利润练习题及答案

./一、单项选择题1.以下营业利润计算正确的是〔

。A.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加B.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用C.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益D.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出2.以下利润总额的计算公式中,表达正确的是〔

。A.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用B.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益C.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出D.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税3.20XX5月1日,W企业开始研究开发一项微波新技术,当月共发生研发支出350万元,其中,费用化的金额150万元,符合资本化条件的金额200万元。5月末,研发活动尚未完成。该项目在20XX5月计入利润表的金额是〔

万元。A.0

B.150

C.200

D.3504.以下各项中,不应计入营业外收入的是〔

。A.政府补助B.捐赠利得C.债务重组利得D.固定资产盘盈5.下列各项中,不应计入营业外支出的是〔。A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产处置净损失D.长期股权投资处置损失6.W企业20XX度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业20XX度所得税费用为〔

万元。A.400

B.148.5

C.150

D.4987.某企业20XX度利润总额为100万元,其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元,实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,该企业20XX所得税费用为〔

万元。A.23.75

B.25

C.22.5

D.28.75

8.在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的职工福利支出,不超过企业工资、薪金总额的〔

。A.5%

B.10%

C.14%

D.25%9.W公司20XX应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司20XX应确认的所得税费用金额为〔

万元。A.20

B.25

C.30

D.5010.在表结法下,年末结账后下列会计科目有余额的是〔

。A.主营业务收入

B.所得税费用C.本年利润

D.利润分配——未分配利润二、多项选择题1.下列项目中属于直接计入当期利润的利得和损失的有〔

。A.财务费用

B.管理费用

C.营业外支出

D.营业外收入2.企业的营业收入包括〔

。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益3.以下不属于企业营业成本的有〔

。A.资产减值损失B.公允价值变动损失C.其他业务成本D.主营业务成本4.以下应计入投资收益项目的有〔

。A.出售交易性金融资产的净收益B.出售长期股权投资的净损失C.出售投资性房地产的净损失D.出售固定资产的净收益5.以下不影响利润表中公允价值变动收益项目的情形有〔

。A.长期股权投资增值B.交易性金融资产增值C.以公允价值计量的投资性房地产增值D.以成本模式计量的投资性房地产增值6.如果以下资产发生了减值,其中应计入资产减值损失的是〔

。A.应收账款B.交易性金融资产C.无形资产D.长期股权投资7.下列各项中,影响企业当期营业利润的有〔

。A.固定资产的日常修理费用B.固定资产减值损失C.出租无形资产的收入D.交易性金融资产的处置收益8.下列各项中,影响企业营业利润的有〔。A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.所得税费用D.经营租出固定资产的折旧额9.下列各项中,应确认为营业外收入的有〔

。A.存货盘盈

B.固定资产出租收入C.非货币性资产交换利得

D.无法查明原因的现金溢余10.下列项目中,影响营业外支出的有〔

。A.无形资产处置损失B.现金盘亏C.罚款支出D.出售长期股权投资的净损失三、判断题1.出售投资性房地产的净收益,通过营业外收入科目核算。〔

2.与资产相关的政府补助,企业在收到时,应计入营业外收入。〔

3.公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。〔

4.在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。〔

5.所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目,结转后本科目应无余额。〔

四、不定项选择题1.A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,20XX年末未分配利润金额为150万元,适用的所得税税率是25%。20XX11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：

20XX12月份A公司发生如下交易或事项：〔112月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。〔212月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为3.4万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。〔312月20日以自产的产品作为福利发放给职工,该批产品市场售价5万元〔不含增值税,成本3万元。〔412月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。〔512月用银行存款支付税收滞纳金1万元。〔620XX递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。〔7A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。〔1A公司20XX度营业收入总额是〔

万元。A.1890

B.1735

C.1895

D.1985〔2A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是〔

万元。A.5

B〔3A公司20XX度营业利润是〔

万元。A.206

B.296

C.297

D.307〔4A公司2011的所得税费用金额是〔

万元。A.77

B.76.75

C.67

D.92〔5A公司20XX提取的盈余公积合计〔

万元。〔6该企业20XX未分配利润金额为〔

万元。2.大海公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。20XX11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

20XX12月份大海公司发生如下经济业务：〔1本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。〔2本月销售原材料一批,销售价格50万元〔不含税,增值税税额8.5万元,该批材料成本7.2万元。款项已经收到。〔3本月收到增值税返还15万元。〔412月31日,某项交易性金融资产公允价值上升12万元。〔512月31日,计提坏账准备0.5万元,计提存货跌价准备1万元。〔6本月计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。〔7本月应交营业税7万元,城市维护建设税1.5万元、教育费附加0.7万元。〔8该公司适用的所得税税率为25%。假定20XX应纳税所得额为400万元。20XX递延所得税资产年初余额为10万元,年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元,年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用。要求：请根据上述资料回答大海公司20XX利润表中以下问题。〔120XX利润表中营业项目金额列示正确的是〔

。A.营业收入2800万元

B.营业收入3000万元C.营业成本1740万元

D.营业成本1767.2万元〔220XX利润表中"营业税金及附加"项目的金额是〔

万元。A.14.5

B.21.5

C.23.7

D.25〔3以下大海公司20XX度利润表中期间费用列示正确的项目是〔

。A.管理费用310.5万元

B.销售费用85万元C.财务费用21.5万元

D.制造费用10万元〔4大海公司20XX利润总额是〔

万元。A．604.1

B.750

C.807.1

D.950〔5大海公司以下项目计算正确的是〔

。A.应交所得税100万元

B.递延所得税-5万元C.所得税费用95万元

D.所得税费用100万元〔6下列各项中,不应在利润表"营业收入"项目列示的是〔

。A.政府补助收入

B.设备安装劳务收入C.代修品销售收入

D.固定资产出租收入参考答案及解析一、单项选择题1.[答案]C[解析]选项D是利润总额的计算,选项A、B是干扰项。2.[答案]C[解析]选项A属于干扰项。选项B是营业利润的计算公式。选项D是净利润的计算公式。3.[答案]B[解析]只有费用化部分在当期应该计入管理费用,才会影响当期利润总额,所以本题选B。因研发活动尚未完成,所以符合资本化条件的金额计入无形资产成本。4.[答案]D[解析]固定资产盘盈记入以前年度损益调整科目。5.[答案]D[解析]选项D应该计入到投资收益。6.[答案]B[解析]20XX度所得税费用=〔600-6×25%=148.5〔万元。7.[答案]B[解析]所得税费用=〔100-5+20-15×25%=25〔万元。8.[答案]C[解析]企业发生的职工福利支出,不超过工资薪金总额的14%,准予扣除。9.[答案]C[解析]W公司20XX应确认的所得税费用金额=50+〔30-40-〔40-30=30〔万元。10.[答案]D[解析]期末,损益类科目无余额,都结转至"本年利润"科目。之后,"本年利润"科目要结转至"利润分配——未分配利润"科目,结转后"本年利润"科目无余额。二、多项选择题1.[答案]CD[解析]选项AB计入当期利润的费用,营业外支出属于计入当期利润的损失,营业外收入属于计入当期利润的利得。2.[答案]AB[解析]营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额,包括主营业务收入和其他业务收入。所以选项AB正确。3.[答案]AB[解析]营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额,包括主营业务成本和其他业务成本。4.[答案]AB[解析]选项C,出售投资性房地产的收入计入其他业务收入,其成本计入其他业务成本。选项D,出售固定资产的净损失计入营业外收入。5.[答案]AD[解析]选项AD不采用公允价值模式计量,所以不影响公允价值变动收益项目。6.[答案]ACD[解析]选项B记入公允价值变动损益科目。7.[答案]ABCD[解析]营业利润等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失,加上公允价值变动收益〔减去公允价值变动损失和投资收益〔减去投资损失；所得税费用影响净利润但不影响营业利润。8.[答案]BD[解析]选项A应该计入到营业外收入,影响利润总额但不影响营业利润；选项B计入其他业务收入影响营业收入进而影响营业利润；选项C影响净利润不影响营业利润；选项D计入其他业务成本,影响营业成本,进而影响营业利润。9.[答案]CD[解析]存货盘盈冲减管理费用；固定资产出租收入通过其他业务收入科目核算。10.[答案]AC[解析]现金盘亏计入管理费用；出售长期股权投资的净收益计入投资收益。三、判断题1.[答案]×[解析]出售投资性房地产收入的价款计入其他业务收入,其成本通过其他业务成本结转,两者的差额是出售的净收益或者净损失。2.[答案]×[解析]与资产相关的补助,在收到时首先计入递延收益,然后再资产受益期间摊销,计入营业外收入。3.[答案]√[解析]公益性捐赠支出通过营业外支出科目核算。4.[答案]√5.[答案]×[解析]所得税费用科目的期末余额应转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。四、不定项选择题1.〔1[答案]C[解析]营业收入=1650+160+60+20+5=1895〔万元。〔2[答案]B[解析]A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是5×〔1+17%=5.85〔万元。〔3[答案]B[解析]2011营业利润=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296〔万元。〔4[答案]D[解析]A公司20XX利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296+90-78-1=307<万元>。纳税调整增加额为1万元,税收滞纳金不允许税前扣除,应纳税所得额=307+1=308,应交所得税=308×25%=77〔万元,所得税费用=77+〔25-10=92〔万元。〔5[答案]A[解析]A公司20XX实现净利润=307-92=215<万元>,提取的盈余公积合计215×〔10%+5%=32.25<万元>。本题的分录如下：①

12月5日销售商品：借：应收账款

70.2

贷：主营业务收入

60

应交税费——应交增值税〔销项税额

10.2借：主营业务成本

45

贷：库存商品

45②

12月7日销售原材料：借：银行存款

23.4

贷：其他业务收入

20

应交税费——应交增值税〔销项税额

3.4借：其他业务成本

18

贷；原材料

18③

以自产产品发放职工福利：借：应付职工薪酬

5.85

贷：主营业务收入

5

应交税费——应交增值税〔销项税额

0.85借：主营业务成本

3

贷：库存商品

3④

12月份的营业税金及附加：借：营业税金及附加

3

贷：应交税费——应交城市维护建设税

2