财务管理制度

财务管理制度第一篇：财务管理制度财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、组织并开展公司的全面财务会计工作。2、组织制定、维护、改进公司财务管理方面的制度、规定、程序和政策，并监督执行。3、解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。4、制定年度、季度财务计划；负责编制及组织实施财务预算报告、年度财务报告。5、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。6、审核公司资金预算及销售计划、审核公司各项付款计划，管好用好资金。负责公司全面的资金调配、资产管理、成本核算、会计核算和分析工作。7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；经常进行财务评价，提出改善经营、加强管理的措施和意见。8、加强日常财务管理和成本控制，开展全面预算管理，严格控制财务收支；按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划，为领导提供经营决策信息并参与决策。9、审核公司的原始单据、日常的会计业务、记帐凭证和会计报表。定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。10、保证按时纳税，负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续。11、制定或参与制定公司各项收费或价格标准。12、开展财务部与内外的沟通与协调工作；13、承办总经理交办的其他财务工作。（二）出纳职责1、现金和银行①、负责现金、支票等票据的保管工作，要做到收有记录，支有签字。办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、财务经理签批，方可办理款项收支，不符合规定的有权拒付。收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。注：收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。②、办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，大额支付尽可能使用支票或电汇方式支付。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。注：签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。③、办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。2、记帐和报表①、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账。登记完毕将凭证转会计处记账。②、每日盘存现金及银行存款，保证日清月结，月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账要及时查询，做好“银行存款余额调节表”，随时掌握银行存款余额。定期编制收支明细表，与会计核对账目。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。③、做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。3、其它①、兼职公司外汇收付核销工作;②、学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。③、对领导交与的其他事务按规定办理。三、现金管理制度1、建立和健全《现金日记帐》簿，财务人员应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。2、库存现金超过限额时必须存入银行。3、出纳收取现金时，须立即开具相应收款凭据（一式三联）并签字后，一联留作存根，一联交缴款人收执、一联交由会计记账。4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写出差申请表，经相关人员签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后四天内向出纳还款或报销（详见出差管理制度）。5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。6、遵守国家规定的库存现金的使用范围按我国有关制度的规定，企业可以在下列范围内使用库存现金：（1）职工工资、津贴。（2）个人劳动报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物质的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付的其他支出。四、银行存款管理制度银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：1、加强银行存款的管理。根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。2、银行账户只限本单位使用，不准出租出借、套用或转让。3、应按月与开户银行对账，使账账、账款相符，平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。4、对未达账项，应按月编制银行存款余额调节表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。五、现金、银行存款的盘查1、出纳与会计应定期进行账目核对（银行账应编制银行收支明细表并打印银行明细单进行核对），并对出纳人员保管的库存现金，由会计或总经理指定人员进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。六、处罚办法出现下列情况之一的，应视情节轻重予以处罚或解聘：1、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；2、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；3、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；4、保留帐外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；5、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；6、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；7、伪造、编造、慌报、毁灭、隐藏会计凭证、会计帐簿的；8、利用职务便利、非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；9、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；10、违反本规定条款认定应予处罚的。存货管理制度一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。二、入库管理1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。2、购回时，由质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行票据的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。3、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，保管员应签字。4、对于采购人员到采购地外购物资，未进行实地点验，事后发现数量短缺、品种质量不符合的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担。三、出库管理1、自用物资由使用部门按所需办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。3、会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、部门核对一致。四、库存管理1、如无电脑库存账的，保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。3、盘点时，由供应、仓库、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字确认。票据管理制度一、发票管理1、发票的领购、开具、保管指定专人妥善保管，保证发票存放点安全、可靠，对已开具的发票存根和发票登记簿，应按税务规定保存5年。2、公司所有员工都要严格遵守税法的各项规定，开具内容齐全，专用发票须对方提供相关资料齐全方可开具。杜绝开无企业名称或企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减。3、公司任何人不得以任何形式向他人转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。4、对涂改发票、虚开发票、损（撕）毁发票，丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿，后果自负。5、定期和不定期检查发票的使用情况和登记。二、收据管理1、收据的种类及使用范围：一般往来结算使用“统一收据”。2、使用收据的规定：①启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时报告。②收据必须按号码顺序使用，各联复写，逐项填清楚后，加盖财务专用章。③填写错误的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。④票据存根应保存五年以上，销毁时，必须造册登记，提出书面申请，经批准后，方可核销。3、收据的管理制度①出纳员负责收据的购领，发放，保管工作，要设置票据登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。②每本收据用完，出纳员需将整本收据核算出总金额，由稽核人员复核签章，年终归入会计档案。③收费票据实行年检制度，出纳员负责年检工作。④票据不得擅自转借、出售、代开、伪造和自行销毁。三、支票管理1、支票由出纳员负责购买、保管，印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。2、领用支票要填写“支票领用申请表”，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发，出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。3、领用支票要填写“支票领用登记簿”，支票领用人要在七天内（逢双休日后错二天）及时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿上填清注销日期。4、严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。5、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让。6、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理。7、对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。8、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况，并出个书面报告。9、与开户银行建立信息沟通制度，防止他人利用高科技手段和支票进行经济诈骗活动。四、票据管理原则1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。2、财务有权拒绝持非正式票据报销。暂借款管理办法总则一、为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制订本办法。管理范围二、暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：1、差旅费借款。2、零星购物借款。3、其他临时性三、因公出差。1、需借支差旅费时，应填写申请单，注明预借金额。2、经各级主管审查、审核、签批。3、到财务部领款。4、财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。.四、对零星购物借款。1、由采购部门作出书面采购计划。2、经各级主管审查、审核、审批。3、到财务部领款。4、财务部以采购请款单为借款依据。五、一般零星购物借款限额为1000元，部门可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟定报总经理批准。六、个人临时性借款。1、一般不予借给，特殊情况经批准方可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。2、借款人填写借款单，注明个人用途。3、由部门经理申请，报经总经理签批。4、财务部以请款单作为借款还款依据。七、暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。八、暂借款还款、报销期限。1、对出差人员，在返回公司3天内报销差旅费。2、对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销。3、对领用备用金的部门、个人定期（不定期）报销。4、对个人借款，最长不超过1个月还款。九、借款审批权限：1、1000元以下：借款人→分管经理（部门负责人）→财务主管→出纳付款2、1000元以上借款人→分管经理（部门负责人）→财务主管→总经理→出纳付款十、借款人应按规定期限及时报销或还款。十一、借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，按情节轻重追究责任。十二、财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者进行催办，仍未改进者，扣除工资或其他措施。往来帐务管理制度一、应收帐款管理（一）收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把单据交由客户确认，并及时催收款项。2、收款时间：有合同及协议的，依照谈定时间收款；无合同及协议的，原则上须收取现款，不得挂账。3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报行政备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。（二）未回款考核办法1、未回款处罚1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本，差额部分冲减本部门收入。2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：1）未回款额分次月起三个月核扣，第一月扣10%，第二月扣30%，第三个月扣60%；2）未回款扣款每月随工资补发，次月起三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；3）若第三个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。3、未回款项不计入业绩。4、1年以上的未回款如申请坏帐，则该业务员该笔应收款处以70%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。6、财务部对部门未回款进行监督。对三个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。（三）可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将视为公款私用，视情节轻重给以处罚：金额在5千-1万元以下的，追回款项并处以50-20XX罚款；金额在1万-5万元的，追回款项并处以20XX1000元罚款；金额在5万元以上的，追回款项并扣发单月全额工资，并由行政部劝退。二、应付帐款管理（一）应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。（二）应付账款必须由财务部应付账款会计管理1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。（三）应付账款的确认和计量应真实和可靠1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。2．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。（四）应付账款必须及时登记到应付账款账簿1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。（五）及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。（六）正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。（七）应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、采购部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。（八）应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。（九）应付账款的检查1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。（十）同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总经理按权限批准。（十一）财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。（十二）财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。（十三）财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。（十四）应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。（十五）应付票据要按照号码顺序及时进行保存。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）授权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人或证明人（持原始凭证）→分管经理（部门负责人）→财务部2、超计划报销：经手人或证明人（持原始凭证和超支报告）→分管经理（部门负责人）→财务部→总经理四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由行政办（或运营管理中心）收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由行政办（或运营管理中心）统一购买并库存，各部门登记领用，每月底由行政办向财务部提供有关方面的验收单及分摊明细表（经各部门签字确认），并进入各部门的费用。2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、行政统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅费。凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行（详见出差管理制度）。5、工资、奖金的支出：由公司行政部核准每月考勤，财务部编制发放表，部门经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签17字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项目款项借支：8:00-17:00费用报销：周二、周五（8:00-17:00）对外结帐：周一至周五（8:00-17：00）、周末视情况定六、报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票）交给财务。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3、办公用品、低值易耗品：由行政统一购买的，行政人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后，凭发票（附上验收单及分摊明细表）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（行政办）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，报总经理审核后至财务核销借款。各部门经理报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门经理担保，视同经理借款。7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有两个以上用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。（业务招待费及礼品费计划内的须部门经理审批，计划外的须总经理审批）8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公司批准离开公司进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、行政部、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续。3)报批手续：一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意。1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在四日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、出差人员的住宿费、伙食补助费实行定额包干（详见差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准。4、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。5、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。6、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费及领取补助。7、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。8、出差补助天数的计算方法：1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午11：00前出发的可享受全天补助；11：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；11：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。9、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。10、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。11、其它1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，财务部将不予报销。2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准（详见出差管理制度）会计档案管理制度为加强会计档案的管理，特制订本管理制度。一、公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、统计等各种会计资料。二、会计档案的保存1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记保存。2、3、会计档案的保管期限限有永久保存和定期保存两类。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查、总经理批准，报上级有关部门批准后执行，由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、会计档案的借用1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定程序借用，并及时归还，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2、公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。3、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位身份证件，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅者的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务经理批准，并限期归还。四、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。.五、会计档案保管期限：1、会计凭证类①原始凭证、记账凭证:：15年。其中，涉及外来和对外改造的会计凭证：永久保存。②银行存款余额调节表：3年。2、会计账簿类。①日记账：15年。其中，现金和银行存款日记账：25年。②明细账、总账、辅助账：15年。③涉及外来和对外改造的会计账簿：永久保存。3、会计报表类。①主要财务指标报表：3年。②月、季度会计报表：15年。③年度会计报表：永久保存。4、其他类。①会计档案保管清册及销毁清册：25年。②财务成本计划：3年。③主要财务会计文件、合同、协议：永久保存。第二篇：财务管理制度财务管理制度一、总则1、2、二、财务管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、会计自1月1日至12月31日。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计法的规定。财务工作人员在办理会计事务时必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签名。财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，经会计签字盖章后及时上报总经理和有关单位。财务工作人员对本企业的一切经济活动实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回更正。财务工作人员发现账物、账款不符，应及时报告财务负责人，并请求查明原因及时做出处理。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。10、财务工作人员工作调动和离职，必须与接管人员办清交接手续，并由总经理派人进行监交。三、支票管理1、2、3、为加强企业财务工作管理，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。本规定使本企业、部门和员工在办理财务事务中所遇到的所有情况。支票由出纳人员专门保管，领用支票时须有总经理批准，出纳人员应按银行规定开据支票。出纳人员凭支票存根和合法的原始凭证进行会计核对无误，审批手续完善，及时编号，按规定登记银行存款日记账。企业财务人员支付每一笔款项（包括公私借款），无论金额大小，均须总经理批准后方可办理。四、现金管理1、企业可以在下列范围内使用现金：出差人员必须携带的差旅费；零星支出的报销款；总经理批准的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上现金使用范围，财务人员支付个人账款，金额超过使用现金限额的，应当以支票支付；确需支付现金的，经会计审核、总经理批准后支付现金。企业采购原材料及固定资产时必须采取银行结算方式，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额贰仟元，超过部分应存入银行。财务人员从银行提取现金，由总经理批准并按银行规定填写无误后提取现金。企业员工因工作需要借用现金的须填写“备用金申请单”，经会计审核、总经理批准后支付，超过还款期限的在当月工资中扣还。符合现金使用范围的，凭发票、差旅费报销单及企业认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核无误，总经理批准后方可支付现金。差旅费报销由会计审核（时间、天数、金额）无误，由总经理签字后办理会计结算手续。出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支情况，做到日清月结，确保账款相符。10、各类费用报销每月报销一次,每月月底提交报销单据至财务部,经财务审核及总经理批准后于次月月初支付报销款。11、所有的支付原始凭证必须总经理一支笔签字报销。五、档案管理1、2、3、4、5、凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料均应归档保管。会计凭证应按月，按序号每月装订成册，表明起止日期、序号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章归档。会计报表应按年装订成册，会计文件和其他有保存价值的会计资料均应装订成册后归档。所有会计资料均应按《会计法》规定的保管期限严格归档保管，超过保管期限的会计资料也应妥善保管。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计资料均须总经理批准。六、专项资金管理制度为加强和规范专项资金的使用和管理，确保专项资金的专款专用，提高专项资金的使用效益，促进本公司规范健康科学地发展，根据财经法规及有关规定制定制度如下：1、专项资金实行专帐管理，并有专人负责。2、坚持专项资金的专款专用，决不挪为他用。3、严格把关专项资金使用的审批手续。4、加强专项资金的财务管理，实行会计监督。5、建立专项资金的帐目，实行定时分析定时汇报资金使用情况。6、建立健全专项资金的台帐。7、坚决杜绝对转移、截留、挪用、套取、贪污专项资金的一切违法违纪行为。七、财务印鉴管理（一）公司财务专用章财务专用章由财务部负责人管理，不使用时，应保管在保险柜里。财务专用章用于办理单位会计核算和银行结算业务等，主要为：1、作为银行印鉴在开户银行备案使用，不得混用。2、收款、付款、提现等业务的银行结算票据盖章；收据盖章；债权、债务证明盖章。（二）公司法人签名章公司法人签名章必须由总经理本人或其授权人员保管。如由授权人保管，授权人应做好每次用印登记及审核，并视事情的轻重、缓急决定用印前是否告知总经理（涉及金额500元以上的法人章用印，必须告知总经理）。（三）、发票专用章发票专用章由财务部会计人员负责保管并掌握使用。国税发票专用章用于加盖增值税专用发票，财务部门在收到货款，验证购货方“一般纳税人资格证书”后给其开具增值税专用发票并盖发票专用章。地税发票专用章用于开具营业税发票。八、处罚办法（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告处分，并扣发当事人的当月奖金或工资。1、2、超出规定范围、限额使用现金的，或超出规定库存现金限额未送存银行的。用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未经批准，擅自挪用或借给他人资金的。利用账户替其他单位和个人套取现金的。未经批准坐支现金的。保留账外款项或将企业的款项以财务人员个人名义存入银行的违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表、文件资料的。伪造、编造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的。利用职务之便，非法占用、虚报冒领或骗取现金的。弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄漏秘密及贪污挪用款项的在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业经济利益遭受损失的。有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。（二）出现下列情况之一的，应解聘财务人员。七、附则以上财务管理制度自发布之日起生效。对于违反本管理制度的，依照《员工手册》对应条款实施奖惩。东莞润风科技有限公司20XX年4月1日第三篇：财务管理制度财务管理制度第一节总则为加强财务管理，保证公司的经营活动的有序运行，根据国家有关法律、法规和公司章程对财务制度的有关规定，结合本公司的实际情况制定本制度。财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集和使用资金，维护资金和财产的安全，防止资产流失，控制成本，压缩费用降低消耗，努力提高经济效益。第二节会计机构及职能第一条：公司设置财务管理部。财务管理部根据财务管理工作需要配备必要的会计人员。财务管理部副经理、经理和出纳经股东单位推荐总经理提议由公司董事会任免。第二条：财务管理部经理协助总经理完成财务会计工作，资金、税务融通工作并对财务管理部工作负责。第三条：财务管理部工作职责：1、按公司制度规定，配合和协同合约成本部进行预算管理。2、协助总经理室拟订资金运筹方案，筹划资金，合理调控资金，防止资金积压和供应脱节，减少利息支出，促使资金良性循环。3、监督控制费用和成本支出，降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、建立健全核算体系，开展项目经济活动分析，参与评估拟承接工程项目的效益。5、在综合事务部、工程管理部协同下，主持公司财产清查和施工材（物）料的盘查工作。6、参与审核工程预算制订、调整及其涉及财务收支的各种方案。7、参与建筑装饰工程施工包合同洽谈、签订和合同标的在10万元以上的分包工程、材料采购合同、协议的会审，并监督其履行情况。8、做好公司董事会及公司总经理室交办的其他事项。第四条：财务管理部务必建立内部稽核制度，并接受相关机关的稽审。出纳员不得兼管稽核，会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，出纳员经管的现金和银行存款帐目，要做到月清月结，帐帐相符。第五条：会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，各负其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、帐目清楚、按时报帐。第六条：财务管理部在办理会计事务中，必须坚持原则，杜绝情面、照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向主管领导报告，必要时可以直接向公司董事会、监事会报告，并按董事会、监事会的书面会商决定办理。第七条：会计凭证填制、审核、复核以及帐册的登记、保管、会计报表的编制等方面工作必须按财政部《会计基础工作规范》执行。第三节资金管理实施办法第八条：货币资金统一由财务部门统一管理、调配使用，以提高资金利用效率。第九条：现金的使用范围应按中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》执行，并规定库存现金不得超过人民币3000元整，超过部分及时解缴银行。第十条：按公司董事会指定的银行开立银行帐户，不准出借帐户，严禁为单位或个人代收代支，转帐套现，不准签发空头支票，损害公司在银行的信用。第十一条：银行帐户印鉴，实行分管并用制，严禁一人同时保管支票及印鉴，严禁由一名财会人员保管或携带二枚印鉴。印鉴章不得借给财务管理部以外的任何人，遇特殊情况，需到外单位盖章的，须由财务人员携章前往。第十二条：支票的管理，应遵守以下规定：1、支票领用应填写“支票领用申请审批表”。2、财务部门支票签发应使用登记薄，不准签发空头支票、远期支票，凡签发的支票应在支票中和登记薄填写收款人名称、出票日期、金额（限额）、用途。3、作废支票应注明加盖“作废”章，并与存根一起与每月月末会计凭证装订成册。4、支票遗失，领用人应即时报告财务部门，以即行采取措施，因支票遗失造成经济损失由公司追究领用人的赔偿责任。5、支票领用后，当事人必须在事项完成后二天内向财务部门办妥结帐手续。第十三条：银行收支款应按业务发生先后顺序逐笔登记银行日记帐，不准多笔汇总记帐，不准以收抵支，应按时与银行对帐单核对，未达款项应编制调节平衡表。第十四条：认真审核款项原始凭证的合法性、合理性和内容的完整性。杜绝“白条”抵款，自制的原始凭证须有经办部门经理签名或盖章，购买实物的原始凭证，须有验收手续，不够固定资产价值的低值易耗品有专门部门登记备查，员工工资单和任何费用报销票据必须有经办人、审核签字和公司总经理审批签字。第十五条：对审批手续不全的财务应退回经办人、补充，对违反国家财政、会计制度规定的收支不予办理。第十六条：应收、预付款项的规定1、施工项目的应收工程款项要严格按照合同，协议和经审核的工程形象进度向甲方催收，加强财务和预算监督，发现问题及时向总经理报告。（1）在项目预算计划的范围内，材料采管部、项目管理部、工程管理部在每月25日向财务管理部报送次月或施工项目用款计划，经主管副总、总经理审批后，财务管理部要及时安排资金，并凭有效凭证报销和拨资金。（2）经工程管理部经理、合约成本部经理审核的施工项目部上报的申请拨付的施工班组施工款，财务管理部要核对施工分包合同和用款计划、工程量核准表并根据资金情况及时签署审核意见后，报主管副总和总经理审批拨款。（3）向施工分包班组支付工程施工进度款（含决算款）时财务管理部必须收取施工分包班组提供的工资单有效名册。2、其他各项预付性质款项支付，财务管理部应严格审查相关合同、协议和公司副总经理审核、总经理审批意见等有效资料、凭证后方能付款。3、各项垫付款项（押金、保证金），必须由主管副总、总经理审核、审批后，由经办人必须向财务部门提供应收单位、金额和收回时间等资料，并负责收回。第十七条：严禁无合同、无项目或未经审批而擅自汇出款项，擅自汇款的会计人员和决定者均应对造成的后果承担赔偿责任。第十八条：严格按合同规定支付款项，非经收款单位书面有效委托，不准改变收款单位（人），不准改变支付方式和用途，不准签发无“收款单位”、无“款项用途”或无“签发日期”的转帐支票。凡签发的支票，必须在支票、存根上作出相应填写、记录并由领用人签字。第十九条：未经公司董事会批准不得超越工商登记注册范围以外经营。不得进行期货股票、外汇、产权的交易买卖。第二十条：违反审批规定使用资金，视情节轻重给予必要行政处分，同时主管领导和会计人员、经手人均应负责连带责任。会计人员事先有拒绝并向上级领导报告的，可免予责任。第四节会计核算第二十一条：公司会计核算按财政部《建筑装饰企业会计制度》执行，遵守会计准则和会计原则。第二十二条：各种存货（成本）应按取得的实际成本核算。第二十三条：利润为企业在一个会计期间内，生产经营的财务成果，其计算公式如下：利润总额=工程施工利润（或营业利润）+营业外收入—营业外支出第二十四条：所有者权益为公司股东拥有企业净资产的权利，包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。第二十五条：公司税后利润，在结算后，按股东会决议进行分配，但必须提取法定盈余公积。第二十六条：股东应分利润，未直接支付的，应转入应付利润帐户反映。第五节成本核算及费用管理第二十七条：装饰工程的成本核算以单项施工项目作为核算对象，公司在工程施工实施之前，要根据各部门提供的支出和费用以及收入计划进行经济效益测算和评估，并对收支状况和现金流量进行分析。在“存货”科目下设“装饰成本”和“装饰成品”一级科目，并以施工项目为单位设立“设计费”、“材料费”、“施工费”、“项目部管理费”、“公司综合管理费”、“项目财务成本费”等成本项目并结合项目实际细化后进行核算。第二十八条：开发产品过程所发生的成本费用，凡能分清受益对象的，可直接记入受益的成本对象，一时分不清的，可先按单项工程总的施工项目进行归集，待竣工验收后以合理的分配方法分配到有关成本对象。第二十九条：成本核算资料必须正确完整，责任清楚，如实反映工程施工过程的各种耗费。有关成本核算的原始记录，凭证、帐册、预提待摊和费用分配资料等内容必须真实齐全，编制和记录必须及时。第三十条：暂支款及费用管理：1、各部门及个人因工作需要暂支款时，必须填写“备用金领取凭证”或“支票暂领单”，写明暂支金额、用途和还款时间，由部门经理和分管领导签字，报总经理审批（伍仟元以上报董事长审批）。2、领用备用金以谁领谁用为原则，主要用于差旅、购买办公用品。3、借款购物须三天内结清；借款出差，一星期内结清；借款接待事后结清。4、凡上次借款未结清的不能第二次借款暂支，愈期未清，扣减工资，所有以个人或部门公司名义暂支的款项必须在年末全额还清。5、公司任何岗位接洽装饰工程业务，公司实行分类别给付佣金制（佣金给付标准届时根据国资项目、房产项目和其他项目三种类别由公司总经理室、董事会另行会商后明确），即接洽的工程未签约前不予报销业务费用（签约后可在公司给付佣金限额，内补报发票）。凡介绍的工程投标前，要先行装修样板房、编制标书的，必须由公司总经理室及时召开分析会，进行风险评估。如决定参与投标并装修样板房、编制标书，则由合约成本部填报成本投入测算表（并附加计算说明，如不中标，可能造成的损失金额），经公司副总经理、总经理同意会签，并报公司董事长审批后，才能进行样板房装修、委托编制标书并支付相关费用。6、固定资产、低值易耗品、办公用品的费用另见相应管理办法。第三十一条：公司季末、年末财务报告由会计报表和财务情况说明组成，并应在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分别报送公司各股东。第三十二条：公司的利润分配按照《公司法》及相关法律、法规为依据，由公司股东会制订分配办法。第三十三条：会计档案须专人保管，并参照财政部《会计档案管理办法》执行。第三十四条：本制度自公布之日起执行。第三十五条：本制度的解释权为公司董事会。第四篇：财务管理制度财务管理制度为严肃财经纪律，规范财务行为，制止损失浪费，增加单位积累，提高资金使用效果，确保质监事业健康有序发展，更好地服务地方经济。现根据《预算法》、《会计法》、《行政事业单位财务规则》，结合本系统财务制度，特制定本单位财务管理制度：一、收入管理1、各项收入必须统一纳入财务部门核算，当日缴止财务部门入账，不得设立“小金库”或账外账。2、罚没收入、行政事业性收费，应及时、足额上缴银行，严格执行收支两条线和罚缴分离制度。3、罚没物资必须落实专人保管，明确专库存放、登记在册，不得擅自处置。罚没物资处理时，应由稽查、财务和纪检监察室会同物价部门，对其进行评估、计价、拍卖。拍卖所得应及时上缴专户。二、支出管理1、各项支出必须坚持事前预算审批制度，未经批准同意的支出，不予报支。支出审批要坚持以下原则：（1）遵守国家法律、法规和有关财务规章制度，严格执行各项支出标准。（2）严格按照批准的部门预算审批，维护预算的严肃性、准确性。（3）厉行节约，提高资金使用效益。（4）严格执行审批权限，确保资金安全。（5）各单位日常公务性支出，要求原则上使用公务卡结算，尽量减少现金支付。2、工资福利支出。工资支出严格按所属编制及岗位发放，局机关公务员、工勤人员实行公务员工资；参公人员可以比照公务员工资执行；事业单位人员实行事业绩效工资；两类工资不得混发。福利支出要按上级有关文件规定执行，没有文件规定的一律不准支出。3、预算单位资金的支出实行单位负责人“一支笔”审批制（1）局机关和机关科室支出签报规定。在预算范围内的3000元以下的工作业务开支，由各科室主要负责人签字报分管领导审批，交局财务科作票据和预算指标把关审核，再由分管财务的领导签字报销；凡非生产性开支和3000元以上的业务开支，包括项目支出，设备购置，会务费开支等必须经一把手局长批签后按正常审核程序签字报销。（2）各二级单位财务开支严格按照预算及财务规定执行。报销单据要有经办人签字，再送财务审核开支的合理性和合法性，单位法定代表人对开支确认签字审批后按正常审核程序签字报销。单笔支出超过10000元以上的开支，开支前均需以书面形式报局长办公会研究。局以书面形式答复后方可开支。列入政府采购目录的开支，按照固定资产管理制度执行。凡不符合规定的开支，会计有权拒绝报销。经审计发现有不符合规定的开支，根据情节应追究有关单位主要负责人、财务人员及当事人的责任。4、差旅费支出。因公出差人员、天数、次数、时间要计划安排并实行“审批单”签批制度。局科室、二级单位负责人以上的人员出差需经局长同意，科室、二级单位其他人员出差，需经部门负责人同意。除上级单位统一安排食宿地点外其他情况不得超标准住宿，无特殊情况个人不得住包间。城市间的差旅费标准按财政厅下发的文件、通知执行。因公到本市乡镇出差的，按石首市财政局“石财行〔20XX〕191号文”规定的标准领取食宿补助。各类出差及出外参加业务培训，必须按照管理权限及审批程序批准后进行，绝对不允许先行后补批以及虚报冒领的行为，否则将追究相关人员的违纪责任。5、招待费支出。公务接待主要指上级部门和业务往来单位来客，需要留下进餐招待的均由办公室统一管理，实行报餐招待制度，由相关科室填写《接待审批单》，经办公室审核报局长同意后由办公室安排，特殊情况报局长后可由接待科室经办，同城来客不安排就餐。招待费用一律凭发票、公函、《接待审批单》和菜单，由经办人和对口接待部门负责人签字证明，方可报销。招待费支出实行公务卡结算，不得签单结账。各二级单位的接待费支出要严格按照预算执行，没有接待预算的一律不准报销接待费。6、会议及办培训班费用。会议和办培训班前，由相关科室提出费用预算，经审核后，由局办公室和有关科室共同承办。承办培训班的工作人员在工作日内不得领取讲课费、阅卷费等，活动结束后，凭会议和培训通知、与会人员签到花名册、发票及支出明细清单按报批程序报账。7、车辆费用。由办公室派车并建立出车台账，定期公布出车里程、燃料费、维修费等费用。车辆维修、保养应由驾驶员提出申请、办公室指定其他1-2名专业人员共同认定、提出建议预算，报办公室主任和分管领导签字同意，到指定修理厂修理，费用一月