协会财务审计报告

XXXXXX20169-20185财务审计报告XXXXX二〇一八年五月二十八日审 计 报 告XXX2016920185XXX会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的根底上对这些会计资料发表审计意见。我们依据相关会计法规和准则执行了审计工作。在审计过程中，我们结合XXX儿童协会的实际状况，进展了包括检查记录、查询文件、函证、问询、分析等我们认为必要的审计程序。现将XXX儿童协会财务审计状况报告如下：一、根本状况1、XXX协会共开设银行账户1个即：银行名称银行名称银行账号开户时间中国工商银行XXXXX不详2、XXXXX,共有1名兼职财务人员，其名为：XX；共有工作人员多名〔具体不详，3XXXXXX儿童协会登记证统一社会信用代码：5XXX7T。二、财务状况2018525，XXX账面资产总额为CCC元〔含成立初投入资金C元产CC元，净资产总额为CCC元。银行CCCC三、财务收支状况1、收入状况。经审计确认，CCC年C-CCCCCCCCC元。具体状况见下表：单位：人民币元工程序号CC-CCC说明捐赠收入1CCC爱心捐赠3CCC国库资助其他收入4CCC利息收入合计5CCCC2、支出状况。经审计确认，2016年9月-2018年5月止共计支出CCC，具体状况见下表：单位：人民币元工程序号2016-2018说明业务活动本钱1CCC三年累计数治理费用2CCC二工程开支费用合计3CCC累计数3、工程收支状况见下表：单位：人民币元工程工程序收入支出CCCCCCCCCCCCC12CCCCXXXXXXXXXXXXXXX四、审计中的觉察1、未建立财务治理制度；财务治理工作未严格遵守国家财务规章；上级治理单位未将本协会经费纳入本单位经费监视治理。2、未按《民间非营利组织会计制度》进展会计核算，〔本次已完善订正〕3、没有配备专职会计人员，不相容职务没有分开。4、按规定开设了独立的根本帐户，设立了专帐，未觉察收入不入帐及私设小金库的现象，但有账实不符和资金存缴不准时状况。5、在财务收支中，未全部使用国家规定的各种票据，使用“白条、收据凭证”抵账较多，一支笔审签不严，时有账证金额不符的状况，银行存取款未见存取单据，没有觉察使用假发票、伪造票证和重复报账的状况。6、没有觉察关于固定资产的账目。〔二〕有关业务活动。1、未依据协会相关章程开展经济活动状况〔如大型活动无备案，开支会议无记录等；2、财务收支合理性。收入：觉察会费的收取标准未经会员大会或会员代表大会表决通过，未觉察在民政部门有备案文件，爱心捐赠未见备案的上级文件，接收的资助或捐赠未见有协议。支出包括：人员工资、日常公用支出，本钱性支出，对外捐赠支出和其他支出未觉察用于了本协会合情合理合法的自身进展之外；未觉察以会议费、劳务费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金；没有列支上级主管单位行政经费、业务经费；未觉察列支与本协会名称不全都的票据；觉察了支付单据无法定代表人审签的现象，没有觉察上级主管单位或其他单位负责人签字入账的状况。〔三〕其他事项。1XXXXX儿童协会没有抽逃开办资金的行为，净资产没有到达规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，在审计时未觉察利用支出补足开办资金。2、未觉察违反规定将本单位的积存经费用于本会员分配的行为。3、未觉察公款私借行为和长期呆帐、坏帐状况。五、审计评价及建议4、未觉察有侵占、私分、挪用本协会的资产和所承受的捐赠、资助资金的行为。五、审计评价及建议〔一、财务报表的编制根底XXXX会计制度》的要求，真实、完整地反映本协会的财务状况、业务活动状况和现金流量状况。〔二、主要会计政策1、会计制度本协会应执行中华人民共和国财政部公布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。2、会计期间111231核算年度。3、记账本位币本协会应以人民币为记账本位币。4、记账根底和计价原则本协会会计核算应以权责发生制为记账根底，资产应以历史本钱为计价原则。5、承受捐赠的非现金资产入账价值确实定捐赠方供给了发票或协议等凭据的，应依据凭据标明的金额作为入账价值；假设凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较大，应以其公允价值作为入账价值。假设捐赠方没有供给有关凭据的，应以受赠资产的公允价值作为入账价值。假设有确凿证据说明资产的公允价值确实无法牢靠计量，则应单独设置关心账来记录所取得资产的名称、数量、来源、用途等状况；待以后该资产的公允价值能够牢靠计量时，在其能够牢靠计量的会计期间以公允价值入账。6、支出治理本协会应杜绝收据、白条抵账，承受正规税务发票入账，执行严格的审