内部控制制度在人民银行管理中的应用研究

内部控制制度在人民银行管理中的应用研究人民银行分支机构的内部掌握是通过制定和执行一系列详细的制度、程序和方法，对相关风险进展识别、分析和应对的机制和动态过程，包括内部掌握环境、风险评估、内部掌握活动、内部掌握的信息及其沟通、对内部掌握的监控五个要素。人民银行各分支机构做好内部掌握工作，有其内在的必定联系和客观要求。众所周知，人民银行各分支机构是以比拟特别的身份存在于中国现代社会的市场经济中，它既是国家宏观调控、货币发行、现金治理、账户治理、结算治理等职能的机关。又是办理账户、办理结算、经理国家金库等业务的金融效劳机构，同时还是向金融机构发放再贷款的企业。正由于如此，人民银行分支机构的各项业务操作和事务治理都存在着形式不同、大小不一的各种各样的风险，客观上需要对内部进展风险掌握。纵观人民银行进展历史，各个阶段发生的不同案件或事故，根本与内部掌握的缺失有关。同时人民银行分支机构存在各种风险，任何一项风险的产生，都必定造成相应及相关的损失或损害。我们虽然不行能完全杜绝风险，但完全可以通过内部掌握使风险降到最低，将相关风险掌握在合理的范围内。

二、人民银行实施内部掌握的措施

1、培育良好的内部掌握环境。内部掌握环境是内部掌握诸要素中唯一一个属于软掌握的要素，它是内部掌握的前提和根底，详细包括：有效的沟通、道德风气、行为标准、鼓励机制、治理哲学、员工素养、企业文化、纪律约束等方面。以及与之有关的无形因素。通过业务宣传、学问讲座、案例分析等形式，大力宣传和学习内部掌握的意义、作用、方法等，提高广阔干部职工的风险防范意识，培育广阔干部职工参加内部掌握的积极性。完善领导接待日制度、职代会制度等，建立有效沟通的长效机制；通过建立有效的鼓励机制、完善纪律约束措施、标准央行人的行为、培育良好的道德风气等，提高员工素养，树立央行形象，建立具有特色的央行文化。

2、完善内部掌握机制，建立健全内部掌握体系。内部掌握不是一个人或一个部门的工作，它涉及到一个整体的每个人、每个岗位、每个操作环节。从掌握体系的层次看，对一个组织的掌握有三个层次，第一个层次是指详细的操作层次的内部掌握，又分为两级掌握：第一级指建立在详细操作人员水平的内部掌握，防止操作风险的发生；其次级是指建立在治理人员水平的内部掌握，旨在对操作人员形成监视，保证第一级内部掌握的有效性。其次个层次的掌握是指独立于详细操作和治理之外的内部审计，在人民银行的分支机构中，内部审计部门直接向本单位行长负责，对详细的操作和治理部门内部掌握的充分性和潜在的风险进展评价，并提出审计建议，旨在降低第一个层次内部掌握无效产生的风险，从整体上保证组织目标的实现。第三层掌握即外部的监视和审计。因此，应在不同层面上，完善内控机制，使人民银行分支机构的内部掌握，从一线的详细操作到业务或事务的治理，再到内控的监视，使之形成一个完整的内部掌握体系，以确保内部掌握措施落实到位。

3、严格执行内控报告制度，仔细做好风险评估。根据现行制度规定，每个分支机构要定期向上一级行报送本单位的内部掌握报告，因此，每级机构的内控领导小组应充分发挥其作用，对本单位的每个部门、每个岗位的业务操作或事务治理应进展定期或不定期的仔细检查，结合本单位的实际状况和特点，对全部相关风险进展有效识别和科学界定，建立风险评估框架，正确评估本单位的相关风险，并依据风险分析结果确定风险应对策略，明确详细的应对措施，制定风险应对方案。

4、实行多项举措。强化内部掌握。一是建立内掌握度审定制。成立由办公室、纪检监察、内审等部门组成的内掌握度审定委员会，对本单位各部门自定的各项规章制度、操作规程、实施细则等进展可行性的讨论与审查，从源头上做好内部掌握工作；二是明确岗位设置和岗位职责，确保每一名员工了解自己的岗位，明确自身的职责；三是加强权限治理，任何岗位的业务或事务都不得超越权限进展操作：四是加强工作规划治理，确保工作目标责任的落实与实现；五是加强会计、财务和基建掌握方面的治理，严格执行财经纪律，仔细落实上级行的规划安排；六是加强实物资产方面的治理，确保国有资产的完整与安全；七是加强计算机信息系统方面的治理，确保人民银行资料的完整与不受侵害，保证人民银行各项业务的正常运转：八是加强法律事务方面的治理，确保人民银行工作依法行政，依法操作；九是不断完善应急预警机制，提高应对突发事故的力量。

5、加强内控信息的沟通与沟通。这是内部掌握正常运转的必要条件。无论是上级行对下级行，或下级行对上级行，以及平级岗位、部门或机构之间。应随时保持程序明确、方式便捷、高效的内控信息的沟通与沟通。

6、实施对内部掌握的监控。其详细措施，可实行部门领导监视、分管领导监视、上级行监视，以及通过内部审计、行政监察及其他综