税务师考试税法二(习题卷6)

试卷科目：税务师考试税法二税务师考试税法二(习题卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法二第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.根据印花税的有关规定，下列属于印花税纳税义务人的是()。A)合同的担保人B)合同的保证人C)合同的当事人D)合同的鉴定人[单选题]2.某企业2016年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2016年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中借款金额为50万元的有两笔，借款金额为100万元的有3笔，借款金额为300万元的1笔。上述借款在2016年内均在规定的期限和最高限额内随借随还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税()元。A)50B)150C)200D)350[单选题]3.中国公民李某为某事业单位的职员，2019年2月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入360000元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。李某就该笔收入应缴纳个人所得税()元。A)18960B)19080C)43080D)58080[单选题]4.某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元;有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()元。A)6000B)2700C)2960D)4880[单选题]5.某法国籍净吨位为3000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨不超过10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为()元。A)6000B)8700C)4350D)43500[单选题]6.下列关于房地产开发企业计税成本核算方法的表述，不正确的是()。A)可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一B)土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出C)企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算D)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配[单选题]7.中国公民李某2019年12月取得全年一次性奖金45000元，选择单独计税，李某当月应计算缴纳的个人所得税为()元。A)2958.33B)190.83C)4290D)1980[单选题]8.依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是()。A)外国驻华使馆承受房屋权属，经外交部确认的B)医院购买土地、房屋用于经营小卖部C)企业因无力偿还到期债务，以自有的房产折价抵偿债务D)甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某[单选题]9.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为()万元。A)6.7B)7.6C)9.9D)8.5[单选题]10.某公司2020年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2020年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税()元。A)24000B)20000C)18000D)16000[单选题]11.境外S公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的股息收入80万元;取得坐落于北京的房产转让收入400万元(不含增值税)，该房产原值250万元，已提折旧60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A)29B)23C)33D)48[单选题]12.创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创期科技型企业满2年的，可按其投资额的()比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。A)50%B)60%C)70%D)80%[单选题]13.2018年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税)，4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2018年甲公司该房产应缴纳房产税()万元。A)2.58B)2.34C)2.82D)3.04[单选题]14.某大型集团企业2019年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2019年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年，2019年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。同月因为增效减员已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是()。A)李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为360元B)张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税C)李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税D)张先生提前退休取得一次性补贴收入缴纳的个人所得税为900元[单选题]15.国际税收产生的基础是()。A)跨境贸易和投资等活动的出现B)不同国家之间税收合作的需要C)两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果D)国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异[单选题]16.某企业拥有AB两栋房产，A栋自用，B栋出租。AB两栋房产原值分别为800万元和600万元，2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2019年应缴纳房产税()万元。A)10.8B)8C)9.5D)12.36[单选题]17.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是()。A)未投入使用的机器设备B)以融资租赁方式租入的固定资产C)未投入使用的房屋D)以经营租赁方式租出的固定资产[单选题]18.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A)32B)34C)58D)85[单选题]19.下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是()。A)在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B)土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C)房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D)经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高[单选题]20.下列情形中不应该核定征收企业所得税的是()。A)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的D)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的[单选题]21.下列各项中，属于房产税的征税范围的是()。A)围墙B)水塔C)烟囱D)办公楼[单选题]22.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。A)纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B)个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按?劳务报酬所得?项目征收个人所得税C)个人对企事业单位承包、承租经营，一律按?经营所得?项目征收个人所得税D)个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除[单选题]23.某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。A)37.60B)67.2C)75.2D)82.3[单选题]24.某企业与海外公司2019年签订一份金额为850万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2020年修改该合同，将金额增加为1050万美元，修改当日的美元与人民币的汇率为6.5，当月1日美元与人民币的汇率为6.5，则该企业2020年应缴纳的印花税为人民币()元。A)3900B)0C)3930D)6550[单选题]25.20×6年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入1000万元。20×8年2月10日乙公司经得甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×7年的利润表及所有者权益变动表批准在20×8年4月30日报出，甲公司的正确处理是()。A)调减20×6年营业收入500万元B)调减20×7年营业收入500万元C)调减20×7年年初未分配利润500万元D)调减20×8年营业收入500万元[单选题]26.下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是()。A)单独建造的地下建筑物不缴纳房产税B)对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C)地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值D)地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值[单选题]27.下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。A)手推车B)中轻型商用客车C)游艇D)专用作业车[单选题]28.根据车船税法的相关规定，下列表述正确的是()。A)已经缴纳车船税的车船，因质量原因，被退回生产企业的，纳税人不得享受申请退还已缴纳的税款B)车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算C)境内单位和个人将船舶出租到境外的，可以享受免征车船税的优惠D)扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税[单选题]29.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收企业所得税的是()。A)股息、红利所得B)特许权使用费所得C)租金所得D)财产转让所得[单选题]30.某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为()元。A)5500B)4500C)3300D)5900[单选题]31.某公司在市区占用的土地面积为8000平方米，适用城镇土地使用税年税额4元/平方米，此外，郊区的库房占用的土地面积为1000平方米，适用城镇土地使用税年税额2元/平方米，则该公司应缴纳城镇土地使用税()元。A)34000B)32000C)2000D)0[单选题]32.2020年5月1日，甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为8000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90日(吨税执照期限为90日，普通税率为每净吨位8.0元，优惠税率为每净吨位8元)，该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税()元。A)0B)46400C)64000D)64600[单选题]33.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A)728B)784C)812D)868[单选题]34.根据企业所得税的相关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，准确的是()。A)按月或按季预缴的，理应自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B)企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可补充以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得C)企业在年度中间终止经营活动的，理应自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D)被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款[单选题]35.根据企业所得税源泉扣缴的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A)7日内B)15日内C)30日内D)3个月内[单选题]36.某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3300万元。企业的清算期内支付清算费用100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为()万元。A)145B)165C)210D)215[单选题]37.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元;受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。乙企业应确认的营业外收入为()万元。A)10B)11.3C)10.4D)11.7[单选题]38.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。A)土地使用权出售的，以评估价格为计税依据B)土地使用权赠与的，以征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定的价格为计税依据C)土地使用权交换的，以成交价格为计税依据D)出让国有土地使用权的，以重置价格为计税依据[单选题]39.某船运公司2018年拥有机动船4艘，每艘净吨位为2500吨;拖船2艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2018年应缴纳车船税()元。A)52010B)54020C)56000D)58040[单选题]40.下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是()。A)关联方通过无关联的甲公司提供的债权性投资B)关联方通过自己的分公司提供的债权性投资C)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资D)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资[单选题]41.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是()。A)建成后产权属于全体业主所有的停车场B)建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C)建成后有偿转让的医院用房D)建成后房地产开发企业自用的水厂[单选题]42.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2019年3月取得董事费收入52000元。则张某2019年3月取得的董事费收入应被预扣预缴的个人所得税为()元。A)6736B)5824C)8320D)10480[单选题]43.下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是()。A)企业各项存货发生的正常损失B)按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失C)企业固定资产提前报废清理的损失D)企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失[单选题]44.下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。A)关联企业租赁设备支付的合理租金B)企业内营业机构之间支付的租金C)超过规定标准的捐赠支出D)质量监管部门罚款[单选题]45.下列各项中，应征收契税的是()。A)以自有房产作股投入本人经营企业B)买房拆料C)双方等价交换房屋D)破产企业职工承受破产企业抵偿债务的房屋[单选题]46.下列各项业务中，应征收契税的是()。(2008年)A)企业承受荒山土地使用权用于林业生产B)企业分立中，派生方承受原企业房屋权属C)承包者获得农村集体土地承包经营权D)运动员因成绩突出获得国家奖励的住房[单选题]47.2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元(不含增值税)，并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税()万元。A)2.8B)4.5C)5D)9.2[单选题]48.根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是()。A)领事馆大使专用车辆B)武装警察部队专用的车船C)某省省长拥有的小汽车D)报废的车辆[单选题]49.依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是()。A)车船的所有人或者管理人所在地B)车船的购买地C)纳税人工作单位所在地D)纳税人机构所在地[单选题]50.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税()万元。A)340B)460C)540D)612[单选题]51.2019年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元，专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2017年亏损40万元，2018年盈利20万元。2019年度经审核的应纳税所得额为80万元。2019年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A)20B)13C)12.74D)15[单选题]52.某企业为创业投资企业(适用25%的企业所得税税率)，2014年8月1日，该企业以股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2016年度该创业投资企业利润总额890万元，未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2016年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A)82.5B)85C)187.5D)190[单选题]53.企业取得的下列收入形式中，以公允价值确定收入金额的是()。A)债务的豁免B)准备持有至到期的国债C)不准备持有至到期的企业债券D)商业票据[单选题]54.下列合同或者凭证应该缴纳印花税的是()。A)无息、贴息贷款合同B)企业仓库设置的不记载金额的产品登记簿C)国家制定的收购部门与农民签订的农产品收购合同D)工商营业执照[单选题]55.某居民企业2015年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元(其中包括广告费100万)，管理费用20万元(其中业务招待费5万元)，其他成本费用200万元。该企业2015年底完成筹建，2016年开始经营，该企业发生的筹建费采取按三年摊销扣除。该企业2016年所得税前可以扣除的筹建费为()万元。A)340B)113.33C)338D)112.67[单选题]56.甲企业2019年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是()万元。A)5000B)6000C)9000D)2000[单选题]57.王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住;另一套原值为80万元的住房于2020年7月1日出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元;还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2020年王某应缴纳房产税()元。A)1000B)1320C)1800D)2520[单选题]58.下列关于房产税的计税依据的说法中，错误的是()。A)以房屋为载体，不可随意移动的附属设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税B)对于更换房屋配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可以扣减原来相应设施的价值C)对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税D)融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税[单选题]59.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是()。A)上市公司B)非营利组织C)税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构D)政府机构[单选题]60.下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是()。A)股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且股权支付金额不低于交易支付总额的85%B)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C)取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权D)被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定[单选题]61.占用耕地从事建房应该依法免征耕地占用税的单位是()。A)幼儿园占用耕地B)自然人占地建自住房C)国家机关占地建办公楼D)国有企业占地建厂房[单选题]62.下列关于印花税说法错误的是()。A)单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税B)个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税C)纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税D)证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款[单选题]63.2018年某企业年初拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元;另外，该企业于2018年3月委托一施工单位新建仓库，10月底办理验收手续，仓库原值200万元。当地政府规定房产原值的减除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税()万元。A)62.72B)69.44C)77.12D)78.24[单选题]64.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为()元。A)6400.00B)7710.53C)8132.23D)8421.05[单选题]65.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是()。A)因搬迁安置而给予的补偿收入B)由于搬迁处置存货而取得的收入C)因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入D)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入[单选题]66.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A)个人购买福利彩票中奖8000元B)职工领取的原提存的住房公积金30000元C)个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元D)被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元[单选题]67.某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为()万元。A)3.15B)5.25C)1.05D)7.35[单选题]68.某市区一交通运输企业2020年年初拥有整备质量为6吨的载货汽车18辆，整备质量为4吨的挂车6辆，整备质量为2.5吨的载货汽车4辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该企业当年应缴纳的车船税为()元。A)2360B)2840C)2600D)2500[单选题]69.依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。A)受赠得到的房屋B)国有土地使用权出让C)国有土地使用权转让D)融资租赁期间的房屋[单选题]70.根据税法的规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。A)实际占用耕地之日起10日内B)实际占用耕地之日起30日内C)收到土地管理部门的通知之日起10日内D)收到土地管理部门的通知之日起30日内[单选题]71.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则()。A)按照15%计算抵免B)按照25%的法定税率计算抵免C)按照10%预提税率计算抵免D)不适用饶让抵免[单选题]72.中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。A)840B)400C)420D)800[单选题]73.某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)8970[单选题]74.2017年，境内某服装销售企业实现商品销售收入2325万元，发生现金折扣110万元，商业折扣55万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入95万元，转让无形资产所有权收入25万元，国债利息收入70万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2017年该企业的企业所得税应税收入为()万元。A)2140B)2290C)2370D)2440[单选题]75.某企业2018年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是()。A)该企业2018年应缴纳城镇土地使用税43200元B)该企业2018年应缴纳城镇土地使用税36000元C)当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元D)当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税[单选题]76.下列各项属于国际税收原则的是()。A)优先征税原则B)单一课税原则C)独占征税原则D)税收分享原则[单选题]77.某公民2019年1月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，6月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元。A)977B)940C)697D)600[单选题]78.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由()依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。A)省、自治区、直辖市人民政府B)省、自治区、直辖市税务机关C)国务院D)国家税务总局[单选题]79.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税()元。A)14041.77B)14920.00C)15531.97D)2006.80[单选题]80.下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的表述中，不正确的是()A)控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权B)存量个人账户包括低净值账户和高净值账户C)上一公历年度余额不超过10000美元的休眠账户无需开展尽职调査D)政策性银行为执行政府决定开立的账户，无需开展尽职调査[单选题]81.经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，按照()的优惠税率计算境内外应纳税总额。A)12.5%B)10%C)25%D)15%[单选题]82.某公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设铁路线路，所占耕地适用的税额为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()万元。A)20B)28C)105D)53[单选题]83.张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为10000元;2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。A)3480B)5790C)4790D)2480[单选题]84.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是()。A)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂免征收个人所得税B)个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让C)对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算D)对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税[单选题]85.某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。A)513.40B)503.40C)497.70D)497.20[单选题]86.下列关于居民个人股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是()。A)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B)员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按?工资、薪金所得?缴纳个人所得税C)员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D)员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税[单选题]87.根据耕地占用税的相关规定，人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。A)10%B)50%C)30%D)20%[单选题]88.某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。A)18B)31.7C)13D)34[单选题]89.某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%。2019年该公司应缴纳房产税()万元。A)27.6B)29.7C)21.2D)44.4[单选题]90.下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。A)税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了B)税收管辖权具有独立性和排他性C)目前世界上的税收管辖权分为两类：居民管辖权和公民管辖权D)自然人居民身份的一般判定标准有：住所标准、时间标准和意愿标准[单选题]91.2017年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2018年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2018年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是()。A)A居民企业应确认股息收入225万元B)A居民企业应确认红利收入225万元C)A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D)A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元[单选题]92.下列车船中，应征收车船税的是()。A)经批准临时入境的外国车船B)低速载货汽车C)捕捞、养殖渔船D)纯电动乘用车[单选题]93.下列各项中，不符合亏损弥补规定的是()。A)自2018年1月1日起，高新技术企业亏损弥补年限延长至10年B)企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C)企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度D)企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年[单选题]94.某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是()。A)小汽车支出可以在税前扣除B)经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元C)手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税D)手稿原件拍卖所得应按照?财产转让所得?项目缴纳个人所得税[单选题]95.根据税法规定，企业应当自清算结束之日起()日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款。A)5B)7C)15D)60[单选题]96.根据船舶吨税的规定，《船舶吨税税目税率表》中税率的划分标准是()。A)国籍B)艇身长度C)船舶净吨位D)执照期限[单选题]97.2016年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2018年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2018年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。A)A企业取得股权转让所得290万元B)A企业应确认投资的股息所得90万元C)A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D)A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元[单选题]98.以下说法符合个人所得税专项附加扣除规定的是()。A)纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元(每年4800元)定额扣除B)夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出，婚后仍然可以各自按照扣除标准的100%扣除C)夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D)纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除[单选题]99.某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税()万元。A)60B)36C)30D)24[单选题]100.刘某持有某合伙企业45%的股份，2019年合伙企业取得经营收入50万元，发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外，刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为()元。A)11700B)13560C)12000D)9600[单选题]101.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是()。A)拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B)船舶吨税仅设置普通税率C)船舶吨税按照船舶净吨位和执照期限征收D)船舶吨税由海关负责征收[单选题]102.根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是()。A)经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税B)已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花C)对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征D)对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税[单选题]103.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是()。A)某银行向另一银行签订的拆借800万元人民币的合同B)企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C)某企业与科技公司签订的技术服务合同D)某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同[单选题]104.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是()。A)企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除B)我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税C)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D)2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止[单选题]105.下列各项中，需缴纳契税的是()。A)以自有房产作股投入本人独资经营的企业B)承包农村集体土地C)以自有设备换取的土地使用权D)公租房经营管理单位购买住房作为公租房[单选题]106.新加坡某银行将款项贷放给中国某公司使用，获得了1亿元利息。中国政府在对其征税时，税率最高为()A)5%B)7%C)8%D)10%[单选题]107.下列情形中应征收契税的是（）A)以自有房产作股投入本人经营的独资企业B)以金银首饰等价交换房屋C)有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D)国有控股公司以部分资产投资组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属[单选题]108.某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税是()元。A)24000B)20000C)18000D)16000[单选题]109.依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是()。A)以获奖方式取得房屋产权B)将自有房产作股投入本人独资经营企业C)房屋产权相互交换，交换价值相等D)承受荒山土地使用权用于林业生产[单选题]110.某船舶公司2020年拥有净吨位320吨的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘，净吨位1201吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，船舶净吨位为201吨至2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元，游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。当年该公司应缴纳的车船税为()元。A)46000B)48000C)52462D)62512[单选题]111.自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的()计征城镇土地使用税。A)25%B)50%C)75%D)100%[单选题]112.下列关于国际税收协定的表述，不正确的是()。A)非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入B)演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动C)中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所，不构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构D)对于使用或有权使用商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基[单选题]113.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产()。A)免征土地增值税B)减半征收土地增值税C)酌情准予减征或免征土地增值税D)按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税[单选题]114.2019年4月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元;受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税()元。A)93B)152C)160D)200[单选题]115.在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有()。A)多计进项税额转出B)少计购买材料时的进项税额C)多计销售产品的销项D)非正常损失的进项税额未转出[单选题]116.2016年1月1日甲企业与乙企业签订设备租赁合同，合同约定：租赁期限为2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5万元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金费用给甲企业。此业务确认收入的日期和金额分别是()。A)2016年1月1日;5万元B)2016年1月5日;5万元C)2016年1月5日;15万元D)2016年12月31日;5万元[单选题]117.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是()。A)售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债B)以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额C)以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入D)企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额[单选题]118.下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()。A)企业的搬迁收入包括搬迁过程中从其他企业取得的搬迁补偿收入B)企业的搬迁费用支出包括停工期间支付给职工的工资及福利费C)企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税D)搬迁的资产经过简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，不得继续计提折旧或摊销[单选题]119.某公司2018年初拥有房产原值200万元，2018年3月31日将其中房产原值为80万元的办公楼对外投资，不承担风险，当年收取固定收益6万元(不含增值税)，同期将房产原值为30万元的仓库对外转让，取得转让收入45万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2018年该公司应缴纳房产税()元。A)17760B)16680C)18480D)24400[单选题]120.孙某2020年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2020年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税()元。(契税税率3%)A)0B)1740C)6900D)12174[单选题]121.下列关于财产转让所得中，财产原值的表述中不正确的是()。A)有价证券，为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用B)建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用C)机器设备，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用D)车船，为购买车船时支付的价款[单选题]122.依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是()。A)企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合独立交易原则B)符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除C)符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D)成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整[单选题]123.2019年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税()元。(甲某在规定用地标准以内新建自用住宅)A)3750B)7500C)6250D)12500[单选题]124.下列关于企业清算的所得税处理的表述，正确的是()。A)企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，不确认资产转让所得或损失B)企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费后的余额为清算所得C)企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得D)被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按账面价值确定计税基础[单选题]125.2016年12月，某超市(一般纳税人)推出?买一赠一?的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为()元。A)0B)23310.02C)25641.03D)30000[单选题]126.下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的是()。A)占用耕地建设农田水利设施B)企业占用耕地新建厂房C)占用耕地开发茶园D)占用耕地建鱼塘[单选题]127.甲服装生产企业2017年结转未扣除广告费12万元，2018年，取得商品销售收入80万元(不含增值税，下同)、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为()万元。A)4B)12C)16D)18[单选题]128.下列关于国际避税的表述中，不正确的是()。A)国际避税港是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区B)一般可以把国际避税港粗分为4大类C)国际避税港通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区D)百慕大、瑙鲁属于完全不征收所得税和一般财产税的国家和地区[单选题]129.某企业2019年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积2万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2019年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是()万元。A)2900B)3200C)3500D)3800[单选题]130.甲企业用价值500万元的房屋换取乙企业价值700万元的房屋，甲企业支付差额200万元。下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是()。A)由甲方缴纳契税B)由乙方缴纳契税C)甲、乙双方各缴一半契税D)甲、乙双方都不缴纳契税[单选题]131.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)一人有限责任公司B)个人独资企业C)国有独资企业D)上市公司[单选题]132.某居民企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该机器设备使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该机器设备的年折旧额为()万元。A)124B)134C)137.60D)140[单选题]133.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为()万元。A)281.25B)218.75C)406.25D)500[单选题]134.下列关于营改增纳税地点的说法，不准确的是()。A)总机构和分支机构不在同一县(市)的，理应向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B)扣缴义务人理应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C)固定业户理应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D)非固定业户理应向应税服务发生地主管税务机关申报纳税[单选题]135.2019年4月，市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值200万元，地下建筑物原值400万元，该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2019年4月至12月份应缴纳房产税()万元。A)1.95B)1.25C)2.26D)1.89[单选题]136.下列选项中不属于居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是()。A)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的B)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的C)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D)无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的[单选题]137.某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为()万元。A)18B)11C)39D)42[单选题]138.某企业2018年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。A)40000B)64000C)32000D)20000[单选题]139.2020年8月，李某以价值40万元(不含增值税，下同)的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税()万元。A)1B)3C)5D)4.5[单选题]140.非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。A)依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款B)向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款C)扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款D)由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴[单选题]141.某矿业股份2006年4月25日上市，新股上市首日收盘价为13.92元;该交易系统技术尚未升级。2010年1月6日，矿业股份收盘价为9.68元。中登证券公司履行预扣预缴限售股个税。假定王某持有10000股限售股，股票成本无法准确确定，在2010年1月6日全部减持，则王某应退税()元。A)1949B)5280C)7200D)9705[单选题]142.某船舶公司2018年年初拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨;发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2018年应缴纳车船税()元。A)3004.02B)1504.02C)1508.04D)3008.04[单选题]143.处于下列范围中的房产，不属于房产税的征税范围的是()。A)工矿区B)县城C)建制镇D)农村[单选题]144.A企业股东赠予本公司一部分资产，合同约定作为资本金(包括资本公积)投入，且在会计上已经作实际接受投资处理，则下列说法正确的是()。A)企业确认收入B)企业可以部分确认收入，部分不确认收入C)企业应按公允价值确定该项资产的计税基础D)企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础[单选题]145.某化工企业2018年?财务费用?科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款700万元用于日常经营(股东对该居民企业的权益性投资额为300万元)，当年向股东支付借款利息49万元;另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。两笔借款应调整的应纳税所得额为()万元。(不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响)A)13B)16.5C)30.5D)34[单选题]146.2019年某生产企业发放的合理工资总额300万元，实际发生的职工疗养费用5万元，自办职工食堂经费补贴30万元，职工因公外地就医费用15万元，实际发放的职工培训费4万元。2019年该企业申报所得税时就职工福利费应调增应纳税所得额()万元。A)0B)8C)10D)12[单选题]147.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。A)150元B)600元C)1050元D)1200元[单选题]148.计算契税不涉及成交价格的是()。A)土地使用权赠与B)以协议方式出让土地使用权C)房屋买卖D)以竞价方式出让土地使用权[单选题]149.下列关于源泉扣缴征收管理的规定，不正确的是()。A)纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款;情节严重的，处5000元以上5万元以下的罚款B)扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款C)个体工商户的所得应自行申报纳税，无需代扣代缴D)扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对其处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款[单选题]150.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2017年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全、部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。A)300B)600C)5400D)6000[单选题]151.佳美公司是生产女性饰品的企业，2011年由于质量控制的改进，佳美公司开始对其生产的产品的退货率由原来的销售收入的9%改为7%，2011年的销售收入为200万元，假定不考虑其他因素，则2011年佳美公司因这项估计的变更对营业利润的影响额是()万元。A)18B)14C)4D)0[单选题]152.2017年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2019年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2019年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。A)A企业取得股权转让所得290万元B)A企业应确认投资的股息所得90万元C)A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D)A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元[单选题]153.根据契税暂行条例的规定，下列各项中，可以享受减免契税优惠政策的是()。A)城镇职工购买公有住房的B)国家机关购买某企业房屋用于出租的C)学校受赠房产用于教学的D)取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的[单选题]154.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)代理人C)立据人D)领受人[单选题]155.国际重复征税问题产生的主要原因是()。A)税收管辖权的重叠B)纳税人所得或收益的国际化C)各国所得税制的普遍化D)复合税制度的普遍化[单选题]156.某市公园实际占用土地面积为38000平方米，具体包括供公共参观游览用地28000平方米，公园内附设影剧院用地5000平方米，附设饮食部、照相馆用地共2000平方米，公园管理单位办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税()元。A)90000B)70000C)400000D)120000[单选题]157.某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为()万元。A)200B)220C)400D)520[单选题]158.下列关于国际税收和国际税法原则的表述，错误的是()。A)单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例B)国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量C)税收分享原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系D)优先征税原则是国际税法原则之一[单选题]159.下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是()。A)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%B)利用地下基础设施形成的停车场所，应作为成本对象单独核算C)应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提D)企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按规定扣除[单选题]160.浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2018年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2018年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳的企业所得税为()万元。A)1825B)3125C)3725D)4575[单选题]161.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。A)350B)270C)540D)700[单选题]162.某货运公司2010年拥有3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨;四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。该公司2010年应缴的车船税为()元。A)5620B)1110C)1240D)1690[单选题]163.下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的是()。A)农副产品加工厂占地B)市政街道用地C)军队公务用地D)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地[单选题]164.某企业以房产税投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以()为房产税的计税依据。A)取得的分红B)房产市值C)房产净值D)房产余值[单选题]165.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应即时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A)10%B)20%C)30%D)40%[单选题]166.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。A)从高适用税率B)从低适用税率C)适用平均税率D)适用6%的征收率[单选题]167.某盐场2018年年初实际占用土地面积为78000平方米，其中生产厂房占地14000平方米，盐滩占地16000平方米，盐场内部广场占地800平方米，办公区占地19200平方米，生活区占地28000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该盐场2018年应缴纳城镇土地使用税()元。A)248000B)244800C)208000D)188800[单选题]168.根据规定，船舶吨税纳税义务发生时间为()。A)应税船舶进入港口的当天B)应税船舶驶离港口的当天C)办妥《吨税执照》的当天D)海关填发船舶吨税缴款凭证之日[单选题]169.2010年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001-10000吨的，每吨5元。该航运公司2010年应缴纳车船税()元。A)26000B)27000C)28000D)32000[单选题]170.某企业2016年年初拥有插电式混合动力汽车2辆，非插电式混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人;机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨;非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨;当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税()元。A)62000B)62200C)62600D)63600[单选题]171.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是()。A)军人的转业费、复员费B)保险赔款C)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D)县级人民政府颁发的环境保护奖金[单选题]172.位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做准确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存有其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为()万元。A)41.25B)42.08C)48.08D)48.38[单选题]173.某公司拥有一栋独立的购物中心，其中地上部分房屋原值5000万元，主要用于电器、服装、玩具等销售;地下部分原值1000万元，主要用于超市经营。该公司就该栋购物中心全年应缴纳的房产税为()万元。(假设当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，地下建筑用于商业用途的，以房屋原价的70%作为计税房产原值)A)42B)47.88C)50.4D)60[单选题]174.某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为()元。A)250B)300C)500D)600第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.下列各项中属于来源于中国境内所得的有()。A)外商投资企业销售位于中国境内的房产取得的所得B)美国波士顿公司派遣员工到中国境内为中国某上市公司提供咨询服务取得的所得C)境外公司转让境内的股权取得的转让所得D)日本某公司在中国有业务转让位于加拿大的房产(该房产与中国业务没有关系)E)某依照英国法律成立且实际管理机构在英国的公司，转让其位于美国的房产[多选题]176.根据企业所得税法的规定，以下说法中，正确的有()。A)集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B)在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C)对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D)企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠E)对创业投资企业投资的未上市中小高新技术企业，在职工人数上要求不得超过500人[多选题]177.某货物运输企业2009年5月20日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是25.2吨、25.5吨，未办理车船登记，也从未缴纳税款，2011年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是60元/吨。则应补缴的2009年、2010两年的税款分别是()元。A)5100B)1785C)2040D)3030E)3060[多选题]178.根据契税的规定，下列各项中免征契税的有()。A)城镇职工按规定第一次购买公有住房B)对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的C)公租房经营管理单位购买住房作为公租房D)向农村居民供水的饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权E)为社区提供养老服务的机构承受房屋[多选题]179.根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。A)个人转让股权按?财产转让所得?缴纳个人所得税B)个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人C)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值D)扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关E)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入[多选题]180.下列有关房产税税收优惠表述中正确的有()。A)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B)实行差额预算管理的事业单位，对其本身自用的房产免征房产税C)宗教人员使用的生活用房屋免征房产税D)个人所有的非营业用房免征房产税E)个人的出租住房免征房产税[多选题]181.下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有()。A)照明设备B)中央空调C)电梯D)更换的易损坏的零配件E)智能化楼宇设备[多选题]182.下列选项中符合耕地占用税法规定的有()。A)纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人B)纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人C)征税范围包括国家和集体所有的耕地D)征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地E)林地不包括居民点内部的绿化林木用地[多选题]183.2014年6月李某与王某共同出资成立甲公司，该公司专门从事股票投资业务，按核定应税所得率方式核定征收企业所得税，则下列说法不正确的有()。A)取得的转