财务体系管理设计整体解决方案

财务体系管理设计（整体处理方案）

主讲：爱新觉罗斯丁财务体系管理设计整体解决方案第1页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第2页

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系一项经济管理工作，在企业管理中占据相当主要位置。财务指标是检验、衡量企业全部生产、经营活动最终标准，企业全部生产经营活动最终都能够反应到财务上来。经过财务活动，企业能够最大程度地增收节支，提升经济效益并促进整个管理系统改进。所以，优异财务管理本身就是企业巨大竞争优势。为了使财务管理工作各项详细操作及部门内部管理井然有序、有据可依，财务管理人员必须了解并掌握财务管理体系建立及运作。财务管理体系主要包含11大模块：预算管理体系、资金管理体系、采购与存货管理体系、协议与销售管理体系、资产管理体系、成本管控体系、费用管控体系、投融资管理体系、内部审计管理体系、税务管理体系、财务汇报与分析管理体系，以下列图所表示。财务管理体系11大模块资产管理体系采购与存货管理体系预算管理体系资金管理体系协议与销售管理体系税务管理体系财务汇报与分析管理体系内部审计管理体系费用管控体系成本管控体系投融资管理体系财务体系管理设计整体解决方案第3页１财务管理体系设计全案框架

财务管理包括内容很多，企业要想将全部工作细节都落到实处，就必须将管理工作精细化。财务管理体系由11大模块组成，每一个模块都需从六个维度进行设计，这六个维度包含岗位职责、管理制度、工作流程、执行工具、实用表单和实施方案，以下列图所表示。财务管理人员应从这六个维度入手，熟练掌握并利用每个维度中各项设计要素，实现企业财务管理规范化、流程化、制度化、工具化、标准化和实务化，从而提升财务管理工作效率，推进企业经营目标顺利实现。管理制度岗位职责工作流程实用表单执行工具实施方案财务管理体系设计维度财务体系管理设计整体解决方案第4页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第5页2怎样设计岗位职责

岗位职责是指一个岗位要求人员去完成工作内容以及在该岗位上人员应该负担责任。岗位职责作为财务管理每个体系中第一个维度来设计，经过对财务管理岗位进行合理有效分工，促使财务管理人员明确自己岗位职责，认真推行岗位职责，出众完成岗位任务。

工作分析系统模型：设计岗位职责必须进行系统工作分析，包含建立系统模型、规范流程、信息起源、设计方法、模板设计、详细编写要求和注意事项等。参加者职位信息HRM职能工作说明书职位目任务职责职位关系工作流程业绩标准工作权限工作环境必要知识所需技能必要经验胜任能力……战略传递组织设计流程设计工作设计HR规划招聘选拔HR配置培训开发绩效考评职位评价薪酬管理职业生涯管理……外部教授员工管理者客户合作搭档定性方法：文件研究、问卷、访谈等定量方法：PAQ、FJA等综合分析法工作概要职责任务KPI组织图表知识、技能与胜任能力要求、行为标准等组织管理短板与问题职位分析汇报搜集信息方法财务体系管理设计整体解决方案第6页2怎样设计岗位职责

工作分析规范过程，以下列图所表示：搜集岗位信息全方面访谈实地观察问卷调查等信息搜集方法整理职责分配分析、沟通和编制书面文件……部门工作说明书岗位工作说明书管理者与任职者一致了解优化职责分配资源输入过程结果输出计划阶段设计阶段信息搜集信息分析结果表示通常会经历下面五个阶段组织结构图职责分配高层意见……财务体系管理设计整体解决方案第7页2怎样设计岗位职责岗位职责信息起源：企业在设计财务管理人员岗位职责时，首先应了解各项岗位职责信息。岗位职责信息起源以下列图所表示。现有岗位资料工作陈说统计现有工作分析岗位职责信息三大起源财务体系管理设计整体解决方案第8页2怎样设计岗位职责岗位职责设计方法：企业在设计财务管理人员岗位职责时，应掌握以下列图所表示设计方法。方法一方法二方法三岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小工作任务当成一项岗位职责来设计每项职责先用几个关键字来概括该项工作内容，然后再详细描述该怎样做，以及所要达成结果每项职责普通包含行动、完成标准以及完成期限等；普通情况下采取动宾结构进行阐述财务体系管理设计整体解决方案第9页2怎样设计岗位职责岗位职责编写示例填写标准普通用1～3句话表述说明该岗位存在目标和意义简述该岗位关键职责及主要限制条件填写要领填写模式如：为了……，在……指导下（影响下），（负责）……（工作）；完成该岗位关键职责详述后，再填写职责概述，会较轻易预算会计岗位岗位概述预算会计岗位职责是负责制订本企业预算计划，控制企业日常预算执行情况，编制预算调整方案，为优化企业资源配置提供决议依据。财务体系管理设计整体解决方案第10页2怎样设计岗位职责示例工作职责填写要求及示例工作职责诊疗与优化主要是列举本岗位主要职责，是一个从输入，到加工，到输出过程描述工作职责应按照工作内容主要性进行排序职责模块详细工作职责和工作内容主要职责填写要对该岗位在每一项主要职责中所负担详细工作责任进行限定和区分，即明确应负担是领导（工作）、组织开展（工作）、详细执行实施（工作）、协调（工作）还是监督（工作）。错误填写：制订（编制）生产计划正确填写：组织制订（编制）生产计划目标达成填写

要对该岗位完成每一项主要职责所应抵达工作要求进行详细描述，从时间要求、质量要求、数量要求和成本要求四个方面进行考虑，不一定四个方面都具备。示例：“于每个月25号前提交下个月月度生产计划，尽可能满足销售需求和新产品试生产需要，使产品按期按量交付”。…………财务体系管理设计整体解决方案第11页2怎样设计岗位职责编写岗位职责有一些约定俗成表述词汇以下列图所表示。句式模板管理层面：制订……；安排……；布置……；指导……；同意……业务层面：执行……；完成……；开展……；听取……；提交……123针对制度、方案、计划等文件：草拟、起草、拟订、编制、制订、确定、审定、审核、审查、转呈、转交、提交、呈报、下达、立案、存档、提出意见针对信息、资料：调查、搜集、整理、分析、研究、归纳、总结、提供、汇报、反馈、转达、通知、公布、维护管理关于某项工作（上级）：主持、组织、指导、安排、协调、指示、监督、管理、分配、控制、牵头负责、审批、审定、签发、同意、评定思索行为：研究、分析、评定、发展、提议、倡议、参加、推荐、计划直接行动：组织、实施、执行、指导、率领、控制、监管、采取、生产、参加、说明、解释、提供、帮助上级行为：许可、同意、定义、确定、指导、确立、规划、监督、决定下级行为：检验、查对、搜集、取得、提交、制作、办理管理行为：到达、评定、控制、协调、确保、判定、保持、监督教授行为：分析、帮助、促使、联络、提议、推荐、支持、评定、评价、辨明、界定、提议、预测、协调、解释、支援其它：维持、保持、建立、开发、准备、处理、执行、接待、安排、监控、汇报、计划、经营、确认、概念化、合作、协作、主持、取得、查对、检验、联络、设计、率领、指导、评价、评定、测试、建造、修改、执笔、起草、确定、搜集、引导、传递、翻译、组织、控制、操作、确保、预防、处理、推荐、介绍、支付、计算、修订、负担、支持、谈判、商议、面谈、拒绝、否决、监视、预测、比较、删除、利用财务体系管理设计整体解决方案第12页2怎样设计岗位职责岗位职责编写注意事项，以下列图所表示。123岗位说明书是财务管理基础性工作，是人力资源管理主要内容，岗位说明书编写，要按照系统思索标准进行设计。编写优化不是人力资源部门单独能够完成，要以其为主，吸收其它管理专业资深人员参加，也能够请专业咨询企业，而且有时会不可防止地影响到正常工作需协调。针对“岗位”，而非针对”个人“；着重那些“应该”做工作，而非“当前正在”做；分析岗位职责，而非岗位明细。45岗位说明书编制是一个连续、渐进过程，需要不停地修改、补充和完善才能逐步优化与提升。岗位说明书编制过程复杂，工作量大，包括人员多，要有足够全方位准备。财务体系管理设计整体解决方案第13页2怎样设计岗位职责岗位职责设计模板，以下列图所表示。

123456××（岗位名称）岗位职责财务体系管理设计整体解决方案第14页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第15页3怎样设计管理制度

制度是企业为完成其组织目标、维系其组织稳定，针对生产经营及管理活动制订含有普遍约束性、重复适用性、权利义务并存行为准则。管理制度普通指企业为完成某项任务或目标，要求相关人员共同恪守办事规程或行动准则。财务管理制度设计作为财务管理各体系中一个维度，主要作用是使财务管理人员能够按照制度要求开展工作，确保工作规范化、标准化。注：制度必须以公文形式公布才能正式生效，而用来公布制度公文、通知本身不算制度。在企业财务管理实践中，属于制度范围有：章程、要求、方法、细则、规范等；不属于制度范围有：企业介绍、指导意见、战略发展规划、年度计划、工作计划、说明书、帮助手册、合格标准、配置规范等。财务体系管理设计整体解决方案第16页3怎样设计管理制度1．管理制度条款组成良好财务管理制度不但能够保障企业财务部门运作有序化、规范化，降低企业财务部门运作成本，而且能够预防管理任意性，保护员工正当权益。管理制度条款主要由三个方面内容组成，详细如图所表示。制度应明确规定制定目、依据、适用范围、解释部门、施行日期等内容依据内容需要，还应明确实施流程，并附流程图或附录法律、法规已明确要求内容，管理制度在标准上不作重复要求财务体系管理设计整体解决方案第17页3怎样设计管理制度2．管理制度文书形式财务管理制度普通是由企业财务部制订，以书面形式表示，并以一定方式公告针对某项事务处理规范。管理制度文书包含如图所表示五个部分。规则细则要求方法管理制度文书制度财务体系管理设计整体解决方案第18页3怎样设计管理制度管理制度框架设计

制度内容结构常采取“普通要求——详细制度——附则”模式，一个规范、完整制度所需具备内容关键点包含制度名称、总则/通则、正文/分则、附则与落款、附件这五大部分。管理制度设计人员应注意每一关键点，以使所制订制度内容完备、合规、正当。

需要说明是，对于针对性强、内容较单一、业务操作性较强制度，正文中可不用分章，可直接分条列出，而总则与附则中相关条目不可省略。

依据制度内容结构，现给出惯用制度撰写、文本展现模板，仅供读者参考使用，如右图所表示。××××管理制度第1章总则第1条第2条第3条第2章××××第××条1．2．（1）……第××条第××章附则第××条第××条附件制度名称确定◎名称要求为清楚、简练、醒目◎受约单位/个人（可略）+内容+文种制度总则设计◎包含制度目标、依据法律法规内部制度文件、适用范围、受约对象或其行为界定、主要术语解释、职责描述等制度正文设计◎制度主体部分，主要包含对受约对象或详细事项详细约束条目◎正文分章、条目全方面、合乎逻辑，语言表述清楚，没有歧义◎可按对人员行为要求分章分条或按详细事项流程分章分条制度附则设计◎说明制度制订、审批、实施、修订、使用日期，增强真实严厉性◎包含未尽事宜解释，制订、修订、审批单位或人员，生效条件、日期等制度附件设计◎包含制度执行中需要用到表单、附表、文件，相关制度，相关资料等and财务体系管理设计整体解决方案第19页3怎样设计管理制度财务管理制度编制规范为了设计出一套体系完整、内容合理、行之有效财务管理制度，制度设计人员需遵照一定编写要求，即达成“三符合、三规范”，详细内容以下表所表示。设计规范详细说明三符合符合管理者最初构想状态符合企业管理科学原理符合客观事物发展规律或规则三规范规范制度制订者◎品行好，能做到公正、客观，有很好文字表示能力和分析能力，熟悉企业各部门业务及详细工作方法◎了解国家法律、社会公共秩序和员工风俗习惯，明确制度制订、审批、修改、废止等程序及权限◎制度所依资料全方面、准确，能反应生产经营活动真实面貌规范制度内容◎正当合规，制度内容不违反国家法律法规和公德民俗，确保制度有效、内容完善，制度体系完善、科学、系统，内容需规范、有效、有放矢◎形式美观，制度框架格式统一、简明扼要、易操作，简练、无缺漏◎语言简练简练，条例清楚、前后一致、符合逻辑规律◎制度可操作性要强，注意与其它规章制度衔接◎要求制度包括各种文本效力，并用书面或电子文件形式向员工公告或向员工提供接触标准文本机会规范制度实施过程◎明确培训及实施过程、公告及管理、定时修订等内容◎营造规范执行环境，降低制度执行中可能碰到阻力◎规范全体员工职责、工作行为及工作程序◎制度制订、执行与监督应由不一样人员担当◎统计制度执行情况并保留财务体系管理设计整体解决方案第20页3怎样设计管理制度财务管理制度设计步骤企业在设计财务管理制度时，首先应明确需要处理问题及所要到达目标，其次要找到制度角度定位，并开展内、外部调研，明确制度规范化程度，统一制度格式等。详细而言，财务管理制度设计步骤如右图所表示。企业制订各管理制度主要目标在于预警性地躲避问题出现或将已发生问题及其危害控制在一定范围内，以防止或降低无须要损失，确保企业经营活动正常、有序运行制度设计人员在设计或修订制度时应选择好制度设计立足点，如战略角度、企业管理角度、部门管理角度、业务管理角度、人员角度等制度设计人员应进行调研访谈，了解企业实际存在、业务运作过程中出现、需要处理问题等，从而设计出真正能满足企业需求适当制度制度起草工作包含明确制度类别，确定制度格调和写作方法，明确制度目标，在调研基础上进行制度内容规划，形成纲要；确定条文，形成草案，并进行制度格式标准化制度要为企业运行和发展服务，企业应以适当方式向全体员工公告，以示制度生效，便于员工恪守执行制度公告制度草案制订完成后需经过意见咨询、试行等方式取得相关提议，发觉不足和纰漏时要进行修改完善，直到最终形成定稿且经过审批一套体系完整、内容合理、行之有效企业管理制度应到达“三符合”、“三规范”等要求制度公告角度定位调研访谈统一规范制度起草制度定稿财务体系管理设计整体解决方案第21页3怎样设计管理制度财务管理制度设计模板财务管理相关制度设计模板以下所表示。制度名称××制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条第2条第2章第条第章附则第条第条编制日期审核日期同意日期修改标识修改处数修改日期财务体系管理设计整体解决方案第22页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第23页4怎样设计工作流程工作流程是指工作事项活动流向次序，主要包含实际工作中工作步骤、步骤和程序。工作流程组织系统中各项工作之间逻辑关系是一个动态关系。工作流程作为财务管理体系中一个维度，设计时主要以流程图方式进行。工作流程图主要是以适当符号表示全部工作事项，来描述工作活动流向次序。工作流程图由一个开始节点、一个结束阶段及若干中间步骤组成，中间步骤每个分支要设有明确分支判断条件。1．财务工作流程设计考虑原因企业设计财务流程应符合经营发展以及工作需要。在详细设计中需考虑以下列图所表示六个要素。输入资源活动活动相互作用（即结构）输出结果客户价值流程设计用户：了解用户需要、满足用户需要改变：适应外部市场环境改变竞争：能规范企业流程，并能对流程不停地加以改造财务体系管理设计整体解决方案第24页4怎样设计工作流程

2．财务工作流程设计步骤

财务工作流程设计要从企业财务管理目标出发，对全部财务领域相关工作展开设计，方便消除没有以流程目标为中心作业。其主要步骤以下列图所表示。画出流程图，必要时候标注出关键点并加以说明确定工作次序，划分职责，明确人员明确主要事项（步骤）分析基本原因确定目标，明确任务财务体系管理设计整体解决方案第25页4怎样设计工作流程流程分析内容进行流程分析，首先要找出、定义需要分析流程，然后进行分析。流程分析内容以下列图所表示。分析业务流程瓶颈步骤，以消除这些瓶颈消极影响内容三分析业务流程内部控制及控制风险，分析整条流程控制程序是否设置健全并被恪守内容四分析整条流程运行所消耗资源，包含人力、时间、财务等资源，分析这些资源是否得到了充分利用，是否存在压缩空间内容二分析业务流程用户及用户需求，分析业务流程是否满足用户需求，分析当前业务流程是否为最正确处理方案内容一分析业务流程稳定性，分析流程在执行过程中因为人为原因影响而产生流程变动风险内容五财务体系管理设计整体解决方案第26页4怎样设计工作流程不良流程症状分析以下列图所表示外部症状严重客户投诉增加保修成本客户流失率增加市场拥有率降低内部症状沟通不良内部不和高返修率/缺点士气低落、埋怨员工辞职率增加不良流程症状不佳绩效与无须要成根源于1．产出不满足用户需求2．低效率、过于繁琐流程3．流程中活动没有直接支持产出4．支持活动没有给产出带来附加价值5．流程实际不是从服务用户角度出发6．没有良好监督、反馈机制来反应流程运行情况7．没有促进流程不停改进体制财务体系管理设计整体解决方案第27页4怎样设计工作流程力场分析模型力场分析模型是业务流程再造主要分析工具。它能够有效识别新流程执行过程中各种力量及其作用，作为一个系统框架，它也能够全方面展现流程现实状况面貌，从而帮助企业确定流程改进策略，找出最具成功可能性改进方案和办法。该模型将与组织改进相关信息分成两类：在工作中抑制改进力量和驱动改进力量，详细内容以下列图所表示。对管理成本上升顾虑利益联盟者反对同行业企业习惯做法缺乏危机意识高层管理者远见信心市场和客户需求驱动有效培训和决议研讨严格执行赔偿和推进目标实现抑制力驱动力ABCD1234财务体系管理设计整体解决方案第28页4怎样设计工作流程流程优化工具清单1．停顿重复和非增值活动2．相关内容：（1）简化（2）消除重复活动停顿技能并行输出准备工作第一时间需求可视性1．怎样利用多重技能来消减各部门界限，提升工作范围与效率2．相关内容：（1）职能扩大（2）职能灵活以及授权1．什么活动能够并行操作以降低流程处理时间2．相关内容：（1）处理时间（2）关键路线处理时间1．怎样将在一个流程中人员合理地组织起来，确保提交质量2．相关内容：（1）团体（2）协作1．怎样确保流程绩效可衡量2．相关内容：（1）绩效评定（2）流程绩效评定文化1．怎样确保将信息提交到需求者处2．相关内容：（1）信息需求（2）无纸化工作1．停顿重复和非增值活动2．相关内容：（1）简化（2）消除重复活动1．怎样确保在事件发生源头录入数据，并确保其质量2．相关内容：（1）重复工作（2）检验（3）检验全方面质量管理财务体系管理设计整体解决方案第29页4怎样设计工作流程流程图绘制符号说明

关于流程图符号，美国国家标准学会（ANSI）给出了对应要求。下面对流程图设计过程中可能用到符号进行一一介绍，方便规范使用。详细以下所表示。9．作业过程中包括多文档信息1．流程开始或结束2．详细作业任务或工作3．决议、判断、审批4．单向流程线11．信息起源12．信息储存与输出8．作业过程中包括文档信息5．双向流程线6．两项工作跨越、不相交7．两项工作连接10．与本流程关联其它流程流程图绘制越简练、明了，操作起来越方便，推进和执行人员也更轻易接收和落实。所以，普通仅使用其中5～6种符号就基本能够满足绘制流程图需要了。

财务体系管理设计整体解决方案第30页4怎样设计工作流程财务管理流程设计工作要求财务管理流程设计可降低成本、完善服务、促进企业文化发展。财务管理流程设计成功必备条件及工作要求以下列图所表示。

财务管理流程设计成功必备条件◎获取高层领导帮助，企业关键人员对财务管理流程给予主动支持◎财务管理流程设计人员对财务管理业务含有敏锐洞察力、灵敏应变能力，能清楚看到问题症结所在，并能较快地找出处理方法◎员工对财务管理流程设计与实施充满热情，并主动参加◎尽早组织宣传、交流，使员工清楚并了解流程方案及其实施意义◎员工支持现行流程改变，并能以良好心态接收各种可能结果财务管理流程设计工作要求◎将财务管理流程设计策略与企业经营目标、信息技术水平相符合◎明确说明新流程优势和作用，取得高层领导支持◎选择一个适当财务管理流程为起点，有效推进流程设计与调整◎明确新财务管理流程对现存企业文化影响，推进企业文化◎及时评定财务管理流程结果，制订切实可行评预计划和方案◎制订保持财务管理流程设计与执行结果并使之扩大化办法财务体系管理设计整体解决方案第31页4怎样设计工作流程绘制财务管理流程流程管理中最主要一个步骤就是画出最优先工作工作流程图，即按照工作发展次序，简明地叙述流程中每一事件。①每当发生问题时，员工能够此为依据对问题进行系统分析。②能够使每位与流程相关或无关员工都能显而易见地了解工作每一个步骤。财务管理流程实施财务管理流程实施工作标准以下。①大处着想、小处着手、快速行动。②充分沟通、信息共享、公开坦诚。财务体系管理设计整体解决方案第32页4怎样设计工作流程财务管理流程图设计业务执行流程单位审批合理可行合理可行作业人员作业人员作业人员作业人员财务体系管理设计整体解决方案第33页4怎样设计工作流程财务管理业务执行流程关键节点说明设计以下表所表示业务执行流程关键节点说明关键节点相关说明123456财务体系管理设计整体解决方案第34页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第35页5怎样设计执行工具执行工具设计内容财务管理执行工具是企业为了使财务管理人员到达、完成或促进某项财务管理事务伎俩，主要包含方法、模型、模式和技巧等相关内容。财务管理执行工具设计方法方法是指为取得某种东西或到达某种目标而采取伎俩与行为方式模型模型是指用以分析问题概念、数学关系和算法序列表示体系模式是处理问题方法论，是企业从工作经验和生活经验中经过抽象和升华提炼出来关键知识体系技巧属于方法一个，主要是指对工作方法熟练和灵活利用模式技巧财务体系管理设计整体解决方案第36页5怎样设计执行工具执行工具设计关键点企业在设计财务管理执行工具时，要注意把握如图所表示三个关键点。含有实用性能够帮助财务管理人员切实处理工作中出现相关问题含有指导性在实际工作中能够对财务管理人员起到引导作用含有操作性能够让财务管理人员在开展财务管理工作时拿来即用财务体系管理设计整体解决方案第37页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第38页6怎样设计实用表单

财务实用表单主要是指财务人员在管理工作过程中需要用到各项表单。财务实用表单设计标准如图所表示。简单明了一目了然清楚直观设计标准财务体系管理设计整体解决方案第39页6怎样设计实用表单财务实用表单内容设计财务实用表单内容应按照如图所表示三个要求表述。意思表示要到位，不要模棱两可简明扼要、工整、准确表单内尽可能少用标点财务体系管理设计整体解决方案第40页6怎样设计实用表单实用表单设计方法设计表单就是将表单行、列看成坐标横轴、纵轴，将需要表示内容清楚、简练、直观地置入坐标中给予展现过程。最常见表单绘制工含有Word、Excel等，设计人员可依据工作需要选择使用。这里仅介绍要Word绘制表单步骤，以下列图所表示。步骤1创建表格利用设定插入法、选择插入法、手绘法、复制法、文本转换法等方法创建所需表单步骤2输入表格内容步骤4表格形式编辑与修饰输入时，要利用关键词表示，既简明扼要、意思表示要到位，又能工整表述详细包含选取表单样式，设置表单本身边框、底纹、列与行属性、单元格属性等包含插入、删除单元格行和列，改变表单行高和列宽，移动、复制行和列，合并、拆分单元格，表格拆分，表单标题行对齐和调整，斜线表头绘制等步骤3设置表格属性财务体系管理设计整体解决方案第41页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第42页7怎样设计实施方案

财务实施方案是一个从目标要求、工作内容、方式方法及工作步骤等方面对企业财务工作做出全方面、详细而又明确安排计划类文书。1．实施方案设计要素

实施方案设计要素主要包含方案标题、方案目标、方案正文、方案落款四部分内容，如图所表示。财务实施方案设计要素1．方案标题4．方案落款2．方案目3．方案正文财务体系管理设计整体解决方案第43页7怎样设计实施方案（1）方案标题设计企业可采取以下三种方法设计实施方案标题。①二要素法，即标题为“实施内容+方案”，如“预算编制方案”。②三要素法，即标题为“实施部门/人员+实施内容+方案”，如“预算专员绩效考评实施方案”。③四要素法，即标题为“实施时间+实施部门/人员+实施内容+方案”，如“某房产企业预算方案”。（2）方案目标设计方案目标是指实施本方案能够为企业或相关部门带来什么好处。方案目标要写得简明扼要，普通惯用“为”、“为了”开头；然后说明制订依据，惯用“依据……成结合本企业实际情况，制订本实施方案”。下面是一个方案目标设计示例：“为了准确核实产品单位成本，控制原材料消耗，提升企业经济效益，结合企业‘技术先进、成本事先’战略，特制订本方案。”（3）方案正文设计方案正文包含主要目标、实施步骤、政策办法、基本方法及要求等内容。每部分内容都要设计得很详细、详细，尤其是“实施步骤”，各个阶段时间，实施内容、负责部门及要求等，方便于各个部门、人员去落实执行。（4）方案落款设计普通在方案最终要标明方案制订部门和制订日期，有时也需要写上方案编制人员、审核人员和同意人员，以及对应日期。财务体系管理设计整体解决方案第44页7怎样设计实施方案实施方案内容框架设计方案普通包含指导思想、主要目标、工作重点、实施步骤、政策办法、详细要求等内容。方案内容框架设计以下列图所表示。1◎目标和目：效益、成本、管理提升、效率提升、目标达成、问题解决等234567◎适用范围：包含时间范围、人员范围、部门范围等◎现实状况分析：外部环境分析、企业实现现实状况分析、面临问题分析、原因总结◎详细办法：制订什么计划、采取什么办法，强调处理对策和详细提议是什么，会产生什么效果，需要哪些资源给予支持，资源支持包含费用、人力和物力支持等◎参考附件：本方案包括到相关制度、表单、文书等文件◎实施和管理：什么人负责实施、实施时间、实施步骤、实施结果，实施中需要注意哪些事项◎考评和评定：考评和评定主题、考评和评定内容、考评和评定标准以及指标、考评和评定步骤、考评和评定结果财务体系管理设计整体解决方案第45页7怎样设计实施方案实施方案模板设计以下表所表示。方案名称××企业方案执行部门监督部门一、1．2．(1)(2)①②3．二、三、编制人员审核人员同意人员编制日期审核日期同意日期财务体系管理设计整体解决方案第46页目录怎样设计岗位职责2怎样设计工作流程4怎样设计管理制度3怎样设计执行工具5财务管理体系11大模块设计8财务管理体系设计全案框架1怎样设计实用表单6怎样设计实施方案7财务管理问题分析与处理工具设计9财务体系管理设计整体解决方案第47页8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计预算管理体系维度和要素设计预算管理是企业对其未来经营规划总体安排。有效预算管理可优化企业资源配置，帮助高层管理者开展计划、协调、控制和业绩评定等工作，全方位地调动企业员工主动性，促使企业实现效益最大化。为了改进预算管理不够规范现实状况，深入建立健全内部约束机制，并不停提升整体管理水平企业应设计先进、科学、当代化预算管理体系。预算管理体系可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度进行设计。预算管理体系设计要素如表所表示。设计维度详细设计要素设计维度详细设计要素岗位预算主管岗位职责预算专员岗位职责工具审批金额范围预算授权体系制度企业预算管理制度预算调整管理方法资金预算管理制度表单财务预算设计表、生产成本预算表 材料采取预算表、市场费用预算表 管理费用预算表、研发费用预算表 财务费用预算表流程预算编制流程 预算调整流程 预算考评流程方案销售预算编制方案 采购预算编制方案 预算考评实施方案 财务体系管理设计整体解决方案第48页预算主管岗位职责8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计1建立、完善预算管理体系，建立对应执行、控制机制，协作起草、修改配套规章制度2依据预算体系及管理需要设计修改内部管理报表，并对预算表格进行整理分析，理清数据关系，改进并改进管理制度及表格3从财务角度对企业整体发展战略进行可行性分析，制订中长久财务预算规划，与相关业务部门进行沟通，确保预算规划能够有效地实施4依据企业短期发展目标、以往预算制订和执行情况，制订企业年度全方面预算纲要，组织编制企业各项预算，并向各预算责任部门下达预算指标5组织各部门对编制预算草案进行试算平衡，然后汇编成企业销售预算、采购预算、费用预算，负责编制企业全方面预算书及财务部门费用预算6组织人员共同制订增收节支方法，聚集并编制预算控制管理方案，确保成本目标和利润目标实现7安排人员经过预算系统跟踪监督和控制预算单位日常支出和预算执行情况8定时反馈，按时、按质、按需提供企业内部管理报表，对企业经营情况和预算执行情况进行分析形成预算执行汇报，并上报相关领导9依据实际经营情况和相关预算制度定时调整、更新已编制预算，及时反应预算基础改变，使企业预算更趋准确10经过对比各预算责任部门实现数与预算数，考评评价各责任部门工作业绩和经营效果11完成财务经理交办其它工作财务体系管理设计整体解决方案第49页预算专员岗位职责8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计1依据企业发展战略和预算制度开展工作2帮助预算主管制订预算计划，能够按照预算规划和预算方案按时完成预算工作3开展市场调查，搜集相关财务政策、法规，及时了解相关财务政策改变，并进行政策分析，做好预算前期调研工作4搜集企业往年年度预算指标、目标成本、目标利润、预算执行情况汇报和预算改变原因5依据本企业短期发展目标、预算总体目标及前期分析结果，编制全方面预算，并帮助各预算责任部门编制相关部门预算6初步审核各部门编制预算草案，并进行试算平衡，加工汇编成企业销售预算、采购预算、费用预算等，帮助预算主管编制企业财务预算7制订出增收节支方法和预算执行方案，预算执行方案经领导审批后与预算同时下达，以确保预算目标实现8经过预算系统监督和控制预算单位日常支出和预算执行情况，依据实际预算执行情况，形成预算调整方案，并上报预算主管9定时反馈，按时、按质、按需提供内部管理报表，帮助预算主管对企业经营情况和预算执行情况进行分析，并形成预算执行汇报10帮助预算主管对各责任部门工作业绩和经营效果进行考评评价11完成预算主管交办其它工作财务体系管理设计整体解决方案第50页××企业预算管理制度示例－1第1章总则

第1条为加强企业预算管理和内部控制，防范经营风险，提升企业管理水平和经济效益，实现企业经营目标，特制订本制度。第2条预算管理基本任务。1．确定并组织实施企业经营目标。2．明确企业内部各职能部门预算管理职责和权限。3．对企业经营活动进行控制、监督和分析。第3条企业预算年度与会计年度一致。第4条本制度中预算是指以价值形式对企业生产经营和财务活动所作详细安排。预算管理是对预算编制、审批、执行、控制、调整、考评及监督等管理方式总称。第5条预算管理基本标准：量入为出，综合平衡；全方面预算，过程控制；效益优先，确保重点；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计财务体系管理设计整体解决方案第51页××企业预算管理制度示例－2第6条预算管理组织结构及职责分配。1．企业建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会组成三级预算管理结构。各级单位职责说明以下表所表示。预算管理组织体系职责说明8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计单位详细职责权限企业董事会企业董事会作为预算管理最高决议机构，负责确定企业年度经营目标，审批企业年度预算方案及其调整方案预算管理委员会预算管理委员会由总经理、副总经理、总会计师及各职能部门主要责任人组成，负责制订、修改、审查相关企业预算草案、预算调整草案及预算执行情况汇报，呈报董事会同意，并组织对企业预算考评与监督工作财务部财务部是预算管理委员会办事机构，负责预算编制、初审、平衡、调整和考评等工作，跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行差异，提出改进方法和提议各职能部门及企业内部核实单位各职能部门及企业内部核实单位为企业预算责任部门，主要负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好企业总预算综合平衡备注必须划分清楚企业各职能部门之间和部门内部课组之间预算管理权限，明确权责。各职能部门依据工作需要设置对应机构或专员负责本部门分管业务预算管理工作财务体系管理设计整体解决方案第52页××企业预算管理制度示例－32．预算管理委员会组成、职责以下表所表示。预算管理委员会组成、职责说明表8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计组织结构1）企业预算管理委员会主任委员：总经理副主任委员：副总经理执行秘书：财务组长委员：厂长、仓储部主管、加工部主管、管理部经理、财务部主管、营业部主管2）生产厂预算管理委员会主任委员：厂长委员：副厂长、各科科长执行秘书：班组长预算管理委员会职责1）决定企业或厂部经营目标及方针2）审查企业各职能部门及生产厂初步预算，并给予修正3）协调各职能部门之间矛盾或分歧，进行预算核准4）环境变更时，修改企业预算及变更经营方针5）接收并分析预算执行汇报预算执行秘书职责1）提供各职能部门编制预算所需表单、格式及进度表等2）提供各职能部门所需生产、收入成本与费用等资料，以作为编制预算草案参考3）汇总各职能部门关于预算讨论意见，督促预算编制进度并提出提议与方法4）比较与分析实际执行结果与预算差异情况，劝导各职能部门切实执行预算相关事宜5）其它相关预算执行策划与联络事项财务体系管理设计整体解决方案第53页××企业预算管理制度示例－43.必须划分清楚企业各部门之间和部门内部课组之间预算管理权限，做到权责明确。各部门依据工作需要设置对应机构或专员负责本部门分管业务预算管理工作。第2章预算管理范围与内容要求第7条企业全部包括价值形式经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。第8条企业预算管理应该以提升经济效益为目标、财务管理为关键、资金管理为重点，全方面控制企业经济活动。企业预算管理详细内容包含以下几点。1．经营预算。经营预算是对企业日常发生各项基本经营活动做出预算，详细包含销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算等。2．投资预算。投资预算是在资本性支出可行性研究基础上编制预算，详细反应何时投资、投资多少、资金起源和投资收益等。3．财务预算。财务预算是反应预算期内相关现金收支、经营结果和财务情况预算，详细包含经营活动产生现金流量预算、预算利润表、预算资产负债表等。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计财务体系管理设计整体解决方案第54页××企业预算管理制度示例－5第3章预算编制与审批第9条企业预算编制依据。1．国家相关政策法规和方针、国内外经济环境、市场发展趋势以及企业相关规章制度。2．企业经营发展战略、目标以及经营计划。3．企业确定年度预算编制标准和要求。4．企业上一年度实际经营情况和本年度预计内、外环境改变原因。5．企业年度预算执行情况。第10条企业预算编制程序。1．企业董事会确定企业预算年度经营目标。2．财务部依据企业预算年度经营目标，于每年××月初制订并印发企业预算编制纲要，确定企业下一年度预算编制标准和要求。3．企业各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务下一年度预算提议方案，于每年××月××日前送至财务部。

4．财务部对各项预算责任部门提交预算提议方案进行初审、汇总和平衡，并充分协调平衡过程中发觉问题，提出初步调整提议，在此基础上提出企业下一年度预算草案，于××月××日前报企业预算管理委员会审查。

第11条企业预算审批程序。1．企业预算管理委员会应于××月××日前召开预算管理委员会会议，审查企业下一年度预算草案。对未能经过预算管理委员会审查项目，相关预算责任部门应进行调整。2．经企业预算管理委员会审查后预算草案，应于××月××日前报董事会，董事会标准上在××月××日前审批预算。3．企业预算草案经董事会审批后，由财务部下达企业各预算责任部门执行。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计财务体系管理设计整体解决方案第55页××企业预算管理制度示例－6第4章预算执行与控制第12条预算一经同意下达，即含有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。第13条企业预算作为预算期内企业组织内部生产经营活动、进行筹融资活动基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划，标准上在每季度初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算目标实现。第14条预算内资金拨付。1．预算内资金拨付程序。资金使用单位或预算责任部门填写“付款凭单”，并附上相关文件、协议或资料，然后送至财务部，财务部审批后，办理拨付手续。2．财务部依据资金周转情况和项目标进度拨付预算内资金。协议或法律文件要求支付时间，按要求时间支付。3．企业标准上不出借资金。第15条财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部查对。

第16条建立预算执行情况季度分析汇报制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析汇报送至财务部。财务部全方面分析季度预算执行情况，并提出对策和提议，提交企业预算管理委员会主任，由预算管理委员会主任决定是否召开预算管理委员会会议进行审议。

第17条年度终了，各预算责任部门应清查当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排本年未执行完项目及金额，送财务部初审、汇总，之后由财务部编制当年企业预算执行汇报，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行汇报一经审批，应注销未提出在下年度继续执行预算项目。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计财务体系管理设计整体解决方案第56页××企业预算管理制度示例－7第5章预算调整

第18条企业正式同意执行预算，在预算期内普通不予调整。在预算执行中，因为市场环境、经营条件、国家政策等客观原因发生重大改变，致使预算编制基础不成立，或造成执行结果产生重大偏差，能够调整预算。

第19条预算调整程序。1．各预算责任部门应在控制总预算前提下调整预算。2．预算调整实施逐项审查、逐层审批制度。3．预算调整申请部门（或单位）向财务部提出预算调整提议。4．财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报企业预算管理委员会审查，之后报董事会审批。5．预算调整方案经董事会同意后，由财务部下达给各预算部门。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计财务体系管理设计整体解决方案第57页××企业预算管理制度示例－8第6章预算考评与监督第20条企业建立预算考评制度，详细考评政策由企业预算管理委员会制订。企业预算考评采取年度考评方式，由财务部会同人事部门进行。第21条企业实施年度预算执行评价制度，依据年初预算与年底预算执行结果差异对各预算责任部门执行情况进行评价，评价结果作为各部门责任人年度工作业绩考评主要依据。第22条预算监督检验主要内容。1．预算是否符合国家财经法规和企业各项预算管理相关要求。2．各项财务收支是否全部纳入企业预算管理。3．预算资金是否按要求程序拨付和存放。4．预算资金是否切实按照预算要求使用。5．各预算责任部门内部控制机制是否健全等。

第23条企业实施预算内部稽核制度，由财务部负责对各预算责任部门预算执行情况进行跟踪检验。稽核汇报上报企业预算管理委员会，并与以后年度预算资金安排挂钩。第7章附则

第24条本制度由财务部负责制订、修改和解释。

第25条本制度经董事长审批后方可实施。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计财务体系管理设计整体解决方案第58页预算编制流程示例8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计预算编制流程单位开始①分解预算，确定并公布预算纲领依据企业经营战略制订预算目标结束审批审核②召开部门预算会议编制部门预算草案③汇总审核各部门预算草案召开企业预算平衡会议④修正部门预算⑤审议形成企业年度全方面预算方案修正企业总体预算审批⑥下达企业年度预算执行预算保留预算编制资料财务总监预算委员会财务部各部门经理财务体系管理设计整体解决方案第59页预算编制流程关键节点说明示例预算编制流程关键节点说明8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计关键节点相关说明①（1）预算委员会依据企业经营发展战略及年度经营目标，确定企业年度预算目标（2）依据预算目标，预算委员会确定各部门预算目标及编制要求，指导各部门编制部门预算②（1）各部门依据预算委员会公布预算纲领，组织召开部门预算会议，讨论本部门预算编制情况（2）各部门依据预算委员会要求及本部门上年度业绩和下年度发展目标制作本部门预算草案③（1）财务部编制本部门预算草案，并汇总其它部门预算草案（2）财务部在汇总、深入进行审核各部门预算基础上，从财务管理角度依据企业年度工作目标和计划，制订企业年度预算（3）预算委员会召开企业预算平衡会议，依据企业发展战略和目标，平衡各部门间预算，并取得各部门认同④（1）各部门经理依据预算平衡会议内容对本部门预算进行修正（2）财务部依据修正部门预算修正企业总体预算⑤（1）修正企业总体预算经审议后，形成企业年度全方面预算方案（2）修正后预算方案需报请总经理审批⑥（1）预算委员会向各部门下发预算方案（2）各部门依据预算委员会要求执行预算方案（3）财务部将预算编制资料归档，妥善保留财务体系管理设计整体解决方案第60页预算管理工具设计示例－审批金额范围预算审批金额与审批范围设计以下表所表示8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计审批范围审批金额审核审批职责预算分配审批年度预算——预算委员会审核，董事会或股东大会审批追加预算××万元以下财务部审核，总经理审批××万元以上预算委员会审核，董事会或股东大会审批调整预算×万元以下财务部审核、总经理审批×万元～××万元财务部和副总经理审核，预算委员会审批××万元以上预算委员会审核，董事会审批日常运行经费审批运行经费单项不超出×××元部门经理审批×××元～××××元部门经理审核，财务部经理审批××××元以上部门经理和财务部经理审核，总经理审批资本支出预算审批预算范围内支出财务部经理审批，部门经理审核预算外资本支出不超出×万元财务部审核，分管副总经理审批×××元～×万元财务部审核，分管副总审核，总经理审批×万元以上预算委员会审核，董事会审批人力资源预算预算范围内支出人力资源部经理审核，财务部经理审批预算外低于×万元财务部审核，分管副总经理审批×万元～××万元财务部审核，分管副总审核，总经理审批××万元以上预算委员会审核，董事会审批生产预算预算范围内支出财务部审核，生产部经理审批预算外低于×万元财务部审核，分管副总经理审批×万元～××万元财务部审核，分管副总审核，总经理审批××万元以上预算委员会审核，董事会审批财务体系管理设计整体解决方案第61页预算管理工具设计示例－预算授权体系建立有效授权体系，既能使企业高层管理者从繁琐日常事务中解脱出来，将精力投入到企业战略管理层面，又能够让下属分担工作、负担责任，有效地激励下属。

预算授权普通是指将每项指标按类别排列，确定各项指标审批权限，使得每项指标都有执行、审核、审批分级权限。预算授权体系设计要素以下列图所表示。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计预算授权体系设计预算编制授权审批预算制订、审批与执行机构授权审批权限标准和依据预算调整授权审批预算执行授权审批预算分析与考评授权审批财务体系管理设计整体解决方案第62页预算管理表单设计示例－材料采取预算表8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计制表人：日期：月份内购材料外购材料备注材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用1月2月……12月内购材料金额和费用累计外购材料金额和费用累计财务体系管理设计整体解决方案第63页预算管理表单设计示例－市场费用年度预算表8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计部门：市场部单位：万元市场区域费用预算明细备注××市场A类商场进场费展台费货架费专题产品促销费演示台、条幅、资料费B类商场进场费展台费货架费专题产品促销费演示台、条幅、资料费C类商场进场费展台费货架费专题产品促销费演示台、条幅、资料费××市场××市场……费用累计财务体系管理设计整体解决方案第64页××企业销售预算编制方案示例－1一、目标1．确定预算期内企业产品销售量。2．为产品生产相关资金准备、销售费用和管理费用确实定提供依据。二、职责界定1．企业成立销售预算编制小组，详细执行销售预算工作。2．销售预算编制小组由市场部、销售部、财务责任人或指定人员组成。三、销售预算依据1．企业竞争战略。2．企业所处市场环境。3．相对准确销售预算。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计财务体系管理设计整体解决方案第65页××企业销售预算编制方案示例－2四、销售预算应考虑原因销售预算编制小组执行销售预算工作时，应考虑以下四个原因，以下列图所表示。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计宏观经济环境及行业现实状况1234企业当前销售水平和过去几年内销售水平及改变趋势目标市场内竞争对手销售情况、销售战略和政策等企业本身营销战略、营销策略及目标市场情况财务体系管理设计整体解决方案第66页××企业销售预算编制方案示例－3五、销售预算编制步骤销售预算编制普通包含资料搜集、资料分析、销售预测与销售预算四个步骤，以下列图所表示。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计资料搜集◎资料搜集内容包含宏观环境、市场情况、竞争情况和企业本身情况四个部分◎资料搜集方法包含市场调研、观察法、二手资料搜集等方法资料分析◎分析企业优势和劣势，确定营销战略、销售目标、竞争策略等◎分析企业所处市场竞争情况、销售者情况等销售预测销售预算◎销售预算编制小组对销售量做出预算◎销售预算编制小组对销售额做出预算◎应用合理销售预测方法科学计算销售预测值，为销售预算提供可靠数据支撑财务体系管理设计整体解决方案第67页××企业销售预算编制方案示例－4六、销售预测方法

销售预算编制小组计算销售预测值方法普通有定量与定性两种。定性预测方法主要是指预测人员依靠本身经验和知识进行主观分析判断；定量预测方法主要是指预测人员应用数学分析方法处理数据，最终得出预测结果。方法详细内容以下表所表示。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计销售预测方法方法操作适用情况定性预测方法集体判断法◆搜集相关信息后，组织销售人员共同讨论预测对象市场影响原因和改变趋势，从而得出结论◆用于资料不足、难以量化测算情况或对要求不严格资料大致估算教授意见法◆组织营销经理或行业教授进行多轮问卷回答，大家匿名发表意见，在经过重复咨询、归纳、修改后，最终汇总基本一致看法，作为预测结果定量预测方法时间序列分析法◆利用预测变量与时间关系得出发展改变规律，从而预测未来规模。这种方法通常把时间序列数值变动分解为长久趋势变动、周期变动、季节变动、随机变动等◆用于现有资料和历史资料充分，市场影响原因大概可控、易于量化情况回归分析法◆确定影响预测市场各种原因，找出各原因间线性或非线性关系，建立回归方程，分析后得出结果财务体系管理设计整体解决方案第68页××企业销售预算编制方案示例－5七、销售预算表

销售预算应列明预期销售量、销售额与由此预计现金流入情况，并落实详细责任人。某企业年度销售预算表以下所表示。8财务管理体系11大模块设计－1预算管理体系设计产品类型预测销量预测销售额预计现金流量预算责任人A产品B产品C产品财务体系管理设计整体解决方案第69页资金管理体系维度和要素设计资金管理是企业管控自有现金流主要伎俩，能深入提升企业资金利用效率，让资金得到最大程度价值提升。而资金价值最大化实现，有时候甚至比企业实体业务更能创造价值，所以，加强资金管理日益受到各企业重视。伴随资金管理概念不停深入和资金管理技术日趋成熟，越来越多企业希望经过建立健全资金管理体系为现有资金创造更加好价值增值，即首先保障资金安全、集中、有效地运行，首先在风险可控前提下最大程度地提升资金收益。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计企业资金管理体系。资金管理体系设计要素以下表所表示。8财务管理体系11大模块设计－2资金管理体系设计设计维度详细设计要素设计维度详细设计要素岗位资金主管岗位职责资金专员岗位职责工具资金管理授权审批资金管理风险控制制度现金管理制度 现金盘点制度 银行存款管理制度表单货币资金汇总表、货币资金变动表 现金盘点汇报表、资金调度计划表 资金调度控制表、资金差异汇报表 周转资金分析表 流程现金管理流程 现金盘点流程 银行存款管理流程方案资金管理体系建设方案 资金收支业务操作方案财务体系管理设计整体解决方案第70页采购与存货管理体系维度和要素设计采购与存货管理是开辟企业“第三利润源泉”主要伎俩，企业应采取各种办法降低采购供给与存货管理成本。存货过多会占用资金，存货过少则无法确保供给。恰当存货能够加紧企业资金流转，进而在现有资金量下使企业尽可能多盈利。合理采购数量以及采购周转率应能够维持存货增减改变最小值，从而降低存货成本，以最少存货资金去实现最大经济效益。如今，采购与存货管理已不再是简单订货管理，它受到市场发展、管理理念与技术等很多原因影响，所以，建立完备采购与存货管理体系对企业来说十分主要。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计采购与存货管理体系。采购与存货管理体系设计要素如表所表示。8财务管理体系11大模块设计－3采购与存货管理体系设计设计维度详细设计要素设计维度详细设计要素岗位采购主管岗位职责、存货主管岗位职责 采购专员岗位职责、存货专员岗位职责工具采购管理风险控制 存货管理风险控制制度请购审批制度、供给商评价制度 验收与付款制度、存货确认与计量要求存货验收与保管制度、存货领用与发放制度存货盘点与处理制度表单采购价格分析表、采购价格审议表 采购补货计划表、企业存量管制表 企业存货调整表、日存货量汇总表 存货盘点与账面调解表流程请购审核审批流程、采购价格确定流程 采购付款管理流程、存货盘点管理流程 存货领用管理流程、进料验收管理流程方案采购定价实施方案 采购结算控制方案 存货盘点实施计划方案财务体系管理设计整体解决方案第71页协议与销售管理体系维度和要素设计销售是指企业介绍产品或服务提供利益，以满足客户特定需求过程。协议是指平等主体自然人、法人、其它组织之间设置、变更、终止民事权利义务关系协议。签署销售协议是销售人员在销售活动中常见一项法律活动。销售协议签署得好坏，不但关系到销售人员个人经济利益，同时也会牵连到企业经济效益。所以，建立协议与销售管理体系对企业十分主要。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计协议与销售管理体系，以确保企业实现销售目标。协议与销售管理体系设计要素以下表所表示。8财务管理体系11大模块设计－4协议与销售管理体系设计设计维度详细设计要素设计维度详细设计要素岗位协议主管岗位职责、销售主管岗位职责协议专员岗位职责、销售专员岗位职责工具协议管理风险控制销售管理风险控制制度协议协议会审制度、协议授权同意制度协议推行控制制度、客户信用管理制度发货退货管理制度、销售回款管理制度表单销售协议评审表、协议谈判统计表协议草案审核表、协议用章申请表销售回款管理表、销售客户信息单销售发货凭证单流程协议协议编制流程、协议变更解除流程销售信用等级控制流程、销售发货步骤控制流程销售退货步骤控制流程销售费用延期付款审核流程方案协议专用章管理方案销售业务坏账处理方案财务体系管理设计整体解决方案第72页资产管理体系维度和要素设计

资产是指企业拥有和控制，能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益经济资源。资产包含固定资产和无形资产两大类。固定资产是指使用期限超出一年建筑物、机器、运输工具以及其它与生产经营相关设备。无形资产是指企业为了生产商品或提供劳务，出租给他人或为了管理而持有，没有实物形态非货币性长久资产。

为了提升资产利用率，降低运行维护成本，企业应建立并不停完善资产管理体系。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计资产管理体系，提升企业经济效益和市场竞争力。

资产管理体系设计要素以下表所表示。8财务管理体系11大模块设计－5资产管理体系设计设计维度详细设计要素设计维度详细设计要素岗位资产主管岗位职责资产会计岗位职责工具资产管理工作目标与事项固定资产管理风险控制无形资产管理风险控制制度固定资产管理制度无形资产管理制度表单固定资产管理记录表、固定资产增减明细表闲置固定资产明细表、固定资产报废审批表企业无形资产明细表、无形资产清查评定表资产增减管理记录表流程固定资产盘点管理流程固定资产处置管理流程无形资产投资审批流程无形资产购置管理流程方案固定资产请购实施方案固定资产维修保养方案无形资产请购实施方案财务体系管理设计整体解决方案第73页成本管控体系维度和要素设计成本管控是企业在生产经营过程中进行成本核实、成本分析、成本决议和成本控制等一系列科学管理行为总称。成本管控是企业管理一个主要组成部分，对于促进增产节支、加强经济核实、改进企业管理、提升企业整体水平含有主要意义。为了做好成本管控工作和提升成本管控水平，企业应建立成本管控体系。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单流程和方案六个维度设计成本管控体系，组织企业全体员工在确保产品质量前提下，对企业生产经营过程中各个步骤进行科学合理管理，力争以最低生产花费取得最大生产结果。成本管控体系设计要素以下表所表示。8财务管理体系11大模块设计－6成本管控体系设计设计维度详细设计要素设计维度详细设计要素岗位成本主管岗位职责成本会计岗位职责工具生产成本组成模型、采购成本组成模型质量成本组成模型、物流成本组成模型人力资源成本组成模型、成本控制表单设计模型制度员工教育经费使用方法、员工福利成本控制方法生产成本控制管理制度、采购订购成本控制制度存货持有成本控制方法、质量培训费用控制方法质量评审费用控制方法、企业运输成本控制制度企业装卸成本控制制度表单生产成本统计表、产品成本比较表采购申请审批表、采购价格审议表质量成本控制表、物流方案审批表招聘成本预算表、培训费用预算表流程人才测评费用预算流程、材料消耗定额管理流程采购询价议价控制流程、产品质量问题处理流程物流装卸工作控制流程方案原材料消耗控制方案、采购成本控制方案质量成本控制方案、物流成本控制方案直接人工成本控制方案人力资源成本控制方案财务体系管理设计整体解决方案第74页费用管控体系维度和要素设计

费用是指企业日常活动中发生会造成全部者权益降低、与向全部者分配利润无关经济利益总流出。本章中包括费用主要是指三大期间费用，即管理费用、销售费用和财务费用。

管理费用是指企业董事会或行政管理部门等在组织和管理生产经营活动过程中产生费