银行对账2自动转帐3对账4结帐本讲小结复习与思考题市公开课一等奖百校联赛优质课金奖名师赛课获奖课件

§1银行对账§2自动转帐§3对账§4结帐本讲小结复习与思索题第四讲总账管理系统期末处理PLAY1/22§1银行对账一、银行对账内容企业“银行存款日志账”与银行开具“银行对账单”进行查对（属于“账实查对”范围）二、功效与用途1、能准确地掌握“银行存款”使用情况2、核销已达账项（即账实相符情况）3、找出未达账项2/22未达账项未达账项未达账项未达账项3/22三、未达账项产生原因对于一笔包括“银行存款”科目标业务，因为企业与银行双方记帐时间或凭证传递时间不一样等原因,出现了一方入账而另一方未入账现象四、未达账项种类1、银行已收、企业未收如：银行代收了企业“应收账款”，而对应票据还未送到企业4/222、银行已付、企业未付如：银行代企业付了“应付账款”再如：银行已扣贷款利息，企业未付3、企业已收、银行未收销售收入支票企业已入账，但未送达银行4、企业已付、银行未付采购时开给供给商支票，还未送到达银行5/226/22五、核销已达账项方法1、自动对账条件：“方向+金额”在两账单上相同或“结算方式+结算号+方向+金额”及：两账单上统计必须是“一对一”在两账单上满足上述条件项目上自动打上“两清标志”○2、手工对账功效：用于核销非真实“未达账项”实际上“已达”，只是因为业务不规范等原因造成而不能自动对账7/22六、未达账项产生原因1、业务处理不规范两笔业务作为一笔分录如用两张支票购置同一物品后仅做一笔分录（即贷方仅有一行分录）对账单上两条统计对应企业银行存款日记账上一条统计正确方法：贷方有两行分录，其会计科目均为银行存款8/22一笔业务分为两笔分录如：一张支票购置各种商品后做了多行银行存款科目标分录（常见）对账单上一条统计对应企业银行存款日志账上多笔分录2、红字冲销凭证中含有银行存款科目冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在企业银行存款日志账上就多出一条统计3、对帐单录入错误、病毒等原因造成9/22七、银行存款余额调整表1、功效：自动整理汇总两帐单未达账项，对未达账项利用“补计式”余额调整法进行处理以检验两账单“调整后余额”是否相等。补计式公式：下面两式应相等企业：账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付银行：账面余额+企业已收银行未收-企业已付企业未付10/222、余额不平原因两账单期初余额不对银行对账单录入有误银行对账中手工“勾对”有误11/22§2自动转账一、功效与用途1、期末时固定业务结转,属账项调整内容2、可自动生成对应凭证（派生凭证）此讲仅包括总账系统（内部）“转账”外部转账：其它子系统生成凭证转入二、期末账项调整方法1、凡属于本期收入（或费用），不论是否收到（或支付）均作为本期业务处理，期末时要调整入账。12/222、不属于或不完全属于本期收入（或费用），本期已收款（或付款），应分别计入各月份中（见上机实例：报刊费分摊）三、常见固定业务结转1、自定义转账费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各辅助核实结转等2、对应结转仅结转期末余额，不结转发生额，支持一对多科目标结转13/223、销售成本结转用于无购销存系统企业4、汇兑损益结转5、期间损益结转以反应本期盈亏费用类科目余额结转定义借：本年利润（3131）贷：费用科目收入类科目借：收入科目贷：本年利润（3131）14/22四、转账生成1、在月末进行，每个月只进行一次2、全部凭证必须记帐，再结转3、转帐后自动生成派生凭证也需审核与记帐**转账设置（即转账定义）是转账关键15/22§3对账一、对账内容

1、账账查对总账与其它各种账簿(明细账,辅助账)查对2、账实查对现金、银行存款、材料账面余额与实际是否相符3、账证查对各种账簿与记帐凭证查对注：每个月最少进行一次对账16/2217/22四、结帐一、功效与用途1、结转各账户本期发生额和期末余额2、终止本期账务处理业务二、总账系统月末结账1、不能跨月结帐2、对账没经过不能结帐

指总账与明细账及各辅助账查对结果3、全部凭证必须全部记帐18/224、月末结转业务全部完成并已记帐5、损益类账户需全部结转6、其它子系统没结帐总账也不能结帐附：1、JG（）函数

自动取对方金额之和函数2、反结帐方法“期末”---“结帐”------Ctrl+Shift+F619/22上机增加：手工对账练习

业务内容：一张现金支票用于两笔分录：（需手工对账）马方制单、王晶签字、你本人审核、和记账支票号为XJ004，金额3700元12月18日，购置电脑借：固定资产（1501）~3700元贷：工行存款（100201）~元（主机）工行存款（100201）~900元（显示器）工行存款（100201）~800元（显卡）20/22银行对账单：加一条201、XJ004、贷、3700元思索题1、派生凭证可为[]A）收款凭证B）付款凭证C）转账凭证D）机制凭证2、派生凭证每个月只生成一次[]3、派生凭证不经审核即可记账[]4、自动对账后两清标志为

，手工对账后两清标志为