税务稽查考试题

税务稽查考试题一、单选1、下列有关行政处分中“一事不再罚原则”的表述对的的是（C）。A．一种违法行为不能进行多个行政处分B.一种行政机关能够多个事由，对当事人一种违法行为做出同一种类多次处分C．对一种违法行为已由一种行政机关依法进行了罚款，其它行政机关不能再对其进行罚款D．一种违法行为，多个处分主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处分2、A县地税局根据举报查明其辖区内某私营公司有少缴税款的状况，遂于9月5日依法作出税务解决决定：责令该公司15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该公司不服，事隔3个多月后向上一级地税局B市地税局申请复议，B市地税局以超出申请期限为由决定不予受理。次日，该公司以A县地税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，规定撤销A县地税局的解决决定，对此案，A县人民法院应（B）。A．以超出法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B．以未经行政复议为由，裁定不予受理C．受理D．告知原告变更诉讼请求，原告回绝变更的，判决不予受理3、某有限责任公司被甲县地税局处以4500元罚款，该公司不服，于8月4日依法向乙市地税局（位于该市丙区）申请复议，乙市地税局于9月18日作出变更原处分的复议决定，决定处以元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（C）。A．甲县地税局是被告，由丙区人民法院管辖B．甲县地税局是被告，由甲县人民法院管辖C．乙市地税局是被告，由丙区人民法院管辖D．乙市地税局和甲县地税局是共同被告，由丙区人民法院管辖4、甲公司通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向本地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问允许扣除的捐赠为（D）。A．50B.150C.132D.1005、某非居民公司在境内未设立机构、场合，获得的来源于吉林长春的所得100万元，其应当在境内缴纳的公司所得税为（C）。A.25B.20C.10D.56、某公司1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问该公司税前扣除的租赁费为（C）。A.500B.50C.100D.2507、采用税收保全方法的期限普通不得超出6个月。如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（B）。A．国家税务总局B．省级税务机关C．省级税务稽查局D．地洲级税务局8、被核对象或者其它涉税当事人规定听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）。A．检查人员B．税政法规人员C．审理人员D．上级税务机关安排的人员9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及有关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A．5B.10C.15D.3010、公示送达是指税务机关以张贴公示、登报或者广播等方式，将需要送达的税务解决文书的有关内容告知受送达人的送达方式。采用公示送达的，自公示之日起满（B）日，即视为送达。A．15B.30C.60D.9011、公司每一纳税年度的收入总额，减除(B)后的余额，为应纳税所得额。A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入12、以分期收款方式销售货品的，按照（A）日期确认收入的实现。A.合同商定收款B.发出商品C.实际收到货款D.预收货款13、符合条件的技术转让所得免征、减征公司所得税，是指一种纳税年度内，居民公司技术转让所得不超出(D)万元的部分，免征公司所得税；超出的部分，减半征收公司所得税。A.30B.100C.300D.50014、抵扣应纳税所得额，是指创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司（C）年以上的，能够按照其投资额的__%在股权持有满___年的当年抵扣该创业投资公司的应纳税所得额；当年局限性抵扣的，能够在后来纳税年度结转抵扣。A.1年、50%、1年B.1年、70%、1年C.2年、70%、2年D.2年、50%、2年15、公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者公司实施其它不含有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起_（D）年内，进行纳税调节。A.2年B.3年C.5年D.16、税务稽查涉及选案、检查、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B）。A.选案和检查B.检查和审理C.审理和执行D.补税和罚款17、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（B）负责查处。A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关18、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要再查两次的，须报请（A）稽查局局长审批。A.县(含)级以上B.市(含)级以上C.省(含)级以上D.所(含)级以上19、某纳税人故意隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元，税务机关应当（D）。A.在3年内能够追征B.在5年内能够追征C.3年至内能够追征D.无限期追征20、将税收违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（D）进行的分类。A.来源B.体现形式C.提供者的身份D.与税收违法事实的关系21、税务稽查中需要证人作证时，应事先理解证人和当事人之间的利害关系及与对案情的明了程度，并告知其（C）。A.当事人的税收违法事实B.税务检查的普通程序C.不如实提供状况应承当的法律责任D.证言材料的写作规定22、税务人员在检查某公司会计账务时，发现该公司将购置的职工生活福运用品开成“办公用品”记入了公司“管理费用”科目10000元，结案时，税务机关已责成公司补缴了对应的所得税，但该公司未对错账进行调节。公司这样做会造成（D）。A.少缴公司所得税（与补税数额相等）B.多缴公司所得税C.不影响公司所得税的缴纳D.前补后退公司所得税23、按现行税收减免政策规定，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税根据以及减免税额度。核算不清的，（D）。A.不能享有减免税B.减半享有减免税C.由税务机关视其状况拟定D.由税务机关按合理办法核定24、检查公司所得税时，对公司接受捐赠的存货资产，对的的税务解决是（B）。A.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本B.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本C.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本D.接受时应计入应纳税所得额，但将来销售时不得结转销售成本25、个人在中国境内两处或两处以上获得应纳税所得的，个税自行申报的纳税地点是（D）。A．收入来源地B．税务局制订地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择并固定一地26、下列计算地下建筑物房产税的办法对的的是（D）。A.地下建筑物以应税房产原值为计税根据B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税根据C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值27、下列各项中，(D)属于房产税的征税对象A．烟囱和围墙B．玻璃暖房C.室外游泳池D．房屋及其不可分割的多个附属设备28、某公司以房产投资联营，投资者参加利润分红，共担风险，以(C)为房产税的计税根据A.房产原值B．租金收入C.房产余值D．房产净值29、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在(B)。A．某市内的玻璃暖房B．工矿区的厂房C．建制镇外的房屋D．农村的房屋30、（自1月1日起，）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（B）。A.实物或权利发生变化的当月初B.实物或权利发生变化的当月末C.实物或权利发生变化的次月初D.实物或权利发生变化的次月末二、多选题1、公司所得税法第二条所称依法在中国境内成立的公司，涉及根据中国法律、行政法规在中国境内成立的(ABC)以及其它获得收入的组织。A．公司B．事业单位C．社会团体D．国家机关2、公司所得税法第二条所称实际管理机构，是指对公司的(ABCD)等实施实质性全方面管理和控制的机构。A．生产经营B．人员C．账务D．财产3、公司所得税法第六条所称公司获得收入的货币形式，涉及(ABCDF)等。A．现金B．存款C．应收账款D．应收票据E．不准备持有至到期的债券投资F．债务的豁免4、公司发生非货币性资产交换，以及将货品、财产、劳务用于(ABCDEFH)等用途的，应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A、捐赠B、偿债C、赞助D、集资E、广告F、样品G、工程H、职工福利或者利润分派5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(ABC)A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．公司所得税税款C．税收滞纳金D．经核定的准备金支出6、下列固定资产不得计算折旧扣除(BCD)A．未投入使用的固定资产B．以经营租赁方式租入的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产10、公司从事下列项目的所得，免征公司所得税(ACD)A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B．花卉、茶的种植C．林木的哺育和种植D．农产品初加工11、某公司应缴公司所得税的税率有可能是(ABCD)A．25%B．20%C．15%D．10%12、有关公司亏损弥补的说法，对的的有（BCD）。A．境外营业机构的亏损能够用境内营业机构的盈利弥补B．普通性税务解决下被合并公司的亏损不得在合并公司弥补C．亏损弥补的年限最长不得超出5年D．境内营业机构的亏损能够用境外营业机构的盈利弥补13、某公司因偷税被税务机关处以0元罚款，该公司逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不推行处分决定。对此税务机关能够（ABDE）。A．每日按罚款额加收3%的罚款B．申请人民法院强制执行C．书面告知公司开户银行冻结支付其金额相称于应交罚款的存款D．查封、依法拍卖公司价值相称于罚款的财产抵缴罚款E．依法告知其开户银行扣缴罚款14、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以元以上1万元下列的罚款（BC）。A．扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款账簿B．纳税人未按规定保管账簿C．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料D．纳税人伪造税务登记证件15、下列情形中不需加收滞纳金的有（CE）。A．纳税人偷税被税务机关查处B．纳税人计算失误造成少缴税款C．经同意延期缴纳的税款D．税务搭理人逾期申报纳税E．税务机关的责任16、纳税人欠税后，税务机关发现其（ABD）时能够行使税收撤销权。A．放弃到期债权B．免费转让财产C．怠于行使到期债权D．以明显不合理的低价转让财产而受让人懂得17、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（ABC）。A．抗税的案件B．骗取出口退税的案件C．举报的案件D．对只补税不予税务行政处分的案件18、税务稽查成果分析是稽查局运用一定的办法，对稽查成果进行归纳、总结，揭示事物运动内在规律的过程，重要涉及（ABD）。A．税务稽查个案分析B．税收专项检查分析C．税务稽查的方式、办法D．税务稽查报表编制及分析19、下列费用，在计算个体工商户个税应纳税所得额时准予扣除的有（ABC）。A．摊位费B.工商管理费C.个体劳动者协会会费D.用于家庭的费用支出E.多个赞助的费用支出20、根据个税有关规定，下列各项公益、救助性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ABCD）。A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠C．通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场合的捐赠D．个人直接向中华见义勇为基金会的捐赠E．通过非营利性的社会团体向贫困山区职业高中的捐赠21、契税的征税对象涉及(ABCDE)。A．国有土地使用权出让。B．国有土地使用权转让。C．房屋买卖。D．房屋交换。E．房屋赠与。22、我国税法规定，契税的征税范畴涉及（ACD）。A．国有土地使用权出让或转让。B．农村集体土地承包经营权的转移。C．以房产抵债或实物交换房屋。D．房屋全部者将房屋免费赠予别人的行为。23、计征契税的计税根据有（ACD）。A．房地产的成交价格。B．房地产的租金。C．房地产的市场价格。D．房地产交换时的价格差额。E．构成计税价格。24、契税纳税义务发生时间能够是（AB）。A．获得含有房地产权属转移合同性质凭证的当天。B．订立房地产权属转移合同的当天。C．办理房地产产权证的当天。D．交纳房地产预付款的当天。25、下列各项中，属于公司所得税法中“其它收入”的有（CD）。A．接受非货币资产捐赠收入B．视同销售收入C.债务重组收入D.补贴收入E.转让无形资产使用权收入26、下列各项中，应当征收印花税的项目有(ACD)。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同27、下列各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的是（ABCD）。A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.土地使用权转让合同D.个人免费赠予不动产订立的“个人免费赠与不动产记录表”28、根据印花税的有关规定，下列各项表述中对的的有（CD）。A.公司与农民个人书立的农副产品收购合同免税B.对委托方提供重要材料或原料的加工承揽合同不征印花税C.因改制订立的产权转移书据免予贴花D.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同免征印花税29、下列单位使用的土地，应缴纳城乡土地使用税的是（CD）。A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.外商投资公司占用的土地D.公司内部绿化占用的土地30、下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（AB）。A.公园办公用土地B.市政街道公共用地C.纳税单位免费使用免税单位的土地D.个人全部的居住房屋和院落用地三、判断题1、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。（√）2、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。（√）3、公司以现金等非转账方式支付给含有正当经营资格中介服务公司或个人的手续费及佣金不得在税前扣除。（×）4、公司在计算股权转让所得时，不得扣除被投资公司未分派利润等股东留存收益中按该项股权所可能分派的金额。（√）5、公司在新公司所得税法实施以前年度发生，按当时公司所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年由于多个因素未能扣除的，不能结转在后明年度扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。（×）6、被核对象规定税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由主管税务局局长依法决定与否回避。（×）7、检查应当自实施检查之日起30日内完毕；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长同意。（×）8、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其它有关资料的，应当经所属税务局局长同意，并30日内完整退还。（×）9、采用税收保全方法的期限普通不得超出6个月。（√）10、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及有关证据材料，在3个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。（×）11、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，私自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。（√）12、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（×）13、《税收征管法》规定，公司应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（×）14、银行和其它金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（√）15、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公示的税务机构。（√）16、因追缴税款和滞纳金而采用的保全方法、强制执行方法，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（√）17、经县地税局征管分局局长同意，征管分局能够实施税收保全方法。（×）18、税务机关对纳税人欠缴税款的状况，应定时予以公示。（√）19、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货品时，必须统一开具清单。（×）20、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（×）21、对房地产公司，税务机关不得事先拟定公司的所得税按核定征收方式进行征收、管理。（√）22、房地产公司代有关部门、单位和公司收取的多个基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由公司开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。（×）23、在年度纳税申报时，房地产公司须出具对该竣工开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差别调节状况的报告以及税务机关需要的其它有关资料。（√）24、公司发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税不得在当期扣除。（×）25、房地产公司集团或其组员公司统一向金融机构借款分摊集团内部其它组员公司使用的，借入方凡能出具从金融机构获得借款的证明文献，能够在使用借款的公司间合理的分摊利息费用，使用借款的公司分摊的合理利息准予在税前扣除。（√）26、成本对象由房地产公司在开工之前合理拟定，并报主管税务机关备案。（√）27、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分派。（×）28、房地产公司的借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或建筑面积法进行分派。（×）29、公司开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超出12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。（√）30、房地产开发公司按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，应按照规定办法计算出其在注销前项目开发各年度多缴的公司所得税税款，并申请退税。（√）31、社会公共事业建设征用土地不征收契税。（√）【答案解析】征用土地是指国家因经济、文化、国防以及兴办社会公共事业需要，征集集体的土地或者属于国家的土地。土地征用属于政府行为，国家建设所征用的土地全部权、使用权仍属于国家，与土地使用权出让、转让有区别，因此，不征收契税。32、土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税根据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（×）【答案解析】等值交换免征契税，不等值交换，由多支付货币的一方缴纳契税。33、以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税（×）【答案解析】以获奖方式得到的房屋权属在契税征收范畴内。34、土地配套费属于契税计税根据的范畴，应征收契税。（√）【答案解析】根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，国有土地使用权出让按成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同拟定的价格，涉及承受者应支付的货币、实物、无形资产或者其它经济利益支出。35、土地使用权出让、转让、房屋买卖的成交价格所含的税费征收契税。（√）【答案解析】：成交价格所含的税费属于成交价格的构成部分，不应从中剔除，纳税人应按合同拟定的成交价格全额计算缴纳契税。四、计算题1、深圳市某外商投资公司属于国家重点扶持的高新技术公司，重要从事药品的生产。该公司成立于，成立当年即获利。公司发生以下经济业务：（1）获得主营业务收入万元，获得其它业务收入（转让技术使用权收入）400万元；（2）发生主营业务成本1000万元，其它业务成本55万元，营业税金及附加25万元；（3）发生营业费用450万元（其中广告费350万元，业务宣传费20万元）；（4）发生管理费用500万元（其中研究开发费420万元，业务招待费50万元）；（5）获得投资收益150万元，其中：直接投资于居民公司获得股息性所得120万元，购置公司债券获得利息性所得30万元；（6）获得营业外收入280万元，其中自县人民政府获得的技改拨款170万元（未单独核算），给非关联公司转让专利技术全部权获得技术转让所得50万元；（7）发生营业外支出130万元，其中支付购置设备的合同违约金5万元。（8）购置一台用于安全生产的专用设备，价款90万元，增值税进项税额15.3万元（已抵扣），发生安装费10万元，该项设备当年12月投入使用。规定：（1）该公司应当如何选择公司所得税的合用税率？（2）该公司的利润总额是多少？（3）分析该公司的广告费和业务宣传费、研究开发费、业务招待费、股息性所得、技改拨款、技术转让所得与否需要作纳税调节？如果调节，公司所得税的纳税调节额是多少？（分项目计算）（4）该公司应纳税所得额是多少？（5）该公司应纳公司所得税额是多少？阐明:公司所得税应纳税额按照最优惠税率计算。(深圳经济特区内3月16日之前成立的原内、外资公司所得税纳税人执行低税率过分政策，按22%税率执行征收公司所得税；国家重点扶持的高新技术公司，减按15%的税率征收公司所得税。)【解析】（1）、该公司能够选择按照高新技术公司15%的税率申报缴纳公司所得税，也能够选择按照22%的过渡税率减半征收公司所得税，但不能选择按照高新技术公司15%的税率减半征收公司所得税。（2）、该公司利润总额的计算：利润总额=+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670万元（3）、公司所得税纳税调节项目：a.广告费和业务宣传费：广告费和业务宣传费扣除限额=（+400）×30%=720万元广告费和业务宣传费的实际发生额=350+20=370万元实际发生的广告费和业务宣传费无纳税调节额，广告费和业务宣传费无纳税调节额。b.研究开发费：研究开发费的加计扣除金额=420×50%=210万元研究开发费的加计扣除额调节减少应纳税所得额210万元。c.业务招待费：按照销售收入计算的业务招待费扣除限额=（+400）×5‰=12万元按照实际发生额计算的业务招待费扣除限额=50×60%=30万元业务招待费按照12万元在公司所得税前扣除，应当调节增加应纳税所得额38万元（50-12=38）。d.股息性所得直接投资于居民公司获得的股息性所得120万元，属于公司所得税的免税收入，应当调节减少应纳税所得额120万元。e.财政性资金自县人民政府获得的技改拨款170万元，由于未单独核算收支，不符合不征税收入的条件，不作纳税调节。f.技术转让所得技术转让所得50万元，未超出500万元，免征公司所得税，应当调节减少应纳税所得额50万元。纳税调节项目累计=-210+38-120-50=-342万元（4）、应纳税所得额=670-342=328万元（5）、应纳税额：购置专用设备可抵免公司所得税额=90×10%=9万元应纳税额=328×22%×50%-9=27.08万元2、某公司委托施工公司建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。本地政府规定房产计税余值扣除比例为25%，该公司应缴纳房产税多少万元？【解析】（1）纳税人委托施工公司建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（万元）（2）以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，12×12%＝1.44（万元），1月1日到9月1日，这8个月应按照房产余值计征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（万元）。（3）该公司应缴纳房产税＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（万元）。3、()某公司有厂房一栋原值200万元，初对该厂房进行扩建，8月底竣工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知本地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，该公司应缴纳房产税多少万元？【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要对应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中与否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。4、公民李某5月