财务外包模式下的财务转型

财务外包模式下的财务转型

一、规范了企业财务管理在市场经济高度发展、社会分配非常详细的西方，金融外包非常受欢迎。从成立之日起，许多公司的财务活动委托给专业财务公司和会计师公司，并从公司注册到财务并建立税务申报和税务计划。专业公司操作纳税申报和规划税务申请。这样的外包既规范了公司财务管理,又规避了很多财务上的风险。同时,企业从专业化的会计师那里又得到了自己公司所需求的财税信息及财税咨询、培训,政府部门也非常鼓励这个行业发展,并设立了相关监督部门。而在我国,会计代理行业兴起虽然只有短短几年的时间,但很快便得到了市场的认可,特别是我国加入WTO以后,市场经济迅猛发展,专业化的财务公司以其优质、灵活、高效的服务方式得到了越来越多中外客户的青睐。通常财务外包的业务包括:税务外包、财务报告外包、员工薪酬外包、职工福利外包、日常生活费用外包、差旅费外包、固定资产管理的外包等等。许多财务总监都在关注企业财务外包,他们不但把其看作是节约成本的最佳选择,而且也把其看作是提高核心商业价值的有效途径。二、企业的管理决策财务外包其实主要是将公司整个财务管理活动分解成若干模块,如总账核算、往来账款管理、工资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等模块,将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。1.工资信息接包方为企业内部员工这样可以很好地解决员工工资保密性问题。所有的工资信息都在接包方处,企业内部员工无法打听。并将员工工资有关的社会保险金的计算、缴纳一并交于专业公司操作。2.税务外包的特点目前我国的税务制度十分复杂且政策变化极快,合规性要求很高,一旦企业违规将支付很高的成本。而足够精通税务的员工而比较难找,所以我国企业税务外包机会很多,从简单的税收申报到复杂的税务优惠政策的享受高端业务,而这些大多由大型会计师事务所与税务师事务所承接。等经济发展到一定程度,像国外企业在进行经济交易之前,都以税务优先,需要咨询税务顾问,还经常请税务顾问对公司财务进行健康检查以降低风险。3.委托外部专业公司设置由此可见,企业不仅可以将工资、报告、应收账款等外包,还可以委托外部专业公司设置财务制度和纳税咨询、编制工程预算决算和单位审计任务等等。财务外包的内容可以是一个部门,也可以是一项业务,甚至是一项具体的财务职能。三、在财务外包中，包方有三种模式和操作流程(一)要是在审计业务会计师事务所是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构,会计师事务所必须由一定数量的会计师与五名注册会计师以合伙设立的方式成立。主要业务为传统的各类审计业务(年度财务报表审计、清算审计、转让审计、公司内审、工程审计)、验资、上市策划、并购分立等必须要由注册会计师才能承接的业务外,还开拓了很多财务会计外包,如代理记账、税务申报、财税咨询、会计政策培训等,还承接了海关保税物资的核查工作。延伸了为客户多方面提供财税服务。是一种集会计外包与审计业务一条龙的专业服务。(二)会计外包接包方主要是以承接中小企业的账务处理,另增加了从公司注册到账务处理到工商年检,及财务咨询业务。我国目前的财务外包接包方仍是集中在以上两种形式的公司内,承接着众多国内与国外企业的会计外包业务。以下就简要介绍接包方主要操作流程(以中小企业为例):财务外包流程:1.客户信息登记1.1与潜在客户沟通,了解客户合作意向;1.2深入了解客户基本信息:公司成立时间、所处行业、目前营业收入状况、增值税是否一般纳税人、还是营业税,企业所得税是查账征收还是核定征收等;1.3根据业务内容报价;1.4登记客户意向表。2.契约初步说明书的交易方式2.1根据客户提出的服务日期、服务期限、服务内容、价格等达成初步协议书交于客户;2.2签订服务协议,如果客户不满意,调整为满意后签订协议。3.客户为本企业客户的商事服务、以财务关系综合管理人员、单位员工等3.1财务顾问与客户相关人员确定第一次服务前的准备,具体内容如下:①确定客户专职或兼职出纳人员;②财务顾问指导出纳人员建立库存现金与银行存款日记账;③指导客户日常业务暂支单与日常报销业务表格的填制与处理(差旅费、付款单等);④要求客户提供营业执照复印件、税务登记证等证书的复印件,税率认定表等;⑤要求客户提供单位所属税务局地址、专管员及联系方式;⑥客户出纳人员每月25日前将财务单据(暂支单、费用报销单、银行对账单、工资及社保明细、原材料、半成品、库存商品的入库单、出库单、购销发票、合同等资料提供给财务顾问。3.2做账。每月25日到30日,财务顾问做账。在账务处理过程中,如有不确定的事项及时与客户沟通。3.3报税。每月1日到10日填制税务申报资料并指导出纳划出税款。①需国税局、地税局上门申报的,由财务顾问上门,实行网上申报的,可网上操作;②财务顾问将税单、财务报表、税务申报表、记账凭证交于客户;③财务顾问将最新的财税政策及时反馈给客户,并提出建议。(三)“财务共享服务”的运作模式财务共享服务中心(FinanceSharedServiceCenter)是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式。它是将集团内不同国家、地点的实体的会计业务拿到一个共享服务中心来记账和报告,这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统一、而且由于不需要在每个公司和办事处都设会计部门,节省了系统和人工成本,但这种操作受限于某些国家的法律规定。在一定程度也是财务外包,只是外包给集团内的财务中心。财务共享服务中心是企业集中式管理模式在财务管理上的最新应用,其目的在于通过一种有效的运作模式来解决大型集团公司财务职能建设中的重复投入和效率低下的弊端“财务共享服务”将集团内各分公司的某些事务性的功能(如会计账务处理、员工工资福利处理等)集中处理,以达到规模效应,降低运作成本。根据埃森哲公司在欧洲的调查,30多家在欧洲建立“财务共享服务中心”的跨国公司平均降低了30%的财务运作成本。下面列举在财务共享服务中心内,应付账款循环一般设有三种职位:出纳,负责共享服务中心所有本外币付款;员工报销专员,审核负责所有员工日常费用;供应商付款会计。在财务共享服务中心的应收账款循环通常可以分为申报、审批及入账和付款三大块。以上所谈的财务会计外包的三种模式及操作流程,各自有优劣势与适应的企业范围,如代理记账公司代替不了会计师事务所注册会计师的职能,而会计师事务所无法像代理记账公司那样在更广中小企业范围内发展会计外包,而财务共享中心,也只是接包了本集团内部的会计业务,而专业的税务咨询、年度财务报表审计等仍依赖于外部会计专业公司操作。所以,三种类型的财务外包接包方是市场上各类企业各需所求的结果。中国的企业在经营管理过程中需要受到许多主管部门监督,监督的主要形式是对财务报告进行审查,而且还要将财务报告提供给各利益关系人,公司董事会、总经理、政府部门、银行等。财务报告是否满足报表使用者的要求,是否符合会计制度和准则的规定,对企业的发展至关重要。另外,财务报告的专业性又让很多人无法理解,于是就需要专业的财务分析人员,来解释财务报告数字所反映的现状与问题。因此,企业可以选择专业服务机构来编制财务报表并形成分析报告。4.增加了企业管理的内部控制制度差旅费和招待费一向是企业最频繁却又占费用相当大比例的开支。而且,这两种费用的控制比较复杂和繁琐,企业管理往往是鞭长莫及。例如,什么级别的员工出差住什么标准的房间,乘坐什么类别和级别的交通工具,什么级别的员工有多大的招待费金额及授权等等。这些制度均需要详细规定并定期监督检查执行情况,会给企业管理带来很大的复杂性和内耗。因此,将差旅费和招待费外包给专业化的财务公司,可以及时反馈费用支出信息,帮助企业监控费用预算执行情况,外部监管部门也比较能够认可支出的合法合规性。5.不良