新办企业纳税人培训

PAGEPAGE18新办企业纳税人培训各位尊敬的纳税人，您好！今天很快乐能有这样一个时机和大家进行交流，我在这边主要介绍一下电子申报系统的使用方法、发票资格认定及领购流程，还有南通地税网的一些功能设置以及纳税人所享有的权利、义务等。一、对于新办企业的会计或者办税人员，在税务登记证办好后接下来要做的是：1、开立银行账户2、向主管税务机关报告所有的银行账号并确定缴税扣款专户〔向主管分局提供?银行开户许可证?〕3、到主管税务机关，接受辅导，确定自己应缴税种和相关权利、义务4、按期进行纳税申报5、按期进行个人所得税全员全额申报6、按期缴纳税款7、如果经常性经营需要，按规定申请购领发票8、非经常性经营需要，按规定申请代开发票您可以根据办理税务登记时，拿到?办税涉税事项通知书?在这张通知书上会告诉您，您是地税几分局，然后您就可以到相应的主管分局办理相关的涉税事宜。二、纳税申报您需要进行纳税申报，您可以选择申报方式，可以上门申报也可以在网上，我们一般建议是使用电子申报的方式，这样防止纳税人每月还需跑到主管分局在进行申报了。那么，对于新办的电子申报户，只需要和分局签订一个?电子申报协议?，然后您就可以直接在家里进行网上申报了。而现在的电子申报一般都是使用ca证书的，但是ca证书的制作过程是需要一定的时间的，所以，一开始我们会让新办户通过软密码进行登录，下面我们来看一下申报的操作界面。首先，我们登录南通地税网，网址是,然后点击“纳税申报〞进入申报系统，这上面一共有三种登录方式，我们南通只涉及其中的两种，就是软密码和数字证书。当您拿到ca证书后，您就应该通过数字证书的方式进行登录，目前，第一次登录请使用软密码登录，用户名是税务管理码，密码是管理员给的初始密码，输入后即可登录系统了。等您拿到数字证书后，请使用数字证书的方式登录，不要再使用软密码了，而且到后期管理员也会把密码改掉。你们也许会遇到这样的情况，就是我上个月还可以用软密码登录的，这个月就不可以了，那么很有可能就是您的ca证书已经制作好了，由于种种原因呢，管理员没能联系上您，那么只能把您的软密码改掉，这样您就需要主动和分局联系，去把ca证书取回来，通过数字证书的方式进行申报了。至于您的税务管理码是什么，如果是在地税打证的用户，那么在您税务登记证副本的右上角上就会有这个15位的管理码；但如果您是在国税打证的用户，那么您第一次到主管分局办理相关事宜的时候，就顺便请管理员帮您查一下，然后您记录一下。登录入申报系统后，我们可以看到第一行就是您的单位名称和税务管理码。下面呢，是“本月可以申报报表〞就是您这个月可能需要申报报表。现在看到的是一个演示版，在你们申报的界面上，这一排红色的“演示〞应该是“申报〞“按季申报〞或者“按年申报〞的按钮，均为黑色字体。每个月，一般的企业可能涉及的申报表主要是：1、地方税通用申报表，7、代扣代缴个人所得税明细报告表〔适用于普通算法〕8、代扣代缴个人所得税明细报告表〔适用于特殊算法〕，这张表目前主要是用于申报年终一次性奖金的个税的，由于呢，每家单位的年终奖发放的时间不一致，所以每个月这张表都会出现在“本月可以申报报表〞内，但是很有可能您该月并不需要申报这张表16、社保费申报，以及地方各项基金费申报表。那么，交通运输业的纳税人还需按月填写?营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表?，房地产业纳税人还需填写?土地增值税申报表〔房地产〕?。还有一个要提醒的就是第15张表财务报表申报，一般来说重点税源户、企业所得税、个人所得税查账征收的企业是按季申报的，其他企业根本都是按年申报，如果您不清楚自己的申报类型，可以在“鉴定信息查询〞里查看一下，包括您所涉及到的各税种和基金、费都在这里面可以查询到。点击进入后您就可以看到您所需要申报的全部税种，比方：营业税、个人所得税等等，在最下面一行，有您的财务报表的鉴定信息，像申报期限；这家单位是“季后15日申报〞那就是季报，“年后4个月内〞就是年报了，您自己可以在这里看一下。如果您发现这边鉴定信息和您的实际情况有出入，请及时与管理员联系。每个季度，你可能就会涉及到企业所得税、个人所得税的季度预缴表，按年申报的时候，在这里面可能就会出现汇算清缴的表了。那么，您可以根据您的情况来填写这些申报表。像一般的申报表，您在计征总额〔量〕这一列中，填入您的计税依据，后面根据您的情况填入扣除额、已纳金额等，一般没有的情况下都为零，这时候后面的应纳金额、应补〔退〕金额就会自动跳出，您核对一下金额正确后，就可以点左上角的“提交〞，这时候就会跳出一个对话框，提示您申报的合计金额，点“是〞后，就确认申报了，最后会提示您“提交成功〞您可以将这张申报表打印出来，打印按钮在左上角。这时候，您申报成功的张报表就到了“本月已提交申报表〞这一栏里，请注一下，这时候的状态是“已提交〞而后面可选择的操作有“撤销〞、“查看〞、“更新〞也就是说，您可以在“已提交〞的状态下进行这几项操作，而一旦您申报表的状态变成了“未入库〞、“已入库〞、“审核通过〞这些状态，那么就不能撤销了。点击撤销按钮后，该报表将被撤销这时候这张表的状态就变成了“已暂存〞而且他的位置也从“本月已提交申报表〞变到了“本月以暂存申报〞里，那么这个时候他可以进行的操作就变成了“修改〞和“删除“。也就是说，您可以通过〞修改“按钮进入表格，进行数据修改后，再次提交，而〞删除“那么是要把整张申报表删除了。其他的基金、费等的报表和这张表根本类似，我就不再详细讲述了，下面我来讲一下个人所得税的申报操作。首先，您需要下载“个人所得税明细申报离线填写客户端〞下面见：个税申报的详细图解以上是地税网上申报的一个根本流程，如果大家还是不清楚的话，可以登录我们南通地税网，在我们的“办税效劳厅“中有一个〞操作指南“，里面就是详细说明了整个申报过程，在涉税通知有一个2009年5月8日的通知，是关于个人所得税申报的一个详细图解。在完成了申报后，您需要做的就是保证账户上有钱，能够保证按期扣款，要不然就会产生滞纳金了。三、关于发票对于新办纳税人，如果是经常性经营需要，并按规定要在我们地税申请购领发票的，那么您在首次领购发票前，应办理票种核定申请，就是说您需要先向大厅的综合效劳窗口提出申请，申请认定您可以领购何种发票及数量，您需要提供以下资料：〔1〕?领购发票资格认定申请审核表?〔一式二份〕；〔2〕税务登记证副本及复印件；〔3〕经办人有效身份证件原件及复印件；〔4〕财务印章或发票专用章印模；〔5〕申请领购?保险业中介效劳统一发票?的，中国保监会颁发的保险中介经营许可证及复印件；〔6〕申请领购?公路、内河货物运输业统一发票?的，提供?货物运输业自开票纳税人认定证书?或?货物运输业代开票中介机构认定证书?；〔7〕申请领购?建筑业统一发票?的，提供?建筑业自开票纳税人认定证书?；〔8〕申请领购?南通市劳务专用发票?的，提供?劳务自开票纳税人认定证书?。我们对于发票领购资格的认定，是窗口受理，符合条件的，当场办结。当您申请获得用票资格后，您就可以向主管税务机关领购相应的发票。这时候，您需要提供如下资料：〔1〕发票领购簿；〔2〕?发票领购申请书?〔需盖章，所以您如果当场去分局填写表格的话，还需携带发票专用章或财务专用章；当然您也可以在我们南通地税网上直接下载该表格，填写好盖好章带到分局就可以了〕这是初次领购时需提供的资料，而目前我们大都是采取验旧购新的方式，所以第二次领购时，在提供?发票领购申请书?时，对于使用税控机或电脑开票软件开具发票的，必须报送打印好的税控机营业报表或电脑开票软件明晰开票信息作为附列资料〔或通过税控卡、盘报送电子数据，直接导入征管业务系统〕，对于通用发票、广告业通用发票等电脑开票的，还需携带存根联；以及?发票验旧信息作废申请审核表?〔需要作废验旧信息时〕。但是如果您发生了以下情况之一的，我们将不予出售发票，我们会告知您原因，并请改正：1、连续两个月〔含〕以上未纳税申报或未缴纳税款的；2、发票验旧金额与申报金额比对分析，申报金额低于验旧金额的；3、有税收违法行为拒不接受税务机关处理的；此外，发票的验旧期限一般最长不得超过90天。税务机关代开发票办理地点：各办税效劳厅申请条件1、凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在提供给税劳务效劳、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动〔餐饮、娱乐业除外〕中有以下情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：(1)、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；(2)、被税务机关依法收缴发票或者停止出售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；(3)、外省〔自治区、直辖市〕纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原那么上应当按照?税务登记管理方法?的规定，持?外出经营活动税收管理证明?，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。2、正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。3、应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。4、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。资料要求纳税人办理代开发票时应提供以下相关资料：1、?代开普通发票申请表?或?代开建安发票申请表?。2、付款方〔或接受劳务效劳方，下同〕出具的劳务效劳工程、单价、金额等书面确认证明或双方的合同、协议。3、收款方身份证复印件〔收款方为个人时为本人身份证复印件，收款方为单位时为经办人身份证复印件〕；4、开具免税发票〔除缺乏起征点的免税发票〕，还需提供减免税批复或相关证明材料；5、外地企业来通临时经营申请代开普通发票的，还需提供外出经营证明。办理时限窗口受理，符合条件，当场办结。本卷须知纳税人提供餐饮、娱乐业劳务的，不得代开普通发票。四、南通地税网的一些栏目设置和功能：首先，在我们南通地税网的右上角有一个“12366在线咨询“，这是一个我们提供的网络实时咨询效劳，点击进入后您可以和我们进行一对一的实时通话，并且提供了“截屏“、〞文件发送“等功能，您在遇到一些较难描述清楚的问题时，您可以直接发送截图过来，这样可能会更快的解决问题。在市局网站标题栏下有一个“县市网页〞，里面包含了全南通市里六个县市的网页，用户可以直接点击进入，里面有各个县市的一些本地化通告、信息、政策等。我们再回到市局网站首页上来，在左边有一个“办税效劳厅〞，这里面涵盖了“纳税申报〞、“发票查询〞、“12万元申报〞、“重点税源直报〞、“税款计算〞等功能，也就是说，您可以在办税效劳厅内进行这些操作，其余的一些功能主要是一些我们的“办税指南〞、“办税日历〞、“办公时间〞、“收费标准〞、“处分标准〞这样一些公告，大家可以进去查看一下。这边特别要提出的两个功能是“软件表单下载〞和“办税地图〞，点击“软件表单下载〞按钮，进入下载界面这里面分为三个模块，就是“涉税表单下载〞、“涉税软件下载〞和“培训课件下载〞，您需要填写的我们地税的相关表格，需要的一些开票软件等等都可以在这边下载到，比方前面说的?发票领购申请书?，您在“涉税表单下载〞里点击“发票管理类表单〞就可以进入发票相关的表单下载第四行就是?发票领购申请书?，您可以在这里面下载、填写盖章后直接到主管分局去领购发票了。而在“涉税软件下载〞中，就有一些我们常用的软件，比方：南通发票的开票软件等等，还有我们的权益平台。纳税人权益平台是我们南通地税推出的一个效劳型软件，通过这个软件您可以和管理员进行一对一的沟通，您可以在权益平台中，把您的需求和问题直接管理员沟通，也可以接受管理员的短信，已经我们南通地税发出的一些通知、政策和涉税信息月报等等。您可以在这边下载权益平台，进行安装安装后，桌面就会出现这样一个图标双击后，出现登录界面填写用户名是税务管理码，初始密码是1234，就可以进入系统了。里面有信息中心、办税中心、档案中心和权益中心，您可以在这里面进行需求提交，还可以看到一些信息，比方在无需回复的信息中，比方我现在进入：重要政策、文件信息我们就可以看到这里面有一些政策和文件，双击后就可以进去阅读了。需要提醒的是权益平台不能同时翻开两个窗口，要不然提交的时候就会一直提示您更新，然后上传不成功。在首页上，还有“涉税公告〞和“涉税通知〞这两个栏目，公告里主要是一些欠税公告、非正常户公告、个体户公告等，大家可以随时关注一下，我想对躲避一些风险会有一定的帮助。“涉税通知〞中，会有我们最新的一些通知，包括近期开展的工作、申报期通知等等一些内容，所以我建议每次申报的时候，不要直接从收藏夹里直接进入申报系统，而是从南通地税网站上进入，随时关注一下地税网上的一些动态信息和涉税提醒。在右边还有一个“涉税信息月报〞，点击进入后，就会看到各期的信息月报，比方3月份的月份，在2.22公布，里面就包括了“3月份的申报期公告〞、“局长接待日〞的通告、“信息采集表的最新工作〞、还有最新的政策公告，像企业所得税上的一些境外抵免政策、税前扣除政策等等，具有相当的实用性，而且都是在每月的月底时就会公布下月的涉税信息，也很有时效性和针对性，所以建议大家可以随时关注一下在首页上还设有“政策效劳“、〞政策法规“、〞新闻中心“、〞税收园地“等栏目，您可以在里面进行一些涉税咨询，特别是一些较为复杂的纳税咨询，您可以在〞12366你问我答“中进行提问，我们会有专家座席进行答复。在〞纳税辅导“中，我们有专项的优惠政策整理，像房地产