《施工企业会计》课件与习题答案 第二章 货币资金 文档

第二章货币资金一、单项选择题1．对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为(D)。A．以“银行对账单”为基准入帐B．据“银行对账单”制凭证入账C．在编制“余额调节表”时入帐D．待有关结算凭证到达以后入账2.企业在现金清查中，经批准由企业承担的现金短缺应（A）A增加企业管理费B增资产减值损失C冲减企业管理费D计入营业外支出3.下列各项中，使得企业银行存日记账全额大于银行对账单余额的是（C）A企业开出支票，对方未到银行兑现B银行错误登记，增本企业银行存款C银行代扣电费，企业尚未接到通知D银行收款入账，企业尚未收到通知4.下列各项不通过“其他货币资金”科目核算的是(B)。信用证存款B行政备用金C.存出投资款D.银行汇票款5.不属于票据结算方式的是（D)。A.银行汇票B.商业汇票C.现金支票D.信用金卡6.下列项目不属于货币资金的是（C）。A.银行本票B.保付支票C.远期支票D.银行汇票7.当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后应直接计入企业的（B）。A.待处理损溢B.营业外收入C.其他应收款D.企业管理费8.下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（D）。A.购物发票B.付款凭证C.水费清单D.借款收据9．下列项目中，不属于货币资金的是(A)。A．商业汇票B．银行存款C．本票存款D．库存现金10.以现金支付给采购人员预借的差旅费应借记（D）。A.企业库存现金B.企业管理费用C.其他应付款户D.其他应收款户11.下列结算方式中仅适用于同城结算的是（B）。A.银行汇票B.转账支票C.托收承付D.汇兑结算缺12题缺12题12、(C)13．企业存放在证券公司的投资款，应通过(C)科目进行核算。A．应收票据科目B．应收账款科目C．其他货币资金D．库存现金科目多项选择题1.施工企业开立的银行结算账户按用途分为(ABCD)账户A基本存款B一般存款C专用存款D临时存款2.下列各项中属于其他货币资金的有(ABD)。A.银行汇票款B.外埠存储款C.支付保证金D.存出投资款3.下列结算方式中同城、异地均可使用的有（ABD）。A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.委托收款4.下列票据可以背书转让的有（ABC）。A.银行汇票B.商业汇票C.转账支票D.现金支票5.依据《现金管理暂行条例》，可以现金支付的业务有（ACD）。A.出差借款B.购买汽车C.报销药费D.支付工资6.商业汇票签发人可以是（ABC）。A.交易收款人B.交易付款人C.承兑申请人D.承兑的银行7.银行存款的总分类核算应当根据(ABCD)逐笔或分别定期汇总登记。

A银行收款凭证B银行付款凭证C银行转账凭证D现金付款凭证8.下列各项中违反现金收入管理规定的是(ABCD)。

A坐支现金B设小金库C公款私存

D白条抵库

9.企业无法查明的现金短缺不应纳入（BCD）核算。A企业管理费B营业外收入C营业外支出D企业财务费判断题企业资金是除货币外的财产物资的货币表现。(N)2．“库存现金”账户核算包括企业由各部门保管周转使用的定额备用金。(N)3．属于无法查明原因的现金溢余，应冲减管理费用。(N)4.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。（N）5.无法查明原因的现金短缺根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。（N）

6.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（N）7.银行汇票是由出票银行签发的见票时按出票金额无条件支付给收款人的票据。（Y）8.托收承付结算适用商品交易及因商品交易而产生劳务供应的款项。(Y)9.采用代销、赊销方式销售商品款不得采用托收承付结算方式结算货款。(Y)10.信用证是开证行向受益人所做的一种有条件的付款结算凭证。（Y）11.企业用银行汇票支付购货款时应通过“应付票据”账户核算。(N)12.商业承兑汇票必须是由购货企业签发并承兑。(N)13.银行汇票的付款人是购货企业。(N)14.企业不准签发、取得没有真实交易和债权债务的票据。（Y）15.企业应该按钱账分管原则组织货币资金管理核算。（Y）四、简答题1.开户单位只可在那些范围内使用现金？答案：企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.银行结算方式包括哪些内容？答案：根据中国人民银行印发的《支付结算办法》的规定，目前支付结算方式按结算工具的特点和组织形式可分为银行汇票结算、银行本票结算、支票结算、汇兑结算、托收承付结算、委托收款结算、商业汇票结算、信用卡结算、信用证结算等。3.现金管理控制的意义是什么？答案：库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。4.其他货币资金包括哪些内容?答案：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。5.如何编制银行存款余额调节表?答案：“银行存款余额调节表”的编制方法是，在该表上以开户行和企业现有银行存款余额为基础，各自补记对方已入账而自己未入账的款项，然后检查经过调节后的账面余额是否相等。用公式表示如下:银行存款日记账账面余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项采用这种方法，若双方调节后的余额相等，说明双方记账相符；若不等，则说明记账有误，应予以更正。技能实训实训1一、实训目的练习货币资金的核算。二、实训资料某企业发生了下列业务：开出转账支票5800元，支付购入材料款。借：原材料5800贷：银行存款5800建设单位归还前欠工程款200000元存入银行。借：银行存款200000贷：应收账款200000购买办公用品500元，现金支付。借：管理费用500贷：库存现金500以银行存款支付办公室门窗修理费300元。借：管理费用300贷：银行存款300填写银行汇票委托书，委托银行开出银行汇票20000元，银行已受理并办妥有关手续。借：其他货币资金——银行汇票20000贷：银行存款20000以银行汇票20000元购进钢材一批，但材料尚未到达。借：在途物资20000贷：其他货币资金——银行汇票20000现金支付为后勤处核定备用金定额3000元。借：其他应收款——后勤处备用金3000贷：库存现金3000后勤处持报销凭证1200元到会计部门报销，经审核付给现金。借：管理费用1200贷：库存现金1200财产清查中发现应收乙单位货款500元，确定无法收回，经批准予以核销。1.直接转销法：借：资产减值损失500贷：应收账款500

2.备抵法：借：坏账准备500贷：应收账款500⑩张俊出差预借差旅费180元。借：其他应收款——张俊180贷：库存现金180三、实训要求根据上述资料，编制会计分录。实训2银行存款余额调节表账号2004年11月30日 单位:万元项目金额项目金额企业银行