新企业所得税会计继续教育 练习题答案

20162016企业所得税申报表一、单项选择题110020万，那么作为业务招待费计提基数的金额是〔。A、100万B、20万C、120万D、80万【正确答案】C【您的答案】2、以下选项不属于视同销售的是〔A、用于市场推广B、用于职工嘉奖C、用于职工福利D、转变资产性能【正确答案】D【您的答案】3、以下选项属于企业所得税法定税率的是〔A、17%B、12%C、25%D、30%【正确答案】C【您的答案】4、以下分支机构安排比例公式正确的选项是〔。A、分支机构安排比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×35%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×35%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×30%B、分支机构安排比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×30%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×35%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×30%C、分支机构安排比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×35%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×30%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×35%D、分支机构安排比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×35%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×30%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×30%【正确答案】A【您的答案】5、居民企业转让技术专利权，不超过〔〕万的局部，免征企业所得税。A、50B、100C、280【正确答案】D【您的答案】6、居民企业从直接或间接持有股权之和到达〔〕的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优待政策。A、50%B、80%C、95%D、100%【正确答案】D【您的答案】7、以下属于减半征税工程的是〔A、农作物品种的选育B、中药材的种植C、林产品的采集D、海水养殖【正确答案】D【您的答案】8、以下不属于国家重点扶持的公共根底设施工程的是〔A、内陆养殖B、机场工程C、铁路工程D、电力工程【正确答案】A【您的答案】9、以下选项中属于免税工程的是〔A、家禽的饲养B、花卉的种植C、茶的种植D、内陆养殖【正确答案】A【您的答案】1、以下不属于环境保护、节能节水工程的是〔A、公共污水处理工程B、水利工程C、公共垃圾处理工程D、海水淡化工程【正确答案】B【您的答案】1、高技术企业适用的税率是〔A、10%B、15%C、20%D、25%【正确答案】B【您的答案】1、以下不属于业务宣传费计提基数的是〔A、租金收入B、销售货物收入C、特许权使用费收入D、承受捐赠收入【正确答案】D【您的答案】13、企业从事以下工程取得的所得中，免征企业所得税的是〔。A、花卉种植B、蔬菜种植C、海水养殖D、内陆养殖【正确答案】B【您的答案】14、企业从事以下工程取得的所得，应减半征收企业所得税的是〔。A、海水养殖B、饲养家禽C、远洋捕捞D、种植中药材【正确答案】A【您的答案】15、企业以下工程的所得免征企业所得税的有〔。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植【正确答案】A【您的答案】16、2014103年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。150030%的股权；撤资时乙公司的累计未安排利润为300万100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为〔〕万元。B、280C、450【正确答案】D【您的答案】17、以下属于“免税收入”的是〔。A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、国债利息收入【正确答案】D【您的答案】18、依据企业所得税法的规定，以下收入中属于免税收入的是〔。A、国债利息收入B、企业转让股权收入C、金融债券利息收入D、企业转让国债收益【正确答案】A【您的答案】19、依据企业所得税法的规定，以下对长期盼摊费用的税务处理不正确的选项是〔。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B、固定资产改进支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期盼摊费用，在规定的期间平均摊销C、固定资产大修理支出，依据固定资产尚可使用年限分期摊销D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，依据固定资产估量尚可使用年限分期摊销【正确答案】A【您的答案】20益的，在依据规定在税前据实扣除的根底上，依据争论开发费用的〔〕加计扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%【正确答案】C【您的答案】21上，依据支付给上述人员工资的〔〕加计扣除。A、20%B、50%C、80%D、100%【正确答案】D【您的答案】22、依据企业所得税法的规定，以下工程可以享有加计扣除的是〔。A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓舞的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资【正确答案】A【您的答案】23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是〔。A、全额扣除B、不得扣除C14%局部准予扣除，超过局部不得扣除D14%局部准予扣除，超过局部准予在以后纳税年度结转扣除【正确答案】C【您的答案】2、房屋的折旧年限是〔A、20B、10C、5D、3【正确答案】A【您的答案】25、企业发生的以下支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是〔。A、税收滞纳金B、非广告性赞助C、增值税税款D、按规定缴纳的财产保险费【正确答案】D【您的答案】26、依据企业所得税法的规定，以下工程中享受减计收入政策的是〔。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓舞的创业投资的投资额C、安置残疾人员及国家鼓舞安置的其他就业人员所支付的工资D、企业购置用于环境保护的投资额【正确答案】A【您的答案】27、企业处置资产的以下情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是〔。A、将资产用于股息安排B、将资产用于生产另一产品C、将资产从总机构转移至分支机构D、将资产用途由自用转为经营性租赁【正确答案】A【您的答案】28、企业以下处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是〔。A、将产品用于部门生产使用B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、将资产用于股息安排D、将产成品用于在建工程【正确答案】C【您的答案】29、以下属于企业所得税的视同销售收入的是〔。A、房地产企业将开发房产转作办公用途B、房地企业将开发房产用于经营酒店C、某酒厂将产品用于捐赠D、某工业企业将产品用于治理部门使用【正确答案】C【您的答案】30、2015100050万元，转让无形资1012040万元。2015年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为〔〕万元。B、150C、125【正确答案】B【您的答案】31、技术先进型效劳企业的职工教育经费不超过工资薪金总额〔〕的局部可以税前扣除。A、2%C、10%D、8%【正确答案】D【您的答案】32、以下支出可以税前扣除，不填入《纳税调整工程明细表》的是〔。A、罚金B、合同违约金C、罚款D、被罚没财物的损失【正确答案】B【您的答案】33、存货单笔〔单项〕损失超过〔〕的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进展企业所得税纳税申报。A、300万元B、200万元C、100万元D、500万元【正确答案】D【您的答案】34、以下政策表述错误的选项是〔。A、企业筹办期间不得计算为亏损年度B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税年度C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间确实认：计算亏损弥补年限D、以前年度应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除【正确答案】C【您的答案】35的〔〕加计扣除的金额。B、200%C、50%D、150%【正确答案】A【您的答案】36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按〔〕计入收入总额。B、90%C、50%D、70%【正确答案】B【您的答案】37、创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高技术企业〔〕年以上的，可以依据其投资额的〔〕在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。C、3，90%【正确答案】D【您的答案】382015101201712312030万元〔30万元〕之间的小型微利企业，其所得按〔〕计入应纳税所得额，按〔〕的税率缴纳企业所得税。A、50%，10%B、50%，20%C、50%，25%D、100%，20%【正确答案】B【您的答案】39水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的〔〕可以从企业当年的应纳税额中抵5个纳税年度结转抵免。90%B、20%C、10%【正确答案】C【您的答案】40200810004550万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为〔〕万元。A、30B、5C、5.68、5.23【正确答案】D【您的答案】二、多项选择题1、企业所得税的以下收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有〔。A、供给劳务收入B、转让固定资产收入C、销售商品收入D、特许权使用费收入【正确答案】ACD【您的答案】2、以下属于免税收入的有〔。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C、财政拨款D、非营利组织承受其他单位或者个人捐赠的收入【正确答案】ABD【您的答案】3、以下计入企业所得税收入总额的有〔。A、销售货物收入B、供给劳务收入C、利息收入D、保险赔款【正确答案】ABC【您的答案】4、依据企业所得税法的规定，以下属于视同销售收入的有〔。A、转变资产外形、构造或性能B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、自产的货物用于对外捐赠D、自产的货物用于职工嘉奖或福利【正确答案】CD【您的答案】5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的局部可以税前扣除的有〔。A、化装品制造与销售企业B、医药制造企业C、烟草企业D、饮料制造企业【正确答案】ABD【您的答案】6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税资与其权益性投资比例为〔。A、金融企业，为5：1B、其他企业，为2：1C2：1D5：1【正确答案】AB【您的答案】7、以下损失应当以专项申报形式进展企业所得税纳税申报的有〔。A、因零星失窃造成的损失B、因顾客退货造成的损失C、因自然灾难造成的损失D、因运输失事造成的损失【正确答案】CD【您的答案】8、以下关于政策性搬迁纳税调整正确的有〔。A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应当纳税调整B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进展费用化支出或对搬迁后拟建资产进展补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额C额，形成差异，应进展调整D年度，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》【正确答案】BCD【您的答案】9〔〕的纳税人填报。A、免税收入B、减计收入C、加计扣除优待D、不征税收入【正确答案】ABC【您的答案】10、从事符合条件的〔〕工程的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理B、沼气综合开发利用C、节能减排技术改造D、海水淡化【正确答案】ABCD【您的答案】1、以下选项中属于企业所得税视同销售的有〔A、用于交际应酬B、用于对外投资C、将产品用于再生产D、用于股息安排【正确答案】ABD【您的答案】1、以下选项中计入主营业务收入的有〔A、销售商品收入B、供给劳务收入C、建筑合同收入D、让渡资产使用权收入【正确答案】ABCD【您的答案】1、以下选项可以作为广告费计提基数的有〔A、供给劳务收入B、出租固定资产收入C、捐赠利的D、汇兑损益【正确答案】AB【您的答案】1、以下选项属于会计上职工薪酬范围的有〔A、职工工资、奖金、津贴和补贴B、职工福利费C、社会保险费D、住房公积金【正确答案】ABCD【您的答案】1、税法上企业发生的以下合理支出可以税前扣除的有〔A、根本工资B、奖金C、津贴D、加班工资【正确答案】ABCD【您的答案】1、以下可以全额扣除的有〔A、软件开发企业培训费B、动漫企业职工培训费C、职工教育经费D、职工福利费【正确答案】AB【您的答案】1、以下表述正确的有〔。A、企业筹办期间不得计算为亏损年度B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税年度C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间确实认：暂停计算亏损弥补年限D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补【正确答案】ABCD【您的答案】1、以下选项属于免税工程的有〔。A、国债利润收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、营利组织的收入D、符合条件的非营利组织的收入【正确答案】ABD【您的答案】1、以下选项属于三免三减半工程的有〔A、专利技术转让B、节能减排技术改造C、海水淡化D、节能节水工程【正确答案】BCD【您的答案】2、以下支出不行以税前扣除的有〔A、罚息B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、赞助支出【正确答案】BCD【您的答案】三、推断题1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收〔〕Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产预备发生的减值损失〔〕Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】3〔〕Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】4、企业所得税税法规定的法定税率是20%〔〕Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%〔〕Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入〔〕Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】7、债务重组利得不缴纳企业所得税〔〕YN、错【正确答案】N【您的答案】8、换出资产为存货的，不视同销售〔〕YN、错【正确答案】N【您的答案】9、视同销售依据公允价值确认销售收入，同时结转本钱〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】10、供给劳务收入属于主营业务收入〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】11、汇兑损益属于财务费用〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入〔〕YN、错【正确答案】N【您的答案】16、出租房屋取得的收入计入营业外收入〔〕YN、错【正确答案】N【您的答案】17纳税所得额征收企业所得税〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或10个月的，依据纳税年度内完工进度或者完成的工作量〔〕YN、错【正确答案】N【您的答案】19“公允价值变动损益〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】20〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】23、技术先进型效劳企业不超过工资薪金总额6%〔〕YN、错【正确答案】N【您的答案】24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】252.5%的局部可以税前扣除〔〕YN、错【正确答案】N【您的答案】26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据〔〕YN、错【正确答案】Y【您的答案】28、企业从其关联方承受的债权性投资与权益