奎屯市清源供水有限责任公司

奎屯市清源供水有限责任公司城市供水成本监审报告根据《中华人民共和国价格法》、国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委第42号令)，《城市供水定价成本监审办法（试行）》，自治区发展改革委《关于印发<自治区城市供水价格调整成本公开工作实施方案（试行）>的通知》的有关规定，遵循公平、科学、规范、效率的原则，奎屯市发展和改革委员会委托第三方奎屯市诚信会计师事务所对奎屯市清源供水有限责任公司2020年至2022年城市供水实际成本及其他相关资料进行成本审核。具体审核情况如下:成本监审项目奎屯市清源供水有限责任公司2020年—2022年度城市供水成本。成本监审依据《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委第42号令)；《城镇供水定价成本监审办法》（中华人民共和国国家发展和改革委员会中华人民共和国住房和城乡建设部令第45号）；3、自治区发展和改革委员会《新疆维吾尔自治区政府制定价格成本监审办法实施细则（试行）》（新发改成本〔2006〕1065号）；《新疆维吾尔自治区政府制定价格成本监审目录》；5、其他有关成本核算的法律、法规、政策。三、成本监审程序(一)初审：对奎屯市清源供水有限责任公司报送的成本资料进行初审,并要求该单位补充完善2020年度至2022年度企业的填报数据及相关资料。(二)审核：按照成本监审相关法规规定，对奎屯市清源供水有限责任公司报送自来水供水成本费用支出进行审核。(三)实地监审：对奎屯市清源供水有限责任公司的会计报表、会计帐册以及涉及到对城市供水成本相关的资料、原始凭证进行实地取证、审核。(四)反馈意见：提出对奎屯市清源供水有限责任公司城市供水成本核增、核减的意见和理由，并用书面文字形式告知公司。经营者基本情况（略）成本监审主要内容本次成本报告为奎屯清源供水有限责任公司2020年度至2022年城市供水的成本，城市供水定价成本包括制水成本、输配成本、期间费用。成本的主要内容是：制水成本包括制水环节职工薪酬、固定资产折旧、原水费、原材料费、动力费、外购成品水费、水质检测费、修理费和其他制水费用；输配成本是指城市供水经营者将净水输送到用户过程中所发生的费用。包括输配环节职工薪酬、固定资产折旧、动力费、修理费、机物料消耗、管网检测费、水质检测费和其他输配费用。(三)期间费用是指城市供水经营者为组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指城市供水经营者为管理和组织供水生产经营活动而发生的费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金(包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等)、业务招待费、办公费、电费、取暖费、差旅费、长期待摊费用摊销及其他管理费用。销售费用是指城市供水经营者(含供水所等专设供水销售机构)在供水销售过程中发生的费用。包括销售部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、办公费、代收手续费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他销售费用。财务费用是指城市供水经营者为筹集城市供水生产经营资金而发生的费用。包括利息净支出、汇兑净损失以及相关的手续费等。。六、供水成本审核方法根据国家发展改革委《城市供水定价成本监审办法（试行）》，供水定价单位成本根据城市供水经营者在一定生产经营日期内所发生的合理费用与核定供水量计算，计算公式：供水定价单位成本=供水单位总成本÷核定供水量核定供水量=供水总量×(1-核定管网漏损率)供水定价总成本=制水成本＋输配成本＋期间费用管网漏损率按照行业主管部门的城市供水管网漏损控制及评定标准相关规定核定。七、成本监审的方法及城市供水成本核增、核减情况及理由（一）成本核增核减情况说明1.依据政府定价监审办法中“第二十七条未投入实际使用的、不能提供价值有效证明的、由政府补助或者社会无偿投入的资产，以及评估增值的部分不得计提折旧或者摊销费用。第二十八条固定资产折旧方法采用年限平均法折旧年限应当根据固定资产的性质、设计使用年限和行业规范，并考虑资产使用状况合理核定。经营者确定的固定资产折旧年限明显低于实际使用年限，成本监审时应当按照实际使用年限调整折旧年限。残值率一般按3-5%计算。行业定价成本监审办法有规定的，从其规定。”的规定，依照城市供水企业固定资产折旧年限从其规定核减公司2020年—2022年折旧费用共计10,510,562.26元。2.根据《新疆维吾尔自治区2016年起调整水资源费征收标准》中“自2016年1月1日开始实行新的水资源费征收标准……1、城市（镇）公共自来水水资源费标准，Ⅰ区和Ⅱ区地下水水资源费标准分别为奎屯城市供水为地下水资源，自治区将奎屯市划分为Ⅰ类区，按照该公司2020-2022年的供水量应交水资源费用8,660,400.00元，已交水资源费4,736,000.00元，水资源核增成本3,924,400.00元。3.公司已办理一水厂、二水厂及西区水厂的土地使用证，未交所占用土地的土地使用税，核增公司所占用土地的土地使用税，核增情况见下表；（略）营业税金及附加三年核增成本合计8,325,335.70元，2020年—2022年分别核增成本2,775,111.90元。4、核增公司负责维护，相关资产不在企业账面的固定资产原值191,799,587.82元，核定企业固定资产原值328,611,953.94元。依据《城镇供水定价成本监审办法》第十六条“。……但修理费最高原则上不得超过与供水业务相关的固定资产原值的2%……。”考虑设备的安装年限按照1.6%调整修理费，三年核增成本合计12,477,985.45元，2020年—2022年分别核增成本4,159,328.48元。5、2021年3月至2022年12月水表更换成本45,017.71元，核增修理成本45,017.71元6、2023年发放的2020年度、2021年度职工绩效工资及福利费3,602,345.50元，为监审期间费用，予以核增。7、2023年支付支付物业公司2022年代收手续费125,305.00元，为监审期间费用，予以核增。8、2023年公司支付2022年维修费135,838.70元，为监审期间费用，予以核增。9、2023年公司支付2022年疫情物资费6,229.46元，为监审期间费用，予以核增。10、2023年公司支付2022年电费672,044.07元，为监审期间费用，予以核增。11、2023年公司支付2022年办公用品及垃圾清运费68,318.86元，为监审期间费用，予以核增。12、2019年及2020年发放2018年、2019年工绩效工资及精神文明奖3,745,432.58元，非监审期间费用，予以核减。13、2020年支付2018年、2019年维修费及材料费697,801.10元，非监审期间费用，予以核减。14、2020年支付2019年车辆维修费37,120.00元，非监审期间费用，予以核减。15、2020年支付物业公司2019年代收手续费135,198.00元，非监审期间费用，予以核减。（二）供水量核定情况说明漏损率原则上按照《城镇供水管网漏损控制及评定标准》（CJJ92）确定的一级评定标准计算，漏损率高于一级评定标准的，超出部分不得计入成本。依据《城镇供水管网漏损控制及评定标准》（CJJ92）确定的一级评定标10%准计算，核定年供水总量21,651,000.00立方米。八、成本监审结论通过审定我们得出如下结论：奎屯市清源供水有限公司城市供水生产自来水成本：核定平均总成本40,901,267.57元，核定年供水总量21,651,000.00立方米，核定平均单位水成本1.89元/m³。依据新疆兴房房地产估价咨询有限公司《奎屯市清源供水有限责任公司拟了解设备资产价值项目咨询性估价报告》（新兴房估〔2023〕字第107号）奎屯市管护小区二次供水管线及121736户水表前室内水线的资产评估原值为180,945,738.00元。依据《城镇供水定价