中级经济师-财政税收-强化练习题（参考）-第六章其他税收制度

中级经济师-财政税收-强化练习题（参考）-第六章其他税收制度[单选题]1.以下不属于城镇土地使用税的征税范围的是()。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村正确答案：D参考解析（江南博哥）：本题考查城镇土地使用的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。掌握“城镇土地使用税”知识点。[单选题]2.纳税人征用的非耕地，应从()起征收城镇土地使用税。A.批准征用之日起满1年B.批准征用之日起满6个月C.批准征用之次月D.批准征用之日正确答案：C参考解析：本题考查城镇土地使用税特殊免税规定。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”知识点。[单选题]4.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税B.对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税C.对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，免征收城镇土地使用税D.林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税正确答案：C参考解析：本题考查城镇土地使用税。选项C，对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”知识点。[单选题]5.下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是()。A.拖船B.非机动驳船C.养殖渔船D.执照期满24小时内上下的客货船正确答案：C参考解析：本题考查船舶吨税。捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税。掌握“船舶吨税”知识点。[单选题]6.纳税人因房屋大修导致连续停用()以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。A.三个月B.半年C.一年D.两年正确答案：B参考解析：本题考查房产税的减免。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。掌握“房产税的减免”知识点。[单选题]7.根据现行政策，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产，其房产税处理正确的是()。A.由省、自治区、直辖市财政部门确定减免比例B.房产税减征50%C.免征房产税D.全部照章征收房产税正确答案：C参考解析：本题考查房产税的减免。国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产，免征房产税。掌握“房产税的减免”知识点。[单选题]8.自2019年1月1日至2021年12月31日，对高校学生公寓的房产税处理为()。A.免征房产税B.减半征收房产税C.减按70%房产税D.照章征收房产税正确答案：A参考解析：本题考查房产税的减免。自2019年1月1日至2021年12月31日，对高校学生公寓免征房产税。上述所称高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。企业享受通知规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、房产用途证明、租赁合同等资料留存备查。掌握“房产税的减免”知识点。[单选题]9.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是()。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案：A参考解析：本题考查房产税的减免。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。掌握“房产税的减免”知识点。[单选题]10.关于无租使用其他单位房产的纳税单位和个人的房产税缴纳的说法正确的是()。A.由房屋所有人缴纳房产税B.免征房产税C.按房产计税余值代缴纳房产税D.减半征收房产税正确答案：C参考解析：本题考查房产税的纳税人。无租使用其他单位房产的纳税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。掌握“房产税概述”知识点。[单选题]11.融资租赁的房产，其房产税的处理正确的是()。A.由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税B.由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的月份起依照房产余值缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人自合同签订的月份起依照房产余值缴纳房产税正确答案：A参考解析：本题考查房产税的纳税人和征税范围。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。掌握“房产税概述”知识点。[单选题]12.企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，其房产税税率为()。A.1.2%B.4%C.12%D.14%正确答案：B参考解析：本题考查房产税的税率。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。掌握“房产税概述”知识点。[单选题]13.上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房征收房产税，应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的()计算缴纳。A.50%B.60%C.70%D.80%正确答案：C参考解析：本题考查个人住房房产税改革。根据个人住房房产税改革，上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0.6%和0.4%，应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。掌握“房产税概述”知识点。[单选题]14.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随时将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产纳税人是()。A.李某B.王某C.刘某D.王某和刘某正确答案：C参考解析：本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。题中，产权所有人王某不在房屋所在地北京，由房产的使用人刘某缴纳。掌握“房产税概述”知识点。[单选题]15.我国耕地占用税的税率是()。A.比例税率B.地区差别定额税率C.复合税率D.幅度比例税率正确答案：B参考解析：本题考查耕地占用税的税率。在我国，由于不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用地区差别定额税率。掌握“耕地占用税”知识点。[单选题]16.下列各项中，可以按当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.铁路沿线占用的耕地C.水利工程占用耕地D.农村烈士遗嘱、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅正确答案：A参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。掌握“耕地占用税”知识点。[单选题]17.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起()内申报缴纳耕地占用税。A.15日B.30日C.60日D.90日正确答案：B参考解析：本题考查耕地占用税的征收管理。耕地占用税由税务机关负责征收。耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。掌握“耕地占用税”知识点。[单选题]18.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按()征收环境保护税。A.25％B.50％C.60％D.75％正确答案：B参考解析：本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。掌握“环境保护税”知识点。[单选题]19.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的正确答案：D参考解析：本题考查环境保护税。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环境保护税。超过国家和地方排放标准的，应按照相关规定征收税款。掌握“环境保护税”知识点。[单选题]20.根据规定，现行教育费附加的征收率为()。A.1%B.2%C.3%D.5%正确答案：C参考解析：本题考查教育费附加的征收比率。现行教育费附加的征收率为3%。掌握“教育费附加”知识点。[单选题]21.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B参考解析：本题考查城建税和教育费附加。选项Ｂ错误，纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。掌握“教育费附加”知识点。[单选题]22.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A.0B.0.6C.3D.3.6正确答案：B参考解析：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6（万元）。掌握“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点。[单选题]23.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%。下列说法中正确的是()。A.黄某应缴契税税额为0.6万元B.林某应缴契税税额为0.6万元C.林某应缴契税税额为0.72万元D.黄某应缴契税税额为0.72万元正确答案：D参考解析：本题考查契税应纳税额的计算。土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格的差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3%＝0.72（万元）。掌握“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点。[单选题]24.周某原有两套住房，今年8月出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套房屋，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是()。A.100×3%＝3（万元）B.（100＋60）×3%＝4.8（万元）C.（100＋70）×3%＝5.1（万元）D.（100＋70＋60）×3%＝6.9（万元）正确答案：A参考解析：本题考核契税的计算。契税由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中，周某只有购买房屋需要缴纳契税。掌握“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点。[单选题]25.自2016年2月22日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为()。A.按1％税率征收B.按1.5％税率征收C.按2％税率征收D.减半征收正确答案：A参考解析：本题考查契税的减免。自2016年2月22日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税。掌握“契税的减免”知识点。[单选题]26.下列各项应照章征收契税的是()。A.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下B.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下C.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下D.合伙企业将其名下的房屋、土地权属转移给原合伙人的家属名下正确答案：D参考解析：本题考查契税的减免。个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税。掌握“契税的减免”知识点。[单选题]27.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D.土地增值税使用的最高税率为100%正确答案：D参考解析：本题考查土地增值税的税率。选项D错误，土地增值税是四级超额累进税率，30%、40%、50%、60%，所以，土地增值税使用的最高税率为60%。掌握“土地增值税”知识点。[单选题]28.关于烟叶税的说法，错误的是()。A.《烟叶税法》自2018年7月1日起施行B.烟叶税实行比例税率C.烟叶税的计税依据是纳税人支付给烟叶销售者的收购价款D.《烟叶税法》暂未规定减免税项目正确答案：C参考解析：本题考查烟叶税。选项C错误，烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的收购价款和价外补贴。掌握“烟叶税”知识点。[单选题]29.某烟草公司今年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元，另向烟农支付了10%价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是()。A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税正确答案：C参考解析：本题考查烟叶税。烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税=88×（1+10%）×20%=19.36（万元）。掌握“烟叶税”知识点。[单选题]30.根据印花税相关法律的规定，产权转移书据的计税依据为()。A.书据中所载的金额B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.产权转移书据的数量正确答案：A参考解析：本题考查印花税的计税依据。印花税规定，产权转移书据的计税依据为书据中所记载的金额。掌握“印花税的基本要素”知识点。[单选题]31.下列不属于印花税的比例税率的是()。A.0.05‰B.0.5‰C.1‰D.0.03‰正确答案：D参考解析：本题考查印花税的税率。印花税的比例税率分为四档：0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰。掌握“印花税的基本要素”知识点。[单选题]32.根据印花税相关法律制度的规定，以下适用定额税率的是()。A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同正确答案：B参考解析：本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。掌握“印花税的基本要素”知识点。[单选题]33.企业资金账簿应按()贴花交纳印花税。A.每件5元B.全部资金的1‰C.记载资金的0.5‰，减半征收D.不需缴纳正确答案：C参考解析：本题考查印花税。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。掌握“印花税的基本要素”知识点。[单选题]34.社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让()，免征印花税。A.上市公司股权B.非上市公司股权C.普通股D.优先股正确答案：B参考解析：本题考查印花税。社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征印花税。掌握“印花税的减免”知识点。[单选题]35.下列关于印花税的说法，错误的是()。A.对国际奥委会、中国奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，免征国际奥委会和中国奥委会应缴纳的印花税B.对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入，免征印花税C.对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入，免征印花税D.对财产所有人将财产（物品）捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据，减半征收印花税正确答案：D参考解析：本题考查印花税的减免。对财产所有人将财产（物品）捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据，免征印花税。掌握“印花税的减免”知识点。[单选题]36.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。A.出租住房签订的租赁合同B.将个人财产捐赠给医院所立书据C.购买封闭式基金D.销售个人住房正确答案：B参考解析：本题考查印花税。财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免印花税，将个人财产捐赠给医院所立书据，需要缴纳印花税。掌握“印花税的减免”知识点。[单选题]37.应税矿产品以从量定额方式征收资源税的，资源税应纳税额时以()乘以具体适用税率计算。A.开采数量B.销售数量C.采购产量D.废品数量正确答案：B参考解析：本题考查资源税的计税依据。实行从量计征的，应纳税额按照应税资源产品（简称应税产品）的销售数量乘以具体适用税率计算。应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。掌握“资源税”知识点。[单选题]38.《中华人民共和国资源税法》从()开始实施。A.2019年9月1日B.2019年10月1日C.2020年9月1日D.2020年12月1日正确答案：C参考解析：本题考查资源税。2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过《中华人民共和国资源税法》，于2020年9月1日起施行。掌握“资源税”知识点。[单选题]39.资源税适用的税率形式不包括下列()。A.固定比例税率B.幅度比例税率C.超额累进税率D.定额税率正确答案：C参考解析：本题考查资源税的税率。现行资源税实行固定比例税率、幅度比例税率和定额税率。掌握“资源税”知识点。[单选题]40.根据资源税法的规定，稠油、高凝油的资源税税务处理为()。A.免征资源税B.减征40%C.减征30%D.减半征收正确答案：B参考解析：本题考查资源税的减免。稠油、高凝油减征40%资源税。掌握“资源税”知识点。[单选题]41.下列产品中，不征收资源税的是()。A.国有矿山开采的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C.进口的矿产品D.个体工商户开采的矿产品正确答案：C参考解析：本题考查资源税。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照税法规定缴纳资源税。上述单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户及其他个人，除上述单位和个人以外，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。掌握“资源税”知识点。[单选题]42.关于资源税减免规定的说法，错误的是()。A.纳税人的免税减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失；或纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿的，免征或者减征资源税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案C.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，可以同时执行各项减征优惠政策正确答案：D参考解析：本题考查资源税的减免。选项D，纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。掌握“资源税”知识点。[单选题]43.对稠油、高凝油的资源税处理为()。A.免征B.减半征收C.减征30%D.减征40%正确答案：D参考解析：本题考查资源税。稠油、高凝油减征40%资源税。掌握“资源税”知识点。[单选题]44.下列资源产品应征资源税的是()。A.液体盐B.森林C.进口的煤炭D.人造石油正确答案：A参考解析：本题考查资源税。人造石油、森林和进口的煤炭都不征收资源税。掌握“资源税”知识点。[单选题]45.下列关于水资源税税收优惠的表述，错误的是()。A.农业生产取用水，免征水资源税B.取用污水处理再生水，免征水资源税C.抽水蓄能发电取用水，免征水资源税D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税正确答案：A参考解析：本题考查资源税。规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。掌握“资源税”知识点。[单选题]46.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭的资源税处理为()。A.免征资源税B.资源税减征50%C.资源税减征40%D.资源税减征30%正确答案：B参考解析：本题考查资源税。自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。掌握“资源税”知识点。[单选题]47.《中华人民共和国城市维护建设税法》的实施日期是()。A.2021年1月1日B.2021年5月1日C.2021年9月1日D.2021年12月1日正确答案：C参考解析：掌握“城市维护建设税”知识点。[单选题]48.下列交通工具中，以整备质量每吨为车船税计税标准的是()。A.摩托车B.轮式专用机械车C.船舶D.载客汽车正确答案：B参考解析：本题考查车船税的计税依据。货车（包括半挂牵引车、三轮汽车、低速载货汽车等）、专用作业车、轮式专用机械车以整备质量每吨为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准，船舶以净吨位为车船税计税标准。掌握“车船税”知识点。[单选题]49.根据车船税法，应缴纳车船税的是()。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.新能源车船正确答案：C参考解析：本题考查车船税。无偿出借的载客汽车应照章征收车船税。掌握“车船税”知识点。[单选题]50.下列交通工具中，以整备质量每吨为车船税计税标准的是()。A.摩托车B.低速货车C.船舶D.乘用车正确答案：B参考解析：货车以整备质量每吨为车船税计税标准。乘用车、客车、摩托车以每辆为计税标准，船舶以净吨位每吨为计税标准。掌握“车船税”知识点。[单选题]51.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是()。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款需要缴纳城建税C.城建税与增值税、消费税同时征收，如果要免征增值税、消费税，也要同时免征城建税D.城建税与增值税、消费税同时征收，如果要减征增值税、消费税，也要同时减征城建税正确答案：B参考解析：本题考查城建税的计税依据。选项B错误，纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金与罚款，不作为城建税的计税依据。掌握“城市维护建设税”知识点。[单选题]52.关于城建税税收减免的说法，错误的是()。A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的减免而减免B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也同时退库C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，减征城建税D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加正确答案：C参考解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。掌握“城市维护建设税”知识点。[单选题]53.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地正确答案：D参考解析：本题考查城镇土地使用税的减免。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”知识点。[单选题]54.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法不正确的是()。A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积以房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整正确答案：C参考解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。选项C错误，尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。掌握“城镇土地使用税”知识点。[单选题]55.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，临时将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产纳税人是()。A.李某B.王某C.刘某D.王某和刘某正确答案：C参考解析：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。[单选题]56.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人正确答案：A参考解析：本题考查房产税的纳税人。无租使用房产的，由使用人代为缴纳房产税；产权出典的，由承典人纳税。[单选题]57.2019年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其适用的房产税税率为()。A.4%B.1.2%C.12%D.0正确答案：A参考解析：个人出租居住用房的，其房产税减按4%的税率征收。[单选题]58.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按()计征契税。A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本正确答案：A参考解析：通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。[单选题]59.某公司2019年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税()万元。A.0B.9C.18D.33正确答案：B参考解析：应纳契税＝300×3%＝9（万元）。房屋交换，价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。[单选题]60.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是()。（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2.4万元D.居民甲应缴纳契税0.6万元正确答案：D参考解析：获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=（80－60）×3%=0.6（万元）。[单选题]61.张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为()。A.1%B.1.5%C.2%D.3%正确答案：A参考解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。[单选题]62.车船税的税率形式是()。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率正确答案：B参考解析：车船税的税率形式为定额税率。[单选题]63.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.乘用车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.客车采用以辆为计税依据D.货车采用以净吨位为计税依据正确答案：D参考解析：货车采用以车辆的整备质量每吨为计税依据。[单选题]64.下列车船中，应征车船税的是()。A.自行车B.警用车船C.人力车D.非机动驳船正确答案：D参考解析：非机动驳船应征收车船税。[单选题]65.根据车船税法，应缴车船税的是()。A.待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.经批准临时入境的外国车船正确答案：C参考解析：车船税是向车船的所有人或者管理人征收的一种税。选项BD为免征车船税的范围。[单选题]66.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应()。A.正常征收B.减半征收C.不征收D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收正确答案：A参考解析：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。[单选题]67.某市一大型水电站的下列用地免予征收城镇土地使用税的是()。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.坝内厂房用地正确答案：B参考解析：对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。水库库区用地，属于“其他用地”的范围，免征土地使用税。[单选题]68.人均耕地少于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A.20%B.30%C.50%D.100%正确答案：C参考解析：人均耕地少于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。[单选题]69.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼正确答案：B参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。[单选题]70.下列权利许可证照不属于印花税征税范围的是()。A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标注册证D.卫生许可证正确答案：D参考解析：本题考查印花税的征税范围。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。[单选题]71.甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业正确答案：A参考解析：印花税按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。[单选题]72.工商营业执照应按()贴花交纳印花税。A.注册资金的2‰B.全部资本的1‰C.每件5元D.股权资本的0.5%正确答案：C参考解析：本题考查印花税的税率。工商营业执照印花税税率为每本5元。[单选题]73.根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是()。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同正确答案：C参考解析：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证，除记载资金的账簿以外的其他账簿，适用印花税定额税率。[单选题]74.关于城市维护建设税的说法，错误的是()。A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也可以退（返）还B.外商投资企业缴纳的增值税与消费税，同样征收城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征，随增值税和消费税法定减免而减免正确答案：A参考解析：对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。[单选题]75.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定征收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加正确答案：B参考解析：选项B，城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税两税税额之和，不包括滞纳金和罚款。[单选题]76.烟叶税的税率是()。A.3%B.5%C.20%D.25%正确答案：C参考解析：烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。[单选题]77.下列选项，属于环境保护税计税依据的是()。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数正确答案：A参考解析：选项B，水污染物以污染当量数作为计税依据。选项C，以固定废物的排放量确定。选项D，噪声按超过国家规定标准的分贝数确定。[多选题]1.下列各项中，应当免征城镇土地使用税的有()。A.企业厂区内的绿化用地B.企业厂区内的铁路专用线C.个人出租住房D.盐场的生产厂房、办公、生活区用地E.改造安置住房建设用地正确答案：CE参考解析：本题考查城镇土地使用税的减免。对企业厂区内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公共地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”知识点。[多选题]2.关于城镇土地使用税的说法正确的有()。A.对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税B.应税单位按照国家住房制度改革有关规定，将住房出售给职工并按规定进行核销财务处理后，住房用地在未办理土地使用权过户期间的城镇土地使用税予以免征C.个人出租住房，用于居住的，免征城镇土地使用税；用于生产经营的，照章征收土地使用税D.对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税E.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税正确答案：AD参考解析：本题考查城镇土地使用税的减免。选项B错误，应税单位按照国家住房制度改革有关规定，将住房出售给职工并按规定进行核销财务处理后，住房用地在未办理土地使用权过户期间的城镇土地使用税征免，比照各省、自治区、直辖市对个人所有住房用地的现行政策执行。选项C错误，个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。选项E错误，《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第16号）规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”知识点。[多选题]3.船舶吨税的计税依据为()。A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度正确答案：AD参考解析：本题考查船舶吨税。船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限。掌握“船舶吨税”知识点。[多选题]4.下列房产可免征房产税的有()。A.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产B.经有关部门核实属危房，不准使用的房产C.老年服务机构自用的房产D.从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产正确答案：ABCD参考解析：本题考查房产税的减免。选项E错误，公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。掌握“房产税的减免”知识点。[多选题]5.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A.产权属于全民所有的房屋，国家为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人E.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，应代为缴纳房产税正确答案：BCE参考解析：本题考查房产税法律的相关规定。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位为纳税人。选项D错误，房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。掌握“房产税概述”知识点。[多选题]6.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A.房屋产权未确定的B.房屋出租的C.房屋租典纠纷未解决的D.房屋承典人不在房屋所在地的E.房屋产权所有人不在房屋所在地的正确答案：ACDE参考解析：本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。掌握“房产税概述”知识点。[多选题]7.下列各项中，无需缴纳耕地占用税的情形有()。A.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分B.学校占用的耕地C.公路线路占用耕地D.飞机场跑道占用耕地E.占用耕地建设农田水利设施的正确答案：ABE参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。掌握“耕地占用税”知识点。[多选题]8.根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有()。A.承租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.房屋交换且价格相等E.自2019年1月1日至2020年12月31日，公租房经营管理单位购买住房作为公租房正确答案：ADE参考解析：本题考查契税的减免。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税。购买房屋应缴纳契税。掌握“契税的减免”知识点。[多选题]9.下列各项中，符合《财政部国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税4号）规定的有()。A.在婚姻存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税B.在婚姻存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为另一方所有的，免征契税C.在婚姻存续期间，房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，免征契税D.在婚姻存续期间，房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为第三方所有的，免征契税E.在婚姻存续期间，房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税正确答案：ABCE参考解析：本题考查契税的减免。《财政部国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税4号）规定，在婚姻存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。掌握“契税的减免”知识点。[多选题]10.根据契税政策规定，下列说法正确的有()。A.自2019年1月1日至2023年12月31日，对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的契税，符合现行规定的享受相应税收优惠政策B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税C.个人在北京购买家庭第二套改善性住房，应按当地规定的税率计缴契税D.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格E.对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记，减半征收契税正确答案：ABCD参考解析：本题考查契税的减免。选项E，对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记，不征收契税。掌握“契税的减免”知识点。[多选题]11.以下属于契税的征税范围的有()。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.著作权转让正确答案：ABCD参考解析：本题考查契税的征税范围。契税的具体征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。掌握“契税的纳税人、征税范围”知识点。[多选题]12.关于房屋附属设施有关契税政策的说法，正确的有()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，按照契税法律法规的规定征收契税B.对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，应按合同规定的分离价格计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税E.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，先将价格进行分离，再确定适用税率征收契税正确答案：ABD参考解析：本题考查契税的征税范围。房屋附属设施有关契税政策：（1）对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。（2）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。（3）承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。掌握“契税的纳税人、征税范围”知识点。[多选题]13.关于契税的征税范围，下列说法中正确的有()。A.以自有房屋作股投入本人独资经营企业，视同房屋买卖，缴纳契税B.经当地政府和有部门批准，以房产抵债和实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋原值缴纳契税C.以房产作为投资或作股权转让，属房屋产权转移，根据国家房产地管理的有关规定，办理房屋产权交易和产权变更登记手续，视同房屋买卖，产权承受方可按投资房产价值缴纳契税D.以房产作为投资或作股权转让，属房屋产权转移，根据国家房产地管理的有关规定，办理房屋产权交易和产权变更登记手续，视同房屋买卖，产权承受方可按房产买价缴纳契税E.买房拆料或翻建新房，应照章缴纳契税正确答案：CDE参考解析：本题考查契税的征收范围。选项A错误，以自有房屋作股投入本人独资经营企业，免纳契税。选项B错误，经当地政府和有关部门批准，以房产抵债和实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税。掌握“契税的纳税人、征税范围”知识点。[多选题]14.纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施应属于契约征收范围的有()。A.自行车库B.储藏室C.停车位D.顶层阁楼E.制冷设备正确答案：ABCD参考解析：本题考查契税的征税范围。对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税。掌握“契税的纳税人、征税范围”知识点。[多选题]15.关于土地增值税的税收优惠，下列说法中正确的有()。A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税C.对于纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额D.对个人销售住房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；对超过部分，减半征收土地增值税E.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税正确答案：ACE参考解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算征收土地增值税。选项D错误，对个人销售住房免征土地增值税。掌握“土地增值税”知识点。[多选题]16.印花税按照征税项目划分的具体纳税人是()。A.立合同人B.使用人C.立账簿人D.立据人E.代理人正确答案：ABCD参考解析：本题考查印花税的纳税人。印花税按照征税项目划分的具体纳税人是立合同人、受领人、使用人、立账簿人以及立据人。掌握“印花税的基本要素”知识点。[多选题]17.印花税的征税范围包括()。A.房屋出租B.征税范围内的经济合同C.产权转移书据D.营业账簿E.权利、许可证照正确答案：BCDE参考解析：本题考查印花税的征税范围。印花税的征税范围包括征税范围内的经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照。掌握“印花税的基本要素”知识点。[多选题]18.关于印花税的说法，正确的有()。A.个人和机构在境外书立的合同无须贴花B.买卖封闭式证券投资基金一律免征印花税C.增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）D.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿，免征印花税E.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税正确答案：BCDE参考解析：本题考查印花税。适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。选项A错误。掌握“印花税的减免”知识点。[多选题]19.下列凭证中，免征印花税的有()。A.商品储备管理公司承担商品储备业务过程中书立的购销合同B.饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据C.饮水工程运营管理单位与施工单位签订的建设工程承包合同D.对个人销售或购买住房E.增值税小规模纳税人的印花税正确答案：ABCD参考解析：本题考查印花税的减免。选项E错误，增值税小规模纳税人印花税减征。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）等。掌握“印花税的减免”知识点。[多选题]20.下列各项中，免征印花税的有()。A.农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同B.因农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据C.财产所有人将财产赠给学校所书立的书据D.与高校教师签订的高校公寓租赁合同E.北京冬奥组委使用的营业账簿和签订的各类合同正确答案：ABCE参考解析：本题考查印花税的减免。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。掌握“印花税的减免”知识点。[多选题]21.资源税的下列税目中，实行从价定率的有()。A.钨B.稀土C.金属矿D.砂石E.粘土正确答案：ABC参考解析：本题考查资源税的税率。粘土、砂石实行从量定额计征。掌握“资源税”知识点。[多选题]22.关于资源税的减免，下列说法中正确的有()。A.主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，免征资源税B.抽水蓄能发电取用水，免征水资源税C.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定资源税税额D.在城镇公共供水管网覆盖地区取用地下水的，其税额要高于城镇公共供水管网末覆盖地区，原则上要高于当地同类用途的城镇公共供水价格E.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量正确答案：BCDE参考解析：本题考查资源税的减免。选项A错误，主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低确定资源税税额。掌握“资源税”知识点。[多选题]23.下列情形，不缴纳资源税的有()。A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水正确答案：ABCD参考解析：本题考查资源税的减免。对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。掌握“资源税”知识点。[多选题]24.纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关确定其应税产品销售额的方法有()。A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定C.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定D.按应税产品组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）E.按纳税人申报的价格确定正确答案：ABCD参考解析：本题考查资源税。纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额。（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。（4）按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/（1-资源税税率）上述公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。（5）按其他合理方法确定。掌握“资源税”知识点。[多选题]25.下列车船中免征车船税的有()。A.节约能源车船B.军队、武警专用的车船C.载货汽车D.国家机关的自用车船E.境内单位和个人租入的外籍船舶正确答案：BE参考解析：本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；对新能源的车船，免征车船税。（6）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（7）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。（8）依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。（9）境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。掌握“车船税”知识点。[多选题]26.城建税的征税范围与()的征税范围一致。A.关税B.增值税C.房产税D.印花税E.消费税正确答案：BE参考解析：本题考查城建税的征税范围。由于城建税是对从事工商经营活动的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税税额计征的，所以其征税范围与增值税、消费税的征税范围一致。掌握“城市维护建设税”知识点。[多选题]27.房产税的计税依据有()。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值E.房产租金收入正确答案：DE参考解析：本题考查房产税的计税依据。房产税的计税依据有：计税余值和租金收入。[多选题]28.关于城镇土地使用税纳税人表述正确的有()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B.土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳正确答案：BE参考解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。选项A应该是土地使用权。选项C，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项D，城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业。[多选题]29.符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经有关部门核实属危房，不准使用的房产C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产正确答案：ABC参考解析：本题考查房产税的减免。产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳房产税。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。[多选题]30.某房地产公司销售商铺，房地产公司应缴纳的税收有()。A.土地增值税B.增值税C.城市维护建设税D.消费税E.契税正确答案：ABC参考解析：房地产公司销售商铺应缴纳增值税、城市维护建设税和土地增值税。[多选题]31.契税的征税范围包括()。A.国有土地使用权出让B.以房产抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖E.以房产作为投资正确答案：ABDE参考解析：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征收范围。[多选题]32.纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施应属于契税征收范围的有()。A.自行车库B.储藏室C.停车位D.顶层阁楼E.制冷设备正确答案：ABCD参考解析：本题考查契税的征税范围。对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税。[多选题]33.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地B.学校附设的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地正确答案：BDE参考解析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区；军队训练用地免征城镇土地使用税。[多选题]34.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。A.果园B.花圃C.茶园D.菜地E.工业用地正确答案：ABCD参考解析：“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。[多选题]35.下列各项中，应征收耕地占用税的有()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.医疗机构占用耕地正确答案：AC参考解析：学校、医疗机构、军事设施占用的耕地免征耕地占用税。[多选题]36.印花税的税率形式有()。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率E.超率累进税率正确答案：AC参考解析：印花税的税率形式有比例税率、定额税率。[多选题]37.城市维护建设税是()。A.采用幅度比例税率B.一种附加税C.与“两税”同时缴纳的一种税D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率E.以纳税人实际缴纳的企业所得税为计税依据正确答案：BCD参考解析：城建税实行三档地区差别比例税率。城建税的缴纳应以“两税”税额为计税依据。共享题干题本年上半年甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的；原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同并执行，租期10年，并支付第一年租金12万元。本年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月份签订房屋租赁合同，合同约定的租期为1年，每月租金10万元，本年共收取60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（当地规定房产税扣除比例为20%）[不定项选择题]1.关于甲企业承典的乙企业的房产的房产税缴纳的说法正确的是()。A.甲企业按房产原值缴纳房产税6万元B.甲企业按房产余值缴纳房产税4.8万元C.乙企业按房产原值缴纳房产税6万元D.乙企业按房产余值缴纳房产税4.8万元正确答案：B参考解析：本题考查房产税的纳税人和应纳税额的计算。房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。甲企业是承典人，甲企业应纳房产税=500×（1－20％）×1.2％＝4.8（万元）。掌握“房产税概述”知识点。[不定项选择题]2.该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为()万元。A.43.2B.48C.38.4D.36正确答案：A参考解析：本题考查房产税应纳税额的计算。生产经营自用房产应缴纳的房产税＝（5000－1000）×（1－20%）×1.2%+1000×（1－20%）×1.2%×6/12＝43.2（万元）。＜br/＞【提示】原值1000万的仓库是7月1日出租的，那么1-6月这半年要从价计征房产税。掌握“房产税概述”知识点。[不定项选择题]3.关于甲企业以融资租赁方式承租的丙企业的房产的房产税的说法正确的是()。A.由丙企业以房产租金收入为依据计算缴纳房产税B.甲企业自去年12月起以房产原值扣除折旧后的余额为依据计算缴纳房产税C.甲企业自今年1月1日起以房产余值为依据计算缴纳房产税D.甲、丙企业都不需要缴纳房产税正确答案：C参考解析：本题考查房产税的纳税人。融资租赁的房产，由承租人自融资合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。甲是承租人，甲、两企业于去年12月签订融资租赁合同，因此甲企业应于今年1月依照房产余值缴纳房产税。掌握“房产税概述”知识点。[不定项选择题]4.该企业全年应缴纳的房产税共计()万元。A.50.4B.44.8C.56.8D.52正确答案：D参考解析：本题考查房产税应纳税额的计算。出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2（万元）完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4＝1.6（万元）全年应缴纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52（万元）。掌握“房产税概述”知识点。[不定项选择题]5.下列关于房产税的表述中，不正确的有()。A.房产税以房产的计税余值或房产租金收入为计税依据B.从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税正确答案：D参考解析：本题考查房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。掌握“房产税概述”知识点。居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，不含增值税成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付不含增值税差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，今年全年不含增值税租金为5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%）[不定项选择题]6.应缴纳契税的居民有()。A.甲B.乙C.丙D.丁正确答案：AB参考解析：本题考查契税。契税是房屋的承受方缴纳，所以甲和乙缴纳。掌握“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点。[不定项选择题]7.甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则下列说法正确的有()。A.今年丁无需缴纳房产税B.今年丁缴纳的房产税为0.6万元C.今年丁缴纳的房产税为0.24万元D.今年丁缴纳的房产税为0.2万元正确答案：A参考解析：本题考查房产税。丁不是房屋的所有者，所以不用缴纳房产税。掌握“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点。[不定项选择题]8.甲出租房屋应缴纳的房产税为()万元。A.0B.0.2C.0.3D.0.6正确答案：B参考解析：本题考查房产税。出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应纳税额=5×4%=0.2（万元）。掌握“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点。[不定项选择题]9.上述居民缴纳的契税合计为()万元。A.1.8B.4.8C.9D.10.8正确答案：C参考解析：本题考查契税。应纳契税=200×3%+100×3%=9（万元）。掌握“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点。某物流企业发生如下业务：（1）经批准占用耕地50000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设大宗商品仓储设施用地32000平方米、办公楼占地17200平方米、经县级以上人民政府教育行政主管部门批准设立的幼儿园占地800平方米。（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费5000万元。（3）2020年8月4日，仓库、办公楼及幼儿园建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元，其中仓库原值5000万元、办公楼原值3800万元、幼儿园原值700万元。（4）为满足运输需要，2020年9月10日，企业购入整备质量10吨的货车20辆、整备质量8吨的挂车10辆，支付不含增值税的价款400万元，其中货车300万元、挂车100万元。已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。当地政府确定的房产税减除比例为30%。该企业所在地货车车船税年税额20元/整备质量每吨。[不定项选择题]10.该物流企业应缴纳的耕地占用税为()万元。A.20.64B.38.4C.59.04D.60正确答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的计算。物流企业应纳耕地占用税＝（32000＋17200）×12÷10000＝59.04（万元）掌握“城镇土地使用税”知识点。（1）经批准占用耕地50000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设大宗商品仓储设施用地32000平方米、办公楼占地17200平方米、经县级以上人民政府教育行政主管部门批准设立的幼儿园占地800平方米。（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费5000万元。（3）2020年8月4日，仓库、办公楼及幼儿园建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元，其中仓库原值5000万元、办公楼原值3800万元、幼儿园原值700万元。（4）为满足运输需要，2020年9月10日，企业购入整备质量10吨的货车20辆、整备质量8吨的挂车10辆，支付不含增值税的价款400万元，其中货车300万元、挂车100万元。已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。当地政府确定的房产税减除比例为30%。该企业所在地货车车船税年税额20元/整备质量每吨。[不定项选择题]11.该物流企业应缴纳的契税为()万元。A.128B.160C.196.8D.200正确答案：C参考解析：本题考查契税的计算。本题中，总的占地面积为50000平方米，其中有800平方米是幼儿园占地，按政策规定，幼儿园占地免契税。该企业对这块耕地支付的总的土地补偿费为5000万元，由于题目没有告诉我们幼儿园所占耕地、幼儿园占以外的其他耕地的价值是多少，所以，我们只能用面积占比乘以总的土地补偿费来计算契税的计税依据，即5000×（50000-800）/50000，再乘以契税税率计算契税的应纳税额。物流企业应纳契税＝5000×49200/50000×4%＝196.8（万元）。掌握“城镇土地使用税”知识点。（1）经批准占用耕地50000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设大宗商品仓储设施用地32000平方米、办公楼占地17200平方米、经县级以上人民政府教育行政主管部门批准设立的幼儿园占地800平方米。（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费5000万元。（3）2020年8月4日，仓库、办公楼及幼儿园建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元，其中仓库原值5000万元、办公楼原值3800万元、幼儿