2022年初级会计《经济法基础》模考试卷7

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单选题（共32题，共32分）

1.某公司为员工李某提供专项培训费用10万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期10年。工作满5年时，李某辞职，则公司要求劳动者支付的违约金不得超过（）。

A.0元

B.2万元

C.3万元

D.5万元

2.下列各项中，属于法律行为的是（）。

A.爆发战争

B.发生地震

C.签订合同

D.瓜熟蒂落

3.十佳商贸公司为增值税小规模纳税人（非湖北省纳税人），按季度缴纳增值税。

20年第四季度零售商品取得含税收入313100元；将一批外购货物无偿赠送给某经营困难企业，该批商品的含税售价为1010元。已知2022年3月1日至12月31日除湖北省以外的小规模纳税人适用的增值税征收率为1%。计算十佳商贸公司第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.［313100+1010÷（1+1%）］×1%=3141（元）

B.（313100+1010）×1%=3141.1（元）

C.（313100+1010）÷（1+3%）×1%=3049.61（元）

D.（313100+1010）÷（1+1%）×1%=3110（元）

4.李某在甲公司已工作14年零8个月，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知李某在劳动合同解除前12个月平均工资为20000元，当地最低月工资标准为1800元，上年度职工月平均工资为5000元。甲公司应向李某支付的经济补偿金额是（）元。

A.64800

B.210000

C.225000

D.180000

5.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综合所得”计缴个人所得税的不包括（）。

A.某演员承接某商场商业演出取得的演出费

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某职员取得的差旅费津贴

6.小十在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应依法征收个人所得税的是（）。

A.参加某电商的球队同款秒杀活动，以500元购得原价2000元的足球鞋一双

B.参加某百货公司答谢顾客的世界杯竞猜抽奖活动，在抽奖中获得价值6000元的往返机票一套

C.在某百货公司累积消费达到1万元，根据消费积分获赠小礼品

D.开通手机全球漫游套餐并预付漫游费，获赠价值1500元的手机一部

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.铁路债券利息收入

B.符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利

C.采用买一赠一方式销售的赠品

D.社保基金投资管理机构取得的股权投资收益

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A.大卫2022年8月4日入境，12月31日离境

B.森迪2022年10月7日入境，次年4月5日离境

C.杰克2022年3月1日入境，12月10日离境

D.格瑞斯2022年1月15日入境，5月1日离境

9.根据《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的是（）。

A.所有会计档案均可仅以电子形式保存

B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年

C.单位保存的会计档案一般不得对外借出

D.由单位档案管理机构编制会计档案保管清册

10.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部

B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改

C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章

11.闫某2022年年底，将其持有的有价证券以80000元的价格转让，该有价证券购入时的买价为50000元，另外买入时缴纳有关费用5000元。则闫某转让有价证券应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.0

B.（80000－50000－5000）×20%＝5000元

C.（80000－50000）×20%＝6000元

D.80000×20%＝16000元

12.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。

A.半年度财务会计报告

B.明细账

C.会计档案移交清册

D.记账凭证

13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能支取现金

B.银行汇票只能用于单位之间款项结算

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

14.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。

A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.企业用于体育活动的大型体育场馆

C.国家备案众创空间自用房产

D.农贸市场的行政办公室

16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车车船税计税依据的是（）。

A.辆数

B.整备质量吨位数

C.发动机气缸容量

D.车身长度

17.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.违反消防规定而被处以的行政罚款

C.因民事诉讼败诉而支付的诉讼赔偿金

D.向投资者支付的权益性投资收益款项

18.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元，已知高尔夫球具适用的关税税率为30％，消费税税率为10％，增值税税率为13％，则进口环节缴纳的增值税为（）。

A.（15÷30％）÷（1－10％）×13％＝7.22万元

B.（15÷30％＋15）÷（1－10％）×13％＝9.39万元

C.（15÷30％＋15）×13％＝8.45万元

D.（15÷30％＋15）÷（1＋10％）×13％＝7.68万元

19.2022年6月甲公司财务部取得员工出差的客运大巴的发票，发票上注明金额1200元，其中有300元的客运大巴的发票没有旅客身份信息。当月甲公司旅客运输服务准予抵扣的进项税为（）。

A.（1200－300）÷（1＋3%）×3%＝26.21元

B.1200÷（1＋3%）×3%＝34.95元

C.（1200－300）÷（1＋9%）×9%＝74.31元

D.1200÷（1＋9%）×9%＝99.08元

20.甲服装厂为增值税一般纳税人，2022年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1356×13%＝17628元

B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600元

C.100×904×13%＝11752元

D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400元

21.甲企业为增值税一般纳税人，2022年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率6%，甲企业本月计算的增值税销项税额是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（万元）

B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（万元）

C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（万元）

D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（万元）

22.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老保险金。该年限为（）。

A.10年

B.15年

C.5年

D.12年

23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.受让土地使用权的单位

B.以房屋作价投资入股的个人

C.转让土地使用权的单位

D.将房屋作为抵押物借款的单位

24.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（1100000+2200）×13%=143286（元）

B.1100000÷（1-10%）×13%=158888（元）

C.（1100000+2200）÷（1+13%）×13%=126802（元）

D.1100000÷（1+13%）×13%=126549（元）

25.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月委托加工生产的新开发高档化妆品的消费税额的下列计算中，正确的是（）。

A.5000×100×（1+10%）×10%=55000（元）

B.5000×100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=61111（元）

C.5000×100÷（1-10%）×10%=55556（元）

D.5000×100÷（1+13%）×10%=44248（元）

26.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.24000+5000+2800=31800（元）

B.24000+5000=29000（元）

C.8000+5000+2800=15800（元）

D.24000+8000+5000+2800=39800（元）

27.中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2022年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1－11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。

（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1750元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000－3900－1000）×3%＝303元

B.（20000－5000）×3%＝450元

C.（20000－5000－3900）×3%＝333元

D.（20000×12－5000×12－3900×12－1000×12）×10%－2520－8590＝1010元

28.中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2022年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1－11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。

（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1750元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5000×（1－20%）×20%＝800元

B.5000÷（1－20%）×20%＝1250元

C.5000×20%＝1000元

D.5000×20%×20%＝200元

29.中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2022年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1－11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。

（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1750元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算王某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000×12＋5000－60000－3900×12）×10%－2520＝11300元

B.[20000×12＋5000×（1－20%）－60000－3900×12－1000×12]×10%－2520＝10000元

C.（20000×12＋5000－60000－3900×12－1000×12）×10%－2520＝10100元

D.[20000×12＋5000×（1－20%）－60000]×20%－16920＝19880元

30.中国公民杨某2022年的有关收支情况如下：

（1）1月参加客户公司年会中奖，获得双人7天出境游，价值2万元。

（2）2月获赠父母名下的商铺一套。

（3）3月将该套商铺出租，取得当月租金10000元，缴纳相关税费1200元。

（4）4月在商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值1000元的礼品。

（5）5月在转让持有12个月以上的丙上市公司股票，取得收益18000元。

（6）6月购买福利彩票，中奖5000元。

（7）其他相关情况如下：

杨某2022年工资收入158000元。专项扣除26500元。杨某夫妇有两个孩子，一个年满1周岁，另一个年满4周岁，处于学前教育阶段，尚未上小学，子女教育专项附加扣除由杨某一人扣除。杨某还有两位61周岁的老人需赡养，赡养老人的专项附加扣除由杨某与其姊妹约定分别按50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除，按照每月2000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算杨某1月公司年会中奖收入应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000-800）×20%=3840（元）

B.20000×（1-20%）×20%=3200（元）

C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）

D.20000×20%=4000（元）

31.中国公民杨某2022年的有关收支情况如下：

（1）1月参加客户公司年会中奖，获得双人7天出境游，价值2万元。

（2）2月获赠父母名下的商铺一套。

（3）3月将该套商铺出租，取得当月租金10000元，缴纳相关税费1200元。

（4）4月在商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值1000元的礼品。

（5）5月在转让持有12个月以上的丙上市公司股票，取得收益18000元。

（6）6月购买福利彩票，中奖5000元。

（7）其他相关情况如下：

杨某2022年工资收入158000元。专项扣除26500元。杨某夫妇有两个孩子，一个年满1周岁，另一个年满4周岁，处于学前教育阶段，尚未上小学，子女教育专项附加扣除由杨某一人扣除。杨某还有两位61周岁的老人需赡养，赡养老人的专项附加扣除由杨某与其姊妹约定分别按50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除，按照每月2000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算杨某3月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（10000-1200）×20%=1760（元）

B.（10000-1200）×（1-20%）×20%=1408（元）

C.10000×（1-20%）×20%=1600（元）

D.10000×20%=2000（元）

32.中国公民杨某2022年的有关收支情况如下：

（1）1月参加客户公司年会中奖，获得双人7天出境游，价值2万元。

（2）2月获赠父母名下的商铺一套。

（3）3月将该套商铺出租，取得当月租金10000元，缴纳相关税费1200元。

（4）4月在商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值1000元的礼品。

（5）5月在转让持有12个月以上的丙上市公司股票，取得收益18000元。

（6）6月购买福利彩票，中奖5000元。

（7）其他相关情况如下：

杨某2022年工资收入158000元。专项扣除26500元。杨某夫妇有两个孩子，一个年满1周岁，另一个年满4周岁，处于学前教育阶段，尚未上小学，子女教育专项附加扣除由杨某一人扣除。杨某还有两位61周岁的老人需赡养，赡养老人的专项附加扣除由杨某与其姊妹约定分别按50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除，按照每月2000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算杨某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（158000-60000-26500-12000-24000×50%）×10%-2520=2230（元）

B.（158000-60000-26500-12000×2-24000×50%）×3%=1065（元）

C.（158000-60000-26500-12000×2-24000）×3%=705（元）

D.（158000-60000-26500-12000-24000×2）×3%=345（元）

多选题（共13题，共13分）

33.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，下列款项中，应并入销售额缴纳增值税的有（）。

A.销售白酒向Z公司收取的包装物押金

B.销售白酒向Y公司收取的品牌使用费

C.销售白酒向X公司收取的包装物租金

D.受托为W公司加工白酒所代收代缴的消费税

34.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于票据特征的有（）。

A.设权证券

B.提示证券

C.交付证券

D.缴回证券

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A.符合条件的集成电路设计企业自获利年度起第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

B.境外机构投资境内机构取得的与其在境内设立的机构、场所无实际联系的债券利息收入免征企业所得税

C.批发零售企业的研究开发费用未形成无形资产的可以按实际发生费用的75%在企业所得税前加计扣除

D.符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税

36.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的有（）。

A.资源税

B.关税

C.进口增值税

D.船舶吨税

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项支出中，属于纳税担保范围的有（）。

A.税收滞纳金

B.税款

C.罚款

D.实现税款、滞纳金的费用

38.下列关于总会计师的表述中正确的有（）。

A.总会计师参与本单位重要经济问题的分析和决策

B.上市公司必须设置总会计师

C.国有大、中型企业必须设置总会计师

D.总会计师直接对单位主要行政领导人负责

39.下列属于不得开具增值税专用发票的情形的有（）。

A.零售烟酒、食品等消费品的

B.购买方为消费者个人的

C.发生应税销售行为适用免税规定的

D.金融商品转让的

40.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元

B.在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的1个月劳务所得1000元

C.王某取得的储蓄存款利息1500元

D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元

41.根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。

A.晾晒烟叶

B.烟丝

C.卷烟

D.烤烟叶

42.关于用人单位未按照劳动合同约定或者国家规定支付劳动者劳动报酬应承担法律责任的下列表述中，正确的有（）。

A.由用人单位向劳动者支付违约金

B.劳动报酬低于当地最低工资标准的，用人单位应当支付其差额的部分

C.用人单位按照应付劳动报酬金额200%的标准向劳动者加付赔偿金

D.由劳动行政部门责令用人单位限期支付劳动报酬

43.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

A.购进小客车的进项税额24000元

B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元

C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4000元

D.仓库租金进项税额5000元

44.中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2022年王某有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1－11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。

（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1750元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月；由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税预扣率表

（居