2022年《内部审计实务》名师预测卷1

精品文档-下载后可编辑年《内部审计实务》名师预测卷12022年《内部审计实务》名师预测卷1

单选题（共100题，共100分）

1.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？

A.某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于内部审计师进行比较风险分析

B.对潜在损失最大的领域评估为高风险

C.对发生可能性最大的领域评估为高风险

D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式

2.以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责？

A.检查公司的政策的落实情况

B.对照公司使命的完成情况，评价管理层的业绩

C.针对影响公司股票的因素开展研究

D.设计并实施恰当的控制措施

3.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

A.积极的、补充传统确认活动的作用

B.假定风险归属

C.管理已确认的风险

D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

4.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？

A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标

B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正

C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认

D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

5.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？

A.取得业务客户对控制问题的评论和建议

B.取得控制的初步调查

C.确认业务重点的范围

D.评价控制的充分性和有效性

6.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素？

A.信用可能被给予不适当的客户

B.信用评估的更新可能不及时

C.财务报告或管理报告可能不准确

D.可能与未经批准的卖方进行交易

7.计算机化的系统除了对访问、处理、程序变更和其他功能进行控制外，还需要建立信息的审计轨迹。下列()信息一般不会包括在汇总未经授权的系统访问企图的审计轨迹日志中。

A.授权用户清单

B.事件或企图交易的类型

C.企图进入的终端

D.程序中找到的数据

8.在审计师判断不合理管理费用发生可能性的过程中，下列()项审计程序最为无效。

A.将管理费率与实际成本相乘，重新测试管理费用的计算情况

B.对公司管理费用进行概率比率大小(PPS)抽样，检查确定它们是否与合同保持一致

C.重新计算管理费率，确定它们是否在恰当的基础上得到适当计算

D.对合同商支付情况进行抽样，确定基本费用是否按合同费用和管理费用进行恰当区分

9.在计算机系统开发工作中，下列()行动会削弱IT审计师的独立性。

A.审计师设计控制措施

B.审计师测试控制措施

C.审计师为控制措施提出建议

D.审计师设计整合测试工具(ITF)

10.某内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述：“因为原材料X供应短缺，A分公司的利润下降了15%。”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？Ⅰ.A分公司产品销售下降了15%或者更多。Ⅱ.A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。Ⅲ.A分公司经常将其生产的产品全部销售出去。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.只有Ⅰ和Ⅱ

11.如果搜查证没有涵盖涉及计算机犯罪的计算机或外围设备，调查员应当()。

A.在有人取走它们之前查封它们

B.直到取得搜查证才调查它们

C.分析设备或其内容，并予以记录

D.将计算机或外围设备存放在安全仓库上锁的柜子中

12.审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是()。

A.货币单位抽样

B.比率估计

C.属性抽样

D.分层单位均值抽样

13.终端用户计算的控制责任存在于公司用户、部门用户和个人用户层级，下列()应当是个人用户的直接责任。

A.采购软件和硬件

B.接受设备清单

C.终端用户计算的战略规划

D.设备的物理安全

14.工作底稿包括下列哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战：

A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录

B.一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示

C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表

D.与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引

15.首席审计执行官(C.AE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有：

A.能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

B.在法庭上能够构成可接受证据的知识

C.有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

D.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的归档和组织技能

16.在开展舞弊调查时，内部审计师应当()。

A.在对可疑事项提问时，清楚地表明在舞弊方面具备的知识程度

B.根据财政年度开展制定的审计计划，安排人员开展调查

C.开展其调查，独立于组织以外的律师、保卫人员和专家参与的调查

D.评估组织存在舞弊的可能水平和复杂程度

17.在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人计算机情况是：()

A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较

B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图

C.将已支付货款的卖主名字与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复

D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款

18.审计机构人力资源方案的关键成功因素是()。

A.针对员工发展和咨询的非正式方案

B.基于工作经验年限的工资计划

C.制定良好的选人标准

D.承认个人专门兴趣的方案

19.某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息？

A.职能性的

B.竞争性的

C.一般性的

D.内部的

20.首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：()

A.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的授权接触

B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告

C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录

D.应要求审计委员会批准所有的范围限制

21.对某主要零售公司实施审计的审计师怀疑三个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。以下哪一项审计活动可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据？

A.利用整体测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较调查所有的差异

B.与三个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较

C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货短少的区域

D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较

22.对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？()

A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准

B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货

C.销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况

D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上

23.评估产品质量控制的最具说服力的方式是()。

A.评价销售调整的数量和原因

B.分析劳动力效率差异

C.分析原材料效率差异

D.评价产品，存货／销售的综合情况

24.内部审计师在下列()情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定

B.可疑活动已向内部审计部门报告

C.违规交易已识别出来并接受调查

D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成

25.经过对索赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付。在退出会议上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该：

A.调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围，以评估索赔处理过程中的控制

B.监督纠正措施的执行情况，并且在适当的时候，计划后续审计工作

C.在六个月内进行一次后续审计，以评估纠正措施的执行情况

D.与审计委员会讨论此项发现，并请求其决定适当的后续工作

26.某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：()

A.减少支持审计发现所需的检查工作量

B.用非正式形式传达意见，无需准备

C.采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率

D.使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息

27.首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：()

A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C.组织内可审计活动的清单

D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

28.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是()。

A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本

B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期

C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较

D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异

29.内部审计部门已示范性地采用了电子工作底稿，全面实施电子工作底稿指日可待。选择电子工作底稿的不利之处是()。

A.每位助理审计人员必须有个人电脑

B.关键的工作底稿仍必须打印出来

C.交叉引用更加单调乏味

D.它们要求具体的技术培训

30.内部审计师计划使用分析性复核来验证某个部门各项经营费用的准确性。分析性复核在下列()情况中作为一种验证工具是不被优先采用的。

A.审计师注意到涉及该账户舞弊的明确的强有力的证据

B.该公司的经营稳定，在过去的年份没有多大变化

C.审计师希望识别出该年份中大量反常的或不常发生的交易

D.这些经营费用随其他经营费用的变化而变化，但其变化和收入不相关

31.在内部审计师遇到积极对抗时，即被审单位不信任审计师合理提出的观点时，双方取得一致的最有效方式是()。

A.向被审单位的上级谈论此事

B.等待被审单位之后提出理由，这个时候他们可能会较为通情达理

C.依赖逻辑观点，再次解释审计师的观点

D.让被审单位再次解释他们的意见，以发现一致之处根据以下信息，回答第90题至第91题对环境控制的审计已告段落，其中包括遵循有关规章制度的审计工作在审计离场会议上(closingconference)，讨论了可能采取的纠正措施

32.为了分析分支机构财务报告的准确性和可靠性，一个拥有很多分支机构的公司决定把其中一个分支机构作为标杆。下列()项最有可能包括在一个财务标杆里。

A.员工的高流动率

B.员工在制定预算中的参与水平高

C.高额的坏账核销数

D.大量的供应商

33.在某地区对郊区家庭进行调查以获得有关观看电视习惯的数据时，首先选择郊区区域作为统计样本。在所选区域内，选择整栋楼作为统计样本，并且在所选的楼内，再选家庭作为随机样本。这种样本抽取技术可以被描述为：

A.属性抽样

B.分层抽样

C.分组抽样

D.间隔抽样

34.在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时，以下哪一项是不需要考虑的？

A.作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风险

B.采取的步骤解决了由审计发现揭示出来的这种情况

C.已经实施了控制来阻止或发现这种审计发现的再次发生

D.作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处

35.样本的标准差反映：

A.以样本误差为基础投影到总体的误差

B.样本误差的平均数

C.样本项目的变化程度

D.内部审计师能接受的总体中的错误

36.作为制造公司环境、健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到追踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？

A.不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督

B.不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价

C.在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息

D.EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统

37.在评估供货商的绩效政策时，下列()项不可能包括在审计步骤当中。

A.确定供货商是否发送了事先约定的商品规格

B.确定是否只从供货商那里收到经过授权的商品

C.确定欠供货商的款项余额是否正确

D.确定供货商提供的商品质量是否令人满意

38.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：()

A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色

B.只有在首席审计官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入

C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制

D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

39.某首席审计官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计官应该采取的最佳行动是：()

A.在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上述监管机构报告

B.与法律顾问进行核对，以确定是否可以在向监管机构提供所有信息之前向公司管理层报告

C.立即向公司管理层报告上述情况

D.在向公司管理层或上述监管机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况

40.在审计采购系统的业务中，内部审计师应执行以下().项程序来确定竞标程序是否恰当。Ⅰ.投标价应该根据适当的核准要求征求；Ⅱ.选择足够多的供应商来确保竞争；Ⅲ.从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。

A.Ⅰ和Ⅲ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ和Ⅱ

41.有关使用互联网进行审计，以下哪一个叙述不正确：()

A.它是收集与审计有关信息的有用搜索工具

B.它提供传输机密信息的安全媒介

C.互联网对内部审计师的最主要用途是电子通信

D.生成用户网络浏览的电子记录

42.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑？()

A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录

B.在第三方控制下的相关实物资产

C.业务目标、结论和建议

D.最终的业务沟通(亦即审计报告)

43.怀疑发生舞弊的内部审计师应该()。

A.确定损失的发生情况

B.同那些参与资产控制的人员进行访谈

C.识别牵涉到该事件中的人员

D.建议各种情况下有必要考虑的调查情况

44.下列()实质性外勤工作程序提供了账面收入完整性的最佳证据。

A.将销售日记账同总分类账进行核对

B.将应收账款明细分类账中的有关费用同相关的运输记录进行核对

C.将运输记录同客户订单文档进行核对

D.将运输记录同账面销售进行核对

45.为了确定变量抽样的样本量，内部审计师需要了解总体的变异性。为了获得这些信息，内部审计师()。

A.很少可以依赖去年样本的结果，因为它们只适于去年的总体

B.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，以此来估计总体的变异性

C.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，对其执行审计程序，并以此来估计总体的变异性，然后抛弃试抽样样本，从剩余总体中抽取实际样本

D.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，计算样本的极差，并以此估计总体的变异性，并计算样本量

46.在内部审计过程中，成功的咨询式沟通部分地基于被审计方对审计人员在审计过程中的行为的反馈。这种反馈()。

A.应该只传递给高层管理者，作为检查审计人员的一种手段

B.应该只传递给审计人员，帮助他们提升其审计业绩

C.应该传递给高层管理者和审计人员，确保为商业增值

D.使被审计方同审计人员相对抗

47.一保险公司的职员处理了一笔欺诈性的保险单贷款，其数额少于要求主管审核的规定水平。此后，该职员得到了支票并通过背书兑现。为防止这笔贷款出现在以后的投保人报告书中，他将这笔贷款转入一个“未决”账户，下列()项可以最早暴露这种情形。

A.识别向未决账户输入异常分录的计算机报告

B.使用预先编号并定期清点的支票

C.年度内部审计

D.由独立人员定期核对“未决”账户

48.根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：()

A.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题

B.不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围

C.在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项

D.向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

49.对外部审计独立性的评估：()Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展。Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与。Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的

C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

50.为了使内部审计师能够辨别出潜在的舞弊，他们必须认识舞弊的基本特征。下列()项不是舞弊的特征。

A.有意欺骗

B.取得不公平或欺诈性的优势

C.为利益舞弊或是损害组织

D.执行管理层的部分过失

51.在一个终端用户计算环境中，个人用户将对下列()控制负责。

A.数据责任人标准

B.备份和恢复

C.技术手册

D.设备清单

52.在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以()。

A.识别部门工资表上的虚假雇员

B.评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议

C.评估现有的部门内部控制的适当性

D.确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规

53.某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？()

A.不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别

B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特

C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用

D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的

54.有些信息因为受法律保护、具有所有权或与非法行为有关，不适于向所有报告接收方恰当披露。如果所报告的情形涉及高级经理人员的不当行为，这份报告应当向下列()类人员发布。

A.外部审计师

B.董事长

C.利益相关者

D.高层管理者

55.某专业工程师申请一家高技术公司内部审计部门的职位。这位工程师在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，对这一职位产生了兴趣。内部审计主管()。

A.不应该雇用这位工程师，因为他不太了解内部审计标准

B.虽然这位工程师不太了解内部审计标准，还是可以雇用他

C.不应该雇用这位工程师，因为他不太了解会计学和税务方面的知识

D.可以雇用他，因为他在以前的工位职位中了解了内部审计方面的知识

56.内部审计师在审计抽样中会用到置信水平。对于一个给定的样本计划，置信水平是()。

A.