2023年税务师《税法1》考试备考重点题库（600题版）

2023年税务师《税法1》考试备考重点题库(600题版)地增值税()万元。定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)3.某啤酒厂2019年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。解析：A型啤酒：[58000+(3050-50)÷1.13]÷20=3032.74(元)>3000元，单位税额为250元/吨；B型啤酒：(32760+150)÷1.计算增值税销项税额的是()。5.(2017年)某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是()万元。纳税。自2019年4月1日起，金银首饰适用13%的增值税税率。当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.7)÷(1+13%)×13%-6.17=1.88(万元)6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%增值税税率的是()。解析：选项A:属于转让无形资产，但适用9%的税率；选项B:属于交通运输服务，适用9%的税率；选项C:属于不动产经营租赁服务，适用9%的税率60000元，支付加工费8000元(不含增值税),受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(烟丝消费税税率30%)缴纳城建税。考前超压卷，软件考前一周更新，受托方代收代缴消费税=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)代收代城建税=29142.86×5%=1457.14(元)。8.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是()。税率为1%。9.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2009年5月按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。A企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)(2)A企业销售2009年5月购进的生产设备应缴纳增值税=70000×13%-2000×9%=8920(元)(3)A企业当月应缴纳增值税=1514.56+8920=10434.56(元)10.下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。解析：选项A,税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律11.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业12.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是()。13.2019年9月王某从某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，该公司提供的机动车销售发票上注明价税合计金额为80000元(增值税税率为1解析：王某应纳车辆购置税=80000/1.13×10%=7079.65(元)。商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于()。15.下列关于税务规章的适用规则说法错误的是()。16.某公司2017年3月购置一辆市场价格25万元(不含增值税)的车辆自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用2年9个月后，免税条件消失。则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。解析：减免税条件消失后应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×(1一使用年限×10%)×10%一已纳税额。应纳税额=25×(1-2×10%)×10%=2(万元)17.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2019的45%,已知一氧化碳污染当量值为16.7,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。当月应缴纳环境保护税=35000÷16.7×5×50%=5239.52(元)项目金额200万元，则适用税率为()。解析：增值额与扣除项目金额比例=(1000-200)÷200×100%=400%,适用第4级税率，即60%。19.有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。20.某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税()元人民币。关税税额=2×1000+(10000+600)×6.2×2×5%=8572(元)。21.若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为()22.下列出口货物，适用出口退(免)税政策的是()。含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为()万元。解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)=(2000-800×90%)÷(1+9%)=1174.31(万元),销项税额=1174.31×9%=105.69(万元)。额占全部销售额的比重超过()的纳税人。务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重25.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退(免)税政策未满()的纳税人，解析：已放弃适用出口退(免)税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。26.下列关于关税征收管理的说法，正确的是()A、进口货物自运输工具申报进境之自起14日内，向货物进境地海关申报纳税B、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后C、关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税解析：选项B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征关税。27.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是()。2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元00元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税28.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是()。29.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。A、企业向员工支付工资30.根据现行增值税规定，下列说法正确的是()。+3%)=9.83(万元),小于10万元，免征增值税。31.(2018年)2019年5月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证，为增值税税=18.6×11%+24×0.005=2.17(万元)。A、销售自产的小汽车B、将自产的小汽车赠送给王某C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D、进口小汽车用于对外销售解析：车辆购置税的征税范围是指在中华人民共和国境内购置应税车辆并自用的行为。具体来讲这种应税行为包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为和其他自用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。33.某企业在2020年7月的经营中，支付桥闸通行费7476元，支付高速公路通行费8755元，均取得通行费发票(非财政票据、非电子普通发票),则该企业上述发票可计算抵扣进项税为()。解析：可抵扣的进项税额=7476÷(1+5%)×5%=7120×5%=356(元)34.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税是()元。元，2019年6月该超市销项税额为()元。解析：根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=1089.91+11274.34=12364.25(元)。提示：此题36.某烟草公司2020年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是()。按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额征税。烟叶税应纳税额=88×(1+10%)×20%=19.36(万元)。选项B:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。选项C:烟叶税37.甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2020年5月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司5月应缴纳增值税()万元。解析：自2016年5月1日起，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。甲公司应缴纳增值税=(86-34)÷(1+5%)×5%=2.48(万元)38.某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税),2019年5月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店5月应纳增值税()元。解析：应纳增值税=(140000+1500)÷1.03×3%=4121.36(元)。『提示』如时间为2020年5月，应纳增值税=(140000+1500)÷1.01×1%=1400.99(元)39.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是()。40.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共税完税价格()万元。解析：进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。支付境内特许销售权费用和卖方佣金要计入完税价格中。该货物关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)41.下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是()。A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除C、房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款D、计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”,是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积42.(2015年)某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热(原油开采过程中)。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)解析：(1)自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环(3)应纳的资源税=24000/6×(6+3)×6%=2160(万元)。43.(2017年)2019年9月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税()元。0÷(1+13%)×10%=13274.34(元)车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座应纳车辆购置税()元。途改变等情形发生之日。计税公式为：应纳税额=初次办理税价格×(1一适用年限×10%)×10%—已纳税额。该医院应纳的车辆购置税=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)47.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是()。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(美元对人民币汇率1:6.3)A、0解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×(9%-9%)=0当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(万元)当期免抵退税额=70×6.3×9%=39.69(万元)当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=23.14(万元)49.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。B、货币收入解析：纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。50.(2016年)根据规定，下列项目免征增值税的是()。A、销售不动产C、个人转让著作权解析：选项A:除少数情况外，销售不动产无免税规定；选项B:按一定金额扣减增值税；选项C:免征增值税；选项D:实际税负超过6%的部分即征即退。51.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是()。A、向境外转让技术B、提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C、向境外单位提供的设计服务D、向境外提供金融服务解析：其他选项均适用零税率。52.(2018年)下列属于税法基本原则的是()。A、新法优于旧法B、特别法优于普通法C、税收合作信赖主义53.某商场(增值税一般纳税人)2020年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发解析：当月销项税额=380000÷(1+13%)×13%-680÷(1+13%)×13%=43638.58(元)54.(2017年)我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的()。55.某企业地处市区，2020年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。解析：应补缴城建税和教育费附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。56.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。A、大气污染物B、建筑施工噪声C、尾矿57.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为()元。解析：普通发票上注明金额及包装物租金(价外费用)均为含税价，所以，该酒厂的应税销售额=(11300+1130)÷(1+13%)=11000(元)。58.以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是()。A、融资性售后回租B、车辆停放C、道路通行D、广告位出租解析：融资性售后回租属于“金融服务一贷款服务”。59.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法A、卷烟B、白酒D、烟丝解析：选项AB:实行从量加从价复合计征消费税办法；选项D:实行从价定率计征消费税办法。60.下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是()。用61.甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是()。(成本利润率5%,消费税税率30%)A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元处理。组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)增值税销项税额=61500×13%=7995(元)本期应纳增值税=7995-340=7655(元)本期应纳消费税=61500×30%=18450(元)。62.A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是()。B、抵减A企业的清算所得63.下列属于税法基本原则的是()。64.某油田企业(增值税一般纳税人)2020年6月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨)要求：计算上述业务增值税销项税额()万元。解析：销项税额=3000×(3+30)×13%=12870(万元)。65.(2017年)企业取得的下列收入，不征收增值税的是()。A、存款利息B、房屋租赁费C、供电企业收取的并网服务费D、电力公司向发电企业收取的过网费解析：选项A:存款利息不征收增值税。选项BCD均属于增值税的征税范围。66.某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人，2019年3月底留抵税额为100万元，4月到9月各月留抵税额均大于100万元，且9月底留抵税额为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项税额500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费增值税电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的留抵税额是()万元。解析：进项构成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%可申请退还的增值税留抵税额=(180-100)×80%×60%=38.4(万元)。67.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()。68.(2017年)关于车辆购置税，下列说法正确的是()。外费用，不包括增值税；选项D,进口自用应税小汽车的计税价格69.(2016年)下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。70.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。值税时可以扣除的房地产开发费用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(万元)。购进应税消费品不含增值税价格×退税率。应退消费税=60×5%=3(万元)。B、自2019年1月1日至2020年供暖期结束，供热企业向居民个人供热而取得73.(2014年)下列行为应缴纳消费税的是()。A、零售卷烟74.某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为()万元。解析：每标准条卷烟关税完税价格=400×10000÷500÷250=32(元),每标准条卷烟进口关税=32×50%=16(元),每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)/(1一消费税税率),公式中消费税税率固定为36%,定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=(32+16+0.6)÷(1-36%)=75.94(元)>70元，适用的消费税比例税率为56%。则进口环节应缴纳的消费税=(关税完税价格+关税+定额税)/(1一适用的消费税比例税率)×适用的消费税比例税率+定额税=(32+16+0.6)÷(1-56%)×56%×500×250÷10000+500×250×0.6÷10000=780.68(万元)。75.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。B、先征后退C、减半征收D、先征后返解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。76.2020年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支)税=18.6×11%+24×0.005=2.17(万元)。店2019年8月能够抵扣的增值税进项税额是()元。300000×9%=27000(元)。D、逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者解析：选项A不属于增值税的特点，这是消费税的特点。79.某铜矿开采企业2020年10月开采并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%,铜矿选矿资源税税率为8%。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为()万元。A、32解析：资源税应纳税额=800×4%+1130/(1+13%)×8%=112(万元)。80.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由()。A、各级银行分别在所在地纳税B、银行总行在总行所在地纳税C、各级银行协同确定纳税地点D、税务机关确定纳税地点解析：县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。81.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按()的预征率在建筑服务发生地预缴解析：正常计税是9%税率，简易计税预征率是3%,一般计税方法预征率是2%。82.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放示该排放口2020年2月共排放污水6万吨(折合6万立方米),应税污染物为1立方米=1000升；1mg=0.000001kg(毫克到千克)。解析：(1)计算污染当量数六价铬污染当量数=排放总量×浓度值÷当量值=60000000×0.5÷1000000÷0.02=1500(2)应纳税额=1500×2.8=4200(元)83.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是()。84.2020年7月，某企业(一般纳税人)对已使用过3年的厂房进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工，则以下说法正确的是()。B、该企业此项业务2020年7月可抵扣进项税12万元C、该企业此项业务2020年7月可抵扣进项税8万元D、该企业此项业务2020年7月可抵扣进项税20万元解析：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进项税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。85.2020年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是()。A、应纳进口关税4.2万元B、应纳进口环节消费税8万元C、应纳进口环节增值税3.12万元D、应纳城建税和教育费附加1.22万元选项A:甲企业应缴纳的关税=(17+3)×20%=4(万元);(2)选项B:甲企业应纳进口环节消费税=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(万元);(3)选项C:甲企业应纳进口环节增值税=(17+3+4+8)×13%=4.16(万元);选项D:城建86.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是()。D、起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%,该企业2016年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)解析：该企业当月应纳消费税=450×5%-360×60%×5%=11.70(万元)。89.(2018年)下列收入中，不征收增值税的是()。90.下列关于关税的表述中，正确的是()。应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C、关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内解析：选项A,纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定项D,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由出口货物的91.某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。A、国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元D、国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元解析：选项AD,购买自用应税车辆，车辆购置税计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售者的全部价款(不包含增值税税款),所以计税依据是7592.下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是()。外费用计算增值税销项税额的是()。A、因加装360度全景影像收取的改装费取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额()万元。A、85.71解析：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：原该办公楼应转出进项税额=1800×5%=100×90%=90(万元)95.下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是()。A、有出口经营权的酒厂出口自产白酒B、商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟C、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板D、有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口解析：选项CD,出口免税并退税；选项B,出口不免税也不退税。96.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%,设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金是()元。解析：买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价格；与设备有关的特许权使用费应计入完税价格。进口关税=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5(万元)进口增值税=(80+5+10+2+3+18.5)×13%=15.405(万元)该企业应纳进口环节税金=18.5+15.405=33.905(万元)97.某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%,煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税()万元。解析：将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按选矿税率计算纳税。该煤矿当月应缴纳资源税=3000÷6×(6+2)×8%+6000×6.4%=704(万元)。98.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为18天。已知超标4—6分贝，适用环境保护税税额为700元/月。该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税()元。解析：超标分贝数=60-55=5(分贝)。根据《环境保护税税目税额表》,该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税700元。100.下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是()。制定机关举例宪法常委：征管法、车船税法、烟叶税占用税法等行政法规国务院《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等常委会规章部门规章国务院税务主管部门税务规章《增值税暂行条例实施细则》地方政府规章9.03(元)。解析：该企业6月应缴纳增值税=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(万元)。104.下列职权中不属于税务机关职权的是()。的权力105.2019年12月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款(含增值税)220000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为()。A、19469.03元不含增值税和价外费用。王某应缴纳的车辆购置税=220000÷1.13×10%=1946106.下列关于纳税人减免税的说法中，不正确的是()。107.根据增值税的有关规定，下列各项应当征收增值税的是()。108.(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是()。上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8()万元。旧所以该设备退(免)税计税依据=20×(23.4-8)/23.4=13.16(万元)。应退税额=13.16×13%=1.71(万元)。A、被保险人获得的保险赔付B、纳税人取得的财政补贴收入C、贷款利息收入D、销售代销货物取得的收入解析：被保险人获得的保险赔付不征收增值税。111.2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税()万元。解析：对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；应缴纳消费税=(47.46+4.52+3.39)÷(1+13%)×10%=4.9(万元)。112.(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是()。A、产品比例税率B、行业比例税率C、地区差别比例税率D、有幅度的比率税率项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。A、80000.00解析：土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(万元)。116.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%A、减按1%征收率征收增值税B、减按1.5%征收率征收增值税C、减半征收增值税D、免征增值税解析：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。117.(2016年)下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。A、采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()。119.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。率为36%为56%123.生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10税义务的发生时间是()。A、2019年2月10日B、2019年3月10日124.企业取得的下列收入，不征收增值税的是()。A、存款利息125.下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是()。126.某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币(关税税率7%),该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为()元。适用税率。进口缴纳增值税=20000×(1+7%)×13%=2782(元)自2019年1月(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。127.根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是()。128.某酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2020年4月销押金各22.6万元。2020年6月该酒厂增值税销项税额为()万元。的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以收取时就并入销售额计税，逾期时不再计税。2020年6月该酒厂增值税销项税额=200×13%+22.6÷(1+13%)×13%+500×13%+33.9÷(1+13%)×13%=97.5(万129.某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为()解析：购入农业生产者自产农产品可以按收购发票上注明的价款计算抵扣9%的进项税，其相应的运费进项税也可以抵扣。但此处为小规模运输公司，则进项按照3%计算。可以抵扣的进项税额=20000×9%+500×3%=1800+15=1815(元)。130.(2012年)增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。A、销售旧货B、销售自己使用过的固定资产(未放弃减税)C、销售边角余料D、销售免税货物解析：本题考核增值税专用发票开具的规则，增值税有链条税的特点和环环相抵的要求，决定了不使用规定税率和法定征收率计算缴纳增值税的销售行为不能开具增值税专用发票，所以本题目的正确选项是C。131.下列关于车辆购置税征管的说法错误的是()。A、购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日，即车辆相关价格凭证的开具日期B、进口自用应税车辆的为进口之日，即《海关增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期133.(2019年)关于税法的特点，下列说法正确的是()。一般特点注意辨析区分1.从立法过程看，税法属于制定法不属于习惯法2.从法律性质看，税法属于义务性法规不属于授权法3.从内容看，税法具有综合性不是单一的法律D、金银首饰包装费不计入计税销售额解析：选项A,消费税计税销售额不包括增值税；选项B,白酒包装物押金收取时计入计税销售额；选项D,金银首饰包装费计入计税销售额。136.2020年6月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格。当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。A、0.45解析：为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额。该运输公司当月的销项税额=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(万元)。137.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2020年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月份应缴纳环境保护税()元。应纳税额=720×3.6=2592(元)。138.某企业2018年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿800吨(符合标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元。用量的余额。应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×适用税额=(2000-500)×15=10500(元)。139.关于税收执法监督的说法，正确的是()。确的是()。络虚拟道具属于“销售无形资产”,文化创意服务的销项税额=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(万元),销售无形资产的销项税额=22.6/(1+6%)×6%=1.28(万元)。解析：选项A,食用盐不征税资源税；选项B,资源税进口环节不征收；选项C,142.下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是()。解析：选项CD,出口免税并退税；选项B,出口不免税也不退税。143.某汽车贸易公司2020年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%)车由购买使用方纳税。考前超压卷，软件考前一周更新，因此，该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(万元)。144.关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是()。A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B、土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C、房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本D、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除解析：选项C,房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产145.某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是()元。解析：进口高档化妆品应纳增值税=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.146.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。B、先征后退C、减半征收D、先征后返解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。147.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。解析：应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元)实际税负=12060÷168000×100%=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)148.(2013年)某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)解析：该4S店应纳车辆购置税=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(万元)。定中，说法不正确的是()。150.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。解析：用房地产重置成本价乘以成新度折扣率计算评估价格。评估价格=3000×60%=1800(万元)。151.(2017年)关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。152.(2016年)某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税()万元。A、132.00解析：应纳烟叶税=600×(1+10%)×20%=132(万元)153.(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。该转让项目的增值额=2000-900-120=2000-1020=980(万元),增值率=980/1020×100%=96.08%,适用40%的税率，速算扣除系数5%。该企业转让旧仓库应纳土地增值税=980×40%-1020×5%=392-51=341(万元)。万元，关税税率25%,消费税税率9%,则进口环节应纳消费税()万元。解析：进口环节应纳消费税=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(万元)。C、跨县(市、区)建筑服务5600元)。该企业2019年8月应缴纳的环保税为()。0%+5600=5950(元)162.(2018年)2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。解析：允许扣除项目金额=1200×(1+5%×10)+80=1880(万元)。163.(2018年)转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()。解析：烟叶税应纳税额=234×(1+10%)×20%=51.48(万元)。166.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是()。司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。C、某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，数量直接挂钩”,无需缴纳增值税。选项B,航空公司取得补贴的计算方法虽与影响航空公司向旅客提供航空运输服务的价格(机票款)和数量(旅客人数),不属于45号公告第七条规定的“与其销售货物、劳务、服务、无形资产、产的收入或者数量直接挂钩”的补贴，无需缴纳增值税。选项C,从2020年1月1日起取得的财政补贴收入，是指纳税人2020年1月1日以后销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的财政补贴。纳到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入，属于《国019年45号，以下称45号公告)第七条规定的“本公告实施前，纳税人取得中题的公告》(2013年第3号)的规定执行，无需缴纳增值税。167.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨(不含增值税)。当月应纳资源税是()万元。(当地规定煤炭原矿资源税税率10%)解析：企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。确的是()。税(选项D错误);个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税(选项A错误);个人将购买2170.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。172.(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是()。173.下列关于关税税务处理的说法，正确的是()。B、已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状D、已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税税人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。174.关于关税的减免税，下列表述正确的是()。D、关税税额在人民币100元以下的货物免征关税商业价值的广告品和货样、关税税额在人民币50元以下的货物、外国政府及国175.(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()。66万元(含税),其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税()万元。的是()。解析：境内单位应扣缴增值税=10300÷(1+6%)×6%=583.02(万元)。180.下列业务不属于增值税视同销售的是()。181.某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税()万元。保险费为基础审查确定完税价格。该企业应缴纳的关税=(33+4+3)×20%=8(万元)。182.下列各项中不属于税法的经济作用的是()。A、税法的预测作用D、税法是维护国家权益的重要手段解析：选项A:属于税法的规范作用，不是税法的经济作183.某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为()照3%计算。可以抵扣的进项税额=20000×9%+500×3%=1800+15=1815(元)。184.(2018年)某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开解析：自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有务的销项税额=(5300+106+500)÷1.06×6%=334.30(万元)。185.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。问题186.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。C、购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所187.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。188.某饭店是按月纳税的增值税小规模纳税人，2020年2月餐饮服务收入20.6选择享受税收减免优惠政策，饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是()解析：自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以享受税收减免优惠政策，餐饮服务属于生活服务中的餐饮住宿服务。2020年2月，纳税人提供餐饮服务收入免征增值税。该饭店2020年2月销售额=20.6+105/(1+5%)=120.6(万元),当月没有发生销售不动产行为，合计月销售额超过10万元，不适用免征增值税政策。该饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是105÷(1+5%)×5%=5(万元)。189.(2017年)下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。190.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。194.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。于在境内销售不动产；选项D:境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境195.下列各项中不属于消费税纳税人的是()。解析：生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口200.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()。201.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是()。路运输服务。选项C,纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租202.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是()。6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定位对外销售价格(不含增值税)80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规解析：选项A,已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格；选项B,白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；选项D,主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内203.某企业为一般纳税人，2020年6月员工出差，取得交通费票据如下：取得注明公司名称及纳税人识别号的增值税电子普通发票一张，上面注明金额200缴纳税款报告之日起()日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准208.下列关于税收立法的表述中，不正确的是()。D、税务规范性文件具有向后发生效力的特征解析：税务规章以国家税务总局令发布209.某卷烟厂2019年6月进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。要求：计算该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元(关税税率10%、消费税税率30%)。A、79.90解析：关税完税价格=(150+20)×(1+0.003)=170.51(万元),关税=170.51×10%=17.05(万元)进口增值税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×13%=34.83(万元);进口消费税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×30%=80.38(万元)当月进口环节缴纳税金合计：17.05(关税)+34.83(进口增值税)+80.38(进口消费税)=132.26(万元)210.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为()。具增值税普通发票注明不含税金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()元。用的塑料周转箱押金。鲜啤酒每吨出厂价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),为甲类啤酒，单位税额250元/吨；无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),为乙类啤酒，单位税额220元/吨；甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3600(元)。监督形式的是()。A、可以根据实际情况单独制定B、必须是在税务机关业务范围内的税收事项C、是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D、可以重复法律已经明确规定的内容解析：选项A:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章。选项C:税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的。选项D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。237.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是()。A、不需要缴纳增值税B、按照3%征收率缴纳增值税C、按照5%征收率缴纳增值税D、需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票解析：违约金属于价外收入，出租房屋适用5%征收率。238.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据241.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。A、卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元B、卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元C、卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元D、卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=30×(1+10%)×20%=6.6(万元)。242.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是()。243.某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税),2019年5月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店5月应纳增值税()元。解析：应纳增值税=(140000+1500)÷1.03×3%=4121.36(元)。『提示』如时间为2020年5月，应纳增值税=(140000+1500)÷1.01×1%=1400.99(元)244.下列关于关税特点的说法，不正确的是()。解析：选项D:关税具有较强的涉外性，正是“涉外性”才使得关税对进出口贸解析：李某应纳车辆购置税=452000÷(1+13%)×10%=40000(元)247.某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税()额也从高税率计算应纳消费税。该酒厂12月应纳消费税=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。248.某超市为增值税一般纳税人，2019年6月从批发市场购入蔬菜取得普通发票注明买价10000元；销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市应纳税额是()元。解析：甲公司当月销项税额=1400×100×13%=18200(元)。扣除的是()。A、加罚的利息263.下列关于现行资源税的规定，表述错误的是()。264.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是()。265.(2019年)甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()元。解析：啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒装物押金)3000元(含3000元)以上是甲类啤酒；计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。鲜啤酒每吨出厂价-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3600(元)。关手续之日实施的税率的是()。A、15日B、3个月C、6个月268.甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是()万元。增值税。应缴纳增值税=(62-26-18-12)÷(1+5%)×5%=0.29(万元)。269.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是()。C、授权他人特许经营连锁饭店D、以程租、期租形式提供运输服务解析：选项A:融资性售后回租属于“金融服务一贷款服务”;选项C:授权他人特许经营连锁饭店，属于“销售无形资产”;选项D:属于“交通运输服务”。270.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是()。A、某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D、中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务解析：选项A、B、D均属于兼营行为。271.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币()元，个人年度交易限值为人民币()元。解析：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。公共设施中，其成本、费用不得扣除的是()。273.下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是()。274.2020年5月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是()万元。税=(1000-200)÷(1+9%)×2%=14.68(万元)。275.(2018年)2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(高档化妆品消费税率15%)的消费税。可以扣除的消费税税额=期初库存+当期收回一期末库存=30+10-20=20(万元),该企业当月应纳消费税=280×15%-20=22(万元)。276.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。(万元)。283.关于税收实体法制建设的说法，不正确的是()。A、2005年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了《农业税条例》B、《中华人民共和国车船税法》自2019年7月1日起实施C、《中华人民共和国船舶吨税法》自2018年7月1日起实施D、截至2019年12月，我国政府签署的税收协定(安排)覆盖了111个国家和解析：《中华人民共和国车辆购置税法》自2019年7月1日起实施。284.2017年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额()万元。287.2019年12月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款(含增值税)220000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为()。不含增值税和价外费用。王某应缴纳的车辆购置税=220000÷1.13×10%=19469.03(元)。288.下列关于税法效力的表述中，不正确的是()。289.下列有关税收立法权的说法，不正确的是()。D、出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣解析：选项AB:纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算296.(2011年)甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理进口设备的增值税纳税人是()。297.(2018年)2018年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支)解析：卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17(万元)。298.下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。A、进口铁矿石的贸易公司B、开采原煤的私营煤矿C、开采陆上石油的中外合作油气田D、试点地区取用地表水的滑雪场解析：资源税进口不征出口不退，进口铁矿石不缴纳资源税。299.下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是()。B、电动摩托车C、汽车挂车掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车。300.(2019年)下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业解析：选项A:年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人。选项B:年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可选择按照小规模纳税纳税。选项C:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应301.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付303.(2011年)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。8.5÷(1+13%)×13%=110.73(万元)。304.下列有关税法解释的表述中，正确的是()。305.某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%,煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税()万元。煤矿当月应缴纳资源税=3000÷6×(6+2)×8%+6000×6.4%=704(万元)。308.下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是()。309.在税收分配活动中，税法的调整对象是()。310.应税固体废物环境保护税的计税依据是()。316.(2011年)下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。317.下列各项中，不免征土地增值税的是()。A、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产B、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产C、转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额30%的D、个人销售住房解析：转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。318.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是()。A