高速公路公司预算体系改善建议书

预算体系改进项目提议书高速公路公司预算体系改善建议书第1页为何要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及处理方法高速公路公司预算体系改善建议书第2页企业预算改进必要性战略转型必要性：企业战略转型要求企业预算体系做对应改动制度完善必要性：现有预算体系需要制度完善；预算体系不但应包含财务指标，也应包含非财务指标预测准确必要性：经过预算改进有利于强化预测准确性，为企业奖惩、薪资等配套政策顺利有效实施提供预算支持高速公路公司预算体系改善建议书第3页企业战略转型预算体系改进单一公路业务基建及相关行业多元化业务企业总部性质业务战略营运控股型战略控股型目标体系利润与成本导向企业整体价值导向控制重点现营第一层面公路业务三层面业务并重：还应包含子企业和项目开发企业战略转型要求预算体系作出对应调整高速公路公司预算体系改善建议书第4页为何要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及处理方法高速公路公司预算体系改善建议书第5页

符合企业新战略预算体系方案：预算体系总体结构、指标体系及预算程序、标准、组织和方法预算体系调整行动计划：怎样从企业现有预算体系向新预算体系改变计划：组织、任务和时间表项目目标高速公路公司预算体系改善建议书第6页为何要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及处理方法高速公路公司预算体系改善建议书第7页制订预算指导标准:预算不但应反应企业战略，而且是实现企业战略载体．预算应以企业价值最大化为首要目标预算体系应全方面且具操作性．所以除制订年度预算外，还应制订跨年度预算，并应及时进行季度预算修正．高速公路公司预算体系改善建议书第8页预算怎样才能最有效地帮助实现企业战略目标？预算方法能否支持预测准确性？预算指标体系是否反应企业战略目标？预算方法是否有效？预算流程是否便于操作？是否得到高层领导支持？是否得到各部门配合？关键问题及处理方法预算单位范围是否全方面并突出重点？是否能得到配套政策支持？是否有一套能够准确、全方面地反应企业近期目标和长久战略目标指标？分解到独立核实单位指标是否符合企业整体指标？是否考虑了全部业务部门？是否针对不一样层面业务部门差异性提出重点不一样预算计划？战术性预算战略性预算跨年度预算年度预算季度预算修正预算体系外部原因外部经营环境超预期变动？高速公路公司预算体系改善建议书第9页年底决算季度修正预算年中修正预算当年预算第二年预算第三年预算当年预算第二年预算第三年预算季度修正预算年底决算第一年初第二年初第三年初季度修正跨年度修正年度修正预算体系流程••••••••••••••••••••••••※：••••••代表相同年度预算体系安排每年年初在上年度制订第二年预算基础上考虑年底决算原因进行年度修正形成当年预算。在每季度末依据外部经营环境及企业内部经营情况做季度修正。高速公路公司预算体系改善建议书第10页制订跨年度预算机制必要性：落实企业战略，表达企业长久规划降低任期制对企业预算体系影响增强预算体系自我调整功效跨年度预算须处理问题：跨年度预算主要指标选取跨年度预算目标框架体系跨年度预算调整前后责任确实定制订季度预算修正机制必要性:确保企业预算顺利执行增强预算执行准确性、合理性季度预算修正须处理问题：季度预算修正时间确实定季度预算修正幅度确实定季度预算修正前后责任确实定高速公路公司预算体系改善建议书第11页预算滚动说明：预算准确性是企业面临一个关键问题。改进预算准确性根本方法是经过预算滚动制度安排从制度上促进预算准确性，同时企业应增强预测技术性方法。预算体系经过制订跨年度预算这一形式滚动预算增强预算准确性。并提议企业在条件成熟情况下对现提议滚动预算做及时调整：跨年度预算滚动期延长：由3年滚动向5年、滚动前进。考虑建立季度滚动：做后4季度、6季度滚动以增强预算方向性，提升企业整体经营应变能力并以此指导企业资源在今后一个时期内合理分配。高速公路公司预算体系改善建议书第12页跨年度预算当年预算第二年预算第三年预算第一层面第三层面第二层面三层面业务制订新业务年度预算制订新业务增加目标预算制订现有业务增加目标预算制订现有业务年度预算制订现有业务增加目标预算制订新业务增加目标预算制订新项目预算搜寻新项目制订投资预算制订现有业务增加目标预算制订新业务增加目标预算制订新项目预算搜寻新项目制订投资预算跨年度预算与三层面业务关系图例第一年第二年高速公路公司预算体系改善建议书第13页流程年度预算流程流程文件编号HG-P-1**沪杭甬集团沪杭甬流程本流程共3页之第1页生效日期:常务副总经理集团董事会责任人备注董事会秘书董事长总经理预算纲领预算工作讨论会参加人包含总经理、副总经理、总经理助理、集团部门经理、各子企业总经理综合部经理流程协调控制部门:常务副总经理总责任人:总经理制订人:审核:签署:总经理综合部审定拟订预算纲领组织预算工作讨论会确定详细年度工作目标公布预算纲领组织各部门预算

董事会秘书董事会秘书计划财务部财务目标汇总非财务目标汇总NY高速公路公司预算体系改善建议书第14页流程年度预算流程流程文件编号HG-P-1**沪杭甬集团沪杭甬流程本流程共3页之第2页生效日期:财务部组织预算协调会议集团责任人备注相关部门经理、子企业总经理子企业总经理部门及功效预算子企业、管理处预算预算协调会议参加人包含总经理、副总经理、总经理助理、集团各部门经理、子企业总经理财务部经理、综合部经理流程协调控制部门:常务副总经理总责任人:总经理制订人:审核:签署:子企业拟订子企业预算管理处经理财务部经理、综合部经理相关部门拟订管理处预算综合部管理处拟订部门及功效预算编制集团财务预算调整部门预算调整子企业预算调整管理处预算汇总编制预算草案相关部门经理、子企业总经理、管理处经理

汇总编制非财务目标

常务副总高速公路公司预算体系改善建议书第15页流程年度预算流程流程文件编号HG-P-1**沪杭甬集团沪杭甬流程本流程共3页之第3页生效日期:财务部集团责任人备注董事长总经理董事会秘书、综合部经理流程协调控制部门:常务副总经理总责任人:总经理制订人:审核:签署:董事会综合部经理、财务部经理综合部总经理初审是否要调整?调整集团财务预算公布执行指令审定否是董事会秘书室立案、信息披露调整编制非财务目标

非财务目标表常务副总高速公路公司预算体系改善建议书第16页为何要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及处理方法高速公路公司预算体系改善建议书第17页工作进程（一）拟订预算总体结构指标体系与流程模拟实施工作总结与反馈拟订总体结构第1周8/7-12设计Workshop单独访谈第2~４周Workshop单独会谈进行模拟预算进行指标跟踪微调指标与流程总结与修整详细指标修正流程图修正季度模拟：10~12月12月底会议总结工作内容方式/工具确定总体指标项确定分指标项确定流程及相关表单沪杭甬高层审定预算体系总体结构审定指标与流程方案审定模拟实施详细方案关键事项高速公路公司预算体系改善建议书第18页工作进程（二）拟订预算总体结构指标体系与流程模拟实施工作总结与反馈制订下年度预算拟订总体结构第1周8/7-12设计Workshop单独访谈第2~４周Workshop单独会谈进行模拟预算进行指标跟踪微调指标与流程总结与修整详细指标修正流程图修正制订下年度预算季度模拟：10~12月12月底会议总结年度预算会议工作内容方式/工具确定总体指标项确定分指标项确定流程及相关表单沪杭甬高层审定预算体系总体结构审定指标与流程方案审定模拟实施详细方案关键事项审定下年度预算方案高速公路公司预算体系改善建议书第19页为何要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及处理方法高速公路公司预算体系改善建议书第20页制订项目方向和项目结构确保交付高质量工作确定项目程序主持关键研讨会推进详细工作负责日常协调项目领导小组龚祖贤关键项目小组沪杭甬远卓沪杭甬远卓陈韬祝建明王素梅刘晓彬徐菁项目小组组成指导项目小组项目方向和项目重点参加研讨会项目领导小组沪杭甬远卓方云梯李放高速公路公司预算体系改善建议书第21页工作量与项目报价：方案一：工作量单价工作量累计总经理6000元/天8天×1人48，00