2023年北京市税务系统-纳税服务试题

2023年北京市税务系统-纳税服务试题学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年

2.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到(),保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。

A.所在地12345热线B.所在地12315热线C.所在地96102热线D.所在地12333热线

3.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。()

A.是B.否

4.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元;9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元;9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元;9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

5.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是()。

A.税务行政许可只能由当事人自行提出

B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料

C.多次要求纳税人补充相关资料

D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理

6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()

A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出

7.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是()。

A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理

B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理

C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理

D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理

8.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期

9.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。()

A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪

10.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。

A.1B.2C.3D.5

11.小王因为受到纳税人的误解和指责，感觉心灰意冷失去工作动力，此时他应该()。

A.暂时休息后申请调离岗位

B.解铃还需系铃人，去找纳税人理论

C.主动向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持

D.喝酒消愁

12.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费

13.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()

A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权

14.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是()。

A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目

B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目

C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目

D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目

15.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有()。

A.白色B.黑色C.黄色D.红色

16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

17.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

18.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料不包括()

A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程

19.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为()。

A.160万元B.112万元C.140.4万元D.120万元

20.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。以下条件中小张不需要具备的是()

A.具备党章规定的党员条件B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意C.经支委会讨论确定D.报上级党组织备案

二、多选题(10题)21.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括()。

A.行政机关公务员

B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员

C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员

D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员

22.在不动产登记税费一窗办理中，税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，其中()

A.业务受理岗、发票代开岗不得由同一人兼任

B.业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任

C.发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任

D.业务复核岗、涉税争议处理岗人员不得兼任票证管理岗工作

E.税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作

23.2022年国家税务总局以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题推出5大类便民办税缴费措施，具体包括()

A.智慧办理更便捷B.分类服务更精细C.信用管理更系统D.执法监管更公正E.税收共治更聚力

24.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模完成的，需确认的事项包括()。

A.领用发票的种类B.领用数量C.增值税专用发票最高开票限额D.增值税普通发票开票限额E.离线开具发票时长和总金额

25.按照办税服务厅分类管理要求，划分A、B、C、D四类办税服务厅的指标组合中，作为定量指标由高向低综合测算的有()。

A.窗口业务量B.办税等候时间C.纳税人集中度D.纳税人类型E.办税厅区域位置

26.根据《企业会计准则――非货币性资产交换》的规定，下列项目中属于非货币性资产的有()。

A.长期股权投资B.固定资产C.准备在一个月内转让的交易性金融资产D.其他应收款E.其他货币资金

27.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，人民政府可以采取的应急处置措施的有()。

A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以及采取其他救助措施

B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施

C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施

D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，限制有关公共场所内的活动

28..纳税人办理()涉税事项时，税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项的人员的实名信息。

A.纳税申报B.最高开票限额审批C.税控设备发行D.一般纳税人登记E.发票票种核定

29.下列情形需要办理临时登记等纳税人有()。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人

B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的

C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的

D.本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的E境外注册中资控股居民企业

E.境外注册中资控股居民企业

30.纳税人的登记信息变化不会影响到税费种认定的有()。

A.登记注册类型B.经营范围C.国标行业D.股东E.投资总额

三、判断题(15题)31.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。()

A.是B.否

32.2022年度纳税人缴费人满意度调查中，国家税务总局进一步优化评价规则，将“非常满意”“满意”赋予相同分数。()

A.正确B.错误

33.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。()

A.是B.否

34.移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。

A.是B.否

35.青藏铁路公司提供的铁路运输服务应征增值税，税率为11%()。

A.是B.否

36.“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的领导人才最有发言权。

A.是B.否

37.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()。

A.是B.否

38.全国税务系统实施“扎根工程”，主要是开展好以下意见大走访、换位大体验、落实大检查、便税大行动、作风大扫除活动。

A.是B.否

39.税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除，税控设备仍然属于纳税人。()

A.正确B.错误

40.符合条件的纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。()

A.正确B.错误

41.中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受设备器具所得税税前扣除有关政策，当年度未选择享受的，可在剩余折旧期内选择享受设备器具所得税税前扣除政策。()

A.正确B.错误

42.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。()

A.是B.否

43.歇业状态的市场主体可以选择按次申报缴纳资源税(不含水资源税)。()

A.正确B.错误

44.办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。

A.是B.否

45.纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的，税务机关应当告知其不予受理。()

A.是B.否

参考答案

1.A《党纪处分条例》规定。

2.A依据:《关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》。

3.B

4.C

5.D《中华人民共和国行政许可法》第六条规定:“实施行政许可，应当遵循便民的原则，提高办事效率，提供优质服务。

6.C

7.D根据《全国税务机关纳税服务规范》(3.0版)的规定，纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。

8.A因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。因此选项A符合题意。

9.B自2014年12月1日起，国税系统批量集中采购范围，包括台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机、空调机5类产品。传真机、扫描仪、碎纸机、复印纸4类产品，不再纳入批量集中采购范围。其中，台式计算机、便携式计算机、打印机、复印机4类产品，由税务总局实施批量集中采购。

10.C

11.C

12.D本题主要考查“产品成本”知识点。A选项：固定资产报废净损失，应计入“营业外支出”；B选项：支付的矿产资源补偿费，应计入“管理费用“；C选项：预计产品质量保证损失，应计入“销售费用”；D选项：基本生产车间设备计提的折旧费，应计入“生产成本”。故正确答案为D。

13.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定。

14.C

15.B

16.C

17.D《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行，

18.D依据:小型微利企业再减半征收企业所得税政策操作指南。

19.D外购存货的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。采购时，借：商品采购160应交税费——进项税额27.2贷：银行存款187.2，验收入库时，借：库存商品160×75%=120，待处理财产损益60.4，贷：进项税转出27.2×25%=20.4商品采购160，因此选项D正确。

20.B

21.ABCD有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：(一)行政机关公务员;(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。法律、行政法规规章(如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章)对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。

22.BCE根据《国家税务总局关于印发〈全国税务机关不动产登记税费一窗办理业务指引(试行)〉的通知》(税总财行发〔2021〕53号)，税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，有效防范税收执法风险。业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作。为提高服务效率，相容岗位可由一人兼任。

23.ABDE依据:《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发〔2022〕5号)。

24.ABDE纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。

25.AC根据《国家税务总局纳税服务司关于下发(关于实施办税服务厅分类管理的指导意见〉的通知》(税总纳便函〔2015〕275号)，按照纳税人集中度、窗口业务量的不同组合，同时综合分析区域位置、办税等候时间、纳税人类型等因素，将办税服务厅划分为A、B、C、D四类。在指标组合中，纳税人集中度、窗口业务量作为定量指标，由高向低综合测算，同时考虑其他因素。

26.ABC非货币性资产是指货币性资产以外的资产，包括交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。D选项其他应收款和E选项其他货币资金属于货币性资产。所以选项A、B、C正确。

27.ABC

28.BCDE根据《国家税务总局关于印发(增值税发票风险管理办法(试行)》的通知》(税总发〔2018〕51号)，纳税人办理一般纳税人登记、发票票种核定、最高开票限额审批、税控设备发行、发票领用、发票代开等涉税事项时，税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项的人员(区分纳税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员，以下简称办税人员)的实名信息。

29.ABCE具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的境外注册中资控股居民企业。

30.DE纳税人的登记注册类型、经营范围、国标行业、总分机构等信息变更可能会引起税费种认定信息的变更。

31.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入。

32.A依据:《国家税务总局纳税服务司关于下发2022年纳税人缴费人满意度调查指标的通知》。

33.B

34.A《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务(初级)》，移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以