会计师考试初级经济法基础(习题卷7)

试卷科目：会计师考试初级经济法基础会计师考试初级经济法基础(习题卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages会计师考试初级经济法基础第1部分：单项选择题，共42题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1～4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A)（945000-840000）×20%=21000（元）B)［945000÷（1+5%）-840000-5000］×20%=11000（元）C)（945000-840000-5000）×20%=20000（元）D)［945000÷（1+5%）-840000］×20%=12000（元）[单选题]2.赵某工作已满6年，2020年在甲公司已休带薪年休假5天，2020年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对赵某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）天。A)0B)2C)5D)10[单选题]3.（2013年）2014年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了?违约金5万元?的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记收款人名称后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2014年7月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在该支票上记载的?违约金5万元?字样属于（）。A)任意记载事项B)相对记载事项C)绝对记载事项D)不产生票据法上效力的事项[单选题]4.（2009年）甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。A)甲只能向甲住所地法院提起诉讼B)甲只能向乙住所地法院提起诉讼C)甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D)甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼[单选题]5.（2009年）甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A)仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B)仲裁协议无效，法院继续审理C)由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D)视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理[单选题]6.作家吴某，2019年12月有关收入情况如下：(1)出版小说稿酬30000元；(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(3)出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元：(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：稿酬所得预扣率为20％。吴某当月出版小说稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。A)30000×70％×20％=4200(元)B)30000×20％=6000(元)C)30000×(1-20％)×70％×20％=3360(元)D)30000×(1-20％)×20％=4800(元)[单选题]7.个体工商户李某，20×9年相关财务资料如下：(1)20×9年年初向金融机构借款100万元，期限1年，年利率10％；同时向非金融机构借款100万元，期限1年，年利率13％。(2)李某聘请了3名员工，每人每月支付工资4000元，李某自己每月领取工资5000元。(3)因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，按照规定缴纳的财产保险费1万元，直接向贫困学子刘某捐赠3万元。(4)20×9年4月，李某以个人名义购买境内某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期间取得股息2万元。计算李某股息所得的个人所得税时，其应纳税所得额应减按（）计税。A)30%B)40%C)50％D)60％[单选题]8.某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。A)4.9B)6.5C)8.1D)9.7[单选题]9.下列票据中，不属于我国《票据法》所称票据的是（）。A)本票B)支票C)汇票D)股票[单选题]10.甲公司2020年度利润总额600万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A)10B)72C)65D)55[单选题]11.甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A)37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元)B)(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)C)(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)D)874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)[单选题]12.某生产企业为增值税一般纳税人，2X19年7月销售商品取得含税销售额793.26万元，为销售商品出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还。当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。已知增值税税率为13%，该企业2X19年7月的增值税应纳税额为（）。A)91.43B)89.97C)91.41D)103.29[单选题]13.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A)2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）B)（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）C)2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）D)2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）[单选题]14.甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是其急需的人才,于是高薪聘请小王到该公司上班，并与小王签订了劳动合同，造成甲公司直接遭受重大经济损失。对甲公司的经济损失，下列各项正确的是（）。A)甲公司自担B)小王与乙公司应承担连带责任C)甲公司只能要求小王承担责任D)小王与乙公司均不承担责任[单选题]15.2019年8月，赵某与甲公司签订运输合同，将一批货物运送至A地．共计支付运输费用2万元。则上述法律关系中的客体是()。A)赵某B)甲公司C)被运输的货物D)提供运输劳务的行为[单选题]16.甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而是另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利。关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下列说法错误的是（）。A)甲公司的做法违反了会计法律制度的规定B)甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为C)对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正D)对单位的该项行为处以罚款，则应处3000元以上5万元以下的罚款[单选题]17.2019年甲公司厂区实际占地面积300平方米，其中100平方米无偿给公安机关使用；另厂区外与社会公用地段未加隔离的铁路专用线路占地200平方米。已知城镇土地使用税的税额为每平方米12元，则甲公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。A)（300+200）×12=6000（元）B)（300-100+200）×12=4800（元）C)（300-100）×12=2400（元）D)300×12=3600（元）[单选题]18.甲企业2018年10月产生固体废物10000吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为()元。A)250000B)187500C)125000D)62500[单选题]19.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。A)人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭B)合议庭的成员，应当是3人以上的单数C)适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审D)公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决[单选题]20.车辆购置税的税率为（）。A)5%B)10%C)15%D)20%[单选题]21.赵某故意销毁应予以保存的企业财务会计报告，情节恶劣触犯刑法，在法律许可范围内，可以对赵某判处有期徒刑最高为（）年。A)3B)5C)7D)10[单选题]22.（2016年）消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A)支付宝属于银行卡清算机构B)支付宝属于第三方支付机构C)支付宝属于网上银行D)消费者应支付收单结算手续费1.9元[单选题]23.2019年5月甲公司安排职工李某于10日（周五）延长工作2小时，于11日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A)480÷8×150%×2＋480×150%×1＝900（元）B)480÷8×200%×2＝240（元）C)480÷8×200%×2＋480×200%×1＝1200（元）D)480÷8×150%×2＝180（元）[单选题]24.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A)张某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定B)村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解C)甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定D)郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定【隐藏答案】[单选题]25.2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公同将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载?不得转让?字样；5月25日，丁公司在票据上记载?只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力?的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是()。A)所附条件无效，该票据无效B)所附条件有效，该背书有效C)所附条件无效，该背书有效D)所附条件有效，该票据有效[单选题]26.下列关于自然人行为能力的说法中，正确的是（）。A)9周岁的小欣是无民事行为能力人B)70周岁的刘某不能完全辨认自己的行为，是限制民事行为能力人C)14周岁的天才小齐以自己的发明创造养活自己，是完全民事行为能力人D)25岁的小清完全不能辨认自己的行为，是限制民事行为能力人[单选题]27.（2018年）下列各项中，不征收环境保护税的是（）。A)光源污染B)噪声污染C)水污染D)大气污染[单选题]28.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。A)年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B)小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C)除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D)个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人[单选题]29.根据契税法律制度的规定，下列各项中属于契税征税范围的是()。A)房屋抵押B)房屋交换C)房屋出租D)房屋承继[单选题]30.（2015年、2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（）。A)可在发卡机构签约的特约商户中使用B)可向银行账户转移卡内资金C)可用于提取现金D)可用于购买非本发卡机构发行的预付卡[单选题]31.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）。A)保密条款B)竞业限制条款C)社会保险条款D)服务期条款[单选题]32.某科技公司工程师李某为非居民个人，2020年8月份为其他企业提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费所得70000元，已知非居民个人特许权使用费所得应纳税所得额超过55000元不超过80000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数7160。李某取得该项所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。A)70000×(1-20%)×35%-7160=12440元B)(70000-5000)×(1-20%)×35%-7160=11040元C)(70000-5000)×35%-7160=15590元D)70000×35%-7160=17340元[单选题]33.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：已知企业所得税税率为25%，该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（）。A)5.6万元B)6万元C)8.75万元D)12.50万元[单选题]34.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A)（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（万元）B)（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）C)（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）D)（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（万元）[单选题]35.现阶段我国初级、中级会计专业技术资格的取得实行()制度。A)地方统一考试B)考试与评审相结合C)全国统一考试D)评审[单选题]36.（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（）。A)如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B)如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算C)如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算D)如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算[单选题]37.2019年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为()。A)7000元B)1800元C)3000元D)3500元[单选题]38.2019年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（）。A)400－60＝340（万元）B)3000×15%＋60＝510（万元）C)3000×15%＝450（万元）D)400＋60＝460（万元）[单选题]39.（2016年）李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。A)6000元B)9000元C)3000元D)0[单选题]40.2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。A)0.5B)1.5C)1D)2[单选题]41.2020年9月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中500平方米兴建幼儿园，8000平方米修建学校。已知，耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A)150000×30B)（150000-500-8000）×30C)（150000-8000）×30D)（150000-500）×30[单选题]42.（2020年）W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月受托加工Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A)（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元B)[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元C)[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元D)[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元第2部分：多项选择题，共34题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]43.下列失业人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）A)重新就业的孙某B)移居境外的杜某C)已享受基本养老保险待遇的陈某D)应征服兵役的贾某[多选题]44.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。A)占用耕地建房B)占用耕地从事其他非农业建设C)占用鱼塘从事其他非农业建设D)占用耕地兴办学校[多选题]45.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A)购进办公设备的进项税额8500元B)购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C)购进生产用原材料的进项税额26000元D)支付产品包装设计费的进项税额1200元[多选题]46.根据民事法律制度的规定，下列不适用两审终审制度的有（）。A)最高法院所作的一审判决B)特别程序审理的案件C)督促程序审理的案件D)简易程序审理的案件[多选题]47.赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A)赵某应缴纳契税3万元B)赵某应缴纳契税4.8万元C)钱某应缴纳契税1.8万元D)钱某无需缴纳契税[多选题]48.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有（）。A)原油B)广播用摄像机C)广播用放像机D)啤酒[多选题]49.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A)挂车以辆数为计税依据B)摩托车以辆数为计税依据C)机动船舶以整备质量吨位数为计税依据D)游艇以艇身长度为计税依据[多选题]50.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间中止的表述中，正确的有（）。A)引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算B)引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算C)引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权D)诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后6个月内[多选题]51.（2019年）甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。（4）支付诉讼费4万元，市场监督管理部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加21.8万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。A)销售产品收入4000万元B)出租办公楼租金收入240万元C)信息技术服务费收入80万元D)用产品换取原材料70万元[多选题]52.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的有()。A)权利人提起诉讼或者申请仲裁B)继承开始后未确定继承人C)无民事行为能力人没有法定代理人D)权利人向义务人提出履行请求[多选题]53.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时，吴某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（）。A)吴某应向甲公司支付违约金B)吴某应提前3日以书面形式通知甲公司C)吴某应提前30日以书面形式通知甲公司D)甲公司不需向吴某支付经济补偿[多选题]54.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有()。A)原告住所地人民法院B)票据支付地人民法院C)被告住所地人民法院D)票据出票地人民法院[多选题]55.（2016年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按?财产转让所得?税目计征个人所得税的有（）。A)转让机器设备所得B)提供著作权的使用权所得C)转让股权所得D)提供非专利技术使用权所得[多选题]56.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有（）。A)向保证人追索透支款项B)依法处理抵押物和质物C)通过司法机关的诉讼程序进行追偿D)冻结持卡人银行账户[多选题]57.（2020年）下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A)没收违法所得B)吊销许可证C)剥夺政治权利D)恢复原状[多选题]58.根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（)。A)对国务院部门的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B)对国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议C)对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D)对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议[多选题]59.下列关于行政诉讼的说法中，正确的有（）。A)公民直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出B)公民申请行政机关履行保护其人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关在接到申请之日起2个月内不履行的，公民可以向法院起诉C)因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过10年，人民法院不予受理D)当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉[多选题]60.2016年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业承兑汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2016年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。戊公司有权向（）追索。A)甲公司B)乙公司C)丙公司D)丁公司[多选题]61.（2020年）甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。（2）取得当年发行的国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元，银行存款利息收入4万元。（3）3月购入价值516万元的生产设备一台，6月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为10年。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出6100万元。（5）通过市民政部门捐赠1000万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。（6）全年利润总额6000万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额50万元。公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲设备制造公司取得的下列利息收入中，免征企业所得税的是（）。A)中国铁路建设债券利息收入12万元B)银行存款利息收入4万元C)地方政府债券利息收入10万元D)国债利息收入5万元[多选题]62.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台B)将自产Z型彩电委托某商场代销800台C)将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台D)购进50台电脑奖励给业绩突出的职工[多选题]63.甲公司申请出票银行（丁银行）签发一张银行汇票，出票日期为2020年4月5日，金额为80万元，收款人为乙公司。甲公司交给乙公司时填写实际结算金额为70万元。4月8日，乙公司向丙公司购买80万元的货物，将该汇票背书转让给丙公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。签发银行汇票时必须记载的事项包括（）。A)出票日期B)出票银行签章C)收款人名称D)出票金额[多选题]64.根据《企业会计准则》中关于财务会计报告的编制规定，下列说法错误的有()。A)企业对外提供的财务会计报告仅包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表B)审计报告是财务会计报告的组成部分，应当随同财务会计报告一并提供C)单位负责人应当在财务会计报告上签名并盖章D)单位出纳员应当在财务会计报告上签名并盖章[多选题]65.有关个人所得税专项附加扣除时限，下列表述符合个人所得税法律制度规定的有（）。A)住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B)子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月C)同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月D)专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年[多选题]66.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的有()。A)资源税B)关税C)进口增值税D)船舶吨税[多选题]67.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证的说法中，错误的有()。A)因简化会计核算的需要，经会计机构负责人批准，可以将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上B)记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数C)填制记账凭证时发生错误．可以采用划线更正法更正D)收款凭证、付款凭证应当由出纳人员签名或者盖章[多选题]68.王某（居民纳税人）于2016年任职于国内某著名企业，2019年取得的收入如下：（1）每月领取工资收入15000元，个人负担的三险一金为2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的王某报送的专项附加扣除信息如下：11周岁正在上小学的女儿一名68周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由王某扣除。（2）4月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元；（3）5月份取得财政部发行国债的利息1200元，本市政府颁发的科技创新奖金3600元；（4）9月在境内出版图书取得一次性稿酬30000元；（5）2018年参加继续教育，于2019年11月取得职业资格证书。已知：根据综合所得个人所得税税率表所示，全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%的税率，速算扣除数为0；全年应纳税所得额在36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据个人所得税征收管理的规定，下列说法正确的有（）。A)王某取得综合所得，按年计算个人所得税B)王某有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税率C)王某不需要在次年办理汇算清缴D)王某取得的股息、红利所得，应当按月或次计算个人所得税[多选题]69.宏达公司原是一家国有企业，2017年内，发生了如下事项：（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。（2）朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年初级会计资格统一考试。（3）撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据《会计法》的规定，关于会计机构的设置表述正确的是（）。A)符合条件的应单独设置会计机构B)不单独设置会计机构的，应在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员C)不具备相关设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账D)委托其他企业代理记账[多选题]70.下列关于劳动仲裁参加人的表述中，正确的有()。A)劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为共同当事人B)发生争议的用人单位被吊销营业执照，应当将作出该行为的行政管理机关作为共同当事人C)发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，可以推举3至5名代表参加仲裁活动D)与劳动争议双方有利害关系的第三人，应当由仲裁委员会通知其参加仲裁活动[多选题]71.（2017年）根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除或者终止的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。A)劳动者提前30日以书面形式通知无过错用人单位而解除劳动合同的B)劳动者提出并与无过错用人单位协商一致解除劳动合同的C)劳动者符合不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形解除劳动合同的D)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的[多选题]72.（2017年、2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。A)转让境内房产取得的所得B)许可专利权在境内使用取得的所得C)因任职在境内提供劳务取得的所得D)将财产出租给承租人在境内使用取得的所得[多选题]73.（2019年）2018年6月6日，甲公司在P银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。8月28日因借款200万元，在Q银行又开立一个银行结算账户。9月12日，甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月拟发生3笔业务，从Q银行提取现金3万元，向Q银行缴存现金4万元，偿还Q银行借款利息1万元。已知，甲公司各银行结算账户余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司购买预付卡，可以采用的方式是（）。A)通过P银行网上银行汇款2万元B)现金支付2万元C)签发P银行转账支票2万元D)在P银行柜台汇款2万元[多选题]74.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（）。A)外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B)通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C)通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D)通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础[多选题]75.（2018年）下列关于自然人行为能力的表述中，正确的有（）。A)14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人B)7周岁的王某，不能完全辨认自己的行为，是限制民事行为能力人C)18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人D)20周岁的赵某，完全不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人[多选题]76.甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，不正确的有（）。A)存入销售收入8万元B)从一般存款账户转存银行借款50万元C)从基本存款账户转存10万元D)缴存现金6万元第3部分：判断题，共24题，请判断题目是否正确。[判断题]77.某人开出一张500万元的纸质商业汇票，该做法符合法律规定。（）A)正确B)错误[判断题]78.（2018年）当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。（）A)正确B)错误[判断题]79.（2019年）原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A)正确B)错误[判断题]80.（2020年）未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（）A)正确B)错误[判断题]81.个人所有的房产免征房产税。（）A)正确B)错误[判断题]82.付款人对银行承兑汇票可以附条件承兑。（）A)正确B)错误[判断题]83.同一单位的基本存款账户与一般存款账户可以在同一家银行开立。（）A)正确B)错误[判断题]84.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（）A)正确B)错误[判断题]85.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）A)正确B)错误[判断题]86.单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞。（）A)正确B)错误[判断题]87.车船税按年申报，分月计算。（）A)正确B)错误[判断题]88.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护。（）A)正确B)错误[判断题]89.附加刑必须附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用。（）A)正确B)错误[判断题]90.居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A)正确B)错误[判断题]91.（2019年）劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A)正确B)错误[判断题]92.（2010年）代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（）A)正确B)错误[判断题]93.接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位。（）A)正确B)错误[判断题]94.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）A)正确B)错误[判断题]95.电子会计档案移交时，应当将电子会计档案及其元数据一并移交。（）A)正确B)错误[判断题]96.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）A)正确B)错误[判断题]97.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）A)正确B)错误[判断题]98.如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。（）A)正确B)错误[判断题]99.信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账。（）A)正确B)错误[判断题]100.（2015年）房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（）A)正确B)错误1.答案:B解析:（1）个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税，因此，不含增值税销售收入=945000÷（1+5%），排除选项AC；（2）陈某转让住房按?财产转让所得?缴纳个人所得税，应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=［945000÷（1+5%）-840000-5000］×20%=11000（元）。2.答案:B解析:职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。赵某工作已满6年，可享受年休假5天。赵某7月1日调到乙公司，还可在新单位享受的年休假＝（当年度在本单位剩余日历天数/365天）×职工本人全年应当享受的年休假天数＝（184/365）×5＝2.5（天），折算后不足1整天的部分不享受年休假，则赵某可以享受的带薪年休假为2天。3.答案:D解析:在签发支票时，记载事项分为必须记载事项（如出票日期）、相对记载事项（出票地和付款地）、任意记载事项（如?不得转让?字样）和不产生票据法上效力的事项（如签发支票的用途）。4.答案:C解析:本题考核诉讼管辖权。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。5.答案:D解析:（1）如果乙在人民法院?首次开庭前?提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉，应选A选项；（2）如果乙在人民法院?开庭审理时?才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，应选D选项。6.答案:C解析:扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。7.答案:C解析:根据题意，李某购买股票获得的收入属于?利息、股息和红利所得?，收入全额计入应纳税所得额，适用税率20％。税法规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上1年以内的，暂减按50％计入应纳税所得额。李某购买上市公司股票持有期限在1个月至1年，所以减按50％计税。8.答案:B解析:城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，关税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2019年10月应纳城建税和教育费附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（万元）。9.答案:D解析:我国《票据法》中规定的票据限于汇票、本票、支票。10.答案:A解析:（1）本题的?幺蛾子?在于：通过当地?乡政府?捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除；（2）公益性捐赠扣除限额=600×12%=72（万元），通过公益性社会组织向教育事业的捐款10万元未超过限额，准予全额在税前扣除。11.答案:B解析:(1)参考第1小题；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。12.答案:C解析:到期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2X19年7月的增值税应纳税额=（793.26+1.3）÷（1+13%）×13%=91.41（万元）。13.答案:B解析:（1）增加的房产原值500万元应当相应增加房屋原值，选项D未增加房屋原值，错误；（2）扩建前后该厂房的用途并未发生改变，均为自用厂房，均应从价计征，选项AC错误。14.答案:B解析:15.答案:C解析:法律关系的客体是权利和义务指向的对象。运输合同的客体是?提供运输劳务的行为?，但?经济法基础?在考试中将合同的标的物(被运输的货物)认定为该法律关系的客体，本题以?考试标准?给出正确选项为C。16.答案:C解析:根据规定，单位发生的各种经济业务事项应当在依法设置的会计账簿中统一登记核算，不得私设账簿登记核算。对私设会计账簿的行为，按规定应由县级以上财政部门责令其限期改正，对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款；属于会计人员，情节严重的，5年内不得从事会计工作；构成犯罪的，依法追究刑事责任。17.答案:C解析:（1）对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，所以公安机关无偿使用的100平方米土地免征城镇土地使用税；（2）对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，照章缴纳城镇土地使用税，在厂区以外的、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税，所以铁路专用线路占地200平方米不缴纳城镇土地使用税。18.答案:D解析:(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=(10000-2500-5000)×25=62500(元)。19.答案:A解析:（1）人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理等几种民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭；（2）人民法院审理第二审民事案件，由审判员（不包括陪审员）组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数；（3）人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。20.答案:B解析:车辆购置税采用10%的比例税率。21.答案:B解析:22.答案:B解析:23.答案:D解析:用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。李某周六的加班已安排补休，无需支付加班费。24.答案:B解析:不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议。25.答案:C解析:背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力(背书有效，所附条件无效)。26.答案:B解析:(1)选项AB：8周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人。(2)选项C：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。(3)选项D：完全不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。27.答案:A解析:目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（限于工业噪声）。28.答案:C解析:除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。29.答案:B解析:契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。30.答案:A解析:预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。31.答案:C解析:必备条款包括：（1）用人单位名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息、休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护。可备条款包括：（1）试用期；（2）服务期；（3）保守商业秘密和竞业限制。选项ABD属于可备条款。32.答案:A解析:特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，预扣预缴的个人所得税=70000×(1-20%)×35%-7160=12440(元)。33.答案:C解析:2010年弥补前两年亏损完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年30万亏损，则2014年的应纳税所得额＝80－15－30＝35（万元）。应缴纳企业所得税＝35×25％＝8.75（万元）。34.答案:B解析:（1）支付本单位导游工资不属于可以减除的费用，排除选项CD；（2）题目明确交代?720.8万元?为含增值税收入，对应的允许减除的支出亦为含增值税支出，应价税分离，选项A未进行价税分离，错误。35.答案:C解析:初级、中级会计专业技术资格的取得实行全国统一考试制度。36.答案:D解析:37.答案:C解析:用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日(8月1日~8月31日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿)；在本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付8月1日~8月31日的工资补偿3000元。38.答案:C解析:上年结转的广告费60万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为400万元，合计为400＋60＝460（万元）＞销售营业收入的15%＝3000×15%＝450（万元），准予扣除的广告费为450万元，剩余10万元，准予结转下年扣除。39.答案:A解析:用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日（10月3日～12月2日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资＋1倍工资补偿）。在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日～12月2日的工资补偿（3000×2=6000元）。40.答案:C解析:税前扣除限额=20×5%=1（万元），实际发生额（2万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除1万元。41.答案:B解析:军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。42.答案:C解析:由于甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）；应纳税额＝组成计税价格×消费税税率。组成计算价格中的加工费为不含税金额，需要将题目中的含税加工费换算为不含税金额43.答案:ABCD解析:失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的（选项A）；（2）应征服兵役的（选项D）；（3）移居境外的（选项B）；（4）享受基本养老保险待遇的（选项C）；（5）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；（6）被判刑收监执行的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。44.答案:ABC解析:选项D，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。45.答案:ACD解析:选项B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。46.答案:ABC解析:两审终审制度的例外，包括最高法院所作的一审判决、裁定为终身判决和裁定、特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件。47.答案:AC解析:契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。赵某购置新住房应缴纳契税的应纳税额＝100×3%＝3万；无偿赠送的房屋由受赠方钱某按照市场价格缴纳契税，钱某应缴纳契税的应纳税额＝60×3%＝1.8万元。48.答案:BC解析:复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。49.答案:BD解析:选项A：挂车以整备质量吨位数为计税依据；选项C：机动船舶以净吨位数为计税依据。50.答案:ACD解析:选项B，引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。51.答案:ABCD解析:52.答案:BC解析:53.答案:CD解析:（1）选项A：在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违约金和竞业限制违约金，本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在支付违约金的问题；（2）选项BC：本题属于吴某?不想干?，属于提前通知解除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内，应提前30日以书面形式通知甲公司；（3）选项D：吴某自己?不想干?，对劳动合同解除存在过错，甲公司无须支付经济补偿金。54.答案:BC解析:本题考核特殊地域管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。55.答案:AC解析:选项BD属于特许权使用费所得。56.答案:ABC解析:57.答案:AB解析:（1）选项C：属于?刑事责任-附加刑?；（2）选项D：属于?民事责任?。58.答案:BCD解析:59.答案:ABD解析:选项C，因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出