内部控制测试表

内部控制测试表第一部分操纵环境

操纵环境调查表公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1)公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？⑵公司是否具有健全的股东大会董事会、监事会议事规那么？该议事j那么是否符合法律法规和中国证监会的有关规定？规〔3〕公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？〔4〕公司的资产是否独立完整？〔5〕公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？〔6〕如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权益义务关系，价格是否公允？〔7〕是否不存在控股股东违规占用〔包括无偿占用和有偿使用〕公司的资金、资产及其他资源的情形？〔8〕公司的人员是否独立？〔9〕公司的机构是否独立？〔10〕是否不存在'两块牌子、一套人马"，混合经营、合署办公的情形？〔11〕公司董事长是否不由要紧股东或控股股东法定代表人兼任？

〔12〕公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级治理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？〔13〕公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务治理制度〔包括对子公司、分公司的财务治理制度〕？〔14〕公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情形？〔15〕公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情形？〔16〕公司是否依法独立纳税？〔17〕公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情形？〔18〕公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规那么？2、董事会及高层治理当局对操纵所持的差不多态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和治理实施操纵，通过哪些措施实施操纵的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和治理实施监督，通过哪些措施实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。(4)内部审计部门是否对董事会负责，该部门对公司的财务报告活动的审核、监督是否有效。⑸治理当局在多大的程度上，多大

的范畴内，要求财务部门及其他部门提供可靠的信息并据以进行商业决策。⑹治理当局在多大的程度上参与打算和预算的编制过程，并给予指导及对所编制的打算或者预算进行审核。(7)治理当局对内部操纵的重视程度，外部、内部审计人员所提出的建议能否被及时采纳。(8)在业务经营及融资方面显现失控f形时，治理当局能否迅速作出反应反应能否达到应有成效。〔9〕公司为了达到推测要求，在以往经营结果的基础上为达到某一盈利水平，是否受到外部或内部的压力？治理层由此表现出的诚信如何？〔10〕公司的会计政策是否稳健？组织结构和权益、职责的划分方法是否不适用评述索引号⑴分部、子公司和公司本部治理当局的责任及其在决策中所起的作用。(2)上述部门所拥有的权力及所承担的责任是否有明确的规定；组织内各级人员是否均已正确明白得权、责划分情形。⑶生产、经营和治理部门是否健全，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情形。⑷各级、各部门的权、责划分是否恰当，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情形。⑸客户的内审部门是否承担监督、检查政策、规程遵循、执行情形的责任。(6)是否有证据说明财务主管等重要财务治理人员的工作负担过重。

⑺治理当局各成员的行动是否和谐一致；职员士气是否高昂；职员流淌是否频繁。(8)交易发起、交易记录、资产保管等各项职能和责任，互相分离的程度如何。(9)假如某一领域存在不相容职能集中于同一个人或同一部门的情形，那么治理当局是否知晓这一情形。3.治理操纵的差不多框架是否不适用评述索引号〔1〕目标治理操纵A•预算治理：公司是否建立了预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的治理？B•公司是否明确预算项目，建立了预算标准，规范了预算的编制、审定、下达和执行程序，并及时分析和操纵预算差异，采取改进措施，并确保预算的执行？C•决策治理：对重大投资和购置活动是否编制可行性研究，并经财务部会审的制度。D.资产治理：公司是否有存货和固定资产定期盘点制度，实际多少时刻盘点一次；公司要紧资产是否有财产保险制度。E•风险操纵治理：公司是否针对各个风险操纵点，建立风险治理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和操纵？F.例夕卜治理：治理当局如何认定哪些情形属于'例外或专门"事项，如何对这些事项作出反应。〔2〕信息系统A•公司如何与外部进行信息沟通，如供应商、客户等？B•公司是否建立了内部治理报告制

度，公司的会计信息和相关经济信息的报告制度是否健全，传递程序是否合理，信息传递是否及时。C.当会计系统和操纵制度发生变化时，是否曾通过治理当局的复核与核准；复核与核准有无明确的书面程序。D.公司在多大程度上利用运算机系统确保内部操纵的有效实施？E•是否制订正式的运算机应用系统开发和爱护规程；该规程是否有效执行。(3)人事治理A•公司是否有人事治理制度保证职员具备相应的工作胜任能力？B•聘请职员的方法是否科学？C•对职员是否适当培训？D.职职员资和升迁政策是否合理E•职员升降是否与其业绩挂钩？F.公司是否由严格的经济责任制G.职员升迁是否参考其道德素养会计系统操纵调查提纲1、财会主管的职责和权限是否不适用评述索引号(1)是否设置财务主管、会计主管；财务主管、会计主管各自承担什么职责，是否能参加公司生产、经营重大决策，拥有哪些方面的专业知识和技能，把握专业知识、技能的深度和熟练程度如何？⑵会计、财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，依旧遵循分权的原那么，由各子公司或机构分别处理，集中或分散程度如何？2、会计机构和会计人员岗位责任制

是否不适用评述索引号(1)财务会计机构是否独立，机构是否健全，人员是否充足？⑵会计机构人员分工是否明确并考虑批准、执行和记录职责分开的内部操纵原那么？(如出纳人员不兼管收入、费用、应收应对款帐簿的登记工作)(3)财务会计部门分管财务打算、财务分析、融资的人员是多少，是否将上述工作的情形定期向治理当局报告？⑷近年来财务部门的岗位责任制是否有变化？3、会计核算和治理：是否不适用评述索引号(1)公司是否有完整的财务、会计制度。(2)公司是否有会计核算手册和成本核算规程。(3)有价证券应收(付)票据是否设置了备杳登记簿；股票买卖是否有明细帐记录。(4)印章和空白支票是否分开由专人保管。(5)现金保险箱是否有专人把握钥匙和密码？出纳人员调动是否更换钥匙和密码。(6)固定资产总帐是否每年与固定资产实物治理部门核对相符。(7)存货总帐是否每月与存货治理部门明细帐核对相符。(8)应收帐款、其他应收款是否定期催收清理。(9)取得原始凭证是否都经复核人员和有关领导审核无误。(10)是否有财务收支审批制度。

4、运算机系统在会计核算中的应用：是否不适用评述索引号（1）输入凭证是否由会计人员确认〔2〕输入分录的核对方法〔3〕编制报表前核对程序〔4〕是否有专人输入或修改⑸明细帐是否每月（或满页）打印存档〔6〕运算机是否有防病毒措施〔7〕是否存放文件备份于安全之处〔8〕系统开发、爱护是否与业务处理人员分开〔9〕人机并用时，总帐是否核对相符（三）内部审计调查提纲1、内部审计部门的设立是否不适用评述索引号〔1〕公司是否专门设立内部审计部门，具体负责内部操纵执行情形的监督检杳，确保内部操纵的贯彻实施？〔2〕公司治理当局对内部审计工作的重视程度〔3〕内部审计人员的独立性？〔4〕内部审计人员的体会和能力？2、内部审计部门的具体职责是否不适用评述索引号〔1〕是否对各项业务内部操纵的执行情形进行检查和评判？〔2〕是否写出检查报告，对各项业务提出内部操纵建议？〔3〕是否对违反内部操纵的部门和人员提出处理意见？

3、内部审计部门工作内容是否不适用评述索引号〔1〕内部审计部门当年度共进行了多少的内部审计工作？〔2〕内部审计程序的性质、时刻和范畴？〔3〕内部审计人员所猎取的审计证据的充分性和适当性？内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为操纵环境的初步评估为:强〔〕、一样〔〕、弱〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：

被调查人员：日期：第二部分销售和收款销售和收款循环内操纵度调查表业务状况是否不适用评述索引号1•公司要紧销售哪些产品？2•公司采纳何种分销渠道〔例如由本公司销售员、代理商或销售代表进行的批发或零售〕？3•销售有哪些样条款？-说明提供的专门条款内容4•每月大约发生多少笔销售业务？5•公司确认销售的时点？-此项政策是否与上一年一致？6•现金销售与赊销的比率如何？7•描述该公司的易货交易？8•该公司的销售是否受季节阻碍？程度如何？9•公司销货是否有折扣？〔如有请详细说明〕10•公司的客户分布情形?（包括不局限于:内夕卜销比重，国内、国夕卜客户的地域分布情形）11.公司客户是否集中在一两个行业？集中程度如何？12•多少家客户的交易总额占到公司收入的80%？-其他客户共约有多少家？13•销售收入中，订立长期合约的有多少？14•公司是否有分期付款销售？比例约为多少？15•描述重大的向关联企业售货业务。16.详细说明所销要紧产品的售后服务条款。17•说明公司与代理商订立的保理或代收协议。

18•公司对销货退回是否有充分监管措施？19.有无积压的未交订货？-积存数量与上年是否一致？20•公司是否有收帐代理人？21•是否有对公司产生阻碍的有关政府对市场的管制，如价格操纵、外贸配额或出入境管制？22•治理当局在多大程度上参与企业的销售收入及收款业务处理过程的具体操作。治理与独立性操纵是否不适用评述索引号1•所有的销货行为是否都有合同并经履行批准手续？2•治理部门是否对每个客户都规定了信用限额？-是否有正式的信用政策？-对信用限额的改变是否经审批？3•坏帐的冲销是否经治理当局的批准？4•治理当局是否检查过：-个别重大的销售业务〔如发票价格〕以及提供给该客户的信用额？-销售登记簿/发票登记簿-各产品、客户、销售地区、销售人员的收入及毛利情形-销售数量汇总表-应收帐款的帐龄分析表-专门分析〔如新客户、客户信用额度、已丧失客户、销售退回、索赔〕？5•是否对以下文件及凭证预先连续编号并对其编号连续性加以操纵？-发货单-销售发票-退货发票〔即红字发票〕

6•是否定期向购货客户寄送往来帐对帐单？7•应收帐款清单与明细余额间如有差异，是否编制调剂表？调剂表是否通过批阅及批准？8•是否对所有过期的帐款都已进行调查并解决有关问题，并关于所采取的行动，留下了适当的文档记录？9•顾客的问询、意见及索赔是否都及时进行了追踪调查？10•是否编制报告反映电算化信息系统的使用情形？对有关例外情形，是否进行审核及追查，以确保对电算化信息系统的使用均通过授权，均是适当的？处理操纵是否不适用评述索引号1•是否建立了相应的操纵制度，以防止在未经授权的情形下使用销售、收款业务及应收帐款余额的处理功能，或者接触由此产生的数据记录？2•如需提供商业信用，是否在物资发运或劳务提供之刖对其进行申批？3•是否有充分的操纵以确保物资发送或劳务提供后即开动身票〔如是否所有发票均有对应的提单和发运〔或劳务履行〕记录〕4•退货发票是否经审批？-关于购货方退回的货品，退货发票是否均有对应的收货单记录5•是否收款后即确认并登记？〔如拆开支票信件信封时即登记，或使用收银机自动登记〕6•是否存在相应的操纵，以确保销售、收款及应收帐款业务数据，以

及主文件〔固定〕数据输入的正确性、完整性并防止重复输入。7•是否审查发票及退货发票书中有关数学运算的正确性。8•是否制定了充分的操纵程序，以保证临近年末时所发生的销售和收款业务能归入适当的会计期间？9•是否制订了相应的操纵，以确保真实的销售、收款及应收帐款业务不被遗漏，并在适当的会计期内完整、正确地进行处理，做出报告？10.是否制定了充分的实物保管措施，以保证所收取的货款在存入银行之前的安全？〔例如在支票上加上限制性背书〕11.收到的货款是否及时存入银行？12•送款单是否详细反映各个客户的汇入款项。13•收款登记簿是否与送款单签名核对一致。职责分离是否不适用评述索引号1•在收入与应收帐款处理领域中是否有充分的职务分工？专门注意以下几方面：-订单输入、发货及开发票职能与记帐和收取货款的职能是否相互分离？-批准赊销、开动身票和收取货款的职能是否分离？-应收帐款的明细帐处理职能与总帐处理职能是否分离？-存货保管与发货职能是否和订单输入与开发票职能分离？-收取货款是否和发货、开发票，开退货发票的处理、应收帐款明细帐和总分类帐的处理职能分离？

-收款职能是否和付款职能分离，收付款职能是否都和所有相关的职能分离？-收款、存款职能是否与将收款业务登入明细帐的职能、总帐处理职能等相分离？-收款职能是否和银行调剂表编制和核准功能分离？2•是否对职能进行了适当的分配，能否保证同一位职员不同时承担以下各该组中的全部功能？-数据输入和复核？-数据输入以及输入、输出结果之间的调剂？-数据输入和监督功能？3•安全治理〔例如规定对系统使用的限制〕是否由使用部门之外的人员负责E会计系统的文档记录用文字或图表〔如流程图〕简要记录下你所了解到的上述会计系统的差不多情形〔不够可另附页〕内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：

第三部分采购和付款采购和付款循环内操纵度调查表A.业务状况是否不适用评述索引号1•每月采购物资或同意劳务的大致笔数是多少？2•公司对某个或某几个供货商的依靠程度？-在采购时，是否采纳竞争性投标方式确定供货商？3•假如在正式采购之前，供货商立即物资发到〔这时对企业而言系暂收物资〕，那么是否为暂收物资设置记录，并尽可能将暂收物资与其他存货分离开来？4•公司合同中长期购货合同或购货承诺的比重有多大？5•采购确认标志是什么？6•—样情形下，付款业务是否均注明所支付的是哪一笔特定的发票款？〔不是按月结帐或者预付款方式?〕-企业在多大程度上采纳电子货币转拨作为付款方式？7•公司在多大程度上采纳现金购货方式？8•通常情形下，公司是否利用可得的折扣？9•描述与关联企业之间进行的重大购货业务。10•治理当局在多大程度上参与购货及应对项目业务处理方面的具体操作？治理和独立操纵是否不适用评述索引

1•大宗的购货是否均签订合同并履行相关的批准手续？2•独立操纵部门是否复核：-重大的单笔购货及付款业务？-支票登记薄？-应对款清单？3•独立操纵部门是否对采购和治理费用的增减变动进行详细分析？4•支票签发者在签字前是否对支票金额发票及其他附件内容核对一致？5•是否禁止签发空白支票和可提现支票？6•关于以下凭证和文件，是否预先编号并对编号的连续性加以操纵：-购货订单？-收货单？-付款支票？7•从供货商处收到的发票是否在收到时即顺序编号，是否对遗失的发票及时调查缘故？8•应对款清单与应对帐款明细帐记录之间如有差异，是否编制调剂表，调剂表是否通过审核和批准？9•供货商发来的往来帐对帐单与应对帐款明细帐记录之间如有差异，是否编制调剂表，调剂表是否通过审核和批准？10.关于经常性发生的费用支出，是否设置记录并对其进行复核，以幸免重复支付或遗漏支付？11.是否编制报表反映电算化信息系统的使用情形？-是否对意外情形进行复核和调查，以确保对电算化信息系统的使用是通过授权的，是适当的。处理操纵是否不适用评述索引

1•是否设置了相应的操纵，以防止在未经授权的情形下使用购货、货款支付及应对帐款业务的处理功能，以及接触由此产生的数据？2•对各笔重要采购业务，是否均有通过批准的采购定单？3•有无物资已收到的书面证据？验收单是否在对物资进行充分的质检及点数的基础上编制的？4•是否存在相应的操纵，以保证购货、付款业务数据、应对帐款余额数据以及固定〔主文件〕数据输入的正确性和完整性，并防止重复输入？5•从供货商获得的发票〔及其他任何原始凭证〕是否：-与采购定单相核对？-与收货单相核对？-检查其有关数学运算的正确性？-由治理部门批准付款？-在处理完后加盖付讫章？6•在购入物资、同意劳务时，关于应贷记的应对帐款明细帐代码是否进行复核，防止串户？7•假如所收到的物资并无对应的购货发票，那么是否对其进行相应调查，以确保负债确认的正确性？8•是否规定对重大付款业务需两人签字方可支付？9•关于退还给供货商的物资，是否编制适当的凭证？10•是否设置了充分的操纵，以保证接近年末时所发生的购货、付款业务能够归入适当的会计年度内？11.是否存在恰当的操纵，以确保真实的购货、付款业务和应对帐款余额没有被遗漏同时在适当会计期间对其进行了完整、准确的处理或报告？

职责分离是否不适用评述索引号1.是否在购货和应对款业务处理方面存在足够的职责分离，专门是：-采购与验收职能是否与发票处理、应对帐款总帐与明细帐处理的职能分离？-采购与验收职能是否分离？-发票处理和应对帐款明细帐处理职能是否与登录总帐的会计处理职能分离？-支票签发及付款批准职能是否与登记银行存款付款记录〔银行存款日记帐〕和总帐处理职能相分离？-付款审批职能是否与支票填制职能分离？-与付款有关明细帐职能是否与登记总帐职能分离2•是否做出合理安排使以下各组不相容职能不由同一人承担。-数据输入与复核？-数据输入以及输入、输出结果的对比和差异调剂？-数据输入与监管职能？3•安全治理〔例如规定对系统使用的限制〕是否由使用部门之外的人员负责？会计系统的文档记录以文字表达或图表〔如流程图〕方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下〔不够时可另附页〕内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：

第四部分固定资产固定资产内操纵度调查表业务状况是否不适用评述索引号1•固定资产在总资产中占的比例为多少？2•是否有租入的资产-公司为了编制财务报表，是否使用了一样的标准来区分不同类型的租赁〔经营租赁或是融资租赁〕？3•说明是否有要紧资产被闲置或是处于开工不足状态。4•公司的厂场设备是否采纳了最新的技术？5•描述是否有要紧资产的帐面价值不是以其原始成本作为基础入帐。6•说明是否存在重要资产市价大大低于帐面净值的情形。7•公司所采纳的固定资产业务会计处理方法是否与税法规定一致？8•规定金额大于多少的支出应予资本化〔即资本化的金额下限〕。9•治理当局在多大程度上参与公司固定资产业务处理过程的具体操作？10•固定资产是否存在抵押担保等限制情形？11.固定资产是否办理保险？12•要紧工程是否办理预、决算手续?所有工程完工是否及时结转固定资产,并计提折旧？治理与独立操纵是否不适用评述索引号1•资本支出是否编制预算？2•资本支出是否否经治理部门核准？

3、固定资产采购是否签订合同并经核准？4•固定资产清理和注销其帐面价值时，是否通过治理当局核准5•治理部门是否审查并核准了以下支出的汇总表？-修理费与保养成本-租赁费6•治理部门是否定期审核固定资产的估量使用年限、折旧率和折旧方法？7•是否将固定资产清单〔含折旧〕余额与总帐余额核对相符，如发觉差异，是否编制调剂表？调剂表是否通过审核、批准？8•公司是否定期对固定资产进行实物盘点并对盘点中发觉的帐实不符及时进行调查？9•是否存在需要计提固定资产减值预备的情形？假设存在，是否按规定足额计提？c.资产安全操纵是否不适用评述索引号1•对说明资产所有权的凭证，是否实施充分的安全保管制度？2•对所有固定资产项目，是否统确定其编号？3•是否只有通过授权的人才能接触固定资产？4•公司在固定资产上的投资是否有充分的安全保证？能够通过以下几点来判定：-是否进行定期修理？-投保金额是否充足？D.职责分离是否不适用评述索引

1•在固定资产业务处理方面是否有充分的职权分离，专门应注意以下几点：-固定资产购置，处置业务的批准职能，是否与固定资产清单及固定资产明细帐的处理职能相分离？-固定资产总帐，明细帐的记录职能是否互相分离。-固定资产的保管职能是否与固定资产明细帐、总帐处理职能相分离-批准固定资产修理与修理项目的职能是否与固定资产明细帐记录职能相分离？-监督固定资产实地盘点过程的职能是否与批准有关调整事项〔立即帐面记录按实盘情形调整〕的职能相分离？内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为固定资产操纵循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：被调查人员：日期：第五部分存货和生产成本存货和生产成本内操纵度调查表A.业务状况是否不适用评述索引号1•公司以何为依据确定产量：-存货水平-订单2•多少类产品的价值占到存货总价值的80%?3•以下各因素对产品的有效使用年限有多大阻碍：-产品容易腐败变质-技术进步4•以下成本项目在总成本中所占的相对比例为多少：-原材料-直截了当人工-制造费用5•生产过程是否较为简单6•是否有一部分生产过程为托付加工〔如有请注明〕7•该企业采纳何种成本运算系统-分批成本〔定单〕成本制度-分步成本制度8•归集的生产成本是否使用了标准成本？9•列明确定成本的方法-先进先出法、后进先出法、其他10•是否将存货历史成本与可变现净值进行比较过？11.治理当局在多大程度上参与存货、生产成本业务处理方面的具体操作？

治理与独立操纵是否不适用评述索引号1•有关负责的治理人员是否复核过要紧产品的单位成本并对成本的重大波动及与预算成本的差异进行调查了解？2•治理当局是否获得分析关于以下内容的汇总报表-手头存货-存货订购批量〔需考虑手头存货的数量、尚未履行的定单、关于存货耗用量的历史资料〕-存货周转率〔例如，呆滞存货〕？-生产的成果〔例如，质量、用量、废料、返工情形〕-销售成本和毛利、毛利率？3•公司采纳了永续盘存制吗？-如永续盘存记录〔即存货明细帐〕与总帐有差异，那么是否编制调剂表，调剂表是否履行复核、批准手续？4•如销售成本记录、发货记录、开票记录之间有差异，是否编制调剂表？调剂表是否履行复核、批准手续？5•存货是否定期盘点，按盘点结果对帐面调整〔数量和金额方面〕是否由治理当局复核并批准？-是否提供完整的存货盘点指示？6•客户是否对存货盘点结果汇总表进行过认确实检查并确保其完整性和真实性？7•是否编制报告以反映电算化系统的使用情形？-对例外情形是否进行审核，并追查其缘故，以确保对系统的使用均通过授权，且是适当的？

处理操纵是否不适用评述索引号1•是否制订了有关的操纵制度，以防止在未经授权的情形下使用生产成本、销售成本、存货业务处理功能模块进行操作，或者接触由此产生的数据记录？2•公司是否执行良好的原村料质检，生产监控和质量操纵制度？-关于退货的历史记录是否说明了该企业的产品质量操纵是卓有成效的？3•关于每一次存货流淌，是否均要求提供产量报告、领料单或其他类似凭证作为证据？这些文件及凭证能否清晰地反映存货项目在不同存货类别之间的划转情形。4•公司的成本系统是否区别了：-固定成本和变动成本？-直截了当成本和间接成本？5•工时记录和原材料领料单是否由车间主任审批过？6•存货中制造费用成本的认定、运算和分配是否运用了正规的公式和方法？-制造费用的认定、运算和分配是否由适当的治理人员复核、批准7•是否存在定的操纵，以确保生产成本、销售成本和存货业务及固定〔主文件〕数据输入的准确性、完整性，并防止重复输入。8•对寄售或存放在外的物资是否有足够的操纵？9•销售成本的运确实是否采纳正规的公式和方法？-运算结果是否由有关治理人员复核并批准？10•对购货方退回的物资是否存在足够的操纵？11.是否存在充分的操纵，以保证临近年末时发生的生产成本、销售成本业务能归入适当的会计期间？

12•是否存在适当的操纵，以确保真实的生产成本、销售成本和存货业务未被遗漏并在适当的会计期内完整地、准确地进行处理，编制报告？资产安全操纵是否不适用评述索引号1•对所有存货，是否均指定一名仓库保管员对其进行实物操纵？〔该保管员对存货数量负责〕2•合理的安全保管制度，能否防止存货失窃〔例如，使用围墙、上锁〕？3•收发物资的场所是否与存放场地分离开来？职责分离是否不适用评述索引号1•在存货和生产成本领域是否存在足够的职责分离，专门应注意以下问题：-生产和存货打算的编制、生产制造和存货保管职能与存货记录、成本运算和帐务记录各职能分离开来？-存货明细帐与总帐的处理职能是否分离开来？-监督存货实物盘点的职能和批准依照盘点结果调整帐面职能是否与存货保管、运输、采购及验收的职能分离开来？2•在分配工作时，能否保证一人不兼管以下各该组不相容职能中的所有职能：-数据输入和复核？-数据输入，以及输入与输出结果的对比和调剂？-数据输入和监督职能？

3•安全治理职能〔例如对处理系统的使用加以限制〕是否由使用部门之夕卜的人员负责？F.会计系统的文档记录以下部分以表达或图表〔如流程图〕的形式简要说明你对上述会计系统的明白得：〔不够时可增加附页〕内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为存货和生产成本的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：

被调查人员：日期：第六部分人工和工资人工和工资内操纵度调查表A.业务状况是否不适用评述索引号1•企业是否大量使用临时工？2.工资是否依照以下依据运算：-差不多工资率？-加班时刻？-奖金？-佣金？-计件工作？3•工资每隔多长时刻支付一次〔例如：每周，半月，每月〕4•是否存在任何递延的新酬协议？〔例如：与利润挂钩的奖金；以及与职工现在或过去提供的服务有关，但需在以后支付的酬劳金额〕？5•公司是否为其职员提供以下福利？〔假如是，请指明其处理基础是收付实现制或权责发生制〕：-年休假？-病假？-健康保险/寿险？-退休金打算？-分红？-股票购买权或分成打算？-其他福利？6•职工退休后，公司是否为其提供退休金或其他福利？7.治理当局在多大程度上参与公司人工成本业务处理具体操作？治理和独立操纵是否不适用评述索引

1•治理部门是否批准所有的雇用，解雇，工资变动，和其他与职工有关的重大事项？2•工资单在支付前是否通过治理部门批准？3.治理部门是否定期审查以下事项？-总额的分析表〔如按部门或职员类别分析工资费用〕-与工资相关的负债分析表？-工资成本的分摊？-支付给工人的病假或休假工资？-支付给工人的加班费？-应对工资的分析表-代扣代交个人所得税申报表？-工资及代扣代交个人所得税的年度汇总表4•是否对应对薪的工时数和/或已支付工薪金额与总帐中分配的人工成本进行比较并编制差异调剂表？对差异调剂表是否履行复核和批准手续？5•是否编制报告以反映电算化信息系统的使用状况？-是否对例外情形进行复核和调查，以确保对系统的使用通过授权，且是适当的。处理操纵是否不适用评述索引号1•是否存在相应的操纵，以防止在未经授权的情形下使用人工成本、工薪支付业务及与人工成本有关的负债的处理功能，以及接触由此产生的数据记录？2•公司是否以通过主管人员批准的工时卡或者工时单作为运算工薪支付额的依据？

3•是否存在相应的操纵，以确保人丄成本、工薪支付业务的数据，与人工成本相关的负债的余额，以及固定〔主文件〕数据输入的正确性、完整性，并防止重复输入。4•在分配工作时，能否保证一人不兼管以下各该组不相容职能中的所有职能：-数据输入和复核？-数据输入，以及输入与输出结果的调剂？-数据输入和监督功能？以文字表达或图表方式〔如流程图〕简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情形〔不够可另附页〕。内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为人工和工资循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：

被调查人员：日期：第七部分投资

投资内操纵度调查表A.业务状况是否不适用评述索引号1•简要描述公司的投资的类型与数额-这些投资是否一样为利用余夕卜闲置资金进行的短期投资？2•概述该公司对其投资项目的会计处理3•该公司是否拥有一些无记名有价证券？4•该公司的证券投资是以个人名义登记依旧以公司名义登记〔例如：记于经纪人名下〕5•公司治理当局在多大程度上参与投资业务的具体操作？B.治理操纵和独立操纵是否不适用评述索引号1•所有投资活动，是否均通过治理部门的审核、批准？2•是否将证券公司或公司操盘人提供的投资业务发生情形清单和或余额清单与交割单记录核对一致？如有不符，是否编制调剂表？调剂表是否通过治理部门复核和批准？3•是否对投资凭证定期地进行检查、清点并与投资余额清单核对一致？这项工作是否由一独立人员〔即不涉及投资业务操作和帐务处理的人员〕进行？c.资产安全操纵是否不适用评述索引号1•投资凭证是否存放在安全的地点，或由信托人或保管人代为保管？被调查人员：被调查人员：日期：职责分离是否不适用评述索引号1•在投资业务处理方面，各项不相容职能是否充分分离，对以下各项职能的分离状况，应专门加以注意：-投资业务的发起是否和最后批准职能分离？-投资的发起、评估和确认是否与帐簿记录分离？-投资估价职能是否与猎取投资职能分离？-证券保管功能是否托付给了无会计职责的职员？-投资明细帐处理职能是否与总帐处理职能分离？内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为投资循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：调查人员：日期：复核人员：日期：第八部分融资

融资内操纵度调查表A.业务状况是否不适用评述索引号1•该公司的负债对股东权益的比率是多少？-那个比率是否与该公司所属行业水平相近？-那个比率是否与上期相近？2•该公司是否存在如下债务？-长期应对票据？-信贷额度项下的融资〔如信用证、押汇、融通票背书借款等〕-透支？-短期应对票据？-其他债务证券？3•确定该公司订立的各项债券契约中，有无限制性条款，如有应详细说明这些限制性条款。4•治理当局在多大程度上参与公司借款业务的具体处理流程？B.治理和独立操纵是否不适用评述索引号1•所有的新的借款及租赁协议是否均由治理当局批准？被调查人员：被调查人员：日期：2•治理部门是否参与了所有筹资活动的谈判工作？3•贷款人寄给客户的往来对帐单，是否与总帐与明细帐记录核对并对差异进行调剂？调剂表是否经有关负责人复核和批准？4•关于借款合同中限制性条款的遵守情形，是否进行审查并予以定期监控？5•关于借款的担保抵押品是否设置了恰当的记录？内控弱点:改进方法:评判内控弱点对实质性测试的阻碍:结论：1.经内控问卷后,认为融资循环的可信任程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：第九部分货币资金货币资金内操纵度调查表A.业务状况是否不适用评述索引号1•指出公司目刖正在使用的银行往来帐户以及本年新开立帐户或已结清帐户，定额备用金专户，