目标成本编制作业指引

目标成本编制作业指引编号：版号：A/0页码：第3页共4页目标成本编制作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人目的明确项目目标成本的编制程序和编制方法。适用范围适用于公司项目方案设计完成后，在项目可行性研究阶段确定的预控成本目标的基础上，在施工图阶段确定项目的正式目标成本。术语与定义无。主要职责成本管理部负责收集目标成本编制需用的相关资料。负责汇总编制项目开发目标成本。工作程序资料准备成本管理部收集相关资料，包括扩初设计方案、项目技术经济指标统计表、建造标准及以前竣工的类似工程的数据指标。收集类似竣工项目的工程造价经济指标资料。各相关部门按《项目成本管理流程》的要求，收集提供相关成本信息数据。目标成本编制成本管理部负责根据《项目成本测算表》，按照成本分类逐项进行编制。各部门按《项目成本管理流程》的要求，完成本部门负责的成本测算内容，并按要求提供成本管理部。测算过程中遵从以下原则：量价分离、根据类似可对比项目通过计算确定工程量、单价分析确定单价、计算合价。测算目标成本，按使用功能进行成本分摊，作为每个阶段的目标成本。正式目标成本在施工图后形成。项目论证决策阶段，依据投资估算确定项目目标成本，成为项目总目标成本，用以控制方案设计，是评审方案设计的标准之一。项目建筑方案设计完成后，依据方案设计概算确定目标成本（方案版），成为控制扩初设计/施工图设计的目标成本，是评审扩初设计/施工图设计的标准之一。施工图设计完成后，依据施工图预算确定目标成本（施工图版），作为项目施工阶段成本控制目标。目标成本实施经批准的项目目标成本原则上不得更改，在实施过程中因市场定位或规划设计、政府因素或市场物价变化等重大原因，导致成本总价变化时，按《组织权责手册-成本管理》经过审核、审批才能进行调整。按照金额划分：三级科目调整：由项目公司成本部发起，项目公司分管领导审核，项目公司总经理审批，成本管理部备案。二级科目调整或三级科目单项变动超过5%：由项目公司成本部发起，项目公司分管领导、成本管理部、项目公司总经理审核，总部分管成本领导审批。一级科目调整或二级科目单项变动超过5%，单项或合同超5%或单项合同绝对值超过200万：由项目公司成本部发起，项目公司分管领导、成本管理部、项目公司总经理、分管成本领导审核，集团总经理审批。目标成本（施工图版）整体（不含土地成本）变动超2%，由项目公司成本部发起，项目公司分管领导、成本管理部、财务管理部审核，报成本专业委员会审批。调整后作为新的目标成本控制，用于指导项目设计成本、招标成本、合同成本控制等。目标成本编制原则标杆瞄准在项目选择和项目策划阶段，应通过市场研究找准销售价格市场标杆、工程成本市场标杆，以及非工程成本市场标杆。满足顾客需求在项目选择和项目策划阶段必须关注目标顾客定位、分析目标顾客核心需求和一般需要，并将其转化为定性或定量的明确描述。在分阶段确定目标成本时，应始终注意将成本分项结构向顾客核心需求方向倾斜。竞争策略要求在项目选择和项目策划阶段，应调查分析竞争对手的综合竞争能力，结合项目自身资源条件和经营目标，形成明确的竞争策略，并将竞争策略对产品定位的要求表述成定量指标或定性描述。在分阶段确定目标成本时，始终注意成本分项结构满足竞争策