浅析企业固定资产的内部控制问题

本科生毕业设计（论文）题目：浅析企业固定资产的内部控制问题——以长源电力为例姓名：学号：届别：专业：系别：会计系二级学院：商学院指导教师：（签名）年月日绪论1.1研究背景与意义1.1.1研究背景随着经济和经济环境的不断变化，许多国有垄断行业正在逐渐成为市场导向。对于长期受到垄断制度保护的电力公司，要及时调整发展战略，建立健全现代企业制度，运用现代企业管理理论，提高国有资本运营能力，有效实施维护国有资产的安全和完整。作为企业管理的一个重要方面，内部控制直接影响企业管理的质量。作为公司资产重要组成部分的固定资产，其寿命周期长，价值高，安全完整直接影响公司利益。长源电力在电力行业占有重要地位。如何加强内部控制，尤其是固定资产的内部控制，已成为长源电力发展的关键。结合我国内部控制应用现状，特别是固定资产内部控制应用不足，本文通过分析和研究中国固定资产投资的问题和原因，选择了较为熟悉的电力公司为突破口，长源电力固定资产的内部控制。深化长源电力固定资产内部控制的措施有望为公司内部控制固定资产提供参考。1.1.2研究意义理论意义：固定资产价值高，在企业资产中占有较大比重。但由于其相对分散，寿命周期长，在实际监督中存在较大困难，通常是企业腐败的高发案例。如何管理企业的固定资产，确保企业的安全和廉洁是企业发展的重大课题。作为一种先进的现代企业管理方法，如果将内部控制应用到企业的固定资产管理实践中，将对企业产生深远的影响。实践意义：结合我国内部控制应用的现状，特别是固定资产内部控制的不足，本文选择了作者所熟悉的电力公司作为切入点。通过对长垣电力固定资产内部控制应用的分析研究，提出相应的改进建议，希望能为公司固定资产内部控制的实施提供参考。1.2国内外研究动态美国的coso委员会在1992年发布了coso报告，指出“内部控制由公司董事会，经理和其他员工实施。它为实现效率，财务报告的有效性以及遵守相关法律法规提供了合理的结果。报告认为，“保证流程”主要有五个内部控制要素：控制环境，风险评估，控制活动，信息沟通和内部监督。2004年引入了企业风险管理框架，指出“内部控制是风险管理的一部分”，并增加了三项风险管理要素：目标设定，事件识别和风险响应。国内外专家学者从不同角度对内部控制进行了研究。在界定内部控制的概念方面，Minda5和YangYouhong（2001）在回顾内部控制发展的基础上指出，内部控制的主线是保证资产安全和事实真相会计信息，会计控制是企业内部控制的核心，而内部控制的目标是随着公司治理机制的完善而多元化。杨雄生等。（2005）从审计过程，组织管理和个人行为三个角度回顾和研究了内部控制的理论研究，并指出在内部控制理论，内部审计，管理和社会学控制系统的发展过程中，管理控制系统和行为控制系统交织在一起并进化。在内部控制与公司治理相结合方面，程新生（2012）指出，通过分析公司治理，组织结构与内部控制之间的相互作用，应该指出治理型企业内部控制制度应通过决策，实施和奖惩机制来建立。并指出公司治理和经营效益的实现对内部控制的发展具有积极的作用。谢志华（2015）阐述了内部控制，风险管理与公司治理之间的关系，整合构建了风险管理的基本框架。文章在收集国内外关于固定资产与内部控制相关资料的基础上，以电力行业长源电力为例，探讨企业固定资产的内部控制问题，以期可以更好地发展电力行业。1.3研究方法（1）文献分析：参阅大量文献资料，包括图书馆借阅以及网络平台查找相关资料，阅读借鉴。（2）理论分析：在对相关理论分析的基础上，通过实地调研，掌握了该公司固定资产内部控制的具体情况。（3）案例分析：在分析了长源电力固定资产内部控制存在的问题及其成因后，针对问题提出完善长源电力固定资产内部控制的建议。（4）与指导老师交流沟通，根据其意见修改完善论文。1.4研究内容研究内容：在当今日益发展的市场经济时代，内部控制在企业发展中的作用越来越明显，企业也高度重视。每一个企业都需要在日益激烈的市场竞争中加强自身的内部控制和管理，赢得一席之地。本文主要采用文献分析法，理论分析法和案例分析法等研究方法。理论与实践的结合，通过提问，分析问题，解决问题的方式，对长源电力固定资产的内部控制进行了比较研究。在相关理论分析的基础上，我们基本掌握了公司固定资产的内部控制。在分析了长垣电力固定资产内部控制存在的问题及其原因的基础上，提出了完善长垣电力固定资产内部控制的建议，最后总结了研究成果。创新点：在收集收集国内外关于固定资产与内部控制相关资料的时候，没有发现有针对电力行业方面的研究，所以本文以电力行业长源电力为例，探讨电力行业企业固定资产的内部控制问题，以期可以更好地发展电力行业。这是本文的创新点所在。2相关理论基础2.1固定资产概述2.1.1固定资产内部控制原则企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（1）全面性原则。内部控制应贯穿整个决策，实施和监督过程，以涵盖公司及其子公司的各种业务和问题。（2）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。（3）制衡原则。内部控制应在管理结构，制度设置，权责分配，业务流程等方面形成相互制约和相互监督，同时兼顾运营效率。（4）适应性原则。内部控制应与业务规模，业务范围，竞争条件和风险水平相适应，并随情况变化及时调整。（5）成本效益原则。内部控制应权衡执行成本和预期收益，并以适当成本实现有效控制。2.1.2固定资产内部控制程序（1）预防。首先，企业需要制定一套严格的内部控制规章制度，包括“企业财务管理办法”，“企业预算管理暂行办法”，“资金计划管理办法”和“管理办法”企业基金审批“和一些与基金管理相关的问题。系统。在企业资金管理过程中，要合理设立职能部门，明确各部门职责，履行职责，建立财务管理和职能分离制度。充分考虑不兼容职位和离职所需的制衡。各部门和岗位形成相互制约和相互监督的格局。另外，企业还应建立严格的审批程序，授权审批制度，减少一些不必要的开支。明确审批人对基金业务授权的审批方式，权限，程序，责任和相关控制措施，明确管理人处理基金业务的职责范围和工作要求。（2）控制事情。事件的控制主要体现在控制资金的安全性，货币安全的完整性，合法性和有效性。其范围包括现金，银行存款，其他货币资金，应收票据控制和应付票据。主要方法有：会计库存控制，库存配额控制，物理隔离控制。（3）事后监督。在资金管理过程中，除事前预防和控制外，资金后期监管也是重要环节。2.1.3固定资产内部控制方法（1）风险控制。风险控制要求单位建立风险意识，建立各风险控制点有效的风险管理制度，采取风险预警，风险识别，风险评估，风险分析，风险报告等措施，进行综合防控财务风险和业务风险。。（2）预算控制。预算控制要求单位加强预算控制，执行，分析，评估等管理工作，明确预算项目，制定预算标准，规范预算编制，审定，发布和实施程序，及时分析和控制预算差异并采取改进措施确保预算的执行。预算资金须经负责人批准，超过限额的资金应当进行集体审批。严格控制没有资金的资金支出。（3）财产安全控制。财产保全控制要求单位限制未经授权的人员与财产直接接触，定期盘点，财产记录，账户核实，财产保险等措施，确保各项资产的安全和完整。（4）内部报告控制。内部报告控制要求单位建立健全内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供重要的经营活动信息，提高内部管理的及时性和针对性。2.2内部控制概述2.2.1内部控制的含义和内容所谓内部控制就是指单位为了实现其业务目标，保护资产的安全和完整性，保证会计信息的正确性和可靠性，确保业务原则的执行，并确保经济，该单位的业务活动的效率和有效性。公司采取的一系列方法，手段和措施的总称，用于自我调整，限制，规划，评估和控制。其内容包括以下内容：（1）内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，通常包括治理结构，制度安排，权力和责任分配，内部审计，人力资源政策和企业文化。（2）风险评估。风险评估是企业及时识别，系统分析与实现内部控制目标相关的操作风险，合理确定风险应对策略。（3）控制活动。控制活动基于公司进行风险评估的结果，并采取适当的控制措施将风险控制在可接受的水平内。（4）信息与沟通。信息通信是一种以及时，准确的方式收集和传输内部控制信息的企业，以确保信息在公司内部和外部世界之间的有效沟通。（5）内部监督。内部监督是对企业内部控制建立和实施情况的监督检查，对内部控制有效性的评估，及时发现应当及时改进的内部控制缺陷。2.2.2内部控制的功能企业内部控制主要有以下功能：（1）确保公司内部实施国家政策，政策和法规。国家准则，政策和法规的实施是公司进行合法运营的先决条件。健全和健全的内部控制可以有效地监督和控制公司内部的任何部门和任何流程链接。它能及时回应各种发生的问题并及时纠正，从而帮助确保国家的指导方针，政策和法规得到有效实施。（2）确保会计信息的真实性和准确性。良好的内部控制能够保证会计信息的收集，分类，记录和汇总，真实反映公司生产经营活动的实际情况，及时发现和纠正各种错误和错误，从而保证会计信息的真实性。会计信息。和准确性。（3）有效防范经营风险。在企业的生产经营活动中，企业必须实现各类风险的有效防控，才能实现生存和发展的目标。内部控制作为企业管理的中心环节，是防范企业风险的最有效手段。。通过对企业风险的有效评估，不断加强对公司经营风险薄弱环节的控制，消除企业各种风险。这是预防企业风险的最佳方法。（4）维护财产和资源的安全和完整性。健全的内部控制能够科学有效地监督和控制房地产资产购买，计量和验收的各个环节，以确保物业和物资的安全和完整，并能有效纠正各种损失和浪费现象的发生。

3长源电力固定资产内部控制制度现状3.1长源电力基本情况介绍长源电力成立于1995年，2003年根据电力体制改革方案，分配到中国国电集团公司。该公司的全资，控股和租赁业务共有7个发电厂，可控装机容量为137.22万千瓦，规模为177.25万千瓦。公司的业务范围是：电力，热力和设备生产及相关技术的开发，技术服务和培训;新能源的开发利用;煤矿，房地产，化工原料及化学品（不含化学危险品），水泥，铝及有关有色金属产品的投资及管理等。3.2长源电力固定资产现状截至2013年12月，长源电力的固定资产总额为人民币1,184,507,400元。具体分类为：输电线路，变压器设备，配电线路和设备，电力计量设备，通信线路和设备，自动化控制设备和仪器仪表，制造，大修和维修设备，工业设备的生产和管理，运输设备，非生产设备和器具，住房，土地等。3.2.1主要设备资产运行状况截至2013年12月底，长源电力拥有110千伏及以上变电站15座，其中500千伏1,260千伏及110千伏。在主变压器31台的运行中，总容量2633MVA，其中500kV主变3台共750MVA，是一款空载调压变压器。220KV主变10台共1110MVA，均为有载调压变压器。110KV主变20台共773MVA，17台为有载调压变压器。长源电力主要设备固定资产运行状况表3-1变压器运行年限情况表电压等级5年以内6-10年11-15年16-20年20年以上合计500KV300003220KV511108110KV6561220有运行中的127台SF6断路器，其中77台为110KV断路器。它们都是优秀的500kV断路器8,220kV断路器42和SF6断路器。断路器运行年限见表2-2。表3-2断路器运行年限表电压等级5年以下6-10年11-15年15年以上合计500KV80008220KV16260042110KV31388077共有36条110kV-220kV输电线路，全长938.995km。共有20条220kV线路，共1164座基地塔，703.325km，16条110kV线路，总计2461座基塔，235.670公里见表2-3。表3-3输电线路运行年限情况电压等级5年内6-10年11-15年16-20年20年以上合计220KV5621014110KV76455273.3长源电力固定资产内部控制现状3.3.1长源电力固定资产核算办法为规范固定资产核算和管理，长源电力按照“企业会计准则”，结合固定资产的实际情况，制定了以下固定资产核算制度办法：3.3.1.1固定资产的确认公司固定资产是指为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。只有同时满足下列条件才能确认固定资产：①与固定资产有关的经济利益很可能流入企业;②固定资产的成本能够可靠地计量。3.3.1.2固定资产的折旧管理固定资产折旧采用直线法计算。按固定资产的折旧总额除以预计可使用年限，按照固定资产类别的初始价值，预计使用寿命和预计残值（原值的5％）计算折旧率）。表3-4各类折旧率类别预计使用年限(年)年折旧率(%)输电线路204.75变电设备127.92配电线路及设备127.92用电计量设备713.57通讯线路及设备109.50自动化控制设备及仪器仪表5-819.00-11.88制造及检修维护设备127.92生产管理用工器具713.57运输设备(汽车)615.83非生产用设备及器具713.57房屋204.75建筑物127.92每年年底，固定资产逐项检查。固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量。其可收回金额低于其账面价值的部分，计提固定资产减值准备，计入当期损益。4长源电力固定资产内部控制存在的问题及原因分析4.1内部控制环境不够理想内部控制环境是驱动内部控制的引擎，是内部控制的核心，是所有其他内部控制组件的基础。控制环境决定其他控制元素是否以及如何在实现控制目标中发挥直接作用。目前长源电力内部控制环境存在的主要问题是：4.1.1“控制文化”尚未形成，内部控制意识有待加强长源电力重点关注光的管理和管理，主要侧重于安全生产，电力营销等工作的重要环节，忽视内部控制的重要作用，忽视内外部潜在风险因素，影响内部控制的作用机制。长源电力领导层应积极制定内部控制标准，强调和说明各级人员内部控制的重要性。公司的所有人员都必须理解和使用他们在内部控制程序中的角色。4.1.2人力资源政策不适应内部控制的要求长元电力在配备相关职位时并不过分强调员工实施内部控制的能力。特别是由于缺乏专业人员，员工往往不注意分配专业人员来执行固定资产内部控制的关键职位。他们中的大多数人都使用内部人员，这些人员没有很强的专业知识，而且没有很好地进行内部控制工作。这种简单的工作方式不利于固定资产内部控制制度的真正实施。表4-1公司大专以上学历工统表员工学历研究生本科生大专生其他员工人数7187263235所占比例(%)1.0127.0238.0133.96图4-1公司员工学历教育统计分布图表4-2公司总高级以上职称员工统计表职称高级职称中级职称高级技师技师其他人数511352069417所占比例(%)7.3719.512.899.9760.26图4-2公司中高级以上员工统计分布图4.2风险管理机制不健全长源电力固定资产管理的主要风险主要反映了固定资产的日常管理。然而，由于供电公司维护生产的特殊性，确定公司的主要任务是维护传输线设备，确保传输并提高传输质量。长源电力主要存在以下问题：表4-3长源电力固定资产内部控制面临的主要风险风险环节可能存在的主要风险及原因固定资产日常管理环节固定资产保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符固定资产保管不善，造成固定资产流失、损毁固定资产维护不及时，影响固定资产正常运行，缩短了固定资产使用寿命资产的取得或处理未得到合法的授权4.2.1缺乏必要的风险意识长元电气的风险概念相对较弱。他们大多根据党风廉政建设的要求，制定了规章制度，达到了打击腐败的风险控制目的。问题的范围相对较小。供电公司的首要任务是建立风险概念，了解生产经营过程中的各种风险，规定正确的药品，而不是放松自己，保持良好的发展势头。公司。此外，内部监督机构应定期对公司高风险领域进行检查，并及时发现现有或潜在的风险。善于转移风险，如购买保险。换句话说，企业的风险管理必须贯穿整个企业控制过程。4.2.2未设置专门的风险管理机构随着长源电力规模的不断扩大，长源电力面临着日益复杂的内外部环境，必将对公司的可持续发展和战略目标的实现产生重大影响。固定资产在公司的发展中起着重要的作用。因此，我们必须重视固定资产内部控制风险的防范和管理。长源电力尚未成立专门的风险部门，也没有与公司风险管理相关的风险管理职位。主要依靠财务部门加强会计监督和内部会计控制，不能适应当前的发展变化。内部和外部环境给企业带来的潜在风险的管理和控制要求。4.3缺乏有效的控制活动从固定资产管理的角度来看，还存在一些问题，主要原因是内部控制执行不力。4.3.1未实现固定资不相容岗位分离由于长源电力人数众多，部分部门没有认真落实不相容岗位分离，存在混合岗位，一个或多个岗位，多年岗位多次出现现象，如购买和批准固定资产和固定资产的处理。所有部门，相关现金，收银员等。这种设置方式使公司在从事与固定资产有关的业务时可能会犯错误，以及偏袒和渎职。长源电力必须实施相应的分离措施，形成履行职责，责任，相互制约的工作机制，确保资金安全。不可分割的职位不分离，资产安全，造成错误，甚至长期无法发现的案件也会带来很大的安全风险。4.3.2系统使用人员在权限管理方面存在薄弱环节长源电源存在系统权限设置和注册管理，未授权使用授权卡，无限无限的员工服务权限，密码明确以及员工调动员工或转移单位的员工漏洞，未及时执行员工账号和密码。注销等违规行为。系统权限管理存在的漏洞构成重大安全隐患，直接威胁到长期电力系统数据的安全，甚至影响到科技网络等固定资产的安全，甚至造成了发生案件，给企业带来风险。4.3.3固定资产控制流程不规范4.3.3.1使用环节存在的问题35-500KV变电站主变压器运行分析据表3-1分析，35-500KV变电站主变容量分布不合理，500千伏主变容量过小，应大于220千伏主变容量。断路器资产运行分析根据表3-2的分析，断路器设备的设备水平不断提高。到2013年，无变压器免维护设计比例不断提高，断路器无油率为100％，复合绝缘子电路比率为65.62％。从运营年度来看，约有85％的设备处于稳定期。从厂商分布来看，进口或合资产品的比例已达到一定比例，有利于国家维修工作的开展。35-500KV线路资产运行分析根据表3-3的分析，长源电力35-500KV线路资产分布不合理，220千伏线路长度为687.8公里，占线路总长度的71％，说明长源电力高压骨干网不完善，22万户。伏特电站的站点较少，线路较长，线路损耗较大，运行可靠性较低。共有49条35kV及以上的线路，运行20年以上的线路占31％，近三分之一的线路正处于检修期。4.3.3.2维修保养环节存在的固定资产维护费用管理部门多，不利于维护费用集中统一管理。长源电力有限公司的维护管理部门涉及线路工作区，维护工作区，变压器区，基础设施部等六个职能部门。表3-4中详细列出了各部门的职责分工。表4-4长源电力固定资产维修管理分工情况表管理部门固定资产维修管理分工情况表线路维护部输电线路维修费、配电线路及设备维修费检修维修部通用设备日常维修费、用电计量设备维修费、自动化控制设备及仪器仪表维修费变电维修部变电设备维修费基建部房屋维修费综合办公室运输设备维修费、非生产用设备及器具维修费信息中心计算机系统维修费、通讯线路及设备维修费从固定资产维护费用管理中的分工来看，由于分工过度，不利于整体管理和维修费用的控制，而“人人管理”的结果就是“人人不在乎“，导致难以实施管理责任，浪费资源和维护成本。使用效率不高。例如，固定资产维修费用预算每年编制和分解时，各专业部门从部门的角度出发，强调部门维护成本预算的重要性，并在各部门间争取资源，造成工作量预算资源的协调和沟通。影响预算编制和分解的效率较大;并在季度预算中实行均衡管理和考核，相互推脱责任，导致预算管理责任应由专业部门进行，难以落实，最终导致财务部门牵头除了管理和协调公司各种专业预算的预算之外，预算管理办公室还花费大量时间参与各维护管理部门之间的维护预算协调工作。另外，由于多个部门对维护资源进行控制，也使维护费用内的各项之间的资源调整变得困难，不利于公司维护费资源的统筹安排和管理，提高了使用效率和有效性的维护成本。购买设备占供电公司总资产的很大比例。设备的日常维护对设备的安全运行起着重要的作用。3）固定资产没有投保长源电力的固定资产不按要求投保，在发生特定灾难时，供电公司将造成重大财产损失。暴雪因为长源电力固定资产共损失2.7亿元。这些损坏的固定资产中没有一项参与财产保险，重建和修复损坏的固定资产的成本高达3.5亿元，由电力公司自行承担。4.4信息与沟通渠道不畅通长源电力固定资产内部控制的信息沟通问题主要表现在信息沟通渠道不畅通。4.4.1固定资产信息化管理意识淡薄仅仅重视固定资产信息管理是不够的。资金管理繁重，实物资产管理不善等常见现象，回购和施工过程管理;在日常使用过程中轻视管理，更不用说使用现代化的固定资产信息管理系统管理固定资产。4.4.2固定资产的信息化管理手段比较落后“前清后犯，前查后乱”的现场比较严重。主要原因是固定资产管理缺乏科学的信息管理手段。目前使用的传统固定资产管理方式，账户，卡片和物资的管理是相互独立和分离的，没有系统将其有机地联系起来。4.5缺乏专门的固定资产管理审计监督是评价内部控制质量的过程，即发现组织内部控制建立和实施中存在的缺陷和问题，不断向经理反馈改进意见。内部控制是一个动态过程。整个内部控制过程必须得到适当的监督。通过监督活动，可以纠正，纠正和完善内部控制的缺陷和问题。只有这样，内部控制才能发挥良好的作用。目前，长源电器固定资产内部控制活动存在的一系列问题不仅是制度本身造成的，也是监管薄弱造成的。

5对长源电力固定资产内部控制的建议5.1完善内部控制环境5.1.1加强企业文化建设长源电力必须加快企业文化建设。一方面培养员工健康正直的整体价值观和道德品质，培养社区守法意识，倡导爱心，专业，进取的创新。团队合作与合规。另一方面，加强对职工职业道德的推动，指导，教育，培训和监督，为建立和实施内部控制创造良好的氛围和环境。5.1.2完善人力资源管理政策要进一步完善现有的人力资源管理政策，制定重点岗位管理办法，补充重点岗位描述，职业道德要求，招聘辞职等。同时，通过完善员工流失管理办法，特别关注关键人员的交接，公司资产的转移，信息的保存。5.1.3提高资产管理人员胜任能力5.1.3.1岗位技能培训根据工作技能要求，值班员工每年需要接受特殊业务培训和知识更新培训，不断提高业务工作能力。职业技能培训是提高员工素质和实施全员培训的主渠道。现场培训是团队员工在职学习的主要形式，积极创造条件，激励员工学习工作。5.1.3.2生产准备培训对于基础设施和技术改造项目新改造输变电设备，相关技术管理人员和运行维护人员在设备投入运行时，需要接受生产准备培训。培训由设备制造商，施工单位和上级技术部门负责。5.1.4设立风险管理机构,明确风险管理职责长垣电力应设立专门的风险管理委员会，负责建立风险管理框架，组织实施全面风险管理，承担公司风险管控的最重要责任。风险委员会的成员可能由电力公司财务，审计，后勤和科研单位的人员组成。作为内部风险管理机构，风险管理委员会应为公司创建风险管理文化，提高员工的风险意识。各部门成员负责识别和应对相关的业务风险。它们是固定资产管理部门特有的。资产管理中心是资产管理信息外部报告的窗口。负责识别和应对与固定资产相关的业务相关的风险，并负责每年的管理工作。报告风险管理报告和评估报告。5.2加强重点环节控制5.2.1严格落实“四项制度”,防范风险长源电力要严格执行近亲避难，强制休假，轮岗，干部交流四大制度。员工进行强制休假和外汇轮换时，应接受离职审计制度，及时发现工作中存在的问题和违法违规行为。尽量减少风险。5.2.2严格执行信息系统管理办法,防范操作风险要按照综合业务系统的运行规范，严格设置各级业务经营者的使用权限和水平，并建立登记注册和管理业务人员。当企业经营者从现有工作转出或转移时，它必须在系统中。及时取消商务人员的出纳员号码和密码。禁止业务系统连接到互联网或其他网络，禁止非系统业务人员登录系统。5.3规范固定资产流程管理5.3.1完善固定资产日常管理制度公司对固定资产实行集中管理和分级管理，明确财务部门，固定资产管理部门和使用部门的职责权限，确保固定资产管理清晰，责任到位。部分重点固定资产管理部门见表5-2。表5-2固定资产归口管理部门固定资产项目归口管理部门供电线路、设备、设施营销部车辆安全监督部计算机、机房设施、调度信息系统信息网络维护中心房屋、办公设施行政保卫部公司固定资产日常管理主要包括：建立健全固定资产管理办法，建立固定资产账簿和固定资产卡登记管理制度。建立固定资产定期托管，维护和保养制度，定期检查，维护和保养固定资产，及时消除安全隐患，降低固定资产的失效率。如果固定资产需要大修，他们必须提交大修预算。财政部门，集中管理部门和用工部门共同讨论制定重大维修计划后，提交预算委员会审批。建立固定资产清查制度，可以定期或不定期执行，也可以由各部门自行或与财政部门和集中管理部门一起盘点存货。在每年年底，必须进行固定资产清算。这将被添加到今年。减少，拆除和其他固定资产作出解释。对于超额和亏损，固定资产按照会计规定进行处理。对于固定资产管理部门，使用部门和财务部门区分职责，行使部门固定资产管理权和义务的权利。公司财务部门的日常管理职责：负责固定资产的价值管理，包括固定资产的核算，折旧和清算。按照上级单位和各省对固定资产管理的有关规定，制定，修改和完善长垣电力固定资产管理办法。联合监督管理部门应当及时处理固定资产的增加，维修，调整，验收，租赁，出租，报废和剩余价值回收。监督和管理分支机构和部门的固定资产管理工作，定期和不定期盘存固定资产。负责申请固定资产保险和理赔。公司固定资产集中管理部门的日常管理职责：掌握固定资产的基本情况，增加计划和报废计划。严格执行公司的固定资产管理制度。建立固定资产清单并分配和分配固定资产。负责固定资产采购计划，包括审计预算，与采购部门协调采购固定资产，及时验收，存储，转让，报废等。定期与使用部门核对固定资产分类账，并配合财务部门盘点固定资产。公司固定资产使用部门日常管理职责：落实公司固定资产管理办法。负责固定资产的使用，维护和存储，确保固定资产的完整性。负责编制固定资产采购申请和采购预算，负责编制需转拨参与固定资产采购和验收的分配转移订单。如果固定资产损坏或报废，应及时提交申请说明书，并将保险固定资产发生的损失及时报告财务部门和集中管理部门。负责定期和不定期盘存固定资产，确保账目一致。5.3.2固定资产投保公司固定资产特别是电力设施分散，资产价值大，气候，气象自然灾害，动物等不确定因素，加之社会上一些人对电力设施保护缺乏了解，由于人员伤害，盗窃等行为而降低公司固定资产的价值。除加强对权力法的宣传和加强隐患排除外，还有必要向保险公司投保一定比例的重要资产，建立固定资产保险制度，防范和转移事故风险，尽量减少损失的公司固定资产。保险公司根据公平，公开，高质量的服务和合理的经济利益选择保险单位。确定保险公司后，公司财务部门将与资产集中管理部门一起确定保险固定资产范围。固定资产负责人和董事会检查保险公司提供的保单条款是否符合公司利益，保费是否合理，并在合同批准表上签字。保险合同还必须经审计部门，总经理办公室和安监部门负责人审核确认，并经总经理会议批准。财政部固定资产处负责编制需要保险的房屋，车辆和电力设施招标清单。保险单由部门负责人审核，并通过后山授权人员申请保险。5.4加强固定资产信息化管理5.4.1引进图片管理方式将固定资产物理形态的电子照片引入到固定资产管理系统中，包括固定资产的相关辅助信息图片，使管理者无需离家就能清楚地了解实物资产的相关信息和物理状态。5.4.2引入户籍化管理方式固定资产管理必须详细，管理单位应详细向每个人和每个房间。每个房间的所有资产必须进行登记，登记，固定资产分类帐应挂在室内固定位置或设置。特别监护人。每个房间都有一定的管理责任，一定的管理责任对应着某个部门。通过这种方式，明确了解各部门之间资产变化，报废，损坏，修理，管理人员设置和资产交换情况，加强资产检查，维护，统计和日常监督检查，进一步深化管理和监督。5.4.3引进电子标签管理方式电子标签等同于固定资产的“身份证”。资产名称，类型，购买时间，购买价值，净值，存储位置，用户等信息以条形码的形式输出并发布到相应的资产上面。5.4.4引入实物资产盘点机管理方式库存机器的引入可以为库存工作带来很大的便利。库存人员不必通过记录资产代码和检查卡来进行库存。他们只需要通过专业的实物资产计数机器阅读固定资产的条形码。信息会自动存储在库存机器中。库存完成后，将库存机器中的数据信息与固定资产信息管理系统中的数据进行比较。总之，通过对固定资产信息的管理：一是节省管理时间，减少管理人员的工作量，提高管理效率，增强管理的科学性;其次，它实现了账户，卡片和对象之间的一一对应。，可以有效防止资产流失;三是让管理者对单位实物资产状况有一个感性认识，方便公司高级管理人员及时了解公司资产状况，完善公司资产结构;四，在公司内部建立信息共享平台，实现各部门之间固定资产信息资源的共享，实现固定资产的动态管理，实现资产信息的及时整合，确保固定资产的安全完整。5.5完善固定资产内部控制监督体系所谓的内部审计，它是由长源电力组织内部成立的一种的机构，该机构通过进行客观、独立的工作，进而对长源电力的经营情况进行审查，并对其是否合法、真实、有效的进行内控工作进行考察，这样可以及早的发现长源电力在经营以及进行内控时暴露的问题，通过及时的解决相关问题，来完善长源电力，进而帮助长源电力早日实现目标。内部审计作为长源电力内控体系的一个重要组成部分，为了让其更好的实现目标，可以从下面几点着手：从事内审的相关人员应提升其业务素质。通过实行定期培训的方式来提升其专业技能以及综合能力。进而让内审人员完成自身的职责，对长源电力的经济情况进行有效监督，最终实现其效益的提高。重新对长源电力内审部门的组织结构进行设定，通过让其直接附属于长源电力的监事会或长源电力的董事，来确保内审部门实现独立，并在一定程度上确保其具有一定的权威性。另外，还需确保会计、内审人员、财务人员是完全独立的，让内审人员直接受控于长源电力的监事会或长源电力董事会，进而确保内审人员能够真正实现监管长源电力资产的作用，并且能促进长源电力实现合规、合理、合法的健康发展。长源电力在进行内审工作时不仅要对长源电力的会计账簿进行核查，还需对长源电力的内控制度进行审核，考察长源电力的内控制度是否保证了长源电力内部各部门都严格按照规定履行了自己的职责，并出具评价报告，报告给上级部门，进而帮助长源电力完善内控制度。

结论通过对固定资产内部控制的研究，能够看出现阶段企业在固定资产内部控制方面存在较多问题，已经影响了企业正常的生产经营，迫切需要合理的方式进行解决，本文结合长源电力发展的实际情况对固定资产内部控制问题进行研究具有一定代表性，但是并不能代表我国企业的整体情况，所以公司在研究自身固定资产内部控制方面的问题时要结合企业具体情况进行分析，同时随着我国经济不断发展，市场环境处于高速变化，企业在运行过程中可能会暴露更多的问题，应该时刻认识到对固定资产内部控制问题的解决并不是一蹴而就的，需要企业不断提升对自身经营发展的监督，政府需要出台相关政策保证企业的规范发展，社会机构也需要对企业进行监督保证其在固定资产内部控制方面问题的不断缩减，通过各方共同努力，保证企业生产经营水平持续健康发展。随着经济环境变化，固定资产内部控制在未来可能会出现其他问题，这也是本人今后要注意的问题，保证研究的与时俱进。参考文献[1]JiaM.ResearchonFixedAssetsManagementofScientific