会计专业毕业设计方案

20XX级注册会计师专业毕业设计方案目 录第一部分毕业设计目的及要求 一、 毕业设计目的 二、 毕业设计要求 三、 毕业设计成绩评定参考标准 第二部分模拟实践资料 第一节会计核算办法 第二节会计事项及账务资料 附件： 第一部分毕业设计目的及要求一、 毕业设计目的毕业设计是学校专业教学计划的组成部分，它是贯彻理论联系实践，缩短课堂与社会实践距离，培养学校实际工作能力的实践环节，也是全面检查教学效果，提高教学质量的重要过程。时间安排在全部课程结束之后进行，包括会计模拟实习，财务分析报告、毕业答辩三个环节。通过会计模拟实习，使学生比较系统地练习会计核算的基本程序和具体方法，加深对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，提高学生记账、算账、报账、用账的实际操作能力，为毕业后实际从事会计工作打下扎实的基础。通过财务报告的写作及答辩，全面检查学生理论知识掌握的系统性和全面性，培养一定的财务分析能力和较强的文字和口头表达能力。毕业设计成绩记入学生成绩册。二、 毕业设计要求（一）记账要求1、 建账根据所给的模拟会计资料，设置会计科目，建立有关总账、日记账、明细账，（为节省帐页，每张帐页正反各设1个账户）登记期初余额。明细账的格式主要有“三栏式”“数量金额式”、“多栏式”、“横线登记式”等，可结合所给的经济业务的具体情况来设置。2、 编制记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，在填制记账凭证时，应注意凭证的日期、凭证的编号、摘要的填写和附件的处理，还有科目汇总表的编制。记账凭证的编号必须连续，不得跳号和重号，不分凭证的类别统一编号。如果一笔经济业务要涉及几张记账凭证时，可采用分数编号法编号。科目汇总表分两次汇总，即1~15日，16~31日。3、 记账和结账（1）记账依据：明细账根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证逐笔登记；日记账根据收、付款凭证逐笔登记；总账根据科目汇总表登记。（2） 记账要求：根据记账规则进行登帐。（3） 结账：结账包括三项内容：一是期末结清收入、费用账户，并据以计算确定本期的利润或亏损。二是年终结清“本年利润”账户，三是月末结算出资产、负债、所有者权益账户的本期发生额及期末余额。结账前，注意账证核对，账账核对，账实核对。结账后，会计人员应根据总账本期发生额和期末余额编制会计科目发生额试算平衡表。4、 会计报表的编制结账后，会计人员应根据总账本期发生额和期末余额编制会计科目发生额试算平衡表。（1） 资产负债表的编制资产负债表根据有关账户余额填写。本教材资产负债表期初数采用11月份余额数。（2） 利润表的编制报表中的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数，，栏改成“上年数，，栏。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的，上年数”栏。在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏。报表中的“本年累计数”栏各项目，反映自年初起至本月末止的累计实际发生数。报表各项目主要根据各损益类科目的发生额分析填列。（3） 利润分配表的编制5、 会计凭证的装订包括整理、加工、装订等具体工作。（二） 财务状况说明书的编写要求财务状况说明书是以文字形式对一定时期内企业财务状况加以解释说明的书面文件。说明书的篇幅3000—5000字。其内容包括：1、 企业生产经营情况的说明。包括企业产品的生产、销售数量、产品品种、结构及其他有关数据的说明，并与计划数进行比较。2、 企业利润实现和分配情况、税金缴纳情况、资金增减和周转情况，资本结构的变动以及财产的盈亏、毁损、报废情况的说明。3、 反映企业经营情况的重要财务指标的计算及其说明。包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、营业收入利税率、成本费用利润率等八项指标的计算、评价及分析。4、 对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项的说明。5、 会计核算方法的变更情况的说明。6、 其他需要说明的事项。7、 对企业生产经营情况的建议。8、 说明书的内容要求全面、详细、有说服力。（三） 毕业答辩的要求1、 学生在规定时间内就选题、主题、需要说明的重大事项进行自述。口齿要清晰，主次要分明，重点要突出，态度要端正。2、 记录主答辩教师的提问并作适当准备。3、 就主答教师及辅答教师的问题进行答辩。答问要切题、论点阐述要正确、要综合运用所学知识、要有较强的逻辑思维能力。三、毕业设计成绩评定参考标准1、记账40%其中：凭证编制25% 登记账簿25%编制报表及装订25% 其他25%2、 财务状况说明书30%3、 毕业答辩30%此外，凡有下列条款之一者，应为不及格：（1） 数据来源与记账凭证、帐表不一致（2） 说明书数据来源与报表不一致。（3） 说明书少于3000字。（4） 有明显抄袭现象或代替现象。附：1、 应准备的实习用品TOC\o"1-5"\h\z（1） 收款凭证 15张（2） 付款凭证 50张（3） 转账凭证 80张（4） 三栏式明细账 50张（5） 数量金额式明细账 5张（6） 多栏式明细账 10张（7） 材料成本差异明细账 3张（8） 材料采购明细账 3张（9） 凭证封面 3张（10） 科目汇总表 3张（11） 银行存款日记账 3张（12） 现金日记账 3张（13） 总分类账（三栏式） 50张2、参考进度 （4—5周）（1）动员、发放用品、建账 2天（2） 会计账务处理（凭证、账簿）10天（3） 会计报表 10天（4） 财务状况说明书 12天（5） 毕业答辩 3天第二部分模拟综合实训一、工厂概况（一） 企业名称：兴旺化工第一节会计核算办法（二） 性质：国有企业，一般纳税人（三） 主要产品：A产品、B产品、C产品（四） 开户银行：工商银行南昌市支行。（五） 账号：999999（六） 纳税人登记号：623588（七） 生产、管理及服务机构1、二个基本生产车间：一车间和二车间 一车间100人，二车间120人2、 机修车间40人。3、 供水车间20人。4、 管理部门：厂长办公室3人；供应科10人（其中仓库4人）、财务科5人。5、 医务所2人。（八） 法人代表：厂长刘大林。（九） 生产组织和工艺过程：1、 一车间生产A产品。2、 二车间生产B产品和C产品。3、 各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。4、 单步骤大量生产各主要产品。二、会计核算办法（一） 采用科目汇总表核算形式，每半月汇总一次，汇总后立即登记总账。（二） 现金限额3000元。（三） 采用一次报销备用金制度（四） 材料目录中规定：1、 甲材料kg，计划单位成本为92元。2、 乙材料kg，计划单位成本为215元。3、 其他材料及包装物，低值易耗品均采用实际成本计价。发出包装物的成本按一次摊销法计算，领用低值易耗品采用一次摊销法。（五） 采用直线法计提折旧，生产用房屋月折旧率0.8%，机器月折旧率1%，菲生产用固定资产月折旧率为0.6%（六） 该厂采用计时工资，按当月应付工资数进行分配，并作为计提福利费，工会经费，教育经费的基数。（七） 辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配。（八） 坏账准备按应收账款的千分之三计提。（九） 采用品种法计算产品成本;生产费用在完工产品和在产品之间分配采用约当产量法。（十）发出产成品成本用先进先出法计算。第二节会计事项及帐务资料、20XX年11月30日各总分类账户余额如下:科目名称借方余额科目名称贷方金额库存现金3500短期借款449000银行存款1450000应付账款200000交易性金融资产40000应付职工薪酬15900应收票据15000应交税费一一所得税-200000应收账款20000坏账准备-600原材料680500长期借款200000材料成本差异500实收资本3400000产成品400000盈余公积130000其他应收款8000本年利润680000长期投资500000无形资产100000固定资产1920000累计折旧-192000合计4944900合计4944900

、20XX年11月30日各明细分类账余额如下:总账明细账数量单价金额应收票据大兴化工商店15000应收账款三江公司100000西海公司10000原材料甲材料1500kg92138000乙材料2500kg215537500丙材料100kg505000材料成本差异一甲材料1500一乙材料-1000产成品A产品100箱2000200000B产品200箱1000200000其他应收款一存入保证金8000长期投资G公司股票400000国库卷100000无形资产专利权100000固定资产一车间厂房500000一车间机器300000二车间厂房400000二车间机器350000机修车间厂房40000机修车间机器10000供水车间厂房100000供水车间机器40000短期借款非生产用固定资产180000市工商行449000应付账款莲一公司200000长期借款市建行200000实收资本国家资本金2240000公司法人资本960000盈余公积法定盈余公积130000应交税金应交所得税-200000三、20XX年11月30日“本年利润”科目中各转入数据累计如下:1、主营业务收入2720000元2、其他业务收入78500元3、营业外收入2000元4、主营业务成本1100000元5、其他业务成本40000元6、销售费用150000元7、管理费用820000元8、财务费用8000元9、营业外支出2500元四、20XX年12月发生如下会计事项:1、 将超限额库存现金500元送存银行。（附件1）2、 2日，向丰城市物资公司购入甲材料2000kg，单价90元，增值税率17%，用信汇方式支付货款。丰城市物资公司开户行：丰城市工商银行：账号222333。（附件2、3、4）3、 2日，向丰城市贸易公司购入乙材料800kg，单价220元，增值税率17%，款项暂欠。（附件5、6）4、 2日，用现金支付甲、乙材料运费840元，按材料重量分配。（附件7）5、 2日，甲、乙材料验收入库，结转材料成本差异。（附件8）6、 3日，向银行申请办理银行承兑汇票，票面金额200000，用以偿还莲一公司货款，期限三个月，按票面金额的0.2%。交纳手续费。（附件9、10）7、 将银行承兑汇票交给莲一公司，抵付前欠货款。莲一公司开户行：工商银行南昌市支行;账号：333444（附件11、12、13）8、 采购员刘明借支差旅费2000元，用现金支票支付。（附件14、15）9、 3日，开出现金支票1000元；提取现金备用。（附件16）10、 3日，用现金支付职工李三困难补助500元。（附件17）11、 3日，用支票购入市物资公司出售的木箱100个，单价20元，增值税率17%，木箱已验收入库，准备用于包装产品。市物资公司开户行：工行北京西路分理处：账号：444555.（附件18、19、20、21）12、 向山东机床厂购入设备一台，单价690000元，增值税率17%，运杂费11300元，用支票支付，该设备投入安装。山东机床厂开户行：工行青云分理处。账号：3444555.（附件22、23、24、25）13、 4日，用现金购入厂部用白令纸2令，单价100元。（附件26）14、 5日，用现金支付窗户修理费90元，其中一车间60元，厂办30元。（附件27）15、 开出支票购入账本10本，单价10元。市百货公司开户行：工行南昌市支行;账号:555666.（附件28、29）16、 5日，一车间领用甲材料1000kg，用于生产A产品。（附件30）17、 二车间领用乙材料1000kg，用于生产C产品和S产品；C产品材料消耗定额为840kg〜B产品材料消耗定额为60kg。（附件31）。18、 6日，发出丙材料30kg，其中机修车间10kg，供水车间20kg。（32附件）19、 6日，为支援山湖工厂让售甲材料50kg，单价140元，增值税17%，款项暂欠。（附件33）20、 6日，结转已售甲材料成本。（附件34）21、 售让设备一台，原价55，000元，已提取折旧30,000元，售价30,000元，收到转账支票一张，款存入银行。（附件35、36、37）22、 用支票支付上项固定资产清理费给建兴公司1,000元，建兴公司开户行：工行北京西路分处理处；账号262626。（附件38、39）23、 7日，结转出售机器损益。24、 8日，开出支票交给第一安装公司，支付设备A安装费23,400元。该公司账号：595959开户行：建行城南分理处。（附件40、41）25、 8日，设备A安装完毕，交付二车间使用。（附件42）26、 9日，机修车间张强报销工具一套，价款100元，用现金支付。（附件43）27、 10日，已故职工赵六之子赵坚领抚恤费400元，用现金支票支付。（附件44、45）28、 10日，将款项10,000元汇往上海工行，开立采购专户，以采购员刘明的姓名为户名。（附件46）29、 提取现金支付职工上、下班交通费3,020元。（附件47、48）30、 职工罗英报销医药费800元，以现金支票支付。（附件49、50）31、 11日采购员李升报销市内零星公共汽车票70元，以现金支付。（附件51）32、 11日，第二车间领用包装箱（木箱）50个。（附件52）33、 向木器厂购入木箱200个，单价18元，增值税17%，以支票支付款项。木器厂开户行:工行青山路分理处；账号：865636，木箱已入库。（附件53、54、55、56）34、 12日，成品库领用包装木箱180个。（附件57）35、 13日，收到银行转来的电费付款通知，本月电费5,000元。经查电表确定：一车间生产用电1500度；照明用电500度；二车间生产用电800度，照明用电200度；机修车间用电500度，供水车间用电600度；管路部门用电900度。（附件58、59、60）36、 接银行付款通知，本月电话费2,000元。（附件61、62）37、 用支票支付2001年包报刊订阅费8,000元。市邮局开户行：工行南昌市支行：账号：242423。（附件63、64）38、 提取现金8,000元，支付职工烤火费。（附件65、66）39、 15日，根据工资汇总表提取现金并按工资计算表发放工资。（附件67、68）40、 15日，分配工资并按工资总额的14%提取职工福利费。B产品耗用生产工人工时600小时，C产品耗用400小时。（请学生自行设计分配表）41、 按工资总额的2%提取工会经费。42、 15日，开出支票，将提取的工会经费交厂工会。厂工会开户行：工行南昌市支行：账号666666。（附件69、70）43、 按工资总额2.5%提取职工教育经费。44、 供应科交来出差在外职工刘明的本月份工资500元。（附件71）45、 结转工资中的代扣款项。46、 16日，销售A产品50箱，单价4000元，增值税率17%，收到市化工公司支票一张，存银。（附件72、73、74）47、 16日，销售B产品80箱给上海市化工公司，单价2,500元，增值税率17%，用现金代垫运杂费900元，办妥收手续。上海市化工公司开户行：工行上海市支行：账号：868586。（附件75、76、77、78）48、 16日，销售A产品40箱给新新公司，单价4000元，增值税率17%，收到三个月期限的商业承兑汇票一张，给公司开户行：工行南昌市支行；账号858584。（附件79、80、81）49、 17日，采购员刘明返厂，报销差旅费1,800元，退回现金200元。（附件81、127）50、 17日，刘明领取本月工资，以现金支票支付。（附件82、84）51、 17日，刘明报销上海采购专户采购的丙材料普通发票一张，价款8000元。该材料160公斤，全部验收入库。（附件85、86）52、 18日，收到银行转来的上海采购专户余额2000元的收账通知。（附件87）53、 18日，采用信汇方式，支付退休职工万青本月退休工资220元，款项汇入工行吉安分行。（附件88）54、 19日，大兴化工商店的面值为15,000元的商业承兑汇票到期，款项汇入银行，大兴化工商店账号；212121；开户行：洪办。（附件89）55、 19日，厂长办公室报销购宣传画用款200元，以现金支付。（附件90）56、 20日，经财产清查，发现丙材料盘盈2kg，木箱盘亏4个，一车间毁损机器一台，账面价值80,000元，已提折旧76,000元；应收账款中三江公司欠款逾期三年尚未归还。（附件91）57、 20日，接受C公司投资转入丁材料1000kg，单价100元，增值税率17%。（附件92、93）58、 20日，接受C公司投资装入电脑一台，账面价值50000元，已提折旧10000元，评估确认价35000元，交付二车间使用。（附件94）59、 21日，二车间报废H机器一台，单价4,000元，已提折旧3800元，用现金支付清理费50元。（附件95、128）60、 经厂务会议审批，毁损机器损失作营业外支出，材料及包装物盘盈盘亏转入管理费用，三江公司欠款冲减坏账准备。（附件96）61、 报废H机器残料交废品公司收购，获取现金160元，同时结转固定资产清理损益。（附件97）62、 24日，收到西海公司转来款项20,000元，其中归还前欠货款10,000元，预付货款10,000元，西海公司开户行：工行青云分理处：账号：212127。（附件98）63、 25日，银行通知本季存款利息2,000元。（附件99）64、 25日，摊销专利权价值1,000元。（附件101）（自行设计折旧表）65、 25日，计提折旧。（附件102）66、 26日，根据投资合同，将原值为6000元的设备，对H公司投资，双方协议价5，000元，该设备已提折旧1,000元。（附件103）67、 26日，为新建三车间，向建行城南分行借入五年期借款1,000,000元，利率12%，款已存入银行。（附件105）68、 27日，开出支票，购入建材公司的建筑材料C100吨，用于在建工程，单价1000元，增值税率17%，材料C已入库，建材公司开户行：工行洪办：账号：111166。（附件106、107、108）69、 厂部召开先进生产者表彰大会，用现金支付奖品费200元。（附件109）70、 供销科报销业务招待费400元，用现金支票支付。（附件110、111）71、 用支票向劳保用品商店购入工作服300套，每套100元，增值税率17%。劳保用品商店开户行：工行南昌市支行；账号：444555；工作服已验收入库。（112、113、114、115）72、 29日，一车间领用工作服100套，二车间领用工作服120套，机修车间领用工作服40套，供水车间领用工作服20套。（附件116）73、 30日，结转发出甲、乙材料成本差异。（附件117）74、 30日，收到林山公司发来甲材料500kg验收入库，账单尚未收到。（附件118）75、 30日，接到银行通知，本季度价款利息13,000元。（附件100）76、 31日，用支票向电视台支付产品广告费3,000元，电视台开户行：工行