如何建立目标体系-企业年度经营计划与全面预算管理

如何建立目标体系——企业年度经营计划与全面预算管理2020年很快要进入尾声了，每到这时候，企业就会开始惆怅，年度经营计划该怎么定，定多少，怎么执行?如果你也有这样的烦恼，跟一起往下看吧年度经营计划与全面预算管理可以“战略-计划-预算-考核”作为主线，通过计划对战略进行细化，通过预算对计划进行财务成果化，通过考核来保证战略的达成，由此形成一个闭环。经营计划明确了企业的工作方向和工作目标，落实了企业战略，也为绩效考核提供了主要依据;预算用会计化语言将经营计划分解，并使其明确化，严谨化。通过提高经营计划和预算的工作效率，各项经营活动能更好地实现企业的战略规划要求，并且提高企业的核心竞争力。要做好年度经营计划与全面预算管理，必须有完善并且一致的目标体系，这样才能加强企业各部门的联系，发挥出整体力量。管理企业应遵循的一个原则是：每项工作必须为达到总目标而展开。因此，企业应将最高管理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标，直至基层的个人目标，按照企业组织结构的层级串连起来，从而形成完整的目标体系。PART1、目标体系的建立步骤一、目标体系的结构1.目标的层次(1)根据管理层级的划分，目标可以分为以下四个层次：层次1：个人工作目标层次2：基层单位工作目标层次3：中层各部门的目标层次4：高层目标

（图1目标的层次（图1目标的层次）（2）企业各管理层在相应目标上的关系图如下：（图2企业各管理层在相应目标上的关系图）（3）另外，组织目标还可以被简化和概括为以下三个层次：环境层——社会加于组织的目标，即为社会提供优质的产品和服务，并创造出尽可能多的价值。组织层——作为一个利益共同体和一个系统的整体目标，如提高经济效益、增强自我改造和发展的能力、改善员工生活、保障员工的劳动安全。个人层组织成员的目标，如经济收入、兴趣爱好等

个人层组织成员的目标，如经济收入、兴趣爱好等2、目标的分类(1)根据动态因素分类企业整体目标可分为长期计划目标、中期计划目标、短期计划目标和执行目标四种。(2)根据组织目标的等级层次分类((2)根据组织目标的等级层次分类(图3组织目标的等级层次分类)(3)目标的分解进行目标管理需要将组织的整体目标层层分解下去，直到基层员工，分解步骤具体如图4：单位.负於人；部u负盘人i单位.负於人；部u负盘人i堂位负荷人! 期织成员压力传递HT而£层艇开(图4目标的分解步骤)(4)目标的整合目标整合模型如图5所示：目标实现目标子H标一子口标二子目标二目标实现目标子H标一子口标二子目标二子目标四f-"标H相纸综合、■研究卷子目检的相互关系・落实子口标的责任-制定目标保障措施■发挥目标谶励作用(图5目标整合模型)二、建立目标体系的基本程序建立目标体系的基本程序如下：(1)制定企业的总目标;(2)制定直线部门目标;(3)制定职能部门目标;(4)制定单位目标;(5)制定个人目标;(6)整合企业的总目标、单位目标和个人目标，形成目标体系。三、绘制目标体系图目标体系建立以后，企业可使用目标体系图来表示目标的层级关系。目标体系图如图6所示：(图6目标体系图)PART2、目标设定的原则.具体化.数据化3.时程化PART3、年度总目标的制定流程1、评估企业的内部资源(1)人力资源评估人力资源情况就是评估人力资源的质和量是否满足企业的需求。所谓的“质”就是资质、能力，所谓的“量”就是编制数。只有对人力资源进行合理、有效地评估，企业才能制定出解决问题的对策：第一，是不是要加强培训;第二，是不是应该进行招聘;第三，当量不够的时候，什么时候要补充人员进来。(2)物力资源物力资源有两个部分。第一部分是企业的产品或商品。如果是制造业，就是产品;如果是买卖业、流通业、服务业则是商品。产品经过包装、有了附加价值之后就变成商品，真正有价值的是商品，不是产品。第二部分是企业的设备。对于制造业企业来说，生产设备越先进，竞争优势就会越明显。(3)财力资源财力资源主要是企业的经营损益和企业的资金。资金情况会影响企业在下一阶段的经营规划。(4)数据资源收集企业各个部门数据分析表2、评估企业的外部情况(1)产业的发展趋势(2)市场结构的变化(3)政治经济形势(4)竞争情况3、制定策略策略是企业应对市场变化的对策，制定年度经营计划务必策略先行，因为每一个策略都有可能影响到计划的执行，成熟的策略是目标完成的说明书。与年度经营目标相关的策略如图7所示：

序号内容产品策格(J)黏产曲是否上市(2)上市时间(3)上市区域㈠)预冲端伴救殳⑶旧产品是有『线(6)下线时间17)皿何影响镯停顿2生道策略(1)拓飕计明6)郁确新古地城新渠道的猪灯目标(3｝是否有热店计制(4)是否会影响错哲»)梁描甑旗^计则(醐对哨辑截的骷响3价格第略(1)价格科辘计•划门)对相伸颍的影响4促销策略(1)下年度保他策喀与本年度捌区别12)泥浦力度突化(3)特殊促销计划C4)对船哲卿的影响5人且策噬■3)蛆税结恂强整汁战(2)一线用翼力粒的调辕计划(3)吊化策略对捎构匍的掇响僮ft怖「策略(门市场推广黄路，2)推广力度变化情况⑸南扬费用的咸新变化(4)对铺带领的器响不生产计划(1)目前的生产计划对笥作进度的影响(2)生产计划的内容(3｝生产讳划的S3响财猾策略｛1)财拧政策的内容(2J对销售计附的影响(图7年度经营目标相关的策略图)4、设置目标设置目标时应该树立三种观念，具体如图8所示：

年度釐营付标的慢胃过程其实就是年度覆营计划完成的过程，要深思熟虑观念■观念一观念*1年度釐营付标的慢胃过程其实就是年度覆营计划完成的过程，要深思熟虑观念■观念一观念*1定要於II标分解到可屈「的显小单植i对目保决箫者来说,年度经营目标不是个人的理想目掠，要窗实(图8目标设置时应该树立的三种观念)5、验证目标目标验证这个步骤必不可少。设置目标基本上是由上而下进行的，验证目标建议由下而上进行。目标验证六步骤如下图：(图9某企业的目标验证流程)6、沟通目标经过修正的目标被层层下发到目标执行者。下发目标时，上级必须面对面地与下级进行目标沟通。面对面沟通的意义有以下三个。(1)沟通目标的合理性，双方达成对目标的一致认可。(2)沟通完成的目标方法，也就是未来的工作重点和方向。上级务必帮助下级理解这些策略，并帮助其将这些策略转化为可落地的方案，只有这样才能帮到下级完成其目标。(3)沟通目标的过程也是责任的转移过程，便于日后的考核和追踪。PART4、部门年度目标的制定企业的年度总目标确定后，最高管理层应先向各部门管理者公布，使他们对总目标有充分的认识。然后，各部门管理者根据总目标制定出合理、有效的部门目标，以确保总目标的顺利达成。1、部门年度目标的制定方法和步骤（1）部门目标讨论会议（2）目标的制定和实现过程（如图10）（图10目标的制定和实现过程）（3）目标的制定步骤（如图11）（图11目标的制定步骤）以SMART为标准描述每一个目标，具体如图12：（图12以SMART原则为标准描述目标）PART5、个人目标的制定部门主管应积极宣导本部门工作方针，并协助下属拟定出符