财经法规总复习

第二章支付结算法律制度

第一节现金管理

现金结算（限制使用）转账结算（鼓励使用）

往来结算10/25/20231开户单位开户银行单位个人(人民银行—央行)政策银行商业(信用)银行信用社结算业务10/25/20232第二节支付结算概述

一、支付结算概述（一）支付结算使用的工具银行卡（借记卡，信用卡）2卡票据（支票，本票，汇票）3票结算凭证（汇兑凭证，托收承付，委托收款，信用证）4凭证

（二）法律特征10/25/20233（三）支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配；3、银行不垫款。10/25/20234二、办理支付结算的基本要求1、票证由央行统一制定。2、按规定开立、使用账户。3、票证上的签章和其他事项应当真实，不得伪造、变造。4、填写票证应当规范。10/25/20235三、填写票据和结算凭证的基本要求★

1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”，大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”3、大写金额前标有“人民币”的，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题10/25/202361、“￥809050.50”，规范的大写金额是(B)

A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整

B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整

C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整

D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正

10/25/20237

5、阿拉伯小写金额前应标“¥”6、票据出票日期应用中文大写。若月份是1、2、10的前应加“零”若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零”若日期是11到19日的，前应加“壹”7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。10/25/20238能插入汉字并能成为合法日期的为错

2月18日10月12日举例总结零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日10/25/20239第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点：10/25/202310（二）银行结算账户的种类单位银行结算账户按存款人不同个人银行结算账户

基本存款账户一般存款账户按用途不同专用存款账户临时存款账户包括个体工商户10/25/202311(三)管理的基本原则

1.一个基本账户：一个单位只能一个“基本”2.自主选择银行：双向自主选择3.账户信息保密：除另有规定，不代办查询等4.守法原则：不得利用账户进行违法活动10/25/202312办理程序1-1二、银行结算账户的办理程序

※三类业务：开立→变更→撤销(一)开立1.地域：一般本地；允许异地2.名称：1)单位：证明文件的“单位名称”全称2)个体工商户：

A.有字号：营业执照的“字号”

B.无字号："个体户"字样＋执照的经营者姓名3)自然人(/个人)：有效身份证件的名称全称10/25/202313办理程序1-23.核准/备案

1)基本、临时、预算专用：人行核准制2)一般、其他专用

＋个人：备案制

单位开户行人行当地

分支行1申请3决定:核准

两个工作日内2报送4开户单位

或

个人开户行人行当地

分支行五个工作日内

3.2报送备案1申请2开户基本账户

开户行

3.1书面通知

三个工作日内

个人账户除外10/25/202314办理程序1-34.存档：开户行应建立存款人档案，包括：

①预留存款人的“签章式样”；

②“证明文件”原件或复印件5.单位付款：开立单位账户的，自开立日起，三个工作日后，方可办理付款业务【技巧】“三日”的记法：就“一般”、“其他专用”而言，书面通知了“基本”后，方可付款10/25/202315办理程序2(二)变更1.变更的情况（多选题）:

√存款人的姓名、

√法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、

√住址

√其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续2.变更的期限存款人开户行人行五个工作日两个工作日10/25/202316办理程序3-1(三)撤销1、撤销的情况：一类：主体资格中止

①被撤并、解散、宣告破产或关闭

②注销、被吊销营业执照二类：③迁址变更开户行

④其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立；而不是直接办理变更手续10/25/202317办理程序3-22、撤销的期限1)撤销各类存款账户的期限

资格终止的五个工作日内提出申请2)撤销基本存款账户的期限存款人基本账户开户行其他账户开户行2.两日内

书面通知1.五日内(同上)

提出撤销申请3.两日内

通知撤销4.三日内

办理撤销※超期未撤销：银行有权停止账户对外支付10/25/202318办理程序3-33、撤销注意事项：1)注册验资的“临时”：未获工商核准→验资期满后→应申请撤销2)存款人仍欠开户行债务：不得撤销3)存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证4)撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告5)单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理10/25/202319三、基本存款账户（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，基本存款账户是存款人的主办账户。（三）开户要求：1、存款人的资格2、证明文件10/25/202320四、一般存款账户（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。可现金缴存，但不得办理现金支取。（三）开户要求：存款人的资格（没有数量的限制）证明文件

10/25/202321（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围：专用资金收、付、转。（三）开户要求

着重注意与一般单位相关的四项。

五、专用存款账户10/25/202322（一）概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（二）使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（三）开户要求六、临时存款账户10/25/202323七、个人银行结算账户（一）概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款（二）使用范围：用于办理个人转账收付和现金收取。（三）三项功能：活期储蓄功能、普通转账结算功能、支票等信用支付工具。（四）开户要求10/25/202324

（一）概念：（二）使用范围：1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（三）开户要求八、异地银行结算账户10/25/202325账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本行以外专

用单位银行卡不收，不支基本户拨入预算外；金融交易可收，不支建设；金融同业可收，可支开户时报人行收购；基金；会费可收，可支收入专户可收，不支支出专户不收，可支基本户拨入临时可收，可支验资存款人对比表10/25/202326第四节票据结算

一、票据概述（一）票据的概念和种类1、票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。2、种类：汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。10/25/202327功能(二)票据的功能（五大功能）1.支付：代替现金

2.汇兑：异地使用

3.信用：末来付款

4.结算：抵销债务5.融资：将未到期票据进行贴现，换取现金

1)贴现：持票人→银行（贴现银行）

2)转贴现：贴现银行→其他银行（同业）

3)再贴现：贴现银行→中央银行（上级银行）持票人贴现银行其他银行中央银行贴转再10/25/202328票据出票人付款人收款人转让承兑人被背书人背书人保证人基本当事人（做成时已存在）非基本当事人（交付后加入）（三）票据的当事人10/25/202329举例：A企业向B企业签发100万元支票，甲银行为付款人，A为出票人，B为收款人。B将支票背书转让给C，C背书转让给D，C为背书人，D为被背书人。10/25/202330例：根据《票据法》的规定，票据的基本当事人包括（ACE）A.出票人B.承兑人C.收款人D.保证人E.付款人10/25/202331（四）票据权利与责任

请求权

1、票据权利追索权

付款义务2、票据的责任清偿义务10/25/202332权责1-11.票据权利：持票人向债务人请求付款的权利。包括：付款请求权、追索权1)付款请求权：类别：第一顺序权；又称主要票据权利【理解】持票人应当首先使用付款请求权，只在付款请求无法实现时才“追索”，要求“偿还”注意“付款”与“偿还”的不同2)追索权：到期后，付款请求遭拒绝；拒绝付款、死亡、逃匿、

被宣告破产或责令停业类别：第二顺序权利，又称偿还请求权利追索的对象——前手例如：经背书转让，A出票，B背书，C被背书

则：C可向B行使“追索权”

B向C支付后，可向A行使“追索权”10/25/202333权责22.票据责任：票据债务人向持票人付款的责任

包括：付款义务、偿还义务(前手代付义务)1)付款义务（一般情况）：

本票→出票人（出票银行）、

汇票→承兑人（汇票主要债务人）、

支票→付款人（存款人的开户行）；2)偿还义务（特殊情况）：

背书转让→背书人（前手）

有保证人→保证人（连带责任）10/25/202334行为签章(五)票据行为1.概念：能够产生票据权利与票据义务(或票据责任)关系的法律行为。2.包括（四种）：出票、背书、承兑、保证

（不包括付款）例：根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证10/25/202335（六）票据签章

签名、盖章、签名加盖章（三种）。因票据的行为性质的不同而不同1、出票：出票人签章2、背书：背书人签章3、承兑：承兑人签章4、保证：保证人签章注意：票据签章是票据行为生效的必要条件；

不合规的签章不影响有效签章效力10/25/202336例题：根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力10/25/202337记载事项(七)票据记载事项

※包括：绝对、相对、任意，三种1.绝对事项：

必须记载；不记载则票据无效

例：表明票据种类如“XX汇票”等字样2.相对事项：

应该记载；不记载不失效，适用其他规定

例：汇票上无“付款日期”，适用“见票即付”3.任意事项：

不强制记载；不记载不失效；有记载则生效

例：汇票上“不得转让”的字样10/25/202338(八)票据丧失的补救（注意简答题）

1.票据丧失的情形：灭失、遗失、被盗2.补救措施：挂失止付、公示催告、普通诉讼1)挂失止付：通知付款人暂停支付A.范围：未填明“现金”字样的银行汇票和银行本票、已承兑的商业汇票、支票B.性质：是暂时的应急措施；而不是必经措施

【理解】可以不经“挂失”，直接“公示”或“诉讼”。“挂失”不是最终的解决措施，票据丧失的最终解决要通过“公示”或“诉讼”解决。10/25/2023392)公示催告：请求法院公告通知，限期申报票据权利，逾期未申报则失效。※何时申请公示？

有办挂失：挂失止付后，三日内，

未办挂失：票据丧失后(无时间限制)3)普通诉讼：请求法院判决承兑人或出票人付款10/25/202340举例：甲于4月1日丢失支票，可做出：①直接向法院提起公示催告或提起诉讼②挂失在3天之内公示催告或提起普通诉讼10/25/202341例：根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（B）A.未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票10/25/202342二、银行汇票

（一）银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（二）银行汇票的使用范围：都可以单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人都可；

同城、异地、统一票据交换区都可；转账、现金(需注明“现金”字样)都可10/25/202343举例：A为北京市企业，到上海采购，金额100万元，A企业账户至少有100万元。银行开出银行汇票，A与B签订80万元买卖合同，汇票金额=100万，实际金额≤100万元。10/25/202344

(三)银行汇票的记载事项1、绝对记载事项：①表明“银行汇票”字样②无条件支付的承诺③确定的金额【注意】实际结算金额和汇票金额的关系

A.有汇额有实额，以实额为汇额

B.有汇额无实额，以汇额为实额

C.实额大于汇额，以汇额为实额

(注意:“实额”无效，但汇票仍有效！教材有变化)10/25/202345④付款人名称⑤收款人名称⑥出票日期(区别：付款日期→相对记载事项)

⑦出票人签章10/25/202346

2、银行汇票的相对记载事项1）付款日期：适用“见票即付2）付款地：适用“出票人的营业场3）出票地：适用“出票人的营业场所”3、非法定记载事项：原因或用途、合同号（四）提示付款期限——1个月★10/25/202347例题：根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（A）A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起4个月10/25/202348银汇5(五)办理和使用的要求1.办理“现金”银行汇票

：

特点：可以转账，也可提取现金

【附注】未注明“现金”字样的，即为“转账”

单位的银行汇票，只能转账不得提现。要求：申请人和收款人均为个人【附注】其中有一方为单位，不得办理现金票2.实际结算金额：

A.不得更改，更改后票据无效；但可以不写

B.未填写“实额”或“实额”大于“汇额”：

票据仍有效(用“汇额”)，但不得背书转让10/25/202349百货公司铜管厂电冰箱厂银行银行4、背书转让3持票采购1、申请2、出票5、提示付款6、入账银行汇票的结算程序7、银行之间结算资金8、

余款退回10/25/202350三、支票（一）支票的概念和种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票（划线普通支票--左上角划两条平行线，只能转账，不可支现，未划线的可转账可付现)（二）使用范围：单位和个人、同城、各种款项结算，均可以使用支票。

10/25/202351（三）记载事项1、绝对记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。【对比银行汇票】少了一项“收款人”支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。2、相对记载事项：【对比银行汇票】少付款日期（见票即付）10/25/202352（四）支票提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日。（五）支票的办理和使用要求※重点掌握罚则1.情况：签发空头支票；

签章不符或密码错误2.罚则：

1)银行：按票面金额处以5%，但不低于1000元的罚款；2)持票人：有权要求赔偿票面金额2%的赔偿金。10/25/202353例题：根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限是（）A.自出票日起6个月B.自出票日起1个月C.自出票日起15日D.自出票日起10日10/25/202354汇票与支票的比较不同项目期限适用出票人授权补记汇票1个月同城、异地银行不可支票10天同城付款单位可以10/25/202355四、商业汇票商业汇票是指由银行以外的其他主体签发的汇票。是