配环节

下列不属于消费税征税环节的是（）

参考答案:

D_利润分配环节

下列不属于消费税自产自用行为的是（

）

参考答案:

A_利用自产烟丝生产卷烟

下列不属于消费税自产自用行为的是（）

参考答案:

A_利用自产烟丝生产卷烟

下列不属于税收执法的特点的是()

参考答案:

随意性

下列产品中,不应征收消费税的有()

参考答案:

电动汽车###气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车###网球及球具

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（

）。

参考答案:

外购已税烟丝生产的卷烟

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（

）。

参考答案:

建筑材料

下列企业中,发生的广告费和业务宣传费支出,以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有()。

参考答案:

化妆品销售企业医药制造企业

下列企业中,适用15%企业所得税税率的有()。

参考答案:

经认定的技术先进型服务企业高新技术企业

下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（）。

参考答案:

A.经认定的技术先进型服务企业

C.高新技术企业

D.从事污染防治的第三方企业

下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（

）

参考答案:

个人独资企业

下列关于专项附加扣除额度的表述中，正确的有(

)

参考答案:

子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除###住房贷款利息支出按照每月1000元的标准定额扣除

下列关于个人出租房屋应纳税额计算的表述中,正确的有()。

参考答案:

个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税###个人出租房屋所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税###个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税税额,可以扣除

下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有（）。

参考答案:

非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款

下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

参考答案:

拥有境内住所的个人就是居民纳税人在境内没有住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人

下列关于从量计征销售数量的确定,说法正确的有()。

参考答案:

销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量###自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量###,委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量###进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。

参考答案:

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。

参考答案:

A_销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。

参考答案:

销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。

参考答案:

A_销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

下列关于企业所得税税率的说法中正确的有()。

参考答案:

居民企业适用25%的税率###国家重点扶持高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税###注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是(

)

参考答案:

依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业

下列关于关税税率的表述中，正确的有（

）

参考答案:

查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税###对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税###对经批准缓税进口的货物缴税时，应按货物原进口之日实施的税率征税

下列关于卷烟消费税的税务处理,说法正确的有()。

参考答案:

在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是(

)。

参考答案:

通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，错误的有（

）。

参考答案:

纳税人违反“三税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。

参考答案:

纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税###房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税###纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税

下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（）。

参考答案:

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税

下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（）。

参考答案:

出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税

下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（）。

参考答案:

出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（

）。

参考答案:

出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（

）。

参考答案:

还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税###销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

下列关于增值税税收优惠的表述正确的是（）。

参考答案:

出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税

下列关于增值税税收优惠的表述正确的是（）。

参考答案:

对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

参考答案:

纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

参考答案:

纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额,应计入应税行为年应税销售额

下列关于增值税纳税义务时间表述正确的是（）

参考答案:

赊销销售方式的纳税义务时间为合同约定的收款时间委托代销中委托方的纳税义务时间为收到代销清单时间

视同销售纳税义务时间为移送货物或完成权属变更时间企业一旦开具发票便形成纳税义务

下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,不正确的是()。

参考答案:

纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额,应计入应税行为年应税销售额

下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是

参考答案:

纳税人进口贷物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款

下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）。

参考答案:

金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

下列关于完税价格的说法，正确的是（

）。

参考答案:

完税价格不包括进口货物缴纳的各项税金

下列关于应税消费品计征消费税的计税依据,表述正确的有()。

参考答案:

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,按照门市部对外销售额计算消费税纳税人将应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务的,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税纳税人将应税消费品用于职工福利、对外捐赠的,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

下列关于征税对象、税目、税基的说法中,不正确的是(

)。

参考答案:

企业所得税设置了税目

下列关于律师事务所从业人员个人所得税的表述，不正确的是（）。

参考答案:

作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

下列关于我国税收立法权划分层次的表述中,不正确的是()。

参考答案:

地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是()。

参考答案:

特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

下列关于收入确认时间的说法中，不正确的有（）。

参考答案:

接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入###股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现###特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

下列关于收入确认时间的说法中，不正确的有（）。

参考答案:

特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入。股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

下列关于消费税征收范围的表述中,正确的有(

参考答案:

纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的,缴纳消费税###纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的、不缴纳消费税###卷烟在生产和批发两个环节均缴纳消费税

下列关于消费税的纳税义务发生时间,说法正确的是()。

参考答案:

纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天###采用托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天###采用赊销和分期收款方式销售应税消费品的,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

参考答案:

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天###纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天###纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天###纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

参考答案:

采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天###采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天###采取其他结算方式的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（

）

参考答案:

其变化受收入水平影响较小

下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（

）

参考答案:

携带卷烟入境的纳税人是消费者###邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

参考答案:

纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

下列关于消费税纳税环节的正确说法是

参考答案:

进口的化妆品在进口环节缴纳消费税###委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税###生产的木制一次性筷子用作样品时，于移送时纳税

下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有（）。

参考答案:

高新企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除###符合规定加计扣除的研发费用计算应税所得额时作为纳税调减项###企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用###企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除

下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

参考答案:

技术转让按销售服务缴纳增值税

下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（)。

参考答案:

技术转让按销售服务缴纳增值税

下列关于税收原则的表述中,正确的有()。

参考答案:

税收法定原则是税法基本原则中的核心###税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力,体现了法律优位原程序优于实体:在税收争讼发生时,程序法优于实体法。保证税款及时、足额入库则###税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本###制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠,这一做法体现了税收公平原则

下列关于税收实体法构成要素的说法中,正确的有()。

参考答案:

征税对象是征税的标的物,是国家征税的依据###税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度###税目是课税对象的具体化,反映课税对象质的规定

下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）

参考答案:

调整平等主体间的财产关系

下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）。

参考答案:

X

下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）。

参考答案:

调整平等主体间的财产关系

下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有（）。

参考答案:

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月

住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月

下列关于行政主体与行政机关之间的关系的选项中（）表述是正确的?

参考答案:

行政主体是对行政机关的行政法地位的法律表述

下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中,不正确的是()。

参考答案:

个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的增值税额,在计算转租所得时不得扣除

下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

参考答案:

对深水油气田资源税减按30%征收

下列关于车船税的纳税地点,说法正确的有(

)

参考答案:

车票无效也称车票故障乘客原因导致车票无效,由乘客重新付费购票车票无效情形下需填制乘客票务事务处理单

下列关于零售环节征收消费税的表述中,正确的有()。

参考答案:

B,C,D

下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有(

)

参考答案:

海关依法估价确定的完税价格以成交价格为基础确定的完税价格根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

下列利息所得中，免征企业所得税的有（）

参考答案:

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

下列利息所得中，应征企业所得税的是（

）。

参考答案:

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

下列单位，可以登记成为一般纳税人的是（

）。

参考答案:

年销售额450万元，有健全财务会计核算制度，能提供准确税务资料的快递公司

下列单位中属于消费税纳税人的()。

参考答案:

委托加工高档化妆品的企业

下列单位中属于消费税纳税人的有

参考答案:

委托加工高档手表的单位###生产烟酒的企业###进口实木地板的单位

下列各企业属于消费税纳税人的是（

）

参考答案:

金银饰品商店###卷烟厂###进口豪华轿车的贸易公司

下列各企业属于消费税纳税人的是（

）

参考答案:

金银饰品商店卷烟厂进口豪华轿车的贸易公司

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（

）。

参考答案:

一般纳税人采购生产用原材料,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额一般纳税人购入生产用设备,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额一般纳税人支付委托加工物资的加工费时,取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

下列各项中，（

）不属于关税的纳税义务人。

参考答案:

进口货物的发货人

下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志

参考答案:

课税对象

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是

参考答案:

在中国境内成立的合伙企业

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（

）。

参考答案:

D

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（

）。

参考答案:

出租厂房的某工业企业

下列各项中,不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是()。

参考答案:

对外国资本和技术非常依赖

下列各项中，不应当征收消费税的是（

）。

参考答案:

用于本企业连续生产应税消费品

下列各项中，不应当征收消费税的是（

）。

参考答案:

D

下列各项中,不征收增值税的有()。

参考答案:

上缴财政的罚没物品拍卖收入被保险人获得的保险赔付物业管理单位代收的住宅专项维修资金纳税人取得的中央财政补贴

下列各项中,不征收消费税的有()。

参考答案:

珠宝首饰零售商###鞭炮零售商

下列各项中，不征收耕地占用税的是（）。

参考答案:

占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

下列各项中,不征收资源税的有(

)。

参考答案:

进口的天然气

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（

）

参考答案:

自创商誉的摊销###单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（

）

参考答案:

D

下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（

）

参考答案:

D

下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（

）

参考答案:

暂时进口货物转为正式进口需补税时，按照该进口货物暂时进口之日实施的税率征收关税

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

参考答案:

非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

下列各项中，免征或不征契税的有（）。

参考答案:

法定继承人继承土地、房屋权属###承受荒山土地使用权用于林业生产

下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）

参考答案:

海关部门###在我国境内有所得的外国企业###税务部门###在我国境内有所得的外籍个人

下列各项中，可依法减免契税的有（）。

参考答案:

某市人民医院购买的医疗大楼###老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()

参考答案:

以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

下列各项中,对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有()。

参考答案:

台阶

下列各项中，属于不得税前扣除项目的有

参考答案:

企业所得税税款###超过规定标准的捐赠支出###未经核定的准备金支出

下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）

参考答案:

个人取得的保险赔款###个人取得的拆迁补偿款###个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金

下列各项中,属于企业所得税规定的免税收入的有()。

参考答案:

符合条件的非营利组织的收入###符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有

参考答案:

D

下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

参考答案:

进口货物的收货人出口货物的发货人

下列各项中,属于国家税务总局主要职能的有()。

参考答案:

提出运用税收手段进行宏观调控的建议组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理办理进出口商品的税收及出口退税业务具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议

下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（

）

参考答案:

D

下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（

）

参考答案:

转让国有土地使用权

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（

）。（2009年）

参考答案:

产品成本

下列各项中,属于土地增值税核定征收的情形有()。

参考答案:

按照法律,行政法规的规定应该设置账簿,但未设置账簿的###擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的###虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的###申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

下列各项中,属于土地增值税纳税义务人的有()。

参考答案:

转让商铺的某自然人###转让划拨取得的国有土地使用权的某中学

下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。

参考答案:

0

下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。

参考答案:

销售位于境内的仓库###转让位于境内的矿山开采权

下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。

参考答案:

C_纳税人销售商品缴纳增值税税额

下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。

参考答案:

纳税人销售商品缴纳增值税税额

下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。

参考答案:

C_纳税人销售商品缴纳增值税税额

下列各项中,属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有(

参考答案:

以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油###以委托加工收回的已税柴油为原料生产的柴油###以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆###以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品

下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（）。

参考答案:

世界第二大工业国

下列各项中,属于我国目前税种适用的税率的有()。

参考答案:

0

下列各项中,属于消费税应税消费品的是()。

参考答案:

汽油

下列各项中，属于消费税征收范围的是（

）。

参考答案:

摩托车

下列各项中,属于消费税纳税义务人的是()。

参考答案:

人体器官;行为;发明

下列各项中,属于消费税纳税义务人的是()。

参考答案:

台阶

下列各项中,属于消费税纳税义务人的有()。

参考答案:

人体器官;行为;发明

下列各项中,属于消费税纳税义务人的有()。

参考答案:

0

下列各项中,属于税法基本原则的核心的是()。

参考答案:

专设销售机构使用的自有固定资产,计提的折旧应计入销售费用;基本生产车间使用自有固定资产,计提的折旧应计入制造费用;自营建造厂房使用自有固定资产,计提的折旧应计入在建工程成本

下列各项中,属于税法基本原则的核心的是()。

参考答案:

0

下列各项中，属于税法的构成要素的有（）

参考答案:

计税依据###征税对象###税目###税率

下列各项中，属于税法的构成要素的有（）

参考答案:

计税依据

征税对象

税目

税率

下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有（）。

参考答案:

台阶

下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

参考答案:

海盐###煤层气

下列各项中，属于资源税纳税人的有（

）

参考答案:

开采原煤的国有企业###开采石灰石的个体经营者###开采天然原油的外商投资企业

下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有(

)。

参考答案:

受赠使用应税车辆进口使用应税车辆

下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有(

)。

参考答案:

受赠使用应税车辆###进口使用应税车辆

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（

）。

参考答案:

零售环节销售的黄金首饰进口的摩托车

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（

）。

参考答案:

零售环节销售的黄金首饰###进口的摩托车

下列各项中，应当征收土地增值税的是（

）。

参考答案:

公司与公司之间互换房产

下列各项中，应当征收土地增值税的是（

）。

参考答案:

公司与公司之间互换房产

下列各项中，应当征收消费税的有（

）。

参考答案:

公司与公司之间互换房产

下列各项中，应当征收消费税的有（

）。

参考答案:

化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水###白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒###白酒厂销售给关联单位的白酒

下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（

）。

参考答案:

车间一般消耗领用的材料成本车间的水电费车间的办公费车间固定资产折旧费车间所有人员的薪酬

下列各项中，应征收资源税的有（

）

参考答案:

专门开采的天然气###与原油同时开采的天然气

下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(

)

参考答案:

法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下###职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

下列各项中，应缴纳土地增值税的是（

）

参考答案:

房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

下列各项中，应缴纳土地增值税的是（

）

参考答案:

房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

下列各项中,应缴纳消费税的是()。

参考答案:

手表厂销售高档手表

下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（

）。

参考答案:

货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费用

下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

参考答案:

货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费支付给卖方的佣金

下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

参考答案:

企业厂区以内的铁路专用线用地

下列各项中,应计算缴纳房产税的有(

)。

参考答案:

D

下列各项中，征收增值税的是（

）

参考答案:

某市财政局某研究院某公司的子公司公民杨某国家

下列各项中，暂免征（暂不征）个人所得税的有（）

参考答案:

个人银行储蓄存款利息所得###转让境内上市公司股票所得

下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

参考答案:

国家税务总局财政部海关总署

下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。

参考答案:

在境外运输途中遭受到损坏的进口货物

下列各项中,符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有(

)。

参考答案:

某市财政局某研究院某公司的子公司公民杨某国家

下列各项中,符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有()。

参考答案:

强调股东的首要地位

下列各项中,符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有()。

参考答案:

D

下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()。

参考答案:

强调股东的首要地位

下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()。

参考答案:

生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

参考答案:

台阶

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

参考答案:

忠于职守,尽职尽责;严肃认真,一丝不苟;热爱会计工作,敬重会计职业;正确认识会计职业,树立职业荣誉感

下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是(

)。

参考答案:

D

下列各项中,纳税人应缴纳消费税的有()。

参考答案:

销售药酒同时收取的包装物押金,合同约定3个月后到期###将自产的实木地板用于本企业办公楼装修

下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。

参考答案:

进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

下列各项中，表述正确的是（）。

参考答案:

世界第二大工业国

下列各项中，表述正确的有（）。

参考答案:

企业应当设置“应收票据备查簿”，对商业票据逐笔登记，商业票据到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销企业销售商品、提供劳务等经营活动发生的应收账款，按应收金额借记“应收账款”科目，按确认的营业收入贷记“主营业务收入”等科目，涉及增值税的，还应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）科目”持未到期的商业票据向银行贴现，符合终止确认条件的，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，按贴现息部分借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目持未到期的商业票据向银行贴现，不符合终止确认条件的，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，按贴现息部分借记“财务费用”等科目，按其差额贷记“短期借款”等科目

下列各项中,适用5%征收率计算缴纳增值税的有()。

参考答案:

小规模纳税人销售取得的不动产###小规模纳税人出租其取得的商务用房###一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的###一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的

下列各项中免予缴纳资源税的有（）。

参考答案:

开采原油过程中用于加热的原油###油田范围内运输原油过程中用于加热的原油

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（

）。

参考答案:

实验中滴定剂溅落到锥形瓶外

下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。

参考答案:

水路运输的程租、期租

航天运输

下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

参考答案:

居民企业适用25%的税率小型微利企业适用20%的优惠税率

下列各项关于收入确认的表述中，正确的有

参考答案:

企业以非货币形式取得收入的，应当按照公允价值确定收入额###以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现###采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

下列各项关于资源税减免税规定的表述中,错误的有(

)。

参考答案:

采用交款提货方式，应在开出发票收到货款时确认收入,相关成本不能可靠计量的，不确认收入,同一笔销售业务的收入和成本应在同一会计期间确认,销售折让发生在确认销售收入之前的，应按扣除销售折让后的金额确认销售收入,收入的金额不能可靠计量的,不确认收入,只有在销售商

下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有（）

参考答案:

特许权适用费用所得###劳务报酬所得###稿酬所得

下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（

）。

参考答案:

延长债务偿还期限延长债务偿还期限并加收利息延长债务偿还期限并减少债务本金延长债务偿还期限并减少债务利息

下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有(

)。

参考答案:

.税务机关做出的行政处罚行为税务机关做出的征税行为税务机关做出的税收保全措施

下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

参考答案:

年终一次性奖金

退休后再任职取得的收入

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（

）

参考答案:

合理的劳动保护支出

下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（

）

参考答案:

合理的劳动保护支出

下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（

参考答案:

税收法定原则

下列哪一项不是税收的三性（）

参考答案:

有偿性

下列哪些情形不属于在境内提供增值税应税服务（

）

参考答案:

对方转移资产对方抽逃资金对方经营状况严重恶化

下列商品属于消费税征收范围的是()

参考答案:

高尔夫球杆###果啤###石脑油###销售价格为15000元的手表

下列国家鼓励的集成电路企业中,适用自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税的有()。

参考答案:

集成电路线宽为130纳米,且经营期为12年的集成电路生产企业###国家鼓励的集成电路的封装企业###国家鼓励的集成电路的设计企业

下列在土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()。

参考答案:

房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,计人拆迁补偿费

下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有（

）。

参考答案:

企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额对化装品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额

下列对企业为开发新技术、新产品和新工艺发生的研究开发费用描述不正确的有

参考答案:

费用化的部分可以据实扣除，无需进行纳税调整###资本化的部分不得扣除###资本化的部分可以据实摊销，但不得加计摊销

下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是

参考答案:

企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

下列属于价外费用计入销售额计算增值税的有（

）

参考答案:

价外收取的代收款项、代垫款项

价外收取的优质费价外收取的手续费

下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（）。

参考答案:

员工

下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（）。

参考答案:

债务重组收入###违约金收入

下列属于印花税纳税人的有(

)。

参考答案:

承揽合同的受托人

下列属于增值税发票的是（）

参考答案:

增值税纸质普通发票增值税纸质专用发票增值税电子专用发票增值税电子普通发票

下列属于增值税混合销售行为的包括（）

参考答案:

电梯生产企业销售自产电梯并提供安装服务超市销售时商品并提供送货上门服务

下列属于增值税视同销售的经营活动包括（）

参考答案:

受托方销售代销商品企业外购月饼发放中秋节福利企业对外捐赠自印的图书

下列属于增值税计税销售额构成项目的包括（）

参考答案:

商品的销售价格价外费用

下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（）

参考答案:

实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力

下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解