2023年初级审计师《审计理论与实务》核心考点题库300题（含详解）

详解)一、单选题1.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是()。2.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是()。3.下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是()。B、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事4.对存货进行实地监盘时，审计人员应当()。10.下列有关现金监盘的表述，正确的是()。11.下列各项中，属于业务授权控制的是()。[2010年中级真题]13.在数据收集方法中最基本、最直接的方法是()。14.(2017年)下列各项中，符合审计独立性要求的是：生对独立性的不利影响。选项C,违反工作上的独立。选项D,应由内部审计部A、重新测试相关的内部控制17.下列不属于运用分析方法检查主营业务收入总体合理性的审计程序是()。C、计算销售毛利率，并与行业平均毛利率进18.下列审计证据中最可靠的是()。19.被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是()。20.现金盘点与存货盘点时间的异同点在于()。21.下列各项中，符合授权审计要求的是()。上级审计机关职权范围内的事项，不能超越权限进行授权(B选项错误);三是23.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是：A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准解析：审计机关向社会公布审计结果，应当在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后进行，选项A正确；审计机关向社会公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并充分考虑可能产生的社会影响，选项B不正确；审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准；涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意，选项CD不正确。24.下列各项中，不属于信息系统测试方法的是()。[2010年中级真题]B、平行模拟法D、虚拟实体法解析：信息系统测试法主要是一些计算机辅助方法，包括：①测试数据法；②平⑦程序代码检查法。25.实地观察固定资产可以达到的审计目标是()。26.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是()27.下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是()。对财务报表的影响重大但不具有广泛性，应当发表的审计意见类型是()。29.(2017年)下列有关内部审计的报告的表述中，错误的是：关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是()。[2008年初级真题]31.关于审计工作底稿的编制要求，以下不正确的是()。D、相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的号33.审计机关按年度对审计项目和专项审计A、审计策划38.地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的()。39.国家审计的审计报告针对的对象是()。或者审计机关可以采取的应对措施不包括()。41.生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为()。解析：选项A,我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，43.针对存货截止期的审查，以下做法中不恰当的是()。账D、审阅验收部门的记录，确定决算日或决算日前购据以上情况，利润增长最有可能源自()。序解析：对营业收入截止期审查：审查时可从明细账为起点追查决算日前后会计凭49.审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明：A、材料是否归被审计单位所有B、生产领用的材料是否全部入帐C、发出材料的计价是否正确D、生产成本的构成要素是否完整50.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具()。A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出51.下列关于内部控制的说法中，不正确的是()。A、内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B、内部控制测评不能代替实质性测试C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D、设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零意变更现象，其目的是()。[2008年初级真题]A、虚增固定资产60.下列有关审计取证模式的表述中，正确的是()。61.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用的是()。步加以证实。最佳的抽查方法是()。65.有关应付账款函证程序表述错误的是()。66.审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是()。D、不必进行账务处理67.电子数据的审计对象是()。68.审计的基本职能是()。69.审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由计单位索取，究竟选用哪种方式取决于()。准则是()。[2011年初级真题]解析：本题考查内部控制的分类知识点。察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。73.在国家审计中，重要审计项目的审计实施方案应当报经()审定。A、审计机关负责人B、审计组组长C、审计机关主要负责人D、人民法院解析：重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。74.(2012年)下列各项中，属于运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的A、核对累计折旧账户明细账与总分类账B、计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较C、审查折旧费用账务处理的正确性D、审查财务报表附注中披露的折旧方法75.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。A、内部控制存在重大缺陷B、初步评估控制风险较低C、进行内部控制测试不经济D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价76.下列各项中属于简式审计报告的是()。77.世界上最早的审计准则是()。会计》开始，到1947年美国审计程序委员会79.下列各项中，属于合并财务报表编制所特有的控制是()。揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是()。执行的方式是()。A、功能测试解析：内部控制测试可以采取的方式包括：①业务程序测试(简称业务测试),解析：对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审85.按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是()。[2009年初级真题]89.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是()。度体状况的审计方法是()。[2010年初级真题]91.(2016年)下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是：95.审计管理要服从于()。98.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于()。A、凭证与记录控制99.审计人员审查材料采购成本时，下列各项中，不应审查的内容是()。账款减少的凭证是()。[2010年中级真题]A、销货合同B、销货单103.对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的()。A、所有权B、存在性106.审查应收账款是否真实、正确，最重要的方法是()。109.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是()。[2010年初[2011年初级真题]法是()。[2008年初级真题]112.下列不属于内部控制的局限性的是()。失效116.促进组织完善治理、增加价值和实现目标是()的总体审计目标。117.从不同的影响因素考虑可将审计风险完整地划分为()。118.下列有关审计准则的表述，错误的是()。取得或编制()。[2011年中级真题]121.下列有关审计报告的表述，不正确的是()。务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的()。123.应用调查表法描述被审计单位内部控制，其优点不包括()。[2008年初级B、形象直观机构权限的是()。解析：选项A,内部审计一般不会对外公布结果；选项C是职责；选项D,是财129.(2013年)下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法是：133.以下支出中，不应当计入营业外支出的是()。134.下列有关审计准则的表述，错误的是()。[2011年初级真题]135.下列选项中，属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是()。[2011年中级真题]139.社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是()。[2008年初级真140.以下针对风险的说法中，正确的是()。141.下列有关审计准则的表述中，正确的是()。[2008年初级真题]143.(2012年)下列销售与收款业务循环所使用的文件中，仅在企业内部使用144.K公司购入一批价值86万元的货物，2019年12月26日发票已到；2020年说法中正确的是()。A、K公司2019年年末存货虚减86万元B、K公司2019年年末应付账款虚减86万元D、K公司可不进行记录，但要在2019年度的财务报表附注中说明验收入库以后再做账务处理，因此被审计单位的146.审计的性质应当表述为()。发货单等资料，其目的是()149.内部审计属于内部控制中的()。150.下列有关审计方法的表述中，错误的是()。151.用简洁的文字对被审计单位内部控制的调查结果加以叙述的方法是()。种内部控制要求是指()。D、审核控制153.以下针对审计档案的说法中，不正确的是()。D、审计文件材料按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列归档158.(2012年)2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方162.下列有关审计准则的表述中，正确的是()。163.下列有关审计方法的表述中，错误的是()。[2010年中级真题]164.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是()。[2010年中级真题]165.下列有关审计分析的表述，错误的是()。[2011年初级真题]169.以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是()。170.审查应付账款时，可完全交给被审计单位办理的工作是()。171.现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是()。A、1972年B、1996年D、2010年单位的身份和形象，这种独立称为()。174.对信息系统本身的审计不包括()。《中华人民共和国审计法》,并于1995年1月1日起施行。可以进行的操作是()。183.下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是()。184.审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明()。185.下列各项中，属于审计质量控制要求的是()。余额不符时，应采取的最有效审计程序是()189.下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是()。解析：存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录190.审计人员对应收账款进行函证时，下列情形中可以采用消极函证的是()。191.为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是()。192.(2016年)被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重时，要运用的指标不包括()。194.与财务报表审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要()。195.以下针对审计的职能，说法不正确的是()。196.下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是()。账款对账单，与客户核对账面记录，还要编制()。198.采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止()1.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有()。2.按控制的时间，内部控制分为()。3.下列关于审计独立性的表述，正确的有()。4.(2012年)下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有()。5.审计人员判断以下应列入材料采购成本的有()。A、材料买价(不含增值税)解析：本题考查账目基础审计知识点。选项B,制度基础审计不是只强调审查内部控制系统所产生的结果，而是认为内部控制和解析：选项A,计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸8.我国的会计师事务所实行()。9.下列各项中，属于资产负债表审查内容的有()。13.利用分析方法对存货进行核查，以下相关程序正确的()。原因14.审计报告应当包括下列()要素。15.(2017年)被审计单位的下列行为中，属于财务报告舞弊的有：B、更正会计差错E、起草审计报告17.按实施审计的范围，可以将审计划分为()。A、财政财务审计E、财经法纪审计解析：选项ADE是按照审计内容的分类。18.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素内容的有()。A、管理当局的经营风格C、职责分工控制E、董事会及其所属审计委员会③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；19.下列各项中属于公布审计结果的内容有()。A、被审计单位的基本情况B、审计评价意见C、审计过程和运用的审计方法D、审计发现的主要问题E、被审计单位的整改情况解析：审计机关公布审计结果，应保证质量，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正。公布审计结果的主要信息包括：①被审计单位基本情况；②解析：选项D,核对银行日记账与总账，验证计价和分摊；22.数据清理工作主要包括()。据；②替换空值(如用“0”);③消除冗余数据；④修改错误值；⑤解决数据23.下列各项中，属于营业收入审计目标的有()。A、计价与分类的正确性24.下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有()。[201125.在赊销方式下，销售与收款循环包括的业务活动有()。D、批准赊销和订立合同26.下列属于内部审计报告正文主要内容的有()。A、审计范围27.下列关于审计证据的表述中，正确的有()。28.(2017年)审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控32.下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有()。④抽查盘点记录，如抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性；⑤产品生产、成本管理制度执行情况的审查；⑥对成本核算和会计入账环节的审查；⑦评价生产与存货业务内部控制。CD两项属于对生产与存货业务循环的实33.下列各项中，关于顺查法的说法正确的有()。A、审计质量高B、工作量大，不利于提高审计工作效率C、适用于内控系统比较健全的被审计单位D、适用于业务规模较小的被审计单位E、审计的目的性、针对性比较强34.(2016年)为查找决算日前未入账的应付账款，审计人员应审查的决算日后若干天的原始凭证有：A、货币资金支出凭证B、采购订单35.常见的财务报告舞弊方式有()。37.下列有关审计独立性的表述中，正确的有()。[2009年初级真题]39.下列对审计对象的表述，正确的是()。41.(2016年)下列各项中，属于国家审计机关权限的有：42.(2011年)对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括()。解析：选项C、E属于信息系统内部控制审计的内容。43.审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有()。A、审计质量责任B、审计组织内部管理C、审计人力资源D、审计业务执行E、被审计单位内部控制解析：审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：①审计质量责任；②审计职业道德；③审计人力资源；④审计业务执行；⑤审计质量监控。44.运用分析方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括有：A、主要产品生产成本B、生产成本总额及单位生产成本C、制造费用解析：本题考查产品成本运用分析方法。45.下列各项中，通常可以作为审计标准的有()。46.当出现下列情况时，可能表明存在舞弊风险，审计人员应保持警觉()表明存在舞弊风险):1.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同；2.库存现金规模明显超过业务周转所需资金；3.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配；4.在没有经营业务账户；5.企业资金存放于管理层或员工个入账户；6.货币资金收支金额与现金流量表不匹配；7.不能提供银行对账单或银行存款余额凋节表；8.存在长期或大量银行未达账项；9.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”;10.违许可将募集资金转作其他用途等);11.存在大额外币收付记录，而被审计单位警觉的其他事项或情形：1.存在没有具体业金往来；2.长期挂账的大额预付款项；3.存在大额自有资金的同时，向银行高额举债；4.付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款名称不一致5.开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持；6.银行承兑票据年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括有()48.以下属于审计工作底稿要素的有()。54.检查原始凭证时应注意()。A、制定审计规章制度解析：选项C属于国家审计机关的权限，选项D属于国家审计机关的职责。解析：选项A在所有权上已经属于购买企业的货物，因此不应当纳入盘点范围。58.下列对内部控制作用的论述正确的有()。59.内部控制测试的方法有()。B、询问60.下列各项关于现金监盘过程的说法，正确的有()62.以下属于少计收入的情况是()。C、在提供劳务或建造合同的结果能够可靠估计63.(2011年)审计人员对被审计单位合并报告进