税费计算与智能申报 教案 第6讲 项目三 任务3 增值税减免税

教案学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：⑴助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；⑵讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织与教学方法工⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料（如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的教案储备。教师课时授课教案编号：6授课日期授课班级授课学时2课 型理论课课题：项目二增值税的计算与智能申报任务3增值税的减税、免税教学目标：通过本单元的学习，使学生掌握增值税优惠政策。重点与难点：增值税的优惠政策解决措施：结合目前税制改革，细致讲解，深入浅出，注重讲课艺术和技巧，将枯燥的理论知识和学生的日常生活相联系，提高学生学习兴趣。教学方法设计：讲授法、练习法，案例教学法。教学资源：教学用ppt,税课堂微信公众号、超星平台网络资源、初级职称考试-初级经济法基础教参第06讲教学环节 教学内容教学组织与教学方法组织教学组织教学、签到提问复习提问并习题练习检验学习效果

复习上次课要点平台签到,导入新课新课讲解重点提示新知讲解新知讲解项目二：增值税计算与智能申报任务教学环节 教学内容教学组织与教学方法组织教学组织教学、签到提问复习提问并习题练习检验学习效果

复习上次课要点平台签到,导入新课新课讲解重点提示新知讲解新知讲解项目二：增值税计算与智能申报任务3增值税的减税、免税为了实现不同的政策目标，我国在增值税领域规定了较多的减、免项目。主要涉及扶持农业发展，促进资源综合利用，鼓励产业发展，照顾社会公共事业等目标。一、《增值税暂行条例》规定的免税项目（一）农业生产者销售的自产农产品；包括从事农业生产的单位和个人。.农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税；.纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品。农产品增值税如表3-3所示。表3-3农产品增值税计税规则情形卖方买方（进项）农业生产者自产农产品免税计算抵扣：买价X扣除率经营者销售农产品（一般纳税人）9%计算销项税凭票抵扣:9%或10%经营者销售农产品（小规模纳税人）3%计算增值税计算抵扣：9%或10%工业加工后的农产品侬计算销项3%计算增值税凭票抵扣：13$或3%（二）避孕药品和用具。（三）古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。（七）销售的自己使用过的物品。（其他个人）二、''营改增〃规定的税收优惠政策（-）文教卫生（二）个人讲授讲授法要点提示

巩固理解第06讲教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解（三）特殊人群（四）房地资源（五）金融保险（六）其他免税三、财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目四、即征即退优惠练习法（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%讲授法新知讲解基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。.税负=税额/收入。.动漫软件也享受此优惠。.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述规定的增值税即征即退政策。单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。［例］甲软件生产企业是一般纳税人，2021年10月取得销售软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元。要点提示该企业10月应纳增值税为：200X13%-6=20万元。巩固理解新知讲解首先，20万元需要在11月15日前交到主管税务局；然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20-200X3%=14万元。主管税务局审核无误后，这14万元可以在2021年11月底前退回企业。（二）一般纳税人提供管道运输服务，时其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（三）经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性出后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（四）安置残疾人的单位和个体户，按安置人数限额即征即退增值税。要点提示本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数X本月最低工资标准的4倍巩固理解教案用纸第06讲教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解五、扣减税额优惠退役士兵和重点群体创业就业（一）二类人从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元新知讲解为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和个税。限额标准最高可上浮20机（二）企业安置二类人就业的，在3年内按每实际招用人数每年6000元为限额，依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。重点群体定额标准最高可上浮30%；退役士兵定额标准最高可上浮50%。六、先征后退优惠新知讲解自2018年1月1日起至2020年12月31日，对宣传文化执行增值税先征后退政策：列明出版物在出版环节执行增值税100%或50%先征后退的政策。七、起征点（一）起征点仅适用于个人，包括个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。总结归纳（-）个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（三）起征点幅度：.按期纳税的，为月销售额5000~20000元（含）；.按次纳税的，为每次（日）销售额300〜500元（含）。八、其他有关减免税的规定（-）兼营免税、减税项目的纳税人需分别核算减免税货物与其他货物的销售额，未分别核算的不得减免。（二）适用免税规定的，可以按规定选择放弃免税。纳税人放弃免税权：提交书面声明，报主管税务机关备案，次月起正常计税；符合规定的可认定为一般纳税人并使用专用发票；不能选择部分免税，免税期内取得