中职对口升学会计综合题四试卷答案

高三年级会计综合试题4总分：390分时量：150分钟一、单选题（本大题共24小题，每小题2分，共48分。在每小题给出的四个选项中，有一项是符合题目要求的）123456789101112CABCCDDDACAB131415161718192021222324DBCBBADBCBCB二、多选题（本大题共22小题，每小题2.5分，共55分。在每小题给出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分）1234567891011ADABDABCDABCDCDBCDABCABCCDABCDBCD1213141516171819202122ABDABACDADACDABCABDABCDABCDABCABCD三、简答题(本大题共2小题，第1小题15分，第2小题20分，共35分)1.填写（1）-（15）空，每空1分，共计15分）。

银行存款余额调节表2020年12月31日单位：元项目（企业）金额项目（银行）金额（1）企业银行存款账面余额（2）5400（3）银行对账单账面余额（4）3500加：（5）银行已收，企业未收减：（9）银行已付，企业未付（6）0（10）400加：（7）企业已收，银行未收减：（11）企业已付，银行未付（8）3000（12）1500调整后的存款余额（13）5000调整后的存款余额（14）5000企业实际可动用的银行存款金额为（15）5000元。包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法等（4分）。个别计价法,其特征是注重所发出存货具体项目的实物流转与成本流转之间的联系，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。即把每一种存货的实际成本作为计算发出存货成本和期末存货成本的基础。（4分）先进先出法,是以先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流动假设为前提，对发出存货进行计价。采用这种方法，先购入的存货成本在后购入存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。具体方法是：收到存货时，逐笔登记收到存货的数量、单价和金额；发出存货时，按照先购进先发出的原则逐笔登记存货的发出成本和结存金额。先进先出法的优缺点：可以随时结转存货发出成本，但较烦琐。如果存货收发业务较多、且存货单价不稳定时，其工作量较大。在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价，而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存存货价值；反之，会低估企业存货价值和当期利润。（4分）月末一次加权平均法，是指以本月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除本月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算本月发出存货的成本和期末结存存货的成本。计算公式如下：存货单位成本=［月初结存存货的实际成本+∑（本月各批进货的实际单位成本×本月各批进货的数量）］÷（月初结存存货数量+本月各批进货数量之和）本月发出的存货成本=本月发出存货的数量×存货单位成本本月月末结存存货成本=月末结存存货的数量×存货单位成本或：本月月末结存存货成本=月初结存存货的实际成本+本月购入存货的实际成本-本月发出存货的实际成本（4分）移动加权平均法是指以每次进货的成本加上原有结存存货的成本，除以每次进货数量加上原有结存存货的数量的合计数，据以计算加权平均单位成本，作为在下次进货前计算各次发出存货成本依据的一种方法。计算公式如下：存货单位成本=（原有结存存货成本+本次进货的成本）÷（原有结存存货数量+本次进货数量）本次发出存货的成本=本次发出存货的数量×本次发货前存货的单位成本本月月末结存存货成本=月末结存存货的数量×本月月末存货单位成本或：本月月末结存存货成本=月初结存存货成本+本月购入存货成本-本月发出存货成本采用移动加权平均法能够使企业管理层及时了解存货的结存情况，计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观。但由于每次收货都要计算一次平均单位成本，计算工作量较大，对收发货较频繁的企业不太适用。（4分）四、计算分录题(本大题共6小题，共252分。计算结果保留两位小数，“应交税费——应交增值税”应写出明细科目，“应交增值税”要写明细项目，未写的每处扣1分)1.（40分）(1)3月10日，购进材料（4分）借:在途物资1200000应交税费-一应交增值税(进项税额)156

000

贷:银行存款1

356

000(2)3月15日，销售产品（8分）

借:应收账款3

390

000

贷:主营业务收入3

000

000

应交税费一应交增值税

(销项税额)390

000

借:主营业务成本1100000

贷:库存商品1100

000

（3）3月17日，集体福利工程领用原材料（4分）借:在建工程226

000贷:原材料200

000

应交税费应交增值税(进项税额转出)26

000(4)3月20日销售材料（8分）

借:银行存款

565000贷:其他业务收入500

000

应交税费一应交增值税

(销项税额)65

000借:其他业务成本400000

贷:原材料400

000(5)3月28日，缴纳增值税（4分）

借:应交税费——未交增值税1

200

000

应交税费——应交增值税(已交税金)200

000贷:银行存款

1400000(6)3月31日，计算，计算并结转本月底应交增值税（8分）3月份应交增值税期末余额=39+6.5-(15.6-2.6)-20=12.5

(万元)

借:应交税费一应交增值税

(转出未交增值税)125

000

贷:应交税费一未交增值税125000

（7）假如3月份“应交税费——应交增值税”项目的期末余额为借方34万元（4分）借:应交税费一未交增值税340000

贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)340000

2.（20分）：（1）2021年1月1日，借入（4分）借:银行存款600000贷：短期借款600000分月计提利息（4分）借:财务费用2500贷：应付利息2500（3）季末支付利息（4分）借:财务费用2500应付利息5000贷:银行存款7500

（4）到期归还本金（4分）借:短期借款600000贷:银行存款600000

（5）2021年9月1日（4分）：

借:短期借款500

000

财务费用5000

贷:银行存款505

000

3.（24分）：（1）2021年5月31日，改良生产线（4分）已提折旧=600/10*2=120借：在建工程——生产线480累计折旧120贷：固定资产600（2）2021年6月1日，购入工程物资M、N（4分）借：工程物资——M120——N800应交税费-一应交增值税(进项税额)119.6贷：银行存款719.6

(3)

2021年6月20日，领用工程物资M、N（4分）借：在建工程——生产线100——厂房800贷：工程物资——M100——N8002021年8月31日，发生薪酬（4分）借：在建工程——生产线85——厂房200贷：银行存款285)2021年8月31日，领用材料（4分）借：在建工程——生产线5——厂房35贷：原材料40(6)221年8月31日，生产线和厂房达到预定可使用状态（4分）借：固定资产——生产线670——厂房1035贷：在建工程——生产线670——厂房10354.（56分）：(1)2017年12月15日，购入生产线（4分）借：在建工程——生产线252应交税费-一应交增值税(进项税额)119.78贷：银行存款371.78

(2)安装生产线（4分）借：在建工程——生产线132贷：银行存款2

原材料10库存商品 40应付职工薪酬80(3)2018年3月25日，达到预定可使用状态（4分）借：固定资产——生产线384贷：在建工程——生产线384(4)计算折旧，并按年计提2020年折旧（16分）2018年计提折旧=384（2/5）*（9/12）=115.2(万元)2019年计提折旧=384（2/5）*（3/12）+[384-384*（2/5）]*(2/5)*（9/12）=107.52(万元)2020年计提折旧=[384-384*（2/5）]*(2/5)*（3/12）+{384-384*（2/5）-[384-384*(2/5)*(2/5)*(2/5)*（9/12）}=64.512(万元)借：其他业务成本64.512贷：累计折旧64.512（5）2009年1月10日，购入商标（4分）借：在建工程——生产线50应交税费-一应交增值税(进项税额)3贷：银行存款53

(6)2019年12月25日，出租生产线（4分）借：银行存款135.6

贷：其他业务收入120应交税费-一应交增值税(销项税额)15.6(7)2020年12月27日，出售生产线（12分）共提折旧287.232借：累计折旧287.232固定资产清理96.768贷：固定资产384借：银行存款169.5贷：固定资产清理150应交税费-一应交增值税(销项税额)19.5借：固定资产清理53.232贷：资产处置损益53.232(8)2021年7月18日，出售无形资产（8分）

无形资产摊销：50/10*2.5=12.5借：累计摊销12.5(50/10*2.5)银行存款31.8资产处置损益7.5贷：无形资产50应交税费-一应交增值税(销项税额)1.85.（64分）：(1)1日，建造仓库领用产品（4分）借：在建工程180000贷：库存商品180000（2）购入材料5月4日（4分）

借:原材料2

000000

应交税费一应交增值税

(进项税额)260

000

贷:银行存款2260000

（3）5月9日出售无形资产（4分）借:银行存款1

060

000

累计摊销500

000贷：无形资产800000应交税费一应交增值税

(销项税额)60

000资产处置损益700000(4)14日，购入办公楼（4分）借：固定资产——办公楼20000000应交税费-一应交增值税(进项税额)1800000贷：银行存款21800000

(5)15日，出售设备（12分）借：累计折旧500000固定资产清理1000000贷：固定资产1500000借：银行存款1356000贷：固定资产清理1200000应交税费-一应交增值税(销项税额)156000借：固定资产清理200000贷：资产处置损益200000（6）19日，销售产品（8分）借：应收账款2260000贷：主营业务收入2000000应交税费-一应交增值税(销项税额)260000借：主营业务成本1200000贷：库存商品1200000(7)21日，销售产品给小规模纳税人（8分）借：银行存款678000贷：主营业务收入600000应交税费-一应交增值税(销项税额)78000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000(8)24日，购入农产品（4分）借：在途物资819000应交税费-一应交增值税(进项税额)81000贷：银行存款900000

（9）根据上述资料，计算本月进项税额、销项税额、应交增值税，并结转增值税（16分）进项税额=（2）26+（4）180+（8）8.1=214.1(万元）销项税额=（3）6+（5）15.6+（6）26+(7)7.8=55.4(万元）应交增值税=55.4-214.1=-158.7(万元）结转增值税借：应交税费——未交增值税158.7贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）158.76.（48分）

(1)1月，接受投资（4分）

借：无形资产150

应交税费-一应交增值税(进项税额)9贷：实收资本100

资本公积59

(2)1月，M研究阶段结束（8分）

借：研发支出——费用化支出220

贷：银行存款220

借：管理费用220

贷：研发支出——费用化支出220

(3)2月，M开发阶段，10月20日研发成功（12分）

借：研发支出——费用化支出80

——资本化支出720

贷：银行存款800

借：管理费用80

贷：研发支出——费用化支出80

10月20日研发成功

借：无形资产——M720

贷：研发支出——资本化支出720