初级经济法基础模拟试题

初级经济法基础模拟试题一、单选题（下列每小题备选答案中，只有一种符合题意的对的答案。请将选定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的信息点，本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。）

1、下列选项中，不属于《仲裁法》合用范畴的是（

）。

A、房地产转让纠纷

B、财产继承纠纷

C、财产租赁纠纷

D、财产保险合同纠纷

【答案】B

【解析】平等主体之间发生的合同纠纷和其它财产纠纷，能够仲裁。选项B“财产继承纠纷”属于与人身有关的继承纠纷，不属于《仲裁法》的调节范畴。

2、第九届全国人大常委会第十五次会议通过的有关《中华人民共和国刑法》第九十三条第二款的解释属于（

）。

A、

非官方解释

B、

行政解释

C、

立法解释

D、

司法解释

【答案】C

【解析】（1）国家立法机关对法律的解释为立法解释；（2）国家最高司法机关所作的解释属于司法解释；（3）国家行政机关在行使职权时，就有关法律的具体应用所作的解释为行政解释。

3、下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（

）。

A、申请仲裁的当事人必须有仲裁合同

B、仲裁庭由1名或3名仲裁员构成

C、仲裁庭能够自行收集证据

D、仲裁均公开进行

【答案】D

【解析】仲裁不公开进行，当事人合同公开的，能够公开进行，但涉及国家机密的除外。

4、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范畴的是（

）。

A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B．对工商局作出的罚款决定不服

C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D．对税务局作出的予以其职工降职处分决定不服

【答案】D

【解析】当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其它“人事决定”时，能够按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。

5、下列有关个人独资公司设立条件的表述中，符合《个人独资公司法》规定的是（

）。

A、投资人能够是中国公民，也能够是外国公民

B、投资人只能以个人财产出资

C、有正当的公司名称

D、公司能够不设固定的生产经营场合

【答案】C

【解析】（1）个人独资公司的投资人只能是含有中国国籍的自然人；（2）投资人能够个人财产出资，也能够家庭共有财产出资；（3）个人独资公司应当有固定的生产经营场合和必要的生产经营条件。

6、根据《中华人民共和国合作公司法》的规定，合作公司的下列事务中，能够不经全体合作人一致同意通过的有（

）。

A、

以合作公司的名义为别人提供担保

B、

合作人之间转让在合作公司中的部分财产份额

C、

聘任合作公司以外的人担任合作公司的经营管理人员

D、

变化合作公司的名称

【答案】B

【解析】合作人之间转让在合作公司中的全部或者部分财产份额时，应当告知其它合作人。

7、甲为合作公司的合作人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产局限性以清偿乙的债务时，根据合作公司法律制度的规定，乙能够行使的权利是（

）。

A、代位行使甲在合作公司中的权利

B、依法请求人民法院强制执行甲在合作公司中的财产份额用于清偿

C、自行接管甲在合作公司中的财产份额

D、以对甲的债权抵销其对合作公司的债务

【答案】B

【解析】（1）合作公司中某一合作人的债权人，不得以该债权抵销对合作公司的债务；（2）合作人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合作人在合作公司中的权利；（3）合作人个人财产局限性清偿其个人所负债务的，该合作人只能以其从合作公司中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合作人在合作公司中的财产份额用于清偿：①清偿必须通过民事诉讼法规定的强制执行程序进行，债权人不得自行接管债务人在合作公司中的财产份额；②在强制执行债务人在合作公司的财产份额时，其它合作人有优先受让的权利。

8、某国有工业公司职工代表大会研究决定的下列事项中，不符合我国《全民全部制工业公司法》规定的是（

）。

A、作出同意厂长提出的奖金分派方案的决策

B、作出否决厂长提出的工资调节方案的决策

C、作出对违反财经纪律的副厂长李某予以纪律处分的建议

D、作出由王某担任副厂长的决策

【答案】D

【解析】（1）由厂长提请政府主管部门任免或者辞退、聘任副厂级行政领导干部，因此选项D不符合规定；（2）职工代表大会只能对公司的行政领导干部提出奖惩或者任免的“建议”，而无权直接作出决策。

9、下列各项中，根据公司破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首先应当清偿的是（

）。

A．

破产公司所欠税款

B．

破产公司所欠职工工资和劳动保险费用

C．

破产公司所欠银行贷款

D．

破产公司所欠其它公司的债务

【答案】B

【解析】破产财产在优先支付破产费用后，按照下列次序清偿：（1）破产公司所欠职工工资和劳动保险费用；（2）破产公司所欠税款；（3）破产债权。银行贷款在破产分派中没有优先权。

10、根据《公司法》的规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超出一定数额。该数额是(

)。

A、5人

B、20人

C、25人

D、50人

【答案】D

【解析】有限责任公司的法定股东人数是2人以上50人下列。

11、甲公司是股份有限公司，注册资本2亿元，累计提取法定公积金余额5000万元。税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额为（

）万元。

A、

150

B、200

C、300

D、500

【答案】C

【解析】法定盈余公积金按税后利润的10％提取，累计余额达成注册资本50％以上的，可不再提取。

12、根据《公司法》的规定，下列人员中，能够担任股份有限公司监事的是（

）。</span>

<spanlang="EN-US"><span>

</span>A、公司职工代表</span>

<spanlang="EN-US">B、公司董事</span>

<spanlang="EN-US"><span>

</span>C、公司经理</span>

<spanlang="EN-US">D、公司财务负责人</span>

【答案】A

【解析】董事、经理及财务负责人不得兼任监事；国家公务员不得兼任公司的董事、监事和经理。

13、根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人对合同价款商定不明确，又没有政府定价或指导价可供参考时，合同价款的拟定规则为（

）。

A、按照订立合同时推行地的市场价格推行

B、按照推行合同时推行地的市场价格推行

C、按照纠纷发生时推行地的市场价格推行

D、按照订立合同时订立地的市场价格推行

【答案】A

【解析】合同生效后，当事人就价款没有商定或者商定不明确的，能够合同补充；不能达成补充合同的，按照合同有关条款或者交易习惯拟定；仍不能拟定的，按照订立合同时推行地的市场价格推行。

14、甲乙双方订立买卖合同，商定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方（

）。

A、可行使同时推行抗辩权

B、可行使后推行抗辩权

C、可行使不安抗辩权

D、可解除合同

【答案】C

【解析】应当先推行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列状况之一的，能够行使不安抗辩权，中断合同推行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失推行债务能力的其它情形。

15、甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为（

）。

A、贷款合同订立之日

B、质押合同订立之日

C、权利凭证交付之日

D、向登记机构办理出质登记之日

【答案】D

【解析】（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；（2）以依法能够转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。

</span>16、根据我国《合同法》的规定，当事人既商定违约金，又商定定金的，一方违约时，对方能够采用的追究违约责任的方式是（

）。</span>

<spanlang="EN-US"><span>

</span>A、只能合用定金条款

B、只能合用违约金条款</span>

<spanlang="EN-US"><span>

</span>C、合并合用违约金和定金条款</span>

<spanlang="EN-US"><span>

</span>D、选择合用违约金或者定金条款</span>

【答案】D

【解析】当事人既商定违约金又商定定金的，一方违约时，对方能够选择合用违约金或者定金条款，两者不能并用。

17、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采用的对的做法是（

）。

A、由出具单位重开

B、由出具单位改正并加盖出具单位印章

C、由接受单位改正并加盖接受单位印章

D、由经办人员改正并加盖经办人员印章

【答案】A

【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上改正。

18、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（

）。

A、会计机构负责人

B、稽核

C、会计档案保管

D、出纳

【答案】A

【解析】（1）国家机关、国有公司、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。（2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。（3）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

19、根据《中华人民共和国会计法》的规定，普通会计人员因调开工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（

）。

A、其它会计人员

B、会计机构负责人

C、单位负责人

D、财政部门派出人员

【答案】B

【解析】（1）普通会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位能够派人会同监交。

20、根据我国《增值税暂行条例》》的规定，纳税人采用分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（

）。

A．发出商品的当天

B．收到全部货款的当天

C．销售商品合同订立的当天

D．销售商品合同商定的收款日期的当天

【答案】D

【解析】纳税人采用分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同商定的收款日期的当天。

21、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（

）。

A．某网络公司买卖股票获得收人8万元

B．某旅行社从事旅游业务获得收入20万元

C．某修理厂从事汽车修理获得收入1.2万元

D．某商场批发、零售商品获得收入3万元

【答案】B

【解析】非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项C、D应当缴纳增值税。

22、根据增值税法律制度的有关规定，普通纳税人购进货品并获得增值税专用发票的下列情形中，能够申报抵扣进项税额的是（

）。

A．工业公司购进货品，款已付，货未入库

B．工业公司购进货品，款未付，货已入库

C．商业公司购进货品，款未付，货未放库

D．商业公司购进货品，已付部分款项，货已入库

【答案】B

【解析】（1）商业公司购进货品（涉及外购货品所支付的运输费用）的，必须在购进的货品全部付款后，才干申报抵扣进项税额；（2）工业生产公司购进货品的，应在购进的货品验收入库后，才干申报抵扣进项税额；（3）普通纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后才干申报纳税。

23、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关拟定营业额的表述中，对的的是（

）。

A、外汇买卖业务以卖出价为营业额

B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

C、单位进行表演，以全部票价收入为营业额

D、运输公司以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

【答案】B

【解析】（1）金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（3）单位或者个人进行表演，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；（4）运输公司从事联运业务的营业额为其实际获得的营业额。

24、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（

）。

A、年不含税销售额在110万元以上的从事货品生产的纳税人

B、年不含税销售额在200万元以上的从事货品批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元下列，会计核算制度健全的从事货品零售的纳税人

D、年不含税销售额为90万元下列，会计核算制度健全的从事货品生产的纳税人

【答案】C

【解析】自1998年7月1日起，但凡年应税销售额在180万元下列的小规模商业公司，无论其会计核算与否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产公司”，只要会计核算健全，并且年应税销售额不低于30万元的，能够认定为增值税的普通纳税人。

25、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是（

）。

A．发出啤酒的当天

B．对方收到啤酒的当天

C．合同规定的收款日期的当天

D．获得索取销售款凭据的当天

【答案】C

【解析】纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

26、根据我国《公司所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（

）。

A、工商机关所处分款

B、银行加收的罚息

C、司法机关所处分金

D、税务机关加收的税收滞纳金

【答案】B

【解析】纳税人逾期偿还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

27、某国有商业公司末应收账款余额万元，根据我国《公司所得税税前扣除方法》的规定，该公司提取的坏帐准备金不得超出（

）万元。

A、100

B、200

C、50

D、10

【答案】D

【解析】经同意能够提取坏帐准备金的纳税人，坏帐准备金的提取比例普通不得超出年末应收账款余额的0.5％。

28、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定时限内将财务、会计制度或者财务、会计解决方法报送税务机关备案。该法定时限为（

）。

A、自领取营业执照之日起30日内

B、自领取税务登记证件之日起30日内

C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

【答案】D

【解析】（1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设立账簿；（3）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决方法，报送税务机关备案。

29、某公司将税务机关拟定的应于12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（

）元。

A、100

B、1000

C、10000

D、4000

【答案】B

【解析】（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，累计10日）；（3）滞纳金＝20万元×0.05％×10天＝1000元。

30、根据《支付结算方法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（

）。

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起4个月

【答案】A

【解析】（1）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定时付款、见票后定时付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

31、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算方法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（

）。

A．拾月贰拾日

B．零拾月零贰拾日

C．壹拾月贰拾日

D．零壹拾月零贰拾日

【答案】D

【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

32、根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于套汇行为的是(

)。

A、违反规定私自将外汇携带出境

B、违反规定私自将外汇寄存境外

C、违反规定私自将外币存款凭证邮寄出境

D、违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

【答案】D

【解析】选项ABC属于逃汇行为。

33、根据《银行账户管理方法》的规定，公司支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（

）。

A．

普通存款账户

B．

基本存款账户

C．

临时存款账户

D．

专用存款账户

【答案】B

【解析】存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

34、根据《支付结算方法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（

）。

A、

商品交易获得的款项

B、

因商品交易而产生的劳务供应的款项

C、

因寄售商品而产生的款项

D、

因运输商品而产生的款项

【答案】C

【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。二、多选题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案。请将选定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的信息点。本类题共30分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1、根据我国《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（

）。

A、

不服行政机关作出的行政处分

B、

不服行政机关作出的人事决定

C、

不服行政机关对民事纠纷作出的调解

D、

不服行政机关作出的收回土地使用权的决定

【答案】ABC

【解析】当事人能够对行政机关的具体行政行为提出行政复议申请。不能提出行政复议的情形涉及：（1）当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其它“人事决定”时，能够按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议；（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其它解决的，能够依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。

2、4月1日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，能够选择的人民法院有（

）。

A、合同推行地人民法院

B、合同标的物所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、合同订立地人民法院

【答案】AC

【解析】因合同纠纷引发的诉讼，由被告住所地或者合同推行地的人民法院管辖。

3、根据《中华人民共和国合作公司法》的规定，合作公司存续期间，下列行为中，必须经全体合作人一致同意的有（

）。

A、合作人之间转让其在合作公司中的财产份额

B、合作人向合作人以外的人转让其在合作公司中的财产份额

C、合作人以其在合作公司中的财产份额出质

D、执行合作公司事务的合作人处分合作公司的不动产

【答案】BCD

【解析】合作人之间转让在合作公司中的全部或者部分财产份额时，应当告知其它合作人。

4、人民法院于9月10日受理某国有公司破产案件，12月10日作出破产宣布裁定。在破产公司清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有（

）。

A、该公司于3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿

B、该公司上级主管部门于4月1日从该公司免费调出价值10万元的机器设备

C、该公司于5月8日与其债务人订立合同，放弃其15万元债权

D、该公司于7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让别人

【答案】BCD

【解析】本题具体期间为3月10日－12月10日。

5、甲、乙、丙共同出资设立一合作公司，在合作公司存续期间，甲拟以其在合作公司中的财产份额出质借款。根据合作公司法律制度的规定，下列表述中对的的有（

）。

A．

无需经乙、丙同意，甲能够出质

B．

经乙、丙同意，甲能够出质

C．

未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效

D．

未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙解决

【答案】BCD

【解析】合作人以其在合作公司中的财产份额“出质”的，必须经其它合作人的一致“同意”。未经其它合作人一致同意的，其出质行为无效，或者作为退伙解决；由此给其它合作人造成损失的，依法承当赔偿责任。

6、根据《合作公司法》的规定，合作公司存续期间，下列行为中，必须经全体合作人一致同意的有(

)。

A、合作人之间转让其在合作公司中的财产份额

B、合作人向合作人以外的人转让其在合作公司中的财产份额

C、合作人以其在合作公司中的财产份额出质

D、执行合作公司事务的合作人向公司登记机关申请办理变更登记手续

【答案】BCD【解析】合作人之间转让在合作公司中的全部或者部分财产份额时，应当告知其它合作人，而不必经全体合作人的一致同意。

7、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列状况中，符合我国《公司法》规定的有（

）。

A、会议由甲召集和主持

B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人

C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年

D、会议决定了公司的经营方针和投资计划

【答案】ABCD

【解析】（1）有限责任公司股东会的初次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，选项A是对的的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，能够设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事能够兼任公司经理。因此，选项B是对的的。（3）经营规模较大的有限责任公司设立监事会，监事会组员不得少于3人；而股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是对的的。

8、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决策中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过的有（

）。

A、

对股东转让出资作出决策

B、

对发行公司债券作出决策

C、

对变更公司形式作出决策

D、

对修改公司章程作出决策

【答案】CD

【解析】有限责任公司的股东会通过下列决策时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：（1）增加或者减少注册资本；（2）合并、分立、解散；（3）变更公司形式（有限责任公司变更为股份有限公司）；（4）修改公司章程。

9、上市公司发生的下列事实中，国务院证券监督管理机构能够决定该公司股票暂停上市的事实有（

）。

A、公司的股本总额由人民币1.2亿元减至为人民币1亿元

B、持有股票面值人民币1000元以上的股东人数由1200人减至900人

C、公司近来2年持续亏损

D、公司未按规定公开其财务状况

【答案】BD

【解析】上市公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票上市交易：（1）公司股本总额（不少于人民币5000万元）、股权分布（持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不得少于1000人、向社会公开发行的股份达公司股份总数的25％以上，股本总额超出人民币4亿元的，向社会公开发行的股份达公司股份总数的15％以上）等发生变化不再含有上市条件；（2）公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载；（3）公司有重大违法行为；（4）公司近来3年持续亏损。

10、根据我国《合同法》的规定，因债务人的下列行为给债权人造成损害，债权人能够请求人民法院撤销债务人行为的有（

）。

A、债务人放弃其到期债权

B、债务人免费转让其财产

C、债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人懂得该情形

D、债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不懂得该情形

【答案】ABC

【解析】因债务人放弃其到期债权、免费转让财产或者以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害的，债权人能够请求人民法院撤销债务人的行为。（1）债务人的免费行为（涉及放弃到期债权、免费转让财产），不管第三人善意、恶意获得，均可撤销；（2）债务人的有偿行为（即以明显不合理的低价转让财产），以第三人的恶意获得为要件，如果第三人主观上无恶意，则不能撤销其善意获得的行为。

11、甲、乙订立的买卖合同商定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（

）。

A、规定单独合用定金条款

B、规定单独合用违约金条款

C、规定同时合用定金和违约金条款

D、规定同时合用定金、违约金条款，并另行赔偿损失

【答案】AB【解析】当事人既商定违约金，又商定定金的，一方违约时，对方能够选择合用违约金或者定金条款，但两者不能并用。

12、根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（

）。

A．

用于职工福利和奖励

B．

用于生产非应税消费品

C．

用于生产应税消费品

D．

用于馈赠、赞助

【答案】ABD

【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于持续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其它方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。

13、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（

）。

A．

公司转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B．

公司从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C．

公司提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D．

公司销售不动产的，在不动产所在地纳税

【答案】ABD

【解析】公司提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。

14、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（

）。

A、房地产公司销售写字楼

B、商业公司销售空调并负责安装

C、医疗机构提供医疗服务

D、建筑公司转包建筑安装业务

【答案】AD

【解析】（1）选项B属于混合销售，商业公司的混合销售一并征收增值税；（2）选项C属于营业税的免税项目。

15、下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有（

）。

A．某足球俱乐部的门票收入

B．某娱乐城随卡拉OK服务获得的销售啤酒收入

C．某拍卖行向委托人收取的手续费

D．某公司生产邮票首日封获得的收入

【答案】ABC

【解析】（1）娱乐城随卡拉OK服务获得的销售啤酒收入，属于混合销售，一并征收营业税；（2）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。

16、根据我国《公司所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（

）。

A、消费税

B、营业税

C、增值税

D、土地增值税

【答案】ABD

【解析】准予在税前扣除的税金涉及消费税、营业税、资源税、关税、都市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城乡土地使用税、印花税、车船使用税，但不涉及增值税。

17、根据我国《公司所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（

）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、大修理停用的机器设备

D、以融资租赁方式租入的固定资产

【答案】ACD

【解析】应当计提折旧的固定资产涉及：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。

18、根据我国《支付结算方法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（

）。

A、金额

B、出票日期（或签发日期）

C、收款人名称

D、付款人名称

【答案】ABC

【解析】票据和结算凭证上的金额、出票日期（或签发日期）、收款人名称三个项目不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。

19、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的（

）能够由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。

A、支票金额

B、出票日期

C、付款人名称

D、收款人名称

【答案】AD

【解析】支票的金额、收款人名称，能够由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。

20、根据《银行账户管理方法》的规定，下列各项中，能够办理现金支付的是（

）。

A、

普通存款账户

B、

临时存款账户

C、

基本存款账户

D、

专用存款账户

【答案】BC

【解析】（1）存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理；（2）存款人能够通过普通存款账户办理结算和现金缴存，但不能办理现金支取；（3）存款人能够通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

21、根据《中华人民共和国票据法》的规定，在汇票到期日前，有下列状况之一的，持票人能够行使追索权（

）。

A、

汇票被回绝承兑

B、

承兑人或者付款人死亡、逃匿的

C、

承兑人或者付款人被依法宣布破产

D、承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的

【答案】ABCD

【解析】在汇票到期日前，有下列状况之一的，持票人能够行使追索权：（1）汇票被回绝承兑；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣布破产；（4）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。

22、根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（

）。

A、单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名

B、个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名

C、支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章

D、银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行同意使用的该银行汇票专用章

【答案】AC

【解析】（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是对的的；（2）支票的出票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章（出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章）。因此，选项C是对的的；（3）银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。

三、判断题（请将判断成果，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断成果对的的得1分，判断成果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）

1、当事人对仲裁合同的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（

）

【答案】×

【解析】当事人对仲裁合同的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

2、公民、法人或其它组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院与否已经受理，都能够同时申请行政复议。（

）

【答案】×

【解析】当事人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。

3、合作合同未商定合作公司的利润分派和亏损分担比例的，按照合作人的出资比例分派和分担。（

）

【答案】×

【解析】合作合同未商定合作损益分派比例的，由各合作人平均分派和分担。

5、王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司重要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归我司全部。甲公司股东会的决定是对的的。（

）

【答案】√【解析】董事、经理违反规定自营或者为别人经营与其任职公司同类的营业的，除将其所得收入归公司全部外，并可由公司予以处分。

6、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的都市维护建设税合用委托方所在地的税率。（

）

【答案】×

【解析】由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的都市维护建设税合用“受托方所在地”的税率。

7、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超出起征点的，仅就超出起征点的部分征税。（

）

【答案】×

【解析】纳税人的营业额超出起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。

8、纳税人在计算公司所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，能够直接从公司收入总额中一次扣除。（

）

【答案】×

【解析】（1）纳税人以经营租赁方式从出租方获得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除；（2）纳税人以融资租赁方式从出租方获得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但能够按照规定提取折旧费分期扣除。

9、公司所得税的纳税人享有公司所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（

）

【答案】×

【解析】纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（

）

【答案】×

【解析】应当首先办理税务注销登记。

四、计算分析题（本类题共2题，共10分。每小题5分，凡规定计算的项目，均须列出计算过程，计算成果出现小数的，均保存小数点后两位小数。规定用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题解决。）

1、某电子公司为增值税普通纳税人，2月发生下列经济业务：

（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购置方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购置方。截止月底，购置方尚未提货。

（2）将20台新试制的B产品分派给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待解决财产损溢解决。

（6）当月发生购进货品的全部进项税额为70000元。

其它有关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货品增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。

规定：

（1）计算当月销项税额；

（2）计算当月可抵扣进项税额；

（3）计算当月应缴增值税税额。

【答案】

（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）

（2）当月可抵扣进项税额＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）

（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）

【解析】（1）采用直接受款方式销售货品，不管货品与否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购置方尚未提货，仍应缴纳增值税。（2）将新试制的B产品分派给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其构成计税价格。（3）改、扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。（4）单位内部基建、

改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。

2、某公司3月发生下列业务：

（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为80元，已缴纳关税230000元。

（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货品价格）。

（3）销售本公司生产的C类护肤品，获得销售额580000元（不含增值税）。

（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。

其它有关资料，A类、B类化妆品合用的消费税税率为30％，C类护肤品合用的消费税税率为8％。

规定：

（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税；

（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税；

（3）计算C类化妆品应缴纳的消费税；

（4）计算该公司3月份应缴纳的消费税。

【答案】

（1）进口A类化妆品应交纳消费税＝（80＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）

（2）委托加工B类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋）/（1-30％）×30％＝30000（元）

（3）C类护肤品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）

（4）该公司3月份应缴纳消费税＝450000＋30000＋47040＝527040（元）

五、简答题（本类题共2题，共10分，每小题5分。规定用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题解决。）

【案例1】

甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A合作公司。经全体合作人一致同意，四人订立了合作合同，合作合同的部分内容以下：（1）由甲执行合作公司事务，如合作公司出现亏损，由甲承当合作公司的全部债务；（2）A合作公司的利润每2年分派一次。

规定：根据合作公司法律制度的规定，分析回答下列问题：

（1）合作合同商定当合作公司出现亏损时由甲承当合作公司的全部债务与否符正当律规定？并阐明理由。

（2）合作合同商定每2年分派一次利润与否符正当律规定？并阐明理由。

（3）简述合作公司解散清算时的财产清偿次序。

【案例1答案】

（1）合作合同商定由甲承当合作公司的全部债务不符合规定。根据规定，合作合同不得商定将全部利润分派给部分合作人或者由部分合作人承当全部责任。

（2）合作合同商定每2年分派一次利润符合规定。根据规定，合作损益分派的时间比较灵活，既能够按年度进行分派，也能够在一定时期内进行分派。合作损益分派的具体方案由全体合作人共同决定。

（3）合作公司的财产在优先支付清算费用后，按下列次序清偿：①合作公司所欠的职工工资和劳动保险费用；②合作公司所欠税款；③合作公司的债务；④返还合作人的出资。合作公司财产按上述次序清偿后尚有剩余的，按合作合同商定的利润分派比例进行分派（未商定的，由合作人平均分派）；合作公司清算时，其全部财产局限性清偿其债务的，由合作人以其个人的其它财产承当无限连带的清偿责任。

【案例2】

某国有公司被人民法院宣布破产，有关清算状况以下：公司资产总额400万元，其中：已作为债务担保的厂房可变现价值90万元，该厂房所担保的债务金额60万元。公司负债总额800万元，其中：应交税金5万，应付职工工资15万元，应缴行政罚款1万元。

规定：

根据上述事实及公司破产法律制度的规定，简要回答该公司的破产财产是多少？应如何对破产财产进行分派？

【案例2答案】

（1）该公司的破产财产为340万元。

（2）破产财产在优先拨付破产费用后，应首先支付所欠职工工资15万元；另首先支付税款5万元；最后，再按照同一比例支付其它破产债权。

【解析】（1）资产总额400万元中涉及90万元的厂房，由于该厂房担保的债务仅为60万元，因此，破产财产＝400－60＝340万元。（2）行政罚款1万元不属于破产债权。

六、综合题（本类题共2题，共15分，第1小题7分，第小题8分。规定用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题解决。）

【案例1】

4月，中国证监会在对甲上市公司（下列简称“甲公司”）进行例行检查中，发现下列事实：

（1）甲公司于1998年1月1日由A公司、B公司等4家公司作为发起人共同以发起设立方式成立，成立时的股本总额为8000万股（每股面值为人民币1元，下同）。3月，甲公司获准初次发行4000万股社会公众股，本次发行完毕后，甲公司的股本总额达成1万股。甲公司12月31日的有关财务数据以下：总资产为人民币9.6亿元，流动负债为人民币3.6亿元，长久负债为人民币3.4亿元。

（2）甲公司的重要发起人A公司将已经作为出资应当交付给甲公司的机器设备（折合200万元）作为自己的资产使用已3年有余，至今尚未交付甲公司。

（3）9月5日，B公司将所持甲公司股份680万股转让给了宏达公司，从而使宏达公司持有甲公司的股份达成800万股。

（4）甲公司董事会由7名董事构成。4月1日，甲公司召开董事会会议。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定予以张某年薪10万元。另外，经出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，决定变化招股阐明书所列的募集资金用途。该次董事会会议，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

（5）4月1日，甲公司召开董事会会议，决定于5月18日召开临时股东大会审议董事会指定的发行公司债券方案。在如期举办的临时股东大会上，除审议通过了发行公司债券的决策外，还根据控股股东B公司的建议，临时增加了一项增选一名公司董事的议案，并经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。

（6）甲公司总经理张某于1月1日私自决定以甲公司资产为控股股东A公司的银行贷款提供抵押担保。

规定：

根据有关法律规定，分别回答下列问题：

（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司初次发行社会公众股与否符合有关法律规定？并阐明理由。

（2）根据本题要点（2）所提示的内容，A公司的行为属于何种性质的违法行为？A公司应当承当何种法律责任？

（3）根据本题要点（3）所提示的内容，B公司转让甲公司股份的行为与否符正当律规定？并阐明理由。

（4）根据本题要点（4）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数与否符合规定？董事F和董事G委托别人出席该次董事会会议与否有效？并阐明理由。

（5）根据本题要点（4）所提示的内容，董事会通过的两项决策与否符合规定？并分别阐明理由。

（6）根据本题要点（4）所提示的内容，董事会的会议统计由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档与否符合规定？并分别阐明理由。

（7）根据本题要点（5）所提示的内容，甲公司临时股东大会增选一名公司董事的决策与否符正当律规定？并阐明理由。

（8）根据本题要点（6）所提示的内容，甲公司总经理张某的行为与否符正当律规定？并阐明理由。

【案例1答案】

（1）首先，甲公司发起人的人数不符合规定。根据规定，以发起设立方式成立股份有限公司的，发起人不得少于5人，而本题的发起人只有4人；另首先，甲公司发行股票前1年末净资产在总资产中所占的比例不符合规定。根据规定，发行股票前1年末净资产在总资产中所占的比例应不低于30％，而本题的比例仅为27.08％（2.6/9.6）。

（2）A公司的行为属于虚假出资。根据《公司法》的规定，公司的股东未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资的，责令改正，处以虚假出资金额5％以上10％下列的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（3）B公司转让甲公司股份的行为符正当律规定。根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有我司的股份，自公司成立之日起3年内不得转让。B公司持有甲公司股份的时间已超出了3年，故转让A公司股份符正当律规定。

（4）首先，出席本次董事会会议的董事人数符合规定。根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会会议必须由1/2以上的董事出席方可举办。本题中，甲公司的董事会组员为7名，由4名董事出席会议符合规定。另首先，董事F、董事G的委托无效。根据《公司法》的规定，董事因故不能出席董事会会议时，能够书面委托其它董事代为出席。本题中，董事F采用电话方式而非书面形式委托董事A代为出席并表决不符合规定；而董事G委托董事会会议秘书H而非其它董事也不符合规定。

（5）首先，通过“聘任张某为公司财务负责人”的决策符合规定。根据《公司法》的规定，“根据经理的提名，聘任或者辞退公司的副经理、财务负责人，决定其酬劳事项”属于董事会的职权。本题中，甲公司的全体董事为7名，出席本次董事会会议的4名董事一致同意该议案，超出了全体董事的半数。另首先，董事会通过“变化招股阐明书所列资金用途”的决策不正当。根据《证券法》的规定，上市公司如变化招股阐明书所列的募集资金用途，应当经股东大会同意。

（6）不符合规定。根据《公司法》的规定，由出席会议的董事和统计员在董事会会议统计上签名，而无需列席会议的监事签名。

（7）甲公司临时股东大会通过增选一名公司董事的决策不符正当律规定。根据《公司法》的规定，临时股东大会不得对告知中未列明的事项作出决策。

（8）张某的行为不符合规定。根据《公司法》的规定，董事、经理不得以公司资产为我司的股东或者其它个人债务提供担保。

【案例2】

某国有工业公司，生产经营状况以下：

（1）产品销售收入4600万元，其它业务收入400万元。

（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，都市维护建设税和教育费附加6万元。

（3）营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

（4）营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过本地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。

（5）该公司全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

截止年终，本年已预缴所得税200万元。该公司合用33％的公司所得税税率。

该公司对应纳所得税进行了以下计算，并编制了纳税申报表：

应纳税所得额＝4600（产品销售收）＋400（其它业务收入）－3800(产品销售成本)－14（营业税）－6（都市维护建设税和教育费附加）－120（营业费用）－28（财务费用）－232（管理费用）－100（营业外支出）＝700万元

应纳所得税额＝700×33％＝231万元

应补缴所得税＝231－200＝31万元

由于该公司发生重大人事变动，直至2月20日，该公司才向税务机关报送了纳税申报表及其它有关资料。

规定：

根据我国公司所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定，回答下列问题：

（1）该公司计算应纳税所得额时有哪些错误之处，应如何进行纳税调节。

（2）调节计算该公司应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。

（3）该公司于2月20日进行纳税申报与否符合规定？并阐明理由。

（答案中的金额单位用万元表达）

【答案】

（1）该公司计算应纳税所得额时有下列错误之处：

①税前扣除的业务招待费超出规定原则。根据所得税法律制度的规定，该公司业务招待费的扣除原则应为18万元[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]，应增调应纳税所得额12万元（30－18）。

【解析】在计算业务招待费时，全年销售（营业）收入涉及主营业务收入和其它业务收入，但不涉及营业外收入。

②将向主管部门的捐款以及交纳技术监督部门罚款在税前予以扣除不符合规定。应调增应纳税所得额80万元（70＋10）。

【解析】通过本地民政部门向老年服务机构的捐款20万元，准予全额扣除，不需进行调节。

③按实发工资在税迈进行了扣除。应调增应纳税所得额51.2（万元）（320－268.8）。

④按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税迈进行了扣除。允许税前扣除的金额为47.04（万元）[268.8×（2％＋14％＋1.5％）]，应调增应纳税所得额8.96（万元）（56－47.04）。

（2）调节计算该公司应缴纳的公司所得税：

应纳税所得额＝700＋12＋80＋51.2＋8.96＝852.16（万元）

应纳所得税额＝852.16×33％＝281.21（万元）

应补缴所得税＝281.21－200＝81.21（万元）

（3）该公司于2月20日进行纳税申报不符合规定。根据公司所得税法律制度的规定，纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关申报纳税。该公司于2月20日向税务机关申报纳税，已经超出了纳税申报期限。

参考题

【计算分析题】

1、某汽车制造厂为增值税普通纳税人。8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，获得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，获得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车获得销售收入9000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所获得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务获得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

已知：该厂汽车合用的消费税税率为8％。

规定：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税（答案中的金额单位用万元表达）。

【答案】

（1）8月份应缴纳的增值税：

销售汽车应缴纳增值税＝销项税额－进项税额＝9000/（1＋17％）×17％－800＝507.69（万元）

汽车修理修配业务应缴纳增值税＝销项税额－进项税额＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（万元）

（2）8月份应缴纳消费税＝不含增值税销售额×税率＝9000/（1＋17％）×8％＝615.38（万元）

（3）8月份应缴纳营业税＝营业额×税率＝50×5％＝2.5（万元）

2、某国有公司被人民法院依法宣布破产。4月5日，清算组查明：该公司在宣布破产时经营管理的全部财产价值为250万元，其中已作为银行贷款等值担保物的财产价值为60万元。债权人甲的破产债权为56万元，其它债权人的破产债权累计为110万元。由于清算组决定解除该公司与乙所签的一份合同，给乙造成了84万元的经济损失。该公司欠发职工工资55万元，欠交税金35万元。4月10日，清算组又查明：在人民法院受理该公司破产案件前3个月内，该公司免费转让作价为80万元的财产，遂向人民法院申请予以撤销，追回财产。4月25日，该财产已全部追回。

该公司破产费用累计30万元。

规定：

（1）计算该公司的破产财产的数额。

（2）计算该公司的破产债权的数额。

（3）计算该公司可用于清偿债权的破产财产的数额。

（4）计算甲能获得清偿的数额。

（答案中的金额单位用万元表达）

【答案】

（1）该公司的破产财产为：250－60＋80＝270（万元）

（2）该公司的破产债权为：56＋110＋84＝250（万元）

（3）该公司可用于清偿债权的破产财产为：270－30－55－35＝150(万元)

（4）甲可获得的清偿额为：150/250×56=33.6（万元）

【综合题】

【案例1】

，A公司欠缴税款300万元，税务机关责令A公司限期缴纳，但A公司仍未按期缴纳税款。3月，经同意，税务机关决定对A公司采用税收强制执行方法。在强制执行过程中，税务机关发现下列状况：

（1）A公司于1月1日向B银行贷款100万元，贷款期限为1年，该笔贷款为信用贷款。

（2）A公司于1999年1月1日向C银行贷款500万元，贷款期限为2年，A公司以自己的机器设备作为抵押，并于1月10日办理了抵押登记手续。A公司回绝偿还到期贷款。

（3）A公司于2月1日向D银行贷款100万元，贷款期限为1个月，A公司以100万元的公司债券作为质押。A公司回绝偿还到期贷款。

（4）E工商行政管理机有关1月4日依法决定对A公司处在50万元的罚款，A公司尚未缴纳该笔罚款。

（5）A公司于10月8日主动放弃对F公司的到期债权100万元。

（6）A公司怠于行使对G公司的到期债权100万元。

规定：

根据以上事实，回答下列问题：

（1）税务机关对B银行与否享有税收优先权？并阐明理由。

（2）税务机关对C银行与否享有税收优先权？并阐明理由。

（3）税务机关对D银行与否享有税收优先权？并阐明理由。

（4）税务机关对E工商行政管理机关的罚款与否享有税收优先权？并阐明理由。

（5）税务机关能否向人民法院申请撤销A公司放弃到期债权的行为？并阐明理由。

（6）税务机关能否向人民法院申请代位行使对G公司的到期债权？并阐明理由。

（7）税务机构行使代位权和撤销权后，A公司尚未推行的纳税义务能否免去？并阐明理由。

【案例1答案】

（1）税务机关对B银行享有税收优先权。根据《税收征管法》的规定，税收优先于无担保债权。在本案中，由于B银行对A公司的债权属于无担保债权，因此税务机关在征收税款时，优先于B银行的无担保债权。

（2）税务机关对C银行不享有税收优先权。根据《税收征管法》的规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。在本案中，A公司于1999年以其设备设定抵押发生在前，欠缴税款发生在后，因此税务机关对C银行不享有税收优先权。

（3）税务机关对D银行享有税收优先权。根据《税收征管法》的规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。在本案中，A公司欠缴税款发生在其以公司债券设定质押之前，税务机关对D银行享有税收优先权。

（4）税务机关对E工商行政管理机关的罚款享有税收优先权。根据《税收征管法》的规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处在罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违反所得。

（5）税务机关能够向人民法院申请撤销A公司放弃到期债权的行为。根据《税收征管法》规定，欠缴税款的纳税人放弃到期债权、免费转让财产、以明显不合理的低价转让财产而受让人懂得该情形，对国家税收造成损害的，税务机关能够根据《合同法》的规定行使撤销权。

（6）税务机关能够向人民法院申请代位行使对G公司的到期债权。根据《税收征管法》规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关能够根据《合同法》的规定行使撤销权。

（7）A公司尚未推行的纳税义务不能免去。根据我国《税收征管法》的规定，税务机关根据规定行使代位权、撤销权后，不免去欠缴税款的纳税人尚未推行的纳税义务和应承当的法律责任。

【案例2】

A、B公司于3月20日订立买卖合同，根据合同商定，B公司于3月25日发出100万元的货品，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万