《初级会计职称》2024年苏尼特右旗考前冲刺试卷含解析

《初级会计职称》2024年苏尼特右旗考前冲刺试卷单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件是（按含增值税的售价计算）为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。

A、210600B、229320C、206388D、234000

2．下列各项中，在“所有者权益变动表”中不单独填列的有（）。

A、综合收益总额B、公允价值变动收益C、提取的盈余公积D、股份支付计入所有者权益的金额

3．企业对已经发出但不符合销售收入确认条件的商品成本，应借记的会计科目是（）。

A、在途物资B、主营业务成本C、库存商品D、发出商品

4．下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的会计处理正确的是（）。

A、借记“事业支出”科目，贷记“库存现金”科目B、借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目C、借记“经营支出”科目，贷记“库存现金”科目D、借记“事业收入”科目，贷记“库存现金”科目

5．企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。

A、属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B、属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目C、属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目D、属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

6．某企业2019年发生亏损200万元，2020年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2020年的所得税费用为（）万元。

A、112.5B、130C、150D、77.5

7．甲公司因连连亏损，单位负责人张某要求单位会计主管人员刘某把公司财务报表调整成利润收益20万元，遭到刘某拒绝，单位负责人张某则将刘某调到车间从事生产工作，据此，下列表述错误的是（）。

A、张某有权力调动刘某工作岗位B、单位负责人授意、指使、强令会计人员编制虚假财务会计报告是违法行为C、打击报复情节恶劣的，可以对张某判处拘役三个月D、对受打击报复的会计人员应当恢复其名誉和原有职务、级别

8．下列事项中，会引起企业留存收益总额发生变化的是（）。

A、从净利润中提取盈余公积B、用盈余公积弥补亏损C、用盈余公积转增资本D、股东大会向投资者宣告分配股票股利

9．根据营改增的规定，下列项目不予免征增值税的是（）。

A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、运输企业提供管道运输服务D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

10．下列关于影响成本计算方法的主要因素说法错误的是（）。

A、成本计算对象B、成本计算期C、生产费用在完工产品与在产品之间的分配D、生产经营地点

11．根据《劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。

A、自用工之日起B、自劳动合同签订之日起C、自用工之日起一个月内D、自劳动合同备案之日起

12．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，不得在税前全额扣除的是（）。

A、通过国家机关向红十字事业的捐赠B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D、通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

13．A公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品，10月份发生加工成本1600万元，甲产品和乙产品在分离点上的数量分别为1200个和800个，采用实物量分配法分配联合成本，乙产品应分配的联合成本为（）万元。

A、480B、720C、640D、600

14．乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税（）元。

A、2400B、9600C、8000D、4000

15．下列项目通常应通过“其他业务成本”科目核算的是（）。

A、制造企业销售自产产品而结转其产品生产成本B、修理企业对外承揽修理业务而发生的成本C、制造企业对于临时出租设备计提折旧D、施工企业承揽建筑工程发生的成本

16．王某2011年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税额为（）元。

A、2688B、2880C、3840D、4800

17．下列各项中，应计入投资收益的是（）。

A、交易性金融资产的公允价值变动B、取得可供出售金融资产时发生的交易费用C、取得交易性金融资产时发生的交易费用D、可供出售金融资产的公允价值变动

18．根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记

19．某账户本期增加发生额为1200元，减少发生额为1500元，期末余额为1300元，则该账户本期期初余额是（）元。

A、4000B、1600C、1200D、1000

20．（2018年）下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据科目余额直接填列的是（）。

A、在建工程B、应付票据C、长期借款D、应收账款

21．下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。

A、短期借款B、固定资产C、长期借款D、应收账款

22．某公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、60000×0.5‰×15=450B、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5C、60000×0.5‰×30=900D、（60000+4200）×0.5‰×30=963

23．下列各项中，关于事业单位计提固定资产折旧的会计处理正确的是（）。

A、借记“非流动资产基金—固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目B、借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目C、借记“专用基金”科目，贷记“累计折旧”科目D、借记“事业支出”科目，贷记“累计折旧”科目

24．某企业产品入库后发生可修复废品一批，生产成本26万元，返修过程中发生材料费1.5万元、人工费用1万元、制造费用2.6万元，废品残料作价0.1万元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批可修复废品的净损失为（）万元。

A、5.5B、31C、5D、21

25．甲企业2019年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。该企业2019年应交所得税为（）万元。

A、940B、980C、1040D、1060

26．某公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2011年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万，预计销售费用及税金为8万元。该半成品加工完成后的产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2011年12月31日该项存货应计提的跌价准备为()万元。

A、0B、4C、16D、20

27．下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A、影视演员化妆用的上妆油B、高尔夫球及球具C、竹制一次性筷子D、沙滩车

28．（2018年）2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

A、400B、1485C、1490D、200

29．2015年7月1日，某公司按面值发行6000万元、期限为5年期、票面年利率为5%、到期一次还本付息的公司债券，票面利率与实际利率一致，假定不考虑相关税费，2016年12月31日，该应付债券的账面余额为（）万元。

A、6000B、6150C、6450D、6600

30．薛某大学毕业后，实际工作年限为5年，2012年10月1日在某上市公司工作已满2年，还有1年的合同期。如果从2012年10月25日起第一次病休，则薛某享受医疗期的时间段应是（）。

A、2012年10月1日至次年1月1日B、2012年10月1日至次年4月1日C、2012年10月25日至次年1月24日D、2012年10月25日至次年4月24日

31．甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为5444万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为4444万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为4．4‰，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为（）万元。

A、4．5B、4．86C、4．5D、4．4

32．根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（）。

A、管道运输服务B、货运客运场站服务C、装卸搬运服务D、收派服务

33．某企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为职工家属宿舍占地,900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、32200B、33200C、38200D、40000

34．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，错误的是（）。

A、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入B、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

35．根据资料（1）至（4），2019年该专利技术应计提的摊销额是（）万元。

A、35B、28.57C、70D、57.14

36．对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、该省、自治区人民政府B、该派出机关C、该县地方人民政府D、该县地方人民政府所在地法院

37．下列关于托收承付的说法中，说法错误的是（）。

A、代销商品发生的款项，不得在银行办理托收承付结算方式B、个人独资企业可以在银行办理托收承付结算方式C、结算每笔的金额起点一般为1万元D、适用于异地结算交易

38．2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。

A、2016年5月6日应确认销售收入20万元B、2016年5月10日应确认销售收入20万元C、2016年5月20日应确认销售收入12万元D、2016年6月25日应确认销售收入20万元

39．下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是（）。

A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C、个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

40．甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。

A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司

41．A公司于2017年10月5日以100万元的价格购入一项摊销期限为5年的非专利技术，采用直线法摊销，不考虑净残值。2019年4月1日，A公司出售该项无形资产，取得银行存款80万元，应交税费6万元。出售该项非专利技术应计入资产处置损益的金额为（）万元。

A、74B、-16C、4D、80

42．甲公司2011年初所有者权益构成情况如下：实收资本2000万元，资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润600万元。2011年度实现利润总额1000万元，企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，假定不存在纳税调整事项及其他因素，则甲公司2011年末可供分配利润为（）万元。

A、1225B、1285C、1350D、1600

43．根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于专属管辖的是（）。

A、因不动产纠纷提起的诉讼B、因继承遗产纠纷提起的诉讼C、因侵权纠纷提起的诉讼D、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼

44．（2018年）对于非全日制用工的说法正确的是（)。

A、不可以随时解除劳务合同B、不得约定试用期C、按月支付工资D、需要支付补偿金

45．（2019年）某企业年初“利润分配——未分配利润”科目借方余额为100万元，当年实现净利润为300万元。不考虑其他因素，该企业年末可供分配利润为（）万元。

A、100B、400C、300D、200

46．根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算基本要求的表述中，不正确的是（）。

A、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造B、票据上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改C、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致D、票据的出票日期必须用中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

47．甲公司2015年9月3日从乙公司融资租入固定资产一台，在租赁期开始日，该固定资产的公允价值为500万元，最低租赁付款额的现值为495万元，在租赁过程中支付的直接相关费用2万元，则固定资产的入账金额为（）万元。

A、502B、497C、500D、495

48．甲、乙企业为某企业共同研发一项专利技术,甲公司属于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人,适用的增值税税率为6%,但乙企业不属于营转增试点企业。2012年5月甲公司收到该公司支付的研发费用400000元,款项存入银行。支付给乙企业120000元,不考虑其他因素,甲公司记入应交税费的金额为()元

A、6792.45B、7200C、16800D、4760

49．下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）。

A、取得借款收到的现金B、吸收投资收到的现金C、处置固定资产收回的现金净额D、分配股利、利润或偿付利息支付的现金

50．某公司2017年初所有者权益总额为4080万元，当年实现净利润1350万元，提取盈余公积135万元，实际分配股票股利100万元，用盈余公积向投资者分配现金股利600万元，本年内以资本公积转增资本150万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元。

A、4830B、4580C、4730D、4445

51．某酒厂于2019年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。

A、27000B、27500C、32500D、33750

52．周某原有两套住房，2016年11月，出售其中一套，成交价格为70万元（不含增值税）；将另一套以市场价格60万元（不含增值税）与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元（不含增值税）购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。

A、100×3%=3（万元）B、（100+60）×3%=4.8（万元）C、（100+70）×3%=5.1（万元）D、（100+70+60）×3%=6.9（万元）

53．某工业企业2010年度主营业务收入为4000万元，主营业务成本为3510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）万元。

A、386B、390C、382.5D、375

54．下列情形不可以认定为工伤的是()。

A、在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的B、在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的C、职工原在军队服役,因战、因公负伤致残,已取得革命伤残军人证,到用人单位后旧伤复发的D、因吸毒过量导致死亡的

55．企业“应付账款”科目月末贷方余额80000元，其中“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额100000元，“应付账款——乙公司”明细科目借方余额20000元；“预付账款”科目月末借方余额20000元，其中：“预付账款——A公司”明细科目借方余额60000元，“预付账款——B公司”明细科目贷方余额40000元。该企业资产负债表中“预付款项”项目的金额为（）元。

A、80000B、60000C、40000D、20000

56．某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为100万元，该批材料购进时的增值税税额为13万元；收回残料价值2万元，收到保险公司赔偿款40万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。

A、借：营业外支出71贷：待处理财产损溢71B、借：管理费用71贷：待处理财产损溢71C、借：营业外支出58贷：待处理财产损溢58D、借：管理费用58贷：待处理财产损溢58

57．企业的短期借款发生的利息，在计提时一般应贷记的科目是（）。

A、应计利息B、短期借款C、应付利息D、财务费用

58．下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额

59．甲公司于2019年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。

A、15B、45C、60D、75

60．2010年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2011年4月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A、自2010年5月5日至2011年5月5日B、自2010年5月5日至2011年5月25日C、自2010年5月5日至2012年5月5日D、自2010年5月5日至2012年5月25日

61．2014年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆，甲公司2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、2×480÷12×7=560（元）B、2×480÷12×（6+15÷30）=520（元）C、2×480÷12×6=480（元）D、2×480=960（元）

62．（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求劳动者赔偿损失并从其工资中扣除，但每月扣除部分不得超过劳动者当月工资的一定比例，且扣除后支付的工资不得低于当地月最低工资标准。该法定扣除比例为（）。

A、20%B、40%C、10%D、30%

63．下列各项中，根据企业所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A、经济林B、防风固沙林C、用材林D、存栏待售的牲畜

64．（2018年）属于企业战略管理领域应用的管理会计工具方法是（）。

A、价值链管理B、单位风险管理C、生命周期成本管理D、全面预算管理

65．（2017年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A、商用客车B、捕捞渔船C、警用车船D、养殖渔船

66．关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是（）。

A、用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况B、用人单位有权了解劳动者的所有信息，包括工作与生活的各种情况C、用人单位招用劳动者，可以暂时扣押劳动者的居民身份证以及其他证件D、用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金

67．经理本月发生的下列收入中，只按总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。

A、本月工资收入1.5万元B、体育彩票中奖金收入5万元C、承包商场经营收入30万元D、兼职单位收入2万元

68．下列各项中，不会引起资产负债表中负债金额增加的是（）。

A、计提坏账准备B、计提带息应付票据利息C、计提应付债券利息D、计提长期借款利息

69．甲公司从2015年1月1日起，实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废。在职工离开企业时，也无权获得现金支付；职工休年假时，首先使用当年可享受的权利，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2015年年末，甲公司预计2016年200名职工中有30名将享受7天的年休假，50名职工将享受6天的年休假，剩余120名职工将享受5天的年休假。假设每人每天的工资为150元，则甲公司2015年年末应确认的累积带薪缺勤的金额为（）元。

A、9000B、16500C、76500D、900000

70．下列各项中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。

A、农村的土地B、县城的国家所有、集体所有的土地C、工矿区的国家所有、集体所有的土地D、市区的国家所有和集体所有的土地

71．某企业不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。2011年5月10日销售产品一批，销售收入为10000元，增值税税率为17%，款项尚未收到。2011年5月30日，预收货款10000元。2011年5月31日应收账款的余额为（）元。

A、10000B、11700C、21700D、1700

72．某公司2016年6月30日编制资产负债表时，长期借款明细账情况如下：向A银行借款2000万元（借款期3年，借款日2014年1月1日）；向B银行借款5000万元（借款期5年，借款日2012年1月1日）；向C银行借款200万元（借款期2年，借款日2015年1月1日）；假定不考虑其他因素，则2016年6月30日资产负债表中“长期借款”项目应填列的金额为（）万元。

A、200B、7200C、7000D、0

73．甲企业（从事货物生产和销售）发生的下列利息支出中，可以在企业所得税前据实扣除的是（）。

A、甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出B、甲企业向丙银行（非关联方）借款按照合法利率计算的利息支出C、企业向自然人借款发生的利息支出D、企业向股东借款发生的利息支出

74．（2018年）以下不属于纳税担保的是（)。

A、保证B、质押C、抵押D、扣押

75．票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为，下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。

A、票据记载事项可分为必须记载事项和相对记载事项B、票据记载事项可分为必须记载事项和任意记载事项C、票据记载事项可分为必须记载事项和任意记载事项D、票据记载事项可分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上效力的事项

76．甲公司为上市公司，2017年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产核算，另支付手续费4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.95元。7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费用5万元。甲公司因这项交易性金融资产而确认的投资收益金额为（）万元。

A、121B、115C、111D、155

77．下列各项中,能够引起企业所有者权益减少的是()。

A、股东大会宣告派发现金股利B、向投资者发放股票股利C、提取盈余公积D、以资本公积转增资本

78．某服装生产企业2019年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元、业务宣传费80万元。已知，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，2019年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A、0B、450C、530D、540

79．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A、企业接受社会捐赠收入B、转让企业债券取得的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收账款D、国债利息收入

80．某企业职工林某2012年的月工资为2800元，当地社会平均工资为5000元。则宋某每月应缴纳的基本养老保险费是（）。

A、160元B、224元C、240元D、400元

81．下列属于长期应付款核算内容的是（）。

A、以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项（具有融资性质的）B、应付经营租入固定资产的租赁款C、应交的城市维护建设税D、尚未支付的购入原材料价款

82．根据民事法律制度的规定，法院审理民事案件，根据当事人自愿的原则，可以进行调解的是（）。

A、离婚案件B、适用公示催告程序的案件C、婚姻等身份关系确认案件D、适用督促程序的案件

83．下列各项中，要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行确认、计量和报告的会计信息质量要求是（）。

A、可比性B、及时性C、重要性D、实质重于形式

84．（2016年）甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。

A、61800/（1+3%）B、3%-10000C、3%=1500元D、61800E、3%=1854元、61800、3%-10000、3%=1554元、61800/（1+3%）、3%=1800元

85．下列各项中，不属于审计报告的要素的是（）。

A、标题B、引言段C、审计意见段D、其他事项段

86．某公司向银行借款10000元，期限3个月，年利率5%，到期一次还本付息，则到期时，该项借款的账面价值为（）元。

A、10000B、10250C、10041.67D、10500

87．下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。

A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C、以房地产出租D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的

88．根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）。

A、船舶净吨位B、船舶船身长度C、船舶体积D、船舶重量

89．根据其他税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。

A、向养老院捐赠房产的李某B、承租住房的刘某C、购买商品房的张某D、出售商铺的林某

90．丙、丁因合同纠纷达成仲裁协议，丙选定A仲裁员，丁选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲裁委员会集体作出裁决D、提请仲裁委员会主任作出裁决

91．下列车船中，需要缴纳车船税的是（）。

A、临时入境的外国车船B、公安机关的警务用车C、养殖渔船D、专项作业车

92．不属于资产基本特征的是（）。

A、由于过去的交易或者事项形成的B、企业拥有或者控制的C、企业将来要清偿的义务D、未来能够为企业带来经济利益

93．存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。

A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户

94．甲公司从证券公司购入某公司股票1000万股，支付每股价款为6.2元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.2元/股），另支付证券公司手续费2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该金融资产的入账金额为（）万元。

A、6202B、6000C、6002D、6200

95．下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（）。

A、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B、环境保护税按月计算，按季申报缴纳C、环境保护税可以按次申报缴纳D、纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳环境保护税

96．下列各项中，关于简化分批法的表述不正确的是（）。

A、简化分批法即为不需分批计算在产品成本的分批法B、平时成本明细账中只登记直接计入的费用和生产工时，只有在有完工产品月份才对间接费用进行分配C、此方法适用于各月间接费用水平相差悬殊的企业D、此方法不适用于月末未完工产品的批数不多的企业

97．甲公司是增值税一般纳税人，2019年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2019年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、0B、200C、300D、500

98．农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。

A、0B、200C、2500D、5000

99．某公司“盈余公积”科目的年初余额为2000万元，本期提取法定盈余公积为1850万元，任意盈余公积为900万元，用盈余公积转增资本1000万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。

A、3750B、2850C、1900D、3850

100．下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。

A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据C、李某因为税收原因无偿取得的票据D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【C】本题考核现金折扣的核算。选项C正确：本题中销售额=200000×（1-10%）=180000（元）；增值税=180000×17%=30600（元），应收账款的金额=180000+30600=210600（元）；现金折扣=210600×2%=4212（元），实际收到的价款=210600-4212=206388（元）；选项ABD错误。

2、【B】本题考核所有者权益变动表的相关内容。“公允价值变动收益”是利润表中单独列示的项目，在所有者权益变动表中不单独列示。

3、【D】企业已经发出但不符合销售收入确认条件的商品，应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，不确认收入。

4、【B】选项B正确：事业单位发现的现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”科目，无法查明原因的，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目。选项ACD错误。

5、【D】现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款(支付给有关单位)营业外收入(无法查明原因)现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款(保险公司赔偿)管理费用(无法查明原因)贷：待处理财产损溢无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用，所以选项D不正确。

6、【D】2020年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补；税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。

7、【A】选项A符合题意：本题考核节违反会计法律制度的法律责任。对受到打击报复的会计人员，采取必要的补救措施主要包括：（1）恢复其名誉；（2）恢复原有职务、级别。打击报复情节严重的，可以对违法行为人处以3年以下有期徒刑或拘役。

8、【C】本题考核留存收益相关的账务处理。选项C正确：用盈余公积转增资本，盈余公积减少，实收资本或股本增加，留存收益总额减少；选项A错误：从净利润中提取盈余公积，盈余公积增加，未分配利润减少，留存收益总额没有发生变化；选项B错误：用盈余公积弥补亏损，盈余公积减少，未分配利润增加，留存收益总额没有发生变化；选项D错误：股东大会向投资者宣告分配股票股利，宣告方不需要做账务处理，留存收益总额不会发生变化。

9、【C】本题考核营业税改征增值税征税范围。选项C符合题意：需要依法缴纳增值税；学习ABD不符合题意。

10、【D】本题考核影响产品成本计算方法的因素。确定成本计算方法的主要因素有：成本计算对象、成本计算期及生产费用在完工产品与在产品之间的分配。

11、【A】本题考核劳动关系的确立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

12、【D】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

13、【C】本题考核的是联产品的成本分配。选项C正确：实物量分配法下，单位数量成本=联合成本÷各联产品的总数量=1600÷（1200+800）=0.8；乙产品应分配的联合成本=0.8×800=640（万元）；选项ABD错误。

14、【B】建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=（1200+400）×0.3‰×2×10000=9600（元）。

15、【C】选项C正确：其他选项通常都是该所属企业的主营业务，相应的成本应于相关业务收入确认时转入主营业务成本。选项ABD错误。

16、【B】应纳个人所得税＝20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋（4000－800）×20%＝2880（元）。

17、【C】选项C正确：计入投资收益借方；选项A错误：应计入公允价值变动损益；选项B错误：应计入可供出售金融资产成本；选项D错误：应计入其他综合收益。

18、【C】（1）选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；（2）选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；（3）选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

19、【B】选项B正确：根据“期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额”，该账户本期期初余额=期末余额+本期减少发生额-本期增加发生额=1300+1500-1200=1600选项ACD错误。

20、【B】在建工程和应收账款项目根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列，选项AD不正确；长期借款项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项C不正确;应付票据根据总账科目余额填列，选项B正确。

21、【A】“短期借款”是可以直接通过相应的总账科目的余额直接填列在资产负债表上面的，选项A正确;“固定资产”、“长期借款”需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项BC错误;“应收账款”需要根据“应收账款”和“预收账款”明细账科目借方余额合计数减去对应的“坏账准备”科目余额后的净额填列，选项D错误。

22、【B】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。

23、【A】事业单位对固定资产计提折旧的，应当按月计提，按照实际计提的金额，借记“非流动资产基金—固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目，选项A正确。

24、【C】选项C正确：可修复废品的生产成本不属于废品损失，因此可修复产品净损失=可修复废品的修复费用-回收的废品残料价值-应收赔款=（1.5+1+2.6）-0.1=5（万元）。

25、【B】国库券利息收入免税，应进行纳税调减；存款利息收入要征税，不需要纳税调整，则2019年的应交所得税＝（4000－80）×25％＝980（万元）。

26、【B】本题考核存货跌价准备的计算。选项B正确：库存自制半成品可变现净值=60-8-16=36（万元），成本=40（万元），成本高于可变现净值；因此该项存货应计提的跌价准备=40-36=4（万元）；选项ACD错误。

27、【B】（1）选项A：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围；（2）选项C：“木制”一次性筷子征收消费税；（3）选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

28、【B】选项B正确：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格=12000×70%=8400（万元）；增值额=10000-8400-115=1485（万元）。

29、【C】一次还本付息的债券，其利息应该记入“应付债券一应计利息”科目，影响应付债券的账面余额。2016年12月31日该应付债券的账面余额=本金+计提的利息=6000+6000×5%×1.5=6450（万元）。

30、【D】本题考核医疗期的计算方法。选项D正确：薛某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下，应享受3个月医疗期；医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2012年10月25日起第一次病休，则该医疗期应在2012年10月25日至次年4月24日6个月内的时间段确定；选项ABC错误。

31、【B】本题考核印花税应纳税额的计算。选项B正确：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=（5444+4444）×4.4‰=4.86（万元）；选项ACD错误。

32、【A】选项BCD均属于按照“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的项目。

33、【C】本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地,免征城镇土地使用税;纳税单位的职工家属宿舍用地,也应缴纳城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-900)×2=38200(元)

34、【D】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

35、【B】2018年末该无形资产的账面价值为200万元，尚可使用3.5年，预计净残值为零，则2019年该项专利技术应计提的摊销＝200/3.5/2＝28.57（万元）。

36、【B】选项B符合题意：对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向该派出机关申请行政复议；选项ACD不符合题意。

37、【B】本题考核托收承付的适用范围。选项B符合题意：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，个人独资企业不可以在银行办理托收承付结算方式；选项ACD不符合题意。

38、【C】（1）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；（2）2016年5月20日应确认销售收入12万元，2016年6月25日应确认销售收入8万元。

39、【A】选项A符合题意：从2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

40、【A】选项A正确：本题考核票据行为的背书。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

41、【C】选项C正确：A公司出售该项非专利技术应计入资产处置损益的金额=80-6-（100-100÷5÷12×18）=4（万元）。

42、【C】本题考核可供分配利润的计算。选项C正确：企业可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润（或一年初未弥补亏损）+其他转入（即盈余公积补亏），本题目没有涉及盈余公积补亏事项，因此甲公司2011年末可供分配利润=600+1000×（1-25%）=1350（万元）。选项ABD错误。

43、【C】选项C符合题意：因侵权纠纷提起的诉讼属于特别管辖，由侵权行为地（包括侵权行为实施地和侵权结果发生地）人民法院管辖；选项ABD不符合题意。

44、【B】选项B正确：本题考核非全日制用工的相关规定。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项C，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项AD，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。

45、【D】可供分配利润＝当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入＝300－100＝200（万元）。

46、【D】选项D：票据的出票日期必须使用中文大写。

47、【B】选项B正确：融资租入固定资产时，在租赁期开始日，应按租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用作为固定资产的入账金额。495+2=497（万元）；选项ACD错误。

48、【A】甲公司营业税改增值税的销项税额=120000/(1+6%)×6%=6792.45(元)。

49、【C】本题考核筹资活动现金流量。选项C符合题意：属于投资活动产生的现金流量；选项ABD不符合题意。

50、【A】本题考核所有者权益的计算。选项A正确：该企业年末所有者权益总额为4080+1350-600=4830（万元）。实现净利润导致所有者权益增加；提取盈余公积、实际分配股票股利属于所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额；用盈余公积向投资者分配现金股利导致所有者权益总额减少。

51、【D】选项D符合题意：本题考核白酒消费税的计算。1吨=1000千克，1千克=1000克。应税消费品组成计税价格=[100000×（1+10%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）=143750（元），应纳消费税税额=143750×20%+5×2000×0.5=33750（元）。

52、【A】（1）契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其房屋直接出售时，由对方缴纳契税；周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3（万元）。（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税。

53、【D】本题考核净利润的计算。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）；净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用；选项D正确：该企业2010年净利润=（4000-3510+20-10-10+20-10）×（1-25%）=375（万元）；选项ABC错误。

54、【D】本题考核工伤的认定。职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤:(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3)自残或者自杀;(4)法律、行政法规规定的其他情形。

55、【A】选项A正确：资产负债表中的“预付账款”项目应根据“预付账款”所属明细科目的借方期末余额60000元与“应付账款”所属明细科目的借方期末余额20000元合计填列。60000+20000=80000（元）。

56、【C】选项C正确：因自然灾害造成的库存商品毁损，进项税额不用转出，因此计入营业外支出=100-2-40=58（万元）。选项ABD错误。

57、【C】本题考核短期借款的核算。企业借入短期借款在月末计提利息时，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。

58、【D】借款合同应按照借款金额作为计税依据，即借款本金，不包括借款利息。

59、【D】选项D正确：本题考核契税的计算。根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=（2000+500）×3%=75（万元）。

60、【B】（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2010年5月5日～2011年5月5日）；（2）在诉讼时效期间的“最后6个月内”发生不可抗力和其他障碍（出差遇险），中止诉讼时效的进行。

61、【A】（1）排气量为2.0升，不属于节约能源车辆；（2）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”；（3）应纳车船税税额=2×480÷12×7=560（元）。

62、【A】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

63、【A】选项A正确：可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等；选项BCD错误。

64、【A】战略管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于战略地图、价值链管理等。

65、【A】选项BCD：免征车船税。

66、【A】选项A正确：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

67、【B】本题考核个人所得税的税率。选项B正确：根据规定，对于偶然所得，按照总收入20%的比例税率计算缴纳个人所得税；选项ACD错误。

68、【A】本题考核资产负债表项目。选项A正确：计提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备不影响负债金额；选项BCD错误。

69、【B】选项B正确：甲公司2015年年末应按照累积未行使的权利而增加的预期支付金额确认应付职工薪酬。即2015年年末应确认的累积带薪缺勤=（30×2+50×1）×150=16500（元）。

70、【A】本题考核城镇土地使用税的征收范围。城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

71、【D】本题考核应收账款的计算。选项D正确：销售商品时，记入“应收账款”的借方，企业不设置“预收账款”科目时，预收的货款记入“应收账款”的贷方；期末应收账款科目的余额=10000×（1+17%）-10000=1700（元）；选项ABC错误。

72、【D】选项D正确：一年内即将到期的长期借款应列入“一年内到期的非流动负债”项目，向ABC银行借入的款项均在2017年1月1日到期，在2016年6月30日资产负债表中应列入“一年内到期的非流动负债”项目中；选项ABC错误。

73、【B】选项B正确；选项AD错误：能