单位内部控制工作方案

单位内部控制工作方案单位内部控制工作方案一、总体要求1.1按照相关法规、规定和制度要求，切实建立健全内部控制制度，完善内部控制流程，强化内部控制管理，保障单位运转安全、规范、高效。1.2明确各部门、各岗位内部控制职责，加强内部控制规范化、制度化，建设内部控制信息化平台，全面推进内部控制自我评价和外部验收评估。1.3逐级落实内部控制工作任务，持续健全内控体系，提高内控自我监督和风险控制水平，推动本单位内部控制工作不断向前发展。二、内部控制组成2.1内部控制目标（1）保护单位资产安全，防范资产损失。（2）促进单位财务信息真实、完整、准确的记录和披露。（3）保障内部管理程序合法、合规，并推进业务流程合规管理。（4）加强信息技术应用，建设信息安全可控制的电子信息平台。（5）建立健全制度规定、明确内部控制职责，提高内控管理运行效率。2.2内部控制流程内部控制流程分为两个环节：制度管理流程和业务操作流程。（1）制度管理流程内部控制制度管理流程以内部控制制度为标准，设置了制定、修订、批准、颁布、宣传、监督等环节。（2）业务操作流程业务操作流程包括业务操作流程、内部验收和监督流程、内部审计流程、风险管理流程等。2.3内部控制要素内部控制要素包括：制度与流程、责任与职权、信息与沟通、监督与评估、风险与预警等。三、内部控制制度3.1内部控制制度要求（1）制度要完善、有效。（2）制度应当针对不同业务、不同工作岗位分别制定。（3）制定制度应当结合实际业务操作。3.2内部控制制度建设与管理（1）制度的发起人应当是内部控制领导小组，由领导小组成员负责编制、评估、修订制度。（2）制度的批准人应当是单位领导，由单位领导审结，颁布实施。（3）制度宣传应当由内部控制工作机构按照单位要求进行宣传教育。（4）制度监督应当有内部控制联络员负责在各部门、各岗位落实执行。四、内部控制流程4.1内部控制流程要求（1）各岗位上岗前进行岗位内部控制流程培训。（2）流程设置应当针对实际业务操作，流程关卡设置应当明确。（3）流程的实施应当由岗位人员严格执行，各个流程之间应当密切衔接。4.2内部控制流程建设和管理（1）流程负责人应当核实和送审。（2）内部控制联络员应当监督和督促岗位人员执行流程。（3）领导小组应当制定有关内部控制流程的考核标准和考核方式。五、内部控制信息化平台5.1内部控制信息化平台要求（1）建设规划要合理。（2）建设内容要精细安全。（3）建设人员要素规范。5.2内部控制信息化平台建设步骤（1）确定建设目标和任务。（2）建设方案编制和投资预算确定。（3）提交领导审批、招投标和开展建设。（4）投入使用试运行。六、内部控制评估6.1内部控制评估要求（1）评估具体工作要按照一定的评估规范和过程来实施。（2）评估内容要包括制度与流程、责任与职权、信息与沟通、监督与评估、风险与预警要素的评估。（3）评估汇总要定期评估、领导批准、公示公开。6.2内部控制评估流程（1）确定评估目标和任务，建立评估小组。（2）收集资料、参观调研、开展工作。（3）评估意见协商和汇总。（4）整改工作推动和处理。七、内部控制改进7.1内部控制改进要求（1）内部控制效果评估应当有严格的经验和分析数据。（2）内部控制的改进和提高生产线程应当有牵涉部门的全面协作和配合。（3）内部控制改进和提高生产线程应当有一条从上到下和从下到上都可以畅通的信息沟通机制。7.2内部控制改进流程（1）确定改进目标和任务，建立改进小组。（2）制定改进计划并逐级审批、实施。（3）内部控制改进目标完成情况要跟踪评估推进工作。（4）全面内部控制提高后，要及时完善制度、流程和实现方式。八、内部控制风险预警8.1内部控制风险预警对象所有可能潜在存在风险的内部控制环节。8.2内部控制风险预警要求（1）如何指定管理层具体职