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文档简介

预算：预算是一个实体的营运计划和控制工具，主要是定量目标，而非定性目标。财务预预算控制目的：使预算各相关方及相关运营活动，分析差异，向责任方工具，计划未来，规划预期。鼓励不同角度的新思想新思路。制定既定目标并提Y:X:a:x=0:相关系数（CorrelationCoefficient)，在-111证明正向线性关系；越接近-1证明反向线性关系；越接近0则证明线性关系越微弱,80%的情况可以被线性关系解释，20%通过线性关系无法进行解释;各自变量之间的相关系数：0.7,必须剔除其中一个自变量，重新进行回归分析。避免多重共线性（两个自变量相关系数不超过0.7）平滑技术有:简单移动平均公式：∑n个最近的数据加权移动平均：A%*X×+B%*Y+C%*Z….+(t:Yt:tFt:t增量模式：80生产最后一个单位所需的时间Y20%%.80%,50人工工时，生产四个单位，1个，2个，47个，15,第3到第4个总时间128- 平均时间8第5到第8个总时间204.8- 第3到第4个总时间128- 平均时间第5到第8个总时间204.8- 80%,18小时。那么X+0.8X=18人的能力是有极限的，企业的人工本成随着企业效率的提高期望值分析方法：期望值(EV)=∑xPx)零基预算缺点：产品生命周期预算按产品或产品线做整个产品寿命期间的总预算，主要强调强调了上游成目经理须有很强的跨部门协调能力；强调成本的所有支出的预计和控制，一些间接成本(营运预算––生产预算产量=预算销售量＋（预期期末存货－期初存货）直接材料预算X直接材料预算有两种（不需要考虑库存× 直接人工预算：所需的直接人工工时数X生产所需的直接人工工时数=间接费用（Overhead)属于混合成本，对未划入直接材料预算和直接人工预算的生产成本，(P)可以计算出来,而且股利发放比例(r)一般会给定，现有资发性负债不变。

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