国际税收智慧树知到课后章节答案2023年下中央财经大学

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第一章测试

国际税收是一个（）。

A:经济范畴

B:历史范围

C:制度范畴

D:社会范畴

答案:社会范畴

国际税收是关于（）。

A:发生在国家之间的税收分配关系

B:发生在国家之间的一切税务关系

C:对某些外国税制所进行的比较研究

D:本国税制中有关涉外的部分

答案:发生在国家之间的税收分配关系

下列税种中属于国际税收研究范围的有（）。

A:房产税

B:遗产税

C:个人所得税

D:公司所得税

答案:遗产税

;个人所得税

;公司所得税

下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

A:前者属于上层建筑，后者属于经济基础

B:前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配

C:前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税

D:前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系

答案:前者属于上层建筑，后者属于经济基础

;前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配

;前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税

;前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系

国际税收有其独立的税收要素。（）

A:错B:对

答案:错

国际税收是指各国税制中有关涉外的部分。（）

A:错B:对

答案:错

第二章测试

一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。

A:只向美国纳税

B:只向英国纳税

C:既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税

D:只向中国纳税

答案:既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税

对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。

A:重要利益中心

B:习惯性居所

C:国籍

D:永久性住所

答案:习惯性居所

下列所得中，属于投资所得的有（）。

A:转让不动产的价值

B:股息

C:特许权使用费

D:利息

答案:股息

;特许权使用费

;利息

下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。

A:公民管辖权

B:地域管辖权

C:居住管辖权

D:行政管辖权

答案:地域管辖权

;居住管辖权

目前我国确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为一年。（）

A:错B:对

答案:错

扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发达国家有利。（）

A:错B:对

答案:对

第三章测试

国际重复征税产生的最主要原因是（）。

A:各国所得税制的普遍化

B:居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠

C:收入来源地管辖权之间的交叉重叠

D:居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠

答案:居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠

下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。

A:免税法

B:抵免法

C:减免法

D:扣除法

答案:抵免法

下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（）。

A:经济性重复征税

B:税制性重复征税

C:法律性重复征税

D:地方性重复征税

答案:经济性重复征税

;税制性重复征税

;法律性重复征税

下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（）。

A:征税权力的非同一性

B:课税权主体的非同一性

C:纳税主体的同一性

D:纳税客体的同一性

答案:征税权力的非同一性

;课税权主体的非同一性

;纳税主体的同一性

;纳税客体的同一性

国际双重征税的基本特征是纳税主体的非同一性。（）

A:对B:错

答案:错

从性质上讲，国际双重征税属于税制性重复征税。（）

A:错B:对

答案:错

第四章测试

在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。

A:不分项限额抵免法

B:综合限额抵免法

C:分国限额抵免法

D:单项限额抵免法

答案:分国限额抵免法

下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。

A:税收饶让

B:税收抵免

C:减免法

D:免税法

答案:税收饶让

下列国家中，允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款，并规定轧抵期限为5年的有（）。

A:中国

B:美国

C:日本

D:英国

答案:中国

;日本

下列项目中，适用直接抵免的有（）。

A:母公司在国外子公司缴纳的预提所得税

B:总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税

C:母公司在国外子公司缴纳的公司所得税

D:跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税

答案:母公司在国外子公司缴纳的预提所得税

;总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税

;跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税

税收饶让不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠措施。（）

A:对B:错

答案:对

我国税法规定，企业在抵免境外所得税时可以选择采用分国抵免限额或综合抵免限额的方法。（）

A:错B:对

答案:对

第五章测试

在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（）。

A:避税

B:漏税

C:节税

D:税收筹划

答案:漏税

当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（）。

A:法律手续比较复杂

B:分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润

C:不容易实施转让定价

D:不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠

答案:不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠

下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（）。

A:纳税义务确定标准的差异

B:税收管理水平的差异

C:税率的差异

D:经济制度的差异

答案:纳税义务确定标准的差异

;税收管理水平的差异

;税率的差异

下列选项中，属于税收筹划特点的有（）。

A:筹划性

B:综合性

C:合法性

D:目的性

答案:筹划性

;综合性

;合法性

;目的性

当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以免缴投资所得的预提所得税。（）

A:对B:错

答案:对

国际避税是避税活动在国际范围内的延伸和发展。（）

A:对B:错

答案:对

第六章测试

在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（）。

A:转移住所

B:滥用税收协定

C:税收流亡

D:虚构避税港营业

答案:虚构避税港营业

下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（）。

A:靠近中国

B:靠近非洲

C:靠近美国

D:靠近亚洲

答案:靠近美国

避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（）。

A:自由港

B:避税乐园

C:税收避难所

D:税务天堂

答案:自由港

;避税乐园

;税收避难所

;税务天堂

下列税种中，属于准避税港不征收的有（）。

A:消费税

B:遗产税

C:个人所得税

D:公司所得税

答案:遗产税

;个人所得税

;公司所得税

我国海南自贸港是国际著名的避税港。（）

A:错B:对

答案:错

从广义的角度说，避税港是政治经济特区。（）

A:对B:错

答案:错

第七章测试

采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（）。

A:顺算价格法

B:平均价格法

C:浮动价格法

D:倒算价格法

答案:顺算价格法

下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（）。

A:规定一般报告义务

B:将举证责任转移给纳税人

C:制定反避税条款

D:加强税务管理

答案:规定一般报告义务

;将举证责任转移给纳税人

;制定反避税条款

;加强税务管理

下列方法中，属于对关联企业确认方法的有（）。

A:避税港特殊处理法

B:实际控制管理判定法

C:总机构判定法

D:股权测定法

答案:避税港特殊处理法

;实际控制管理判定法

;股权测定法

我国对企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为金融企业为3:1，其他企业为2:1，超出规定比例的,其利息支出不得税前扣除。（）

A:错B:对

答案:错

企业通过加大借贷款而减少股份资本比例的方式增加税前扣除,可以降低企业税负。（）

A:错B:对

答案:对

第八章测试

比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（）。

A:财产销售收入

B:工业产品销售收入

C:贷款利息收入

D:财产租赁收入

答案:工业产品销售收入

下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（）。

A:专项税收协定

B:多边税收协定

C:特定税收协定

D:双边税收协定

答案:双边税收协定

我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于（）。

A:1980年

B:1981年

C:1978年

D:1979年

答案:1981年

《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有（）。

A:居住国实行税收抵免方法

B:收入来源国拥有独占征税权

C:居住国实行免税方法

D:收入来源国拥有优先征税权

答案:居住国实行税收抵免方法

;收入来源国拥有优先征税权

下列地区适用我国对外签订的税收协定的有（）。

A:澳门行政特区

B:香港行政特区

C:上海浦东新区

D:深圳特区

答案:上海浦东新区

;深圳特区

在处理税收协定与国内税法不一致的问题时，绝大部分国家遵守协定优先的原则。（）

A:对B:错

答案:对

税收协定以缔约国双方的公民为适用人的范围,只有为缔约国公民的人才能享受税收协定的待遇。（）

A:对B:错

答案:错

第九章测试

国家之间的税收情报交换的形式不包括（）。

A:自动情报交换

B:专项情报交换

C:税收文书送达

D:自发情报交换

答案:税收文书送达

外国企业常驻代表机构计算其应税收入和应纳税所得额时，应该按照的原则是（）。

A:实际履行的功能和承担的风险相配比

B:实质重于形式

C:独立交易原则

D:合理商业目的

答案:实际履行的功能和承担的风险相配比

下列属于我国非居民税收管理对象的有（）。

A:非居民个人

B:外国企业常驻代表机构

C:走出去企业

D:非居民企业

答案:非居民个人

;外国企业常驻代表机构

;非居民企业

下列属于国际税收征管合作