2023年国际注册内部审计师资格考试核心题库600题（附详解）

2023年国际注册内部审计师资格考试核心题库600题(附详解)B、公司制定《道德规范》,禁止这种行为。师入选该小组?1.审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处；ⅡⅡ.5年前审工因为违反公司政策被解雇，所有员工均知悉该解雇事宜C、股东大会外网连接而变得更高。所以选择A。D、要求该福利组织定期公布经过审计的财务报表，供A、公布审计报告题选择D答案。道候?种情况及时告知管理高层和审计委员会(实务公告1210.A2-1)。B不正确。内A、参加和参与会即更改审计职能的重点。Ⅱ.在业务最终沟通中省略了负面意见胁?C、盘点仓库中的原材料数量，判断仓储数量金的理由，并可以累计支取备用金。下列哪项是导相似的战略，这些因素都会影响到企业进行目上的道德的?A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”。B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。确。使用者的信息需求和目的应该是主要的。D、不正确。有关老(当前)系统58.某公司使用线性回归法分析投入与产出的关系，回85,该系数说明：A、每月产出/投入比值为0.85B、每月投入/产出比值为0.85C、投入每增加1,产出就会增加0.85D、投入每增加0.85,产出就会增加1解析：在回归方程y=a+bx中，斜率称为回归系数，表示自变量x每变动1个单位，因变量y将变动b个单位。59.以下属于制造型企业期间成本的是()。决审计师关注的问题。面对这种情况，审计师应64.高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作71.以下哪种情况适合采用标准化的内部审计工作方案?1.经营环境复杂多变资产的盘点A、I、Ⅱ和Ⅲ解析：标准化的内部审计工作程序在经营环境稳定、业务类似的情况下使用，可能无法适应经营环境复杂多变情况的需求，所以I不正确。72.内部审计师为评估一项将要进行的并购业务而实施调查审计。下列哪项不是公司合并或取得另一公司的正当理由?A、提高股票价格B、实现多样化经营，增加利润D、降低生产成本解析：提高股票价格不是合并或购买其他公司的一个常见理由，因为公司通过其他途径也可以提高股票价格，如提高业绩。78.通过以下哪种方式，母公司可以减少东道国政群体的生产率处于中低水平，不一定是最低，81.关于COSO企业风险管理(ERM)整合框架，下列哪项说法是错误的?82.以下哪种合同需要内部审计师彻底地检查合C、单位价格合同84.甲在股票市场上购入20000股ABC公司的股票，那么甲可能会购入ABC公司股票的卖权的情况是()。88.如要使预算发挥控制作用，则应()。C、规范预算编制程序A、定义缺陷时间(小时)↵紧接前项活动↵一A、7小时5=7小时，完成D的时间是3+4=7小时，完成E的时间是3+5=8小时，所以C,D,E全部完成的最短时间是8小时，F本身的作业时间是3小时，因此完成F所需的最短时间是8+3=11小时。A、只有1。企业在行业中的竞争企业在行业中的竞争行业吸引力高中低ⅡB、董事会愿意为组织的治理、风险管理和内解析：根据执行标准2220-C1,如果内审部门对审计范围能实现审计目标持保留方法?116.以下哪一项被认为是电子沟通的缺点?I.信息过载Ⅱ.情绪的误传Ⅲ.较119.以下不属于或有负债的是()。式(实务公告2130-1)。C和D不正确，对治理过程的有效性承担责任或成为首D、A和B。计(比如由于现金盘点、欺诈调查),与客户的会晤提前安排并建立合作关系是(针对特殊情况，如因物价上涨而增加费用的条款);●对增加权利和修改权利C、要求应聘者自行联系2位可以证明其学历和工作经历的人员作为推荐人，推表和税务报表的说法中，正确的是()。年，每年的10月1日和4月1日为5,000美元贷款的付息日。如果该公司根据本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。4月1日至10月1日，利息费为5,000美元。10月1日至期末，利息费为5,000美元/2=2,500美元。本期利息费为7,500美元。下表述：按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些理流程是否着眼于5个关键目标，即：(1)找出业务战益关系方传达风险、风险战略和控制情况(实务公告2110-1)。C,不正确，管D、客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML)。解析：考虑到私人信息曝光的风险，必须进行规避(防止风险暴露),第二个风下说法正确的是()。D、正确。当两个交易各锁定一个数据，并同时向对方已作用)。内部审计活动下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助?166.某公司销售自产的甲产品，确认2000万元的收入，同时结转了1300万元的成本，这种处理体现了()。168.根据《标准》,以下哪项可适用于内部审计机构的质量保证和改进程序?170.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者是：同，将置信水平从95%降为90%,并将精确度从2%改为5%,会导致修正的样查风险(发现风险)的增加，而审计风险还将可以保持在原定的水平内。增长率增长率低A、A业务A、I、Ⅱ和ⅢA、I和Ⅱ185.利息保障倍数是企业的()财务指标。A、偿债能力B、盈利能力对备用金的管理不正确的是()。持续审计检查、评价、报告和跟踪各阶段”。Ⅱ.正确。根据《实务公告》234评价、时间和费用控制以及类似管理领域”。Ⅲ.正确。根据《实务公告》2340-1第2条“对审计进行监督的恰当证据应该得到文件记录和保留”。D、采用诱导的方式进行提问(3)通讯功能，包括电子邮件、声像传递等。但是VAN不具有翻译客户端应用告力”,因此预期将在审计业务中涉及的具体事项应作为主要考虑。容?I.内部控制的质量；Ⅱ.管理层的胜任能力；Ⅲ.开展上次审计业务的时C、只有Ⅱ,Ⅲ和IV是对的。211.企业在确定融资比例时，会考虑资本的结构，则影响融资的要素是()。当?将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结(审计计划)报管理高层审批，报董事会参考(实务公告2020-1)。B、不正确。业务客户不215.在评估企业保密框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活动?1.企业所A、审计委员会也成东道国取向性。决策权下放，经营中既考虑到母国利益，也兼顾到东道国的要求，考核国外企业的经营业绩时，转向以当地的环境为依据。223.以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据?A、有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件。B、被审计单位记录中开始客户的销售发票副本。C、直接从客户处取得的肯定式函证回函。D、记录中与赊销相关的客户采购订单。解析：A不正确。赊销批准文件是掌握在被审计单位手中的文件证据，与应收账款没有直接关系。B不正确。被审计单位记录中开给客户的销售发票副本不是最原始的，而且受被审计单位的控制。C正确。从债务人处得到的肯定式函证回函是除了支付凭证外，关于应收账款是有效资产和被正确计价的最可靠证据。因为客户不愿意承认并不存在的债务，并且该证据不在被审计单位的控制范围内，所以肯定式函证尤其是可能的。D不正确。尽管采购订单来源于客户，但是由被审计单位保存，被审计单位有机会篡改它。224.某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理A、只有1。A、衡量和监控公司的业绩有能力偿还，则收不回的部分在财务报表中应()。题?路径法/计划评审技术不是用来确定新产品的规模或特征。品(剃须刀和照相机)。B、废品弊风险?253.1986年以前，美国IBM公司的企业文化一起得到广泛的称赞，然而，不到B、发现抽样C、验收抽样论A、引进一项旨在改进成本会计核算系统的变的外部审查需求?务公告1312-2号认为其他选项中的情形下，由一个独立的团队执行完整的外部务目标、业务评价、结论和建议等事项(实务公告1210-1)。沟通问题应通过引起经营利润的较大变化，经营杠杆系数=(销售收入一变动成本)/(销售收D、模块/阶段转换法响?282.ABC公司是一家高科技软件公司，拥有软件工程师80名，项目经理7名，的职业发展?解析：事实上，适当的审查审计工作底稿使得主管(或其他指定的评论者)有机为指标(红旗)和弱点(欺诈)有基本的了解以及值得进一步调查的状解析：答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确。由内部审计部门定期开295.以下哪种关于公司治理的说法是不正A、避免再涉及该缺陷。B、询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息。C、与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现。D、计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在。解析：A、不正确。审计师有义务取得信息。除非该项控制薄弱环节威胁到公司安全，否则内部审计师不应简单地回避问题。B、正确。间接问题可以让审计师在获取某些信息的同时，不会使职员有被告的感觉。C、不正确。职员不可能向审计师提供充分的信息，使审计师据此决定是否应立即报告此信息。D、不正确这有可能是一种无效方法。审计师可从面谈中获得尽可能多的信息，并与那些可能有额外信息的人会谈，且仅在需要澄清有关该职员职责的某些特殊事情时才重新找该职员谈话。297.利用经济订货批量分析可以得到最优订货批量为2,500。公司的意愿安全存货量为500单位。产品在交货之前需要五天的前期时间，每年的存货保管费用相当于平均存货价值的25%。公司购买产品的价格为$4/单位，销售价格为$8/单位。公司每次订货需要花费$150,每月的需求量为4,000单位。每年的总存货订货费用等于：A、$1,250解析：C、正确。公司一年的需求量为4,000×12=48,000,需要订货的次数为48,000/2,500=19.2。故每年的总存货订货费用等于19.2×$150=$2,880。(5)持久的资源。专利技术属于不可被模仿的资源，而发展战略、机器设备、适?解析：选项A,该指标会随着生产人员的增加而增加，不能反映效率；选项C,304.甲公司是一家大型跨国集团，市场占有率60%,年增长率3%~5%,技术优势解析：A,正确。根据《专业实务框架》,在外部监管机构对公司进行检查或审回归系数估计的标准错误B、3950元D、3850元+450。所以当原材料价格为5000元时，销售成本为4200元。当理由?性十对安排外部审计。Ⅱ.销售额增加了10%;Ⅲ.管理层薪资的绝大部分与该部门报325.内部审计师在对生产企业进行质量审A、仅有1。C、在高层管理者同意下，审计师从被审计对象处接受了一个礼物，以出于什么理由接受礼物(一般纪念品或公众礼物除外)都是违反客观性的，但由于得到高层管理者的同意(高层管理者可以就此行为是来的客观性受损作出判断),所以总体上应该是合适的。但此处如果是说一份珍A、及时性A、标准化解析：在数据库中，引用完整性意味着一个实体(如销售订单)只引用了另一个存在的实体(如客户)。选项A不正确，标准化是分解数据库关系的活动，以消现?C、一个组织中的销售主管的下属人员有10人解析：选项A,部门设置精细的组织结构不一定适用于等级性和开放性的组织；选项B,责任与充分的授权相结合是管理的一般原则，对于等级性和开因素，所以10人的管理跨度不一定适合所有的组织结构；选项D,管理层可以违规或不合规情形的可能性(实务公告1220-1)。C、不正确，内部审计师不能A、仅有1。D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的351.甲向某汽车金融公司申请零首付购车贷款1日向汽车金融公司偿还固定金额，贷款期3年。如果月利率是2%,则甲的购车成本应该用每月固定偿还额乘以()。A、1元钱按2%利率投资3期后的将来值B、1元钱按2%利率投资36期的将来值C、1元年金按2%利率投资36期的现值D、1元年金按2%利率投资3期的现值解析：贷款期3年，每月1日还款，月利率为2%,实际上是利率2%,36期的年和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物D、与关联方进行重要交易。解析：C正确。由于捏造了收入，可能导致这部分长期挂在应收账款中，使得应收账款周转率发生实质性增加。357.判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：A、风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督B、是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好C、组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致D、所有的风险是否得到了识别和评估解析：内部审计师不可能对所有的风险进行识别和评估，应该予以关注的是重大358.内部审计师对采购部门确定的最低存货数据水平是否恰当进行审查，最可能考虑下列哪些因素?1.预期存货需求过程中出现的季节性差异Ⅱ.缺货成本Ⅲ.存货项目过期的可能性IV.由经济订货数量模型确定的最佳订货规模A、I、Ⅱ和IV素?务公告2010-1)。新增的、对某个部门具有专长的员工可能没有另一个部门所解析：阐明开展内部审计活动的机构需要遵循的原则和规范A、直接存取文件A、战略管理层B、经理层的知识、技能和其他的胜任能力(标准1210)。对于确认业务而言，如果内部370.根据《框架》,以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键解析：B正确。根据《专业实务框架》,规定每名内部审计师的业绩都应该至少372.“但是四周前我就将订单邮寄出去了，给予了供应及为何关键部分不可用的原因时，零部件经理说道。零部件经理和供应商之间沟通失败最可能的原因是什么?A、不恰当的媒介。B、知觉选择性。C、混淆的语言。解析：D正确。由于两者在沟通过程中没有进行信息反馈，导致了沟通失败。373.下列关于工作底稿的作用，说法不正确的是：A、为内部审计部门的质量评估和改进程序提供依据B、帮助业务的制定、执行和检查C、便于第三方检查D、保证审计人员严格遵守《标准》解析：工作底稿记录了审计相关的信息，以支持结论和业务结果，但是审计工作底稿并不是制度，不能保证审计人员严格遵守《标准》。374.以下哪种预测人力资源需求的方法取决于前期信息的权重?A、移动平均解析：间歇性的提问(而不是等到对方把所有的话都说完)将有助于表明听者的D、决定系数一定是在0到1之间的数，包括0和1解析：选项A,系统流程图既可以显示计算机处理过程，也可以显示人工处理过程；选项B,系统流程图是固定的描述图形，不能及时更新数据信息；选项C,389.以下关于总预算的说法中，正确的是()。的作用?培训，禁止为了个人利益而损害企业利益的行为Ⅲ.要求采购A、I行年度审计计划包含的所有承诺。首席审计执行官最应413.内部审计章程中应包含以下哪项权限审计章程应该(1)确定内部审计活动在组织中的地位；(2)授权审计人员接触专家，他只能回答是否符合法律的规定，而合务目标、业务评价、结论和建议等事项(实务公告1210-1)。沟通问题应通过C、传真/调制解调器软件计师的审计程序时(如他们依赖内部审计师的工作)才会评估这些线索。如果外443.某资产预计使用年限是5年，采用年数总和法计提折旧时，第2年的折旧率限×(预计使用年限+1)/2]),则2年的年折旧率=((5-1))/([5×(5+1)/2])=2445.关于内部审计师和外部审计师的关系解析：仅当外部审计师确定内部审计师的工作会影响到他们的部审计师依赖于内部审计师的工作)时，外部B、重复付款A、安装四级口令，即对外壳、应用程序管理安装在防火墙之外没有起到保护作用。目前最普遍的部署方A、自由放任式标?A、只有1。C、I、Ⅱ和ⅢA、Google等因特网搜索程序。D、开放系统互连(0SI)。为标杆管理制订计划(定义范围、请求访问并开发获取新数据的方法)。执行标杆管理计划(分析最佳实践活动并确认业绩差距)。执行标杆管理结果(将最佳出C、绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部动D、由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明B、I、Ⅲ、IV和V标。481.下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计A、活动图防范490.增值税的计税依据为()。B、I和11I计销售额均以百万元为单位)。结果显示，自变量的回归系数等于0.8,这表明：A、样本中平均每月广告费用为80万美元。B、当每月广告费用在平均水平时，产品销售额为80万美元。C、平均情况是：每增加1个美元广告费，就会增加0.8美元的销售额。B、平行模拟式。其他的选项是指其他管理职能(组织，指挥，或计划)。本题的翻译上不太准确，应该是“管理的控制功能”,而非”控制的管理划功能，选项D是控制功能，所以选D。512.应用投资回报率评估责任中心业绩的缺点是以下哪项内容?的什么因素方面的例子?C、因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长解析：董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要权应在内部审计章程中反映出来(实务公告1