2022年中级会计职称《经济法》第六章同步训练

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－、单项选择题

1.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2022年1月1日起，我国实行（）。[1分]

A消费型增值税

B收入型增值税

C生产型增值税

D未定型增值税

2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。[1分]

A进口固定资产设备的甲公司

B销售商品房的乙企业

C零售杂货的丙个体户

D生产销售家用电器的丁公司

3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。[1分]

A某商店为服装厂代销儿童服装

B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D某商场将外购的床单用于内部招待所

4.下列各项中，应当征收增值税的是（）。[1分]

A体育彩票的发行收入

B供应未经加工的天然水

C增值税纳税人收取的会员费收入

D商店销售空调并负责安装

5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。[1分]

A3％

B10％

C13％

D17％

6.下列货物适用13％税率征收增值税的是（）。[1分]

A寄售商店代销寄售物品

B销售旧货

C－般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

D销售图书、报纸、杂志

7.某商场(一般纳税人)2022年2月，将市场价为1500000元(含税)的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店。则该商场上述业务的销售额应是（）元。[1分]

A1316239．32

B1160000．00

C115309．70

D1362831．86

8.2022年1月某自来水公司(一般纳税人)销售自来水，取得销售额价税合计106万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2．4万元，则当期应纳增值税为（）万元。(适用6％的征收率)[1分]

A5．34

B3．6

C6

D5．58

9.某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元(不含税)，同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元／台)，并用商场的货车运输．收取运费收入10000元。针对此业务该商场的销项税额是（）元。[1分]

A153000

B170000

C171453

D154453

10.某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（）元。[1分]

A11050

B8500

C14450

D73950

11.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金货。12月份销售金货价值共30万元(不含税)，回收的旧金货共8万元(不含税)，另收取回炉费共1．17万元。该金店12月份的销项税额是（）元。[1分]

A51000

B52700

C37400

D39100

12.某增值税－般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，取得货运单位开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。[1分]

A1132．5

B1158．75

C1222．5

D1300

13.增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是（）。[1分]

A对外销售机械产品所支付的运输费用

B购进用于非增值税应税项目的材料所支付的运输费用

C向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

D向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用

14.一制药厂(增值税一般纳税人)在2022年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（）。[1分]

A进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票

D为办公设施购入的复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

15.某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购人的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元．当月实际可抵扣的进项税为（）元。[1分]

A10000

B5000

C9660

D9150

16.某制药厂(增值税－般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。[1分]

A14．73

B12．47

C10．20

D17．86

17.某外贸进出口公司进口－批大客车，海关审定的关税完税价格为人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6．7元人民币，我国关税税额为900万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。[1分]

A323

B350

C395．79

D340

18.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。[1分]

A纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

19.下列项目可以免征增值税的是（）。[1分]

A销售农业产品

B残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

D利用风力生产的电力

20.甲公司为增值税一般纳税人，于2022年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2022年7月20日乙公司收到产品并于2022年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。[1分]

A2022年7月10日

B2022年7月20日

C2022年8月5日

D2022年8月15日

21.甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2022年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（）。[1分]

A由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

B从高适用退税率

C从低适用退税率

D甲企业当月所有货物均不得办理退税

22.目前我国已在全国开展营改增试点，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。[1分]

A某律师事务所提供的法律服务

B某汽车租赁公司提供的汽车出租服务

C某房地产开发公司提供的商业用房出租服务

D某港口提供的打捞救助服务

23.营改增在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增的两档低税率是（）。[1分]

A11％和3％

B11％和6％

C6％和3％

D3％和0％

24.北京市甲工程机器租赁公司2022年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2022年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。[1分]

A17

B3．4

C0

D6

25.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是（）。[1分]

A12个月

B18个月

C24个月

D36个月

二、多项选择题

1.关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。[2分]

A缝纫业务，不缴纳增值税

B电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

C对从事热力的公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税

D货物期货在实物交割环节征收增值税

2.一般纳税人销售货物属于下列情形的，可以适用4％征收率政策的有（）。[2分]

A寄售商店代销寄售物品

B销售商品水泥混凝土

C典当业销售死当物品

D自来水公司销售自来水

3.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（）。[2分]

A县及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B建筑用和生产建筑材料所用的石料

C以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖

D自来水

4.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。[2分]

A混合销售涉及的非应税劳务收入

B商业企业零售收入

C逾期包装物押金收入

D向购买方收取的各项价外收入

5.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（）。[2分]

A政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立

B政府性基金或行政事业性收费只需备案即可

C所收款项全额上缴财政

D收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

6.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（）。[2分]

A单独记账核算的，一律不并人销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额

C租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价

7.下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）。[2分]

A从一般纳税人处取得的普通发票

B从销售方取得的增值税专用发票

C一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票

D从海关取得的完税凭证

8.纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。[2分]

A某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

B某商场购进电视机，用于奖励内部员工

C某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

D某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。[2分]

A外购自用的小汽车

B因自然灾害发生损失的原材料

C生产企业用于经营管理的办公用品

D为生产有机肥(免税产品)购人的原材料

10.一般纳税人将原购人的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（）。[2分]

A免税项目

B用于13％税率的生产

C用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

D非应税项目

11.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有（）。[2分]

A销售自己使用过的2022年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

B纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税

C－般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

12.根据增值税税法的规定，下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有（）。[2分]

A以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

B利用风力生产的电力

C对销售自产的综合利用生物柴油

D以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

13.以下有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。[2分]

A增值税起征点的适用范围限于个人

B销售货物的，为月销售额1500～3000元

C销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元

D按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元

14.下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。[2分]

A采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D进口货物，为报关进口的当天

15.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。[2分]

A化妆品公司将－批试用装免费发放给参加交易会参观人员

B子公司(轮胎厂)将轮胎销售给为一般纳税人的母公司(汽车厂)

C商业企业销售烟、酒给消费者

D销售自己使用过的固定资产，适用4％减半征收

16.下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（）。[2分]

A出口企业对外提供加工修理修配劳务

B未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业

C出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

17.现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。[2分]

A某勘探公司提供的工程勘探服务

B某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

18.“营改增”政策中的纳税人，其提供的下列服务中，属于免征增值税的有（）。[2分]

A海峡两岸海上和空中直航业务

B一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分

C航空公司提供飞机播洒农药服务

D青藏铁路公司提供铁路运输服务免收增值税

三、判断题

1.增值税中提到的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）[1分]

2.纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，依法缴纳增值税。（）[1分]

3.增值税6％或4％的征收率，适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）[1分]

4.某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（）[1分]

5.对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。（）[1分]

6.销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策。（）[1分]

7.自2022年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）[1分]

8.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（）[1分]

9.增值税纳税义务人出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与当月全部销售收入的比例。（）[1分]

10.纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，由于没有取得收入，因此一律不属于营改增应税劳务的范围。（）[1分]

11.纳税人提供有形动产经营租赁服务的税率为17％，提供有形动产融资租赁业务的，税率为11％。（）[1分]

12.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）[1分]

13.世界银行贷款粮食流通项目投产后的2022年1月1日至2022年12月31日，世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务免征增值税。（）[1分]

14.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。（）[1分]

四、简答题

1.某电器专卖店(一般纳税人)2022年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营；(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)销售300台空调销项税额＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)(2)出售2022年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)(3)购进空调进项税额＝420000×17％＝71400(元)(4)购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000(元)(5)当期销项税额＝130769．23(元)当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400(元)该商场本月应纳增值税＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)要求：(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。(2)计算该商场2022年8月应纳的增值税额。[15分]

2.腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2022年11月发生下列相关业务：(1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。(3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款