税务师-税法一-突击强化题-第6章资源税

税务师-税法一-突击强化题-第6章资源税[单选题]1.某煤矿企业2022年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值（江南博哥）税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8正确答案：A参考解析：纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。资源税应纳税额＝（290－200）×2%＝1.8（万元）。[单选题]2.乙公司2022年1月20日购入300万元（不含增值税）的锰原矿，已取得增值税专用发票，与自采的锰原矿混合洗选加工为锰选矿进行销售，销售额为600万元。已知当地锰原矿税率为8%，锰选矿税率为5%，则乙公司应纳资源税()万元。A.15B.11C.9D.6正确答案：D参考解析：准予扣减的外购锰选矿购进金额=300*（8%/5%）=480（万元），应纳资源税税额=（锰选矿销售金额-准予扣减的外购锰选矿购进金额）*税率=（600-480）*5%=6（万元）。纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品金额（数量）=外购原矿金额（数量）*（本地区原矿适用税率/本地区选矿产品适用税率）[单选题]3.以下关于资源税法的表述不正确的是()。A.以正列举的方式统一规范了税目B.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税C.对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税D.非金属矿产以原矿为征税对象正确答案：D参考解析：非金属矿产的征税对象是原矿或者选矿。[单选题]4.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。A.从深水油气田开采的原油、天然气减征20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税正确答案：C参考解析：选项A：从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%；选项B：从低丰度油气田开采的原油、天然气资源税减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。[单选题]5.甲公司2022年1月12日购入200万元（不含增值税）的铜原矿，已取得增值税专用发票，与自采的铜原矿混合进行销售，销售额为600万元。已知当地铜原矿税率为5%，则甲公司应纳资源税()万元。A.10B.20C.30D.40正确答案：B参考解析：应纳资源税=（600-200）*5%=20（万元）。[单选题]6.以下表述中，符合规定的是()。A.水资源税的征税对象不包括地表水B.水资源税实行从量计征C.对超过规定限额的农业生产取用水，从高确定税额D.跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税正确答案：B参考解析：选项A：水资源税的征税对象为地表水和地下水。选项C：对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低确定税额。选项D：跨省（区、市）调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税。[单选题]7.某煤炭企业2022年3月将外购100万元原煤（已取得增值税专用发票）与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，该企业当月应纳资源税()万元。（上述金额均不含增值税）A.3B.6C.7D.9正确答案：B参考解析：准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×（本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=100×（3%÷2%）=150（万元）该企业当月应纳资源税税额=（选煤销售额-准予扣减的外购应税产品购进金额）×选煤税率=（450-150）×2%=6（万元）。[单选题]8.下列企业属于资源税纳税义务人的是()。A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司正确答案：D参考解析：选项A，食用盐不征税资源税；选项B，资源税进口环节不征收；选项C，外购应税产品再销售的不属于资源税的纳税义务人。[单选题]9.下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。A.开采石灰岩的个体经营者B.开采原煤的国有企业C.开采天然原油的外商投资企业D.进口铁矿的私营企业正确答案：D参考解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照规定缴纳资源税；进口铁矿不缴纳资源税。[单选题]10.关于资源税税率，下列说法正确的是()。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.中重稀土、钨、钼三类选矿资源采用固定比例税率C.原矿和选矿一律适用相同税率D.《税目税率表》中规定实行幅度税率的，具体适用税率由省级人民政府决定正确答案：B参考解析：选项AB，有色金属中的钨、钼、中重稀土采用固定比例税率，其他资源适用幅度比例税率。选项C，原矿和选矿应分别确定具体适用税率。选项D，《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。[单选题]11.对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由()确定计征方式。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省级人民政府正确答案：D参考解析：对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式。[单选题]12.甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿，该煤矿是由丙省C市某煤炭设计院设计的，其开采的原煤销往丁省D市，则其资源税纳税地点为()。A.丁省D市B.丙省C市C.乙省B市D.甲省A市正确答案：C参考解析：纳税人开采资源税应税矿产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地或生产地纳税。[单选题]13.某煤矿企业2022年2月外购原煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购原煤和自采原煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款190万元；当地省人民政府规定，原煤资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A.0B.5.7C.6D.11.7正确答案：A参考解析：纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。由于当月混合后的原煤销售额190万元，允许扣减外购原煤的价款为200万元，不足扣减，所以资源税应纳税额为0。[单选题]14.某矿泉水生产企业为增值税一般纳税人，2022年9月开发生产矿泉水5000立方米，对外销售3000立方米，当地省政府规定矿泉水实行定额征收资源税且资源税税率为3元/立方米，则该生产企业当月应纳资源税()万元。A.1.5B.0.9C.0.6D.0.3正确答案：B参考解析：该生产企业当月应纳资源税=3000*3/10000=0.9（万元）[单选题]15.根据资源税法的规定，以下减征40%资源税的是()。A.从低丰度油气田开采的原油B.高含硫天然气C.高凝油D.从衰竭期矿山开采的矿产品正确答案：C参考解析：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税；高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；稠油、高凝油，减征40%资源税；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。[单选题]16.某企业从低丰度油气田开采原油、天然气，原油销售价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2022年2月，该企业开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采过程中加热用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税()万元。A.9084.5B.8364.2C.8352D.6681.6正确答案：D参考解析：开采原油过程中，用于加热的原油免税；从低丰度油气田开采的原油、天然气资源税减征20%。该企业当月应纳资源税=[（20+3）*6000*6%+600*2*6%]*（1-20%）=8352*（1-20%）=6681.6（万元）。[单选题]17.某油气田开采企业2023年3月开采天然气500万立方米，开采成本为600万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。该企业和当地均无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应缴纳资源税()万元。（天然气资源税税率6%）A.39.6B.42.13C.36D.44.12正确答案：B参考解析：该油气田企业当月应缴纳资源税=600*（1+10%）/（1-6%）*6%=42.13（万元）。[单选题]18.纳税人开采以下资源，资源税法直接规定免征资源税的是()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气B.纳税人开采尾矿C.纳税人开采共伴生矿D.纳税人出口铁矿石正确答案：A参考解析：选项BC：省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税；选项D：为应征税矿产品，资源税“出口不退、不免”。[单选题]19.某石化企业为增值税一般纳税人，2021年3月开采原油6000吨，本月销售2000吨，取得含增值税销售额734.5万元，本月应纳资源税()万元。A.39B.0C.120D.44.12正确答案：A参考解析：2021年3月该石化企业应缴纳资源税=734.5/（1+13%）*6%=39（万元）。[单选题]20.某油气田原油价格每吨6000元（不含增值税），天然气每立方米2元。2022年2月，该油气田开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采过程中加热用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为6%，该油气田当月应纳资源税()万元。A.9084B.8364C.8352D.7272正确答案：C参考解析：开采原油过程中，用于加热的原油免税。该油气田当月应纳资源税=（20+3）*6000*6%+600*2*6%=8352（万元）。[单选题]21.甲煤矿为增值税一般纳税人，2022年5月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知，原煤资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为()万元。A.8.7B.9C.8.9D.8.4正确答案：D参考解析：（1）资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。（2）计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。（3）甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-10-5）×2%=8.4（万元）。[单选题]22.某矿山企业2022年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A.0B.24C.48D.114正确答案：B参考解析：准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）=3000×（6%÷3%）=6000（万元）资源税应纳税额＝（6800－6000）×3%＝24（万元）或资源税应纳税额＝6800×3%－3000×6%＝24（万元）。[单选题]23.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是()。A.洗选煤的销售额包括洗选副产品的销售额和洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以实际销售数量为销售数量C.资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量D.水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水量按照实际发电量确定正确答案：D参考解析：选项A，洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用；选项B，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量；选项C，扣缴资源税的依据为收购数量。[单选题]24.位于甲县的饮料厂2021年1月在乙县开发生产矿泉水10000立方米，本月销售6000立方米，自己使用100立方米，已知当地规定矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率为4元每立方米，则关于该厂应纳资源税的说法正确的是()。A.饮料厂应在甲县缴纳资源税24000元B.饮料厂应在甲县缴纳资源税24400元C.饮料厂应在乙县缴纳资源税24000元D.饮料厂应在乙县缴纳资源税24400元正确答案：D参考解析：资源税纳税地点为矿产品开采地或者海盐生产地，应在乙县缴纳资源税，应纳税额＝（6000＋100）×4＝24400（元）。[单选题]25.甲矿业公司2022年3月8日购入150万元（不含增值税，下同）的铁原矿（已取得增值税专用发票），与自采的铁原矿混合进行销售，销售额为480万元。已知当地铁原矿税率为4%，则甲矿业公司当月应缴纳资源税()万元。A.19.2B.6C.13.2D.11.68正确答案：C参考解析：甲矿业公司在计算应税产品销售额时，准予扣减外购铁原矿购进金额为150万元。应纳资源税税额=（铁原矿销售金额-准予扣减的外购铁原矿购进金额）×税率=（480-150）×4%=13.2（万元）。[单选题]26.纳税人以下行为中，不缴纳资源税的是()。A.纳税人开采铜原矿用于连续加工铜选矿B.纳税人开采地热用于投资C.纳税人开采粘土用于连续加工陶器D.纳税人开采原煤用于换取检测设备正确答案：A参考解析：纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税（选项A）；用于其他方面的，需要缴纳资源税（选项BCD）。[单选题]27.某油田2022年2月开采原油10000吨，当月销售2000吨，取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设厂。已知原油资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳的资源税为()万元。A.120B.750C.3000D.4000正确答案：B参考解析：用开采的原油500吨对外投资设厂，需要视同销售缴纳资源税。按照同类原油的对外销售价格（不含增值税）计算资源税。资源税应纳税额＝10000÷2000×（2000＋500）×6%＝750（万元）。[单选题]28.某石化企业为增值税一般纳税人，2022年3月开采原油6000吨，本月销售2000吨，取得含增值税销售额734.5万元；将自行开采的原油500吨移送加工汽油410吨。已知：原油资源税税率为6%。该石化企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A.39B.9.75C.48.75D.55.09正确答案：C参考解析：销售2000吨原油应缴纳的资源税=734.5÷（1+13%）×6%=39（万元）将自采原油500吨移送加工汽油应缴纳的资源税=734.5÷（1+13%）÷2000×500×6%=9.75（万元）该石化企业当月应缴纳资源税=39+9.75=48.75（万元）。[单选题]29.根据资源税法的规定，以下矿产资源以原矿为征税对象的是()。A.原油B.宝石C.金、银D.铝土矿正确答案：A参考解析：根据资源税法规定，选项BCD以原矿或选矿为征税对象；选项A以原矿为征税对象。[多选题]1.根据资源税法的规定,以下减征30%资源税的有()。A.从低丰度油气田开采的原油、天然气B.高含硫天然气C.从深水油气田开采的原油D.稠油、高凝油E.从衰竭期矿山开采的矿产品正确答案：BCE参考解析：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税；高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；稠油、高凝油减征40%资源税；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。[多选题]2.下列各项在计算征收时，适用进口不征、出口不退规则的有()。A.城市维护建设税B.车辆购置税C.资源税D.消费税E.教育费附加正确答案：ACE参考解析：在计算征收时，适用进口不征、出口不退规则的税费有：城市维护建设税、教育费附加和资源税。[多选题]3.关于资源税税率，下列说法正确的有()。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同税率应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.实行幅度税率的应税资源，具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定E.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率正确答案：BE参考解析：选项A：有色金属选矿有的适用幅度比例税率，有的适用固定比例税率。选项C：原油和天然气均属于能源矿产税目下的二级子税目，适用税率均为6%。选项D：实行幅度税率的应税资源，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。[多选题]4.根据资源税的有关规定，下列各项中应当征收资源税的有()。A.用于非生产项目的自产应税产品B.用于连续生产应税产品的自产应税产品C.用于连续生产非应税产品的自产应税产品D.用于出口的自产应税产品E.用于出厂销售的自产应税产品正确答案：ACDE参考解析：选项B：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不征收资源税。[多选题]5.某煤矿的下列产品，不缴纳资源税的有()。A.居民用煤炭制品B.原煤C.未税原煤加工的选煤D.用于连续加工洗煤的原煤E.办公区自用原煤正确答案：AD参考解析：居民用煤炭制品，不属于资源税征税范围，不征收资源税；纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。[多选题]6.下列各项中,属于资源税征税范围的有()。A.进口的天然气B.在我国境内陆地专门开采的天然气C.煤层气D.与原油同时开采的天然气E.在我国管辖海域专门开采的天然气正确答案：BCDE参考解析：在我国领域及管辖的其他海域专门开采或与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；煤成（层）气属于资源税的征收范围。资源税进口不征、出口不退，所以选项A不征收资源税。[多选题]7.根据资源税的规定，下列说法不正确的有()。A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.纳税人自用应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品当日C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税E.海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理正确答案：CD参考解析：选项C：纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；选项D：纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税。[多选题]8.下列各项应税产品中，实行从价计征资源税的有()。A.砂石B.原油C.锌矿D.金矿E.天然卤水正确答案：BCD参考解析：选项AE：实行从价或从量的计征方式[多选题]9.甲采石场是增值税小规模纳税人（按季申报缴纳增值税和资源税），2022年第一季度开采砂石800吨，销售了750吨，每吨不含税价格200元，当地省政府规定砂石实行定额征收资源税且砂石资源税税率为4元/吨，甲采石场享受小规模纳税人增值税的优惠政策和最高幅度减征资源税的优惠政策，则甲采石场当期应纳税额的正确表述有()。A.应纳增值税0元B.应纳增值税4368.93元C.应纳资源税1500元D.应纳资源税1600元E.应纳资源税3000元正确答案：AC参考解析：季度销售额未超过45万元，小规模纳税人免征增值税；自2022年1月1日至2024年12月31日对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税，该采石场享受最高减征幅度，资源税的计算用销售数量作为计税依据，应纳资源税=750*4*（1-50%）=1500（元）。[多选题]10.下列资源中,属于资源税征税范围的有()。A.人造石油B.钠盐C.矿泉水D.天然气E.石灰岩正确答案：BCDE参考解析：人造石油不属于征税范围。[多选题]11.根据资源税的有关规定，下列各项中，属于减征资源税规定的有()。A.深水油气田B.稠油、高凝油和高含硫天然气C.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油D.衰竭期矿山开采的矿产资源E.外商投资企业在我国境内开采原油正确答案：ABD参考解析：选项C：油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油，免征资源税。选项E：没有减征资源税的规定。[多选题]12.下列情形中，免征水资源税的有()。A.抽水蓄能发电取用水B.零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水C.规定限额内的农业生产取用水D.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水E.为消除对公共安全的危害临时应急取水正确答案：AC参考解析：选项BDE：不缴纳水资源税。[多选题]13.下列企业中，既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是()。A.销售铁矿的贸易公司B.进口铝土矿的企业C.在境内开采石墨并销售的企业D.在境外开采花岗岩并在境外销售给美国的企业E.在境内开采生产钾盐并销售的企业正确答案：CE参考解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照规定缴纳资源税。同时资源税进口不征，出口不退。选项AB：缴纳增值税，但不缴纳资源税；选项D：既不缴纳增值税，也不缴纳资源。[多选题]14.下列关于资源税的说法，正确的有()。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税C.在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人D.资源税税率有比例税率和定额税率两种E.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业应依法缴纳资源税正确答案：BCDE参考解析：选项A：进口原煤不征收资源税。[多选题]15.企业销售下列生产或开采的产品中，应当计算缴纳资源税的有()。A.地热B.与原油同时开采的天然气C.人造石油D.矿泉水E.蜂窝煤正确答案：ABD参考解析：选项CE：不属于应税资源产品，不缴纳资源税。[多选题]16.下列水资源适用税额确定的说法正确的有()。A.地下水税额标准要高于地表水B.超采地区的地下水税额标准要高于非超采地区C.洗车、洗浴、高尔夫球场、滑雪场等取用水从高确定税额D.对企业回收利用的疏干排水从高确定税额E.取用污水处理再生水从高确定税额正确答案：ABC参考解析：选项D：对企业回收利用的疏干排水和地源热泵取用水从低确定税额；选项E：对取用污水处理再生水免征水资源税。[多选题]17.根据资源税法的有关规定，下列各项中，属于资源税的征税范围的有()。A.人造石油B.煤成（层）气C.轻稀土D.铝土矿E.海盐正确答案：BCDE参考解析：资源税征税范围中的原油是开采的天然原油，人造石油不征收资源税。选项BCDE都属于资源税的征税范围。[多选题]18.根据水资源税试点规定，下列情形中，不缴纳水资源税的有()。A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的D.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的E.火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水正确答案：ABCD参考解析：选项E：火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水按照实际发电量计算缴纳水资源税。[多选题]19.下列属于可选择从价计征或者从量计征资源税的应税产品的有()。A.花岗岩B.石灰岩C.大理岩D.其他粘土E.砂石正确答案：BDE参考解析：地热、矿泉水、石灰岩、天然卤水、砂石、其他粘土这6个税目可以选择实行从价计征或从量计征；选项AC：属于从价计征的应税资源。[多选题]20.根据现行政策规定，下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.稠油、高凝油资源税减征40%C.三次采油资源税减征30%D.从深水油气田开采的天然气资源税减征30%E.从低丰度油气田开采的原油资源税暂减征30%正确答案：ABCD参考解析：选项E，从低丰度油气田开采的原油资源税暂减征20%。共享题干题某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2021年1月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际3月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[单选题]1.该煤炭开采企业就业务（1）2021年1月应缴纳资源税()万元。A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24正确答案：B参考解析：纳税人采取分期收款结算方式销售原煤的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定收款日期的当天。应缴纳资源税＝15.5*80%*8%＝0.99（万元）。（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际3月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[单选题]2.该煤炭开采企业就业务（2）2021年1月应缴纳资源税()万元。A.0B.3.20C.4.13D.4.80正确答案：D参考解析：纳税人采取直接收款方式销售原煤，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天。应缴纳资源税＝60*8%＝4.80（万元）。（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际3月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[单选题]3.该煤炭开采企业就业务（3）2021年1月应缴纳资源税()万元。A.4.32B.1.44C.3.72D.2.88正确答案：A参考解析：应缴纳资源税＝（60/1000）*（300＋600）*8%＝4.32（万元）。（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际3月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[单选题]4.该煤炭开采企业2021年1月应缴纳资源税()万元。A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11正确答案：D参考解析：应缴纳资源税＝0.99+4.80+4.32=10.11（万元）。（2021年）某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：（1）销售自采锡矿原矿30吨，取得不含税销售额75万元，另收取从坑口到车站的运输费、装卸费合计1万元（已取得增值税发票）；（2）将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨，当月全部销售，取得不含税销售额48万元；（3）购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明金额10万元。将该批购进的锡矿原矿与自采锡矿原矿混合为原矿，当月全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采锡矿原矿同类产品不含税销售额35万元；（4）将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锡矿原矿最高售价2.55万元/吨（不含税）、平均售价2.5万元/吨（不含税）。已知：锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]5.业务（1）应缴纳资源税()万元。A.3.75B.3.36C.3.80D.3.79正确答案：A参考解析：应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，不计人资源税的计税销售额。业务（1）应缴纳资源税=75*5%=3.75（万元）。（1）销售自采锡矿原矿30吨，取得不含税销售额75万元，另收取从坑口到车站的运输费、装卸费合计1万元（已取得增值税发票）；（2）将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨，当月全部销售，取得不含税销售额48万元；（3）购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明金额10万元。将该批购进的锡矿原矿与自采锡矿原矿混合为原矿，当月全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采锡矿原矿同类产品不含税销售额35万元；（4）将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锡矿原矿最高售价2.55万元/吨（不含税）、平均售价2.5万元/吨（不含税）。已知：锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]6.业务（2）应缴纳资源税()万元。A.2.50B.0C.2.16D.4.66正确答案：C参考解析：自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。业务（2）应缴纳资源税=48*4.5%=2.16（万元）。（1）销售自采锡矿原矿30吨，取得不含税销售额75万元，另收取从坑口到车站的运输费、装卸费合计1万元（已取得增值税发票）；（2）将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨，当月全部销售，取得不含税销售额48万元；（3）购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明金额10万元。将该批购进的锡矿原矿与自采锡矿原矿混合为原矿，当月全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采锡矿原矿同类产品不含税销售额35万元；（4）将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锡矿原矿最高售价2.55万元/吨（不含税）、平均售价2.5万元/吨（不含税）。已知：锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]7.业务（3）应缴纳资源税()万元。A.2.50B.0.25C.2.00D.0.75正确答案：C参考解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额时，直接扣减外购原矿的购进金额。业务（3）应缴纳资源税=（50-10）*5%=2（万元）。（1）销售自采锡矿原矿30吨，取得不含税销售额75万元，另收取从坑口到车站的运输费、装卸费合计1万元（已取得增值税发票）；（2）将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨，当月全部销售，取得不含税销售额48万元；（3）购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明金额10万元。将该批购进的锡矿原矿与自采锡矿原矿混合为原矿，当月全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采锡矿原矿同类产品不含税销售额35万元；（4）将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锡矿原矿最高售价2.55万元/吨（不含税）、平均售价2.5万元/吨（不含税）。已知：锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]8.业务（4）应缴纳资源税()万元。A.0.56B.0.64C.0.63D.0正确答案：C参考解析：纳税人以应税产品抵偿债务，应视同销售，缴纳资源税。有同类应税产品销售价格的，按照同类产品的“平均”销售价格确定计税销售额。业务（4）应缴纳资源税=2.5*5*5%=0.63（万元）。某矿产开采企业为增值税一般纳税人，2022年9月份发生下列业务：（1）开采轻稀土选矿，开采总量800吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）本月将开采的钨矿石选矿100吨全部对外销售，每吨不含税价格0.279万元。（3）以部分轻稀土选矿作价60万元（不含税）抵偿所欠供应商货款。已知：轻稀土选矿资源税税率为10%，钨矿石选矿资源税税率为6.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]9.业务（1）应纳资源税()万元。A.35.40B.26.55C.40D.30正确答案：D参考解析：该企业业务（1）应缴纳资源税=600*0.5*10%=30（万元）。（1）开采轻稀土选矿，开采总量800吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）本月将开采的钨矿石选矿100吨全部对外销售，每吨不含税价格0.279万元。（3）以部分轻稀土选矿作价60万元（不含税）抵偿所欠供应商货款。已知：轻稀土选矿资源税税率为10%，钨矿石选矿资源税税率为6.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]10.该企业业务（2）应缴纳资源税()。A.1.82B.1.61C.1.69D.1.81正确答案：D参考解析：100*0.279*6.5%=1.81（万元）（1）开采轻稀土选矿，开采总量800吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）本月将开采的钨矿石选矿100吨全部对外销售，每吨不含税价格0.279万元。（3）以部分轻稀土选矿作价60万元（不含税）抵偿所欠供应商货款。已知：轻稀土选矿资源税税率为10%，钨矿石选矿资源税税率为6.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]11.该企业业务（3）应缴纳资源税()。A.3.39B.0C.6.78D.6正确答案：D参考解析：60*10%=6（万元）（1）开采轻稀土选矿，开采总量800吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）本月将开采的钨矿石选矿100吨全部对外销售，每吨不含税价格0.279万元。（3）以部分轻稀土选矿作价60万元（不含税）抵偿所欠供应商货款。已知：轻稀土选矿资源税税率为10%，钨矿石选矿资源税税率为6.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[单选题]12.该企业上述业务共应缴纳资源税()万元。A.37.81B.38.47C.48.47D.38.59正确答案：A参考解析：30+1.81+6=37.81（万元）位于市区的某石油企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元（3）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题[不定项选择题]13.关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.进口原油需要缴纳资源税B.进口原油不需要缴纳资源税C.进口原油不需要缴纳城市维护建设税D.用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税E.用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税正确答案：BCDE参考解析：选项ABC：资源税和城市维护建设税进口不征，出口不退，所以进口原油不需要缴纳资源税和城建税。选项DE：将开采的原油移送用于生产加工汽油（非资源税应税产品）征收资源税，不征收增值税。（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元（3）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题[不定项选择题]14.业务（1）进口原油应缴纳增值税()万元。A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60正确答案：C参考解析：关税完税价格=（2000+60）*（1+3‰）=2066.18（万元）；组成计税价格=2066.18+21=2087.18（万元）；进口原油应缴纳增值税=2087.18*13%=271.33（万元）。（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元（3）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题[不定项选择题]15.业务（2）应纳资源税()万元。A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36正确答案：B参考解析：应纳资源税=2700*6%=162.00（万元）。（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元（3）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题[不定项选择题]16.业务（3）应纳资源税()万元。A.0B.54C.35.1D.48正确答案：B参考解析：将开采的原油移送用于生产加工汽油（非资源税应税产品）征收资源税。业务（3）应纳资源税=2000*0.45*6%=54（万元）。（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元（3）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题[不定项选择题]17.业务（2）增值税销项税额为()万元。A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40正确答案：A参考解析：业务（2）增值税销项税额=2700*13%=351（万元）。（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元（3）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题[不定项选择题]18.该石油企业应缴纳城市维护建设税()万元。A.5.60B.5.52C.24.60D.24.54正确答案：B参考解析：该石油企业应缴纳增值税=351-271.33-0.81=78.86（万元）；该石油企业应缴纳城市维护建设税=78.86*7%=5.52（万元）。某石化公司为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油，原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。该公司2022年5月发生业务如下：（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元，当月收到全部销售款。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程中加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于公司建造厂房，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。已知：该公司合同均符合相关规定，取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%，资源税税率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[不定项选择题]19.针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有()。A.应按照开采量对应的金额计算增值税销项税额B.应按照实际销售量对应的金额计算增值税销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量对应的金额计算资源税E.应按照实际销售量对应的金额计算资源税正确答案：BCE参考解析：选项A：应按照实际销售量对应的金额计算增值税销项税额；选项D：应按照实际销售量对应的金额计算资源税。（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元，当月收到全部销售款。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程中加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于公司建造厂房，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。已知：该公司合同均符合相关规定，取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%，资源税税率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[不定项选择题]20.关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有()。A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送生产汽油需要缴纳资源税9万元E.原油移送生产汽油不需要缴纳增值税正确答案：ABE参考解析：选项C：汽油不属于资源税的征税范围；选项D：原油移送生产汽油应纳资源税=600×0.5×6%=18（万元）。（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元，当月收到全部销售款。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程中加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于公司建造厂房，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。已知：该公司合同均符合相关规定，取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%，资源税税率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[不定项选择题]21.计算业务（3）中应缴纳的资源税为()万元。A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17正确答案：C参考解析：开采原油过程中，用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×6%=0.14（万元）。（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元，当月收到全部销售款。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程中加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于公司建造厂房，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。已知：该公司合同均符合相关规定，取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%，资源税税率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[不定项选择题]22.计算本月应缴纳资源税额为()万元。A.234.17B.240.15C.248.13D.258.14正确答案：D参考解析：本月应纳资源税=4000×6%+18+0.14=258.14（万元）。（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元，当月收到全部销售款。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程中加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于公司建造厂房，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。已知：该公司合同均符合相关规定，取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%，资源税税率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[不定项选择题]23.本月从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。A.41.30B.42.76C.47.60D.49.00正确答案：D参考解析：购进原材料在运输途中发生的正常损耗，其进项税额可以抵扣。本月从销项税额中抵扣的进项税额=15.6+28+5.4=49（万元）。（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元，当月收到全部销售款。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程中加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于公司建造厂房，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。已知：该公司合同均符合相关规定，取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。原油成本利润率为10%，资源税税率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[不定项选择题]24.本月应该缴纳的增值税额为()万元。A.475.94B.483.07C.483.00D.484.40正确答案：C参考解析：本月应该缴纳的增值税额=4000×13%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×13%-49=483.00（万元）。某油田企业（增值税一般纳税人）2022年1月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2022年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。[不定项选择题]25.业务（1）应纳资源税()万元。A.270B.243C.252D.234正确答案：B参考解析：资源税在应税产品销售或自用环节（自用于连续生产应税产品除外）计算缴纳；三次采油资源税减征30%。业务（1）应纳资源税=（1.5-0.5）×3000×6%+0.5×3000×6%×（1-30%）=243（万元）。（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以