资产评估师-资产评估基础-基础练习题-第8章资产评估的职业道德与法律责任

资产评估师-资产评估基础-基础练习题-第8章资产评估的职业道德与法律责任[单选题]1.当所采取的的措施不能消除对()的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评（江南博哥）估业务。A.独立性B.公正性C.客观性D.合法性正确答案：A参考解析：当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。[单选题]2.民事责任是()的简称。A.积极义务B.消极义务C.民事法律责任D.民事权益正确答案：C参考解析：民事责任是对民事法律责任的简称。[单选题]3.以下行为，不属于证券市场虚假陈述的是()。A.重大遗漏B.排除性陈述C.虚假记载D.误导性陈述正确答案：B参考解析：信息披露义务人违反法律、行政法规、监管部门制定的规章和规范性文件关于信息披露的规定，在披露的信息中存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，人民法院应当认定为虚假陈述。[单选题]5.“行政处分”是对国家工作人员及由国家机关委派到()任职的人员的行政违法行为，所给予的一种制裁性处理。A.下属政府部门B.企业事业单位C.非营利性事业单位D.机关单位正确答案：B参考解析：“行政处分”是对国家工作人员及由国家机关委派到企业事业单位任职的人员的行政违法行为，所给予的一种制裁性处理。行政处分的种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。[单选题]6.我国资产评估行政处罚的追究时效为()。A.五年B.二年C.三年D.一年正确答案：B参考解析：《行政处罚法》第二十九条第一款规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。第二款规定，前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。[单选题]7.下列各项中，不属于反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的因素的是()。A.职业理想B.职业态度C.职业良知D.从业时间正确答案：D参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。[单选题]8.我国资产评估准则要求，资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明具有的()，不得对此进行夸张，虚假和误导性宣传。A.专业性B.独立性C.专业能力和执业经验D.客观、公正正确答案：C参考解析：我国资产评估准则要求，资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明其具有的专业能力和执业经验，不得对其专业能力和执业经验进行夸张，虚假和误导性宣传。[单选题]9.资产评估委托合同明确规定了()。A.不能收取评估费以外的费用B.独立客观公正C.评估机构和专业人员的责任和义务D.专业能力和执业经验正确答案：C参考解析：资产评估委托合同明确规定了资产评估机构及其资产评估专业人员的责任和义务，一经签订，即成为评估机构与委托人之间在法律上生效的契约，具有法定约束力。[单选题]10.资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他专业人员()。A.良好的私人关系B.保持同样的专业胜任能力C.保持良好的工作关系D.不进行任何竞争正确答案：C参考解析：与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求：（一）资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系；（二）资产评估机构及其资产评估人员不得贬损或者诋毁其他资产评估机构及资产评估专业人员。[单选题]11.下列违反了资产评估保密原则的是()。A.评估过程中向专家提供必要的资料B.在评估机构讨论客户的涉密业务C.在公众场合不提及客户名称D.经客户允许对外发布客户相关瓷料正确答案：B参考解析：资产评估专业人员在评估机构及外勤工作时不得在规定的工作场所之外谈论客户的业务情况、评估目的等可能涉及客户的机密情况。[单选题]12.刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别是()。A.责任主体不同B.接受刑法处罚C.处罚内容不同D.法律范畴不同正确答案：B参考解析：承担刑事责任是行为人实施刑事法律禁止的行为所承受的法律后果。接受刑法处罚是刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别。[单选题]13.与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；提供虚假证明文件罪，情节特别严重的，追诉时效为()年。A.十五B.二十C.五D.十正确答案：D参考解析：根据我国《刑法》第二百二十九条的规定：与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；提供虚假证明文件罪，情节特别严重的，追诉时效为十年。[单选题]14.下列各项中，不得利用开展业务之便为自己或他人谋取不正当的利益的主体是()。A.资产评估机构及其资产评估专业人员B.委托人C.企业经营者D.注会会计师正确答案：A参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员不得利用开展业务之便为自己或他人谋取不正当的利益。[单选题]15.资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中应当维护当事人的()。A.合法权益和公共利益B.专业胜任能力C.独立性D.与资产评估专业人员的关系正确答案：A参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中应当维护当事人的合法权益和公共利益，努力维护资产评估的客观性和公正性。只有这样才能赢得社会的信任与尊敬，树立应有的社会地位。[单选题]16.资产评估委托合同明确规定了()。A.不能收取评估费以外的费用B.独立客观公正C.评估机构和专业人员的责任和义务D.专业能力和执业经验正确答案：C参考解析：资产评估委托合同明确规定了资产评估机构及其资产评估专业人员的责任和义务，一经签订，即成为评估机构与委托人之间在法律上生效的契约，具有法定约束力。[单选题]17.下列行为中，不属于禁止不正当竞争要求的是()。A.动用各种关系施压，强行抢拉业务B.贬损或诋毁其他资产评估机构C.编造自己从未执行过的评估项目的工作经验骗取业务D.超越自身专业能力范围招揽业务正确答案：B参考解析：选项ACD属于禁止不正当竞争的要求，选项B属于与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求。[单选题]18.根据我国《资产评估法》的规定，资产评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，应当责令其停止从业，期限为()。A.两年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下正确答案：A参考解析：对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务。[单选题]19.以下行为，不属于证券市场虚假陈述的是()。A.重大遗漏B.排除性陈述C.虚假记载D.误导性陈述正确答案：B参考解析：信息披露义务人违反法律、行政法规、监管部门制定的规章和规范性文件关于信息披露的规定，在披露的信息中存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，人民法院应当认定为虚假陈述。[单选题]20.下列各项中，不属于反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的因素的是()。A.职业理想B.职业态度C.职业良知D.从业时间正确答案：D参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。[单选题]21.我国资产评估准则要求，资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明具有的()，不得对此进行夸张，虚假和误导性宣传。A.专业性B.独立性C.专业能力和执业经验D.客观、公正正确答案：C参考解析：我国资产评估准则要求，资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明其具有的专业能力和执业经验，不得对其专业能力和执业经验进行夸张，虚假和误导性宣传。[单选题]22.资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他专业人员()。A.良好的私人关系B.保持同样的专业胜任能力C.保持良好的工作关系D.不进行任何竞争正确答案：C参考解析：与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求：（一）资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系；（二）资产评估机构及其资产评估人员不得贬损或者诋毁其他资产评估机构及资产评估专业人员。[单选题]23.有重大遗漏的评估报告，是指()。A.因资产评估专业人员或评估机构的过失而对应当考虑或者披露的重要事项有遗漏的评估报告B.资产评估专业人员或评估机构故意签署、出具的不实评估报告C.因被评估企业的过失而对应当考虑的重要事项有遗漏的评估报告D.以上均不正确正确答案：A参考解析：有重大遗漏的评估报告，是指因资产评估专业人员或评估机构的过失而对应当考虑或者披露的重要事项有遗漏的评估报告。[单选题]24.刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别是()。A.责任主体不同B.接受刑法处罚C.处罚内容不同D.法律范畴不同正确答案：B参考解析：承担刑事责任是行为人实施刑事法律禁止的行为所承受的法律后果。接受刑法处罚是刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别。[单选题]25.下列各项中，不得利用开展业务之便为自己或他人谋取不正当的利益的主体是()。A.资产评估机构及其资产评估专业人员B.委托人C.企业经营者D.注册会计师正确答案：A参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员不得利用开展业务之便为自己或他人谋取不正当的利益。[多选题]1.资产评估的公正性要求有()。A.资产评估专业人员不应当故意出具对某一方当事人单方面有利的评估意见，包括不应当因所在评估机构收取评估费用而偏袒、迁就委托人，或出具对其他当事人不利的评估报告B.外聘专家也不能因收取评估机构的费用而迁就评估机构C.资产评估专业人员执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取恰当的弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等D.资产评估专业人员应当具备相应的专业知识和经验E.资产评估报告应当客观完整、描述适当，不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言正确答案：AB参考解析：公正性要求资产评估机构和资产评估专业人员，在从事资产评估业务过程中，遵照国家有关法律、法规及行业准则，独立、客观执业，保持应有的职业中立态度，公平地对待有关利益各方，公正地发表资产评估意见，不得损害委托人、其他当事人的合法权益和公共利益。资产评估机构及其资产评估专业人员不应当故意以牺牲一方的利益使另外的当事方受益，包括偏袒、迁就委托人的不当诉求，故意出具对其他当事人，甚至社会公众不利的评估报告。[多选题]2.按责任发生的根据，可将民事责任分为()。A.合同责任B.侵权责任C.其他责任D.财产责任E.非财产责任正确答案：ABC参考解析：民事责任的种类可以按责任发生的根据进行分类，有合同责任、侵权责任与其他责任。也可以根据是否具有财产内容所进行的民事责任分类，分为财产责任和非财产责任。[多选题]3.“行政处罚”是指国家行政机关及其他依法可以实施行政处罚权的组织，依法定职权和程序对违反法律、法规规定，尚不构成犯罪的公民、法人及其他组织实施的一种制裁行为，行政处罚原则有()。A.处罚法定原则B.公正公开原则C.一事不再罚原则D.保障权利原则E.处罚从轻原则正确答案：ABCD参考解析：行政处罚原则包括处罚法定原则、公正公开原则、一事不再罚原则、处罚与教育相结合原则、保障权利原则。[多选题]4.资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在某种利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，以下情形属于这种利害关系的有()。A.曾在委托单位任职的B.持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.评估专业人员曾在单位任职，离任后满三年的正确答案：BCD参考解析：在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避；持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；其他可能直接或间接影响执业的情况。[多选题]5.在确定服务费收取标准时，资产评估专业人员应当考虑的因素有()。A.执行评估业务所需的技能和知识B.需配备的评估专业人员的水平和经验C.完成评估业务所需要的时间D.行业服务费标准E.评估业务的风险和需承担的责任正确答案：ABCE参考解析：在确定服务费收取标准时，资产评估机构及其资产评估专业人员应当考虑以下因素，合理确定收费标准：（1）执行评估业务所需的技能和知识；（2）需配备的评估专业人员的水平和经验；（3）完成评估业务所需要的时间；（4）评估业务的风险和需承担的责任。[多选题]6.资产评估专业人员不得()。A.签署自己没有参与的评估项目B.以自己的名义签署自己的评估项目C.冒用他人的名义执行业务D.对资产评估报告内容负责E.允许他人以自己名义签署评估报告正确答案：ACE参考解析：资产评估专业人员既不得签署本人未承办业务的资产评估报告，也不得允许他人以本人名义从事资产评估业务。资产评估机构和资产评估专业人员也不得允许他人以自身名义开展资产评估业务，不得冒用他人名义从事资产评估业务。所以选项ACE正确。资产评估专业人员如果在报告上签名，就表示该资产评估专业人员已经承办了相关评估工作。因此，资产评估专业人员要对评估报告的内容负责，同时要承担法律责任。所以选项BD不正确。[多选题]7.下列各项中，属于法律所认可的免责条件的有()。A.不可抗力B.特殊免责C.同情免责D.正当防卫E.紧急避险正确答案：ADE参考解析：不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。[多选题]8.资产评估是社会中介服务行业，该职业要求执业者必须恪守的职业道德原则有()。A.独立B.客观C.公正D.合法E.合规正确答案：ABC参考解析：资产评估是社会中介服务行业，该职业要求执业者必须恪守独立、客观、公正的职业道德原则，所以选项ABC是答案。[多选题]9.对资产评估专业人员职业道德的基本要求包括()。A.诚实守信B.勤勉尽责C.坚持独立的原则D.坚持客观、公正的原则E.实质重于形式正确答案：ABCD参考解析：诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德的基本要求。[多选题]10.以下措施，可以消除对独立性的不利影响的有()。A.充分披露B.人员回避C.业务回避D.消除关联关系E.减少第三方介入正确答案：BCD参考解析：消除独立性不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等。[多选题]11.按责任发生的根据，可将民事责任分为()。A.合同责任B.侵权责任C.其他责任D.财产责任E.非财产责任正确答案：ABC参考解析：民事责任的种类可以按责任发生的根据进行分类，有合同责任、侵权责任与其他责任。也可以根据是否具有财产内容所进行的民事责任分类，分为财产责任和非财产责任。[多选题]12.我国资产评估的法律责任包括()。A.民事责任B.职业道德C.违约责任D.刑事责任E.行政责任正确答案：ADE参考解析：资产评估的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。[多选题]13.严格意义上讲，资产评估机构和专业人员收取的不正当利益包括()。A.不正当的经济利益B.评估费C.约定的服务费D.合理的酬金E.不正当的非经济利益正确答案：AE参考解析：服务费用以外的不正当利益，主要是指约定服务费用以外的其他酬金，如佣金、回扣、好处费、介绍费等。严格意义上讲，不正当利益包括各种不正当的经济利益和不正当的非经济利益。[多选题]14.资产评估职业道德禁止的不正当竞争有()。A.诋毁B.恶性压价C.贬损D.欺诈E.利诱正确答案：BDE参考解析：选项AC，资产评估机构及其资产评估专业人员不得为争揽业务而贬损或诋毁竞争对手。这是资产评估机构及其资产评估专业人员职业素质和职业道德的要求。选项BDE，资产评估机构及其资产评估专业人员不得采用欺诈、利诱、胁迫等不正当手段招揽业务；资产评估机构及其资产评估专业人员不得以恶性压价等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估专业人员争揽业务。[多选题]15.资产评估机构、资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的()予以保密。A.国家机密B.评估时间C.商业秘密D.个人隐私E.法律法规正确答案：ACD参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的国家机密、商业秘密和个人隐私予以保密。[多选题]16.我国法律规定的免责条件有()。A.时效免责B.自首、立功免责C.人道主义免责D.酌情免责E.不可抗力、正当防卫和紧急避险正确答案：ABCE参考解析：我国法律规定的免责条件有不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。除此之外的免责情形还包括：时效免责，不诉及协议免责，自首、立功免责，人道主义免责，有效补救免责。我国法律规定的免责条件不包含酌情免责，所以选项D不正确。[问答题]1.S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权，T公司为轻资产公司。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责：（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同中对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当?说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题？说明理由。正确答案：详见解析参考解析：（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。资产评估委托合同在签订的时候，不能约定评估方法。评估方法是评估专业人员在评估过程中根据实际情况选择的。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据：保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性：不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利益。资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。将评估服务费支付与经济行为是否实现直接挂钩（包括奖励和扣费），限制了资产评估机构及其专业人员保持独立性，属于不应在合同中约定的内容。[问答题]2.2018年1月15日，甲有限责任公司计划接受乙公司以某一设备进行投资，需要对该设备进行评估，双方确定的评估基准日为2018年1月31日。A资产评估事务所接受了甲有限责任公司的委托，派出相关人员，对此设备进行评估。在评估过程中，需要此设备的产权资料，但乙公司有关人员以资料管理人员出差为由，拒不提供产权资料，同时，乙公司有关人员对此次评估有敌视情绪，不愿意配合评估工作。评估人员向事务所领导汇报此情况后，经权