技能认证财政税收初级考试(习题卷1)

试卷科目：技能认证财政税收初级考试技能认证财政税收初级考试(习题卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收初级考试第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A)行政事业性收费B)税收C)非税收入D)福利彩票[单选题]2.《税收征收管理法》属于A)税收法律B)税收规章C)税收法规D)税收规定[单选题]3.张某今年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。张某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。A)1040元B)920.40元C)912.40元D)914.40元[单选题]4.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的财政政策工具是()。A)预算B)税收C)公债D)补贴[单选题]5.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性[单选题]6.马斯格雷夫和罗斯托的?经济发展阶段论?认为，在经济发展的中期阶段，政府要加强对经济的干预。对经济的干预要以()为前提。A)公共支出的增长B)公共收入的增加C)公民纳税水平的降低D)国家各项经济、政治、法律制度的完善[单选题]7.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动.行为实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。下列不属于税务登记的是()。A)开业登记B)纳税登记C)停复业登记D)注销登记[单选题]8.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人[单选题]9.我国现行的国债管理制度是()。A)国债发行额管理制度B)国债余额管理制度C)国债总额管理制度D)国债发行限额管理制度[单选题]10.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的（）分类的。A)性质B)形式C)来源D)功能[单选题]11.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A)委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B)采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C)进口应税消费品的，为报送进口的当天D)采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天[单选题]12.通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度是（）。A)收入上缴B)预算管理C)定员定额管理D)定时定量管理[单选题]13.新加坡实行的社会保障基金管理模式是（）。A)分散管理模式B)统分结合的管理模式C)高度集中的管理模式D)以上都不对[单选题]14.国民经济偿债率以（）为宜。A)5%～6%B)5%～10%C)10%～15%D)15%～20%[单选题]15.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%[单选题]16.（）是由社会公共需要决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入[单选题]17.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。A)甲酒厂B)甲酒厂代扣代缴C)乙酒厂D)乙酒厂代扣代缴[单选题]18.国债的担保物是()。A)国库B)政府信誉C)国家储备D)国家财政[单选题]19.地方政府将专项债务收支纳入（）管理。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理[单选题]20.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A)经济手段B)法律手段C)市场手段D)行政手段[单选题]21.制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（）。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)分配政策[单选题]22.地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（）审批，未经批准，不得调整预算。A)地方各级人大常务委员会B)地方各级政府C)上级人大常务委员会D)上级政府[单选题]23.我国现代意义上的政府预算产生于（）。A)明朝B)明末清初C)清朝末年D)新中国成立后[单选题]24.查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A)《国富论》B)《财政联邦主义》C)《地方支出的纯理论》D)《政府间财政关系：理论与实践》[单选题]25.政府投资主要应该投向（）。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业[单选题]26.价格变动对财政收入的影响，首先表现在（）。A)农副产品价格的升降B)工业品价格的升降C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降[单选题]27.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业应纳所得税额为（）万元。A)23B)20C)12.5D)9.8[单选题]28.纳税人的下列各项行为中，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票的是()。A)扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的B)纳税人、扣缴义务人违反规定，拒不接受税务机关处理的C)纳税人不办理税务登记D)纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的[单选题]29.增值税的起征点适用于（）。A)私营企业B)个人C)合伙企业D)收入低的企业[单选题]30.企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，这指的是()。A)成本分摊协议B)预约定价安排C)预约抵免安排D)间接控制安排[单选题]31.执行预算收支的主管机构是（）。A)各级政府财政部门B)国务院C)地方各级人民政府D)税务部门[单选题]32.当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A)提货B)使用C)生产D)销售[单选题]33.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。A)额累B)率累C)全累D)超累[单选题]34.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税[单选题]35.关于价格补贴的结论中，错误的是（）。A)价格补贴直接于市场零售商品有关B)价格补贴的直接收益人是居民C)价格补贴与企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目D)价格补贴的对象是商品[单选题]36.下列财政业务中，不属于年终清理工作内容的是()。A)核实年度预算数字B)核对决算收支数字C)税收返还结算D)结清预算拨借款[单选题]37.经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是A)经营性国有资产B)非经营性国有资产C)资源性资产D)公益性资产[单选题]38.营业税的征税对象主要是A)第一产业B)第二产业C)第三产业D)第四企业[单选题]39.各国政府偿还国债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债[单选题]40.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为（）。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税[单选题]41.下列应税消费品中，适合复合计税的是（）。A)粮食白酒B)酒精C)果酒D)啤酒[单选题]42.我国1994年税制改革新增的税种是A)增值税B)消费税C)营业税D)关税[单选题]43.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应[单选题]44.全国财税大检查属于A)专项检查B)集中性检查C)重点检查D)日常检查[单选题]45.私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A)公共产品B)外部效应C)不完全竞争D)收入分配不公[单选题]46.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A)土地增值税＝增值额×30％B)土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C)土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D)土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％[单选题]47.我国政府预算产生于（）A)清代B)民国C)明代D)新中国成立初期[单选题]48.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（）。A)中国人民银行B)商业银行C)政策性银行D)金融机构[单选题]49.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A)7%B)5%C)3%D)1%[单选题]50.本年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，本年该居民应缴纳房产税()万元。A)66.93B)69.12C)76.8D)77.92[单选题]51.下列不属于一般纳税人销售按简易办法依照3%的征收率计缴增值税的是（）。A)自产的商品混凝土B)寄售商店代销寄售物品C)典当业销售死当物品D)食用植物油[单选题]52.个人所得额纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照()定额扣除。A)1200元B)2000元C)2400元D)3600元[单选题]53.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（）。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能[单选题]54.20世纪70年代末以前，中国实行的是高度集中的A)计划经济体制B)市场经济体制C)混合经济体制D)自给自足经济体制[单选题]55.国家预算管理体制的类型不包括A)高度集权型B)分权结合型C)分权型D)松散型[单选题]56.政府预算综合反映了国家财政收支活动的全貌，这体现了政府预算的（）特征。A)法律性B)预测性C)综合性D)公开性[单选题]57.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A)居民甲不需缴纳契税B)居民甲应缴纳契税1.8万元C)居民甲应缴纳契税2.4万元D)居民甲应缴纳契税0.6万元[单选题]58.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（）。A)伤残保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚[单选题]59.下列货物属于消费税征税范围的是()。A)高档裘皮大衣B)普通化妆品C)酒精D)电池[单选题]60.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质[单选题]61.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是（）。A)芬兰B)英国C)美国D)德国[单选题]62.企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A)当年销售收入5%B)当年营业利润10%C)职工工资总额5%D)应纳税所得额10%[单选题]63.1983年的第一步?利改税?在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A)增值税B)营业税C)消费税D)企业所得税[单选题]64.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。A)百分之五B)千分之十C)万分之五D)万分之十[单选题]65.下列行为视同销售，应征增值税的是（）。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C)某企业将外购的水泥用于基建工程D)某企业将外购的洗衣粉用于个人消费[单选题]66.下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是()。A)粮食收购和流通中的亏损挂账B)乡镇财政债务C)政策性金融债券D)养老保险资金的缺口[单选题]67.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款（）的罚款。A)1倍B)10倍C)1倍～5倍D)6倍[单选题]68.假设2019年4月中国某演出单位演员李某取得?走穴?演出报酬共计20000元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。A)20000×（1-20％）B)20000×（1-20％）×70％C)20000×（1-20％）×20％D)20000×（1-20％）×20％×70％[单选题]69.企业所得税的纳税人不包括（）。A)基金会B)外国商会C)农民专业合作社D)个人独资企业[单选题]70.税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（）。A)纳税人B)负税人C)扣缴义务人D)担保人[单选题]71.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)鉴定销售合同的当天D)收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天[单选题]72.由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可向主管税务机关申请纳税信用修复。A)6B)12C)24D)36[单选题]73.收费的基础是A)收费项目B)收费标准C)收费资金分配D)收费性质[单选题]74.下列属于政府预算收入征收机构的是（）。A)税务部门B)国家政策性银行C)有关商业银行D)国家发展性银行[单选题]75.税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。A)减少B)增加C)不改变D)以上都不对[单选题]76.依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A)1.2%，12%B)12%；1.2%C)1.2%；4%D)12%；4%[单选题]77.下列不属于资源税的纳税人的是（）。A)开采天然气的民营企业B)生产盐的股份制企业C)开采有色金属矿的国有企业D)消费盐的居民[单选题]78.纳税检查的基本方法中，账账之间、账证之间进行相互对照检查的方法是()。A)比较分析法B)盘存法C)顺查法D)联系查法[单选题]79.根据我国《政府预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（）。A)各级政府B)各级人民代表大会C)各级财政部门D)各部门、各单位[单选题]80.下列收入中可以免征企业所得税的是()。A)企业销售自产货物的收入B)企业转让房屋的收入C)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D)企业转让特许权使用费的收入[单选题]81.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余[单选题]82.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A)10B)15C)20D)30[单选题]83.代表征税广度的是（）。A)税目B)税源C)税率D)纳税人[单选题]84.无形资产的摊销年限不得低于（）年。A)3B)5C)8D)10[单选题]85.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）。A)定额法B)综合法C)零基预算法D)标准收支法[单选题]86.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是()。A)地方政府使用补助资金权限的大小B)政府间的关系C)政府转移支付的方向D)中央政府的控制能力[单选题]87.我国社会保障制度的建立始于()。A)新中国成立初期B)20世纪60年代C)?文革?结束以后D)改革开放以后[单选题]88.发达国家社会保障的资金来源主要是（）。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入[单选题]89.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括()。A)国家机关B)事业单位C)社会团体D)国有企业[单选题]90.下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出B)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额[单选题]91.在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置[单选题]92.?公共收入增长导致论?认为，决定公共收入水平的是()。A)公民所容忍的税收水平B)经济发展水平C)GDP增长率D)经济发展所处阶段[单选题]93.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和（）两种分类方法。A)来源B)功能C)经济D)特征[单选题]94.关于政府预算管理体制的说法，不正确的是()。A)政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现B)政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度C)预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位D)预算管理体制的根本任务就是通过正确划分各级政府预算的收支范围，保证中央政府的绝对控制地位[单选题]95.国库集中收付制度又称（）。A)国库专项收付制度B)国库基本收付制度C)国库单一账户制度D)国库现金管理制度[单选题]96.我国政府间财政支出划分的具体做法中，()的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制[单选题]97.随进口商品价格由高到低，相应的关税税率由低到高设置，此种关税被称为()A)从价税B)从量税C)复合税D)滑准税[单选题]98.根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是()。A)景气发行原则B)干预市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则[单选题]99.房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。A)房屋原值B)房屋净值C)市场价格D)计税余值[单选题]100.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A)法定授权B)私人授权C)政府授权D)财政授权[单选题]101.契税实行的幅度比例税率是（）。A)1%～3%B)3%～5%C)5%～8%D)8%～11%[单选题]102.某外国银行在中国设立了分支机构，今年该银行总行贷款给中国某企业，获得利息收入8000万元。该项利息收入在计算企业所得税时实际适用的税率为()。A)25%B)20%C)15%D)10%[单选题]103.企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过（）的部分，可以据实在企业所得税前扣除。A)职工年度工资薪金总额0.5%B)职工年度工资薪金总额1%C)发生额2.5%D)发生额14%[单选题]104.车船税的税率形式是（）。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)累退税率[单选题]105.下列税种中，不属于流转税的是（）。A)增值税B)企业所得税C)消费税D)关税[单选题]106.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除[单选题]107.甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A)0B)5.4C)12.6D)18[单选题]108.我国资源税中对盐征税的税率属于A)超率累进税率B)比例税率C)超额累进税率D)定额税率[单选题]109.某中外合资车业有限公司(一般纳税人)今年1月从某生产企业购进摩托车(排量250毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元；当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为()万元。A)21.45B)25.05C)71.50D)96.5[单选题]110.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A)飞机、火车、轮船，为10年B)房屋、建筑物，为20年C)电子设备，为3年D)林木类生产性生物资产，为5年[单选题]111.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A)完善的国库单一账户体系B)规范的财政资金收付程序和方式C)对财政资金收支活动实行有效的监控D)按预算计划拨款[单选题]112.盲聋哑学校的费用支出属于A)社会救济支出B)社会优抚支出C)社会保险支出D)社会福利支出[单选题]113.政府用于偿还公债的资金来源中，政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还指的是()。A)通过预算安排B)设置偿债基金C)举借新债D)向央行借款或透支[单选题]114.今年6月份，某中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除()万元。A)50B)75C)87.5D)100[单选题]115.新中国第一次发行国债的时间是A)1949年10月B)1950年11月C)1958年8月D)1985年4月[单选题]116.发票管理的基础环节是()。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管[单选题]117.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业已经预缴所得税12万元，现应（）。A)补缴所得税0.5万元B)补缴所得税14.4万元C)补缴所得税9万元D)退回所得税5.5万元[单选题]118.财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力[单选题]119.以下不属于社会公平的实施范围的是()。A)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境C)在个人偏好方面进行适当的干预D)对低收入者不征税，对高收入者多征税[单选题]120.在经济社会中，充分就业是指()。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作B)企事业单位的就业率达到一定的水平C)在全社会范围内，所有的劳动者都有固定的工作D)就业率达到100%[单选题]121.国有资产收入的主要部分是A)国家预算拨款B)国有资本金收益C)矿区使用费收入D)海域场地使费收入[单选题]122.关于公共物品的说法，正确的是()。A)消费者增加，受益程度下降B)消费者增加，边际成本递减C)其效用不能分割为若干部分D)提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化[单选题]123.PPP模式是20世纪90年代后发展起来的一种公共基础设施中的新的融资模式，即()。A)政府筹资模式B)社会资本模式C)银行资本模式D)政府和社会资本合作模式[单选题]124.下列不属于社会优抚的是（）。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助[单选题]125.将税收划分为从价税和从量税的依据是（）。A)征税标准B)征税对象C)税收与价格的关系D)税收负担能否转嫁[单选题]126.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式[单选题]127.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是()。A)个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B)福利彩票中奖所得C)保险赔款D)福利费、抚恤金、救济金[单选题]128.下列各种行为应该征收土地增值税的是()。A)房屋的出租B)因家收回出让的土地C)房屋评估增值D)房屋交换[单选题]129.某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是()。A)生产环节B)报关进口环节C)采购环节D)销售环节[单选题]130.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。我国政府采购最主要的采购方式是()。A)公开招标B)单一来源采购C)竞争性谈判D)询价采购[单选题]131.允许将外购货物.劳务以及应税服务价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，这种增值税的类型是()。A)消费型B)收入型C)生产型D)流通型[单选题]132.财政是随着（）的产生而产生的。A)资本主义B)封建制度C)社会化大生产D)国家[单选题]133.（）是财政分配活动的中心环节。A)财政政策B)财政制度C)政府预算D)财政收入[单选题]134.对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是()。A)平衡预算B)一般公共预算C)国有资本经营预算D)政府性基金预算[单选题]135.目前企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按()差异化的。A)行业B)性质C)规模D)经营年限[单选题]136.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴支出属于转移性支出B)财政补贴全部列入预算支出C)财政补贴的主体是国家D)财政补贴的性质是社会再分配[单选题]137.下列关于公共物品特征的表述正确的是()。A)公共物品的受益是非排他的B)提供公共物品是以营利为目的的C)通过竞争的方式可以取得公共物品D)公共物品的效用是可以分割的[单选题]138.企业发生的公益性捐献支出，不超过()的部分，当期准予扣除。A)年度营业收入12%B)年度会计利润总额12%C)年度利润净额15%D)年度销售收入15%[单选题]139.税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴税收与营业收入D)应纳税额与征税对象[单选题]140.为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，指的是（）。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制[单选题]141.税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对[单选题]142.美国实行的社会保障基金管理模式是（）。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)社会管理模式[单选题]143.反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础的是()。A)部门预算B)总预算C)财政收入D)地市级预算[单选题]144.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A)发出货物当天B)办妥托收手续当天C)收到销售款当天D)发出货物并办妥托收手续当天[单选题]145.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为()年。A)3B)5C)10D)15[单选题]146.宏观调控的首要目标是A)实现充分就业B)国际收支平衡C)经济稳定增长D)物价稳定[单选题]147.税收强制执行措施不包括()。A)税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B)税务机关依法拍卖或变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖或变卖所得抵缴税款C)税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D)税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行[单选题]148.与社会救济型的社会保障制度相比，普遍津贴型的社会保障制度的特点是()。A)受保人在享领津贴时不需要进行家庭生计调查B)资金完全来源于政府预算拨款C)资金来源于受保人和雇主共同缴纳的保险费D)补助金额因受保人家庭情况的调查结果而异[单选题]149.小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A)600元B)480元C)440元D)500元[单选题]150.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员出售自有房产的税务处理是()。A)不缴纳契税B)缴纳契税3万元C)缴纳房产税D)缴纳契税2万元[单选题]151.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为()。A)500元B)1500元C)2000元D)4000元[单选题]152.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向[单选题]153.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出[单选题]154.公共工程项目适用的财政支出效益评价方法是A)公共劳务收费法B)最低费用法C)成本-效益分析法D)最高费用法[单选题]155.税收收入占国内生产总值的比例称为A)宏观税负率B)剩余产品率C)微观税负率D)财政集中率[单选题]156.关于关税滞纳金，下列说法错误的是()。A)滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止征收B)滞纳金征收时，周末或法定节假日予以扣除C)关税滞纳金金额＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数D)滞纳金按滞纳税款的0.05%的比例按日征收[单选题]157.公债发行的核心是（）。A)确定公债的发行价格B)确定公债的发行方式C)确定公债的票面利率D)确定公债的期限[单选题]158.在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是()。A)现收现付式B)基金式C)一般财政预算拨款D)发行特种国债[单选题]159.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化[单选题]160.现代社会保障的核心内容是（）。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚[单选题]161.通过()科目的检查，判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出，在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整。A)其他业务支出B)营业外支出C)管理费用D)其他应付款[单选题]162.增值税全部税款的承担者是（）。A)供应商B)经营者C)政府D)最终消费者[单选题]163.在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是()。A)财政政策B)货币政策C)产业政策D)投资政策[单选题]164.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是（）。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入[单选题]165.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地[单选题]166.国家用于社会救济、补贴等方面的支出称为A)购买性支出B)转移性支出C)无偿性支出D)有偿性支出[单选题]167.从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是（）。A)国家公务员B)事业单位的高级职员C)工商业的劳动者D)农村的劳动者[单选题]168.关于税收横向公平的说法，错误的是()。A)自然人和法人均须纳税B)不同收入的纳税人纳税相同C)本国人和外国人在征税上一视同仁D)公私经济均等纳税[单选题]169.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A)10B)180C)300D)190[单选题]170.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。A)基数增减法B)系数法C)综合法D)定量法[单选题]171.下列社会保障预算的编制模式中，()的缺点是政府参与过多，在?福利支出刚性?的影响下，易于给财政造成较大的负担。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)政府公共预算下的二级预算[单选题]172.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为()。A)折扣发生时借记?财务费用?科目B)折扣发生时借记?销售费用?科目C)货物发出时借记?财务费用?科目D)签订合同时借记?财务费用?科目[单选题]173.农业基础设施投资主要应由（）承担。A)国家财政B)商业银行C)社会力量D)农民自身[单选题]174.一般而言，一国在经济起飞阶段在财政支出中所占比重较大的支出是A)国防支出B)科教文卫事业支出C)行政管理支出D)政府投资性支出第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业准予税前扣除定额项目有（）。A)其它所得B)成本C)费用D)已经批准的损失[多选题]176.影响财政收入规模的因素有()A)经济发展水平B)分配政策C)价格水平D)税收征管水平[多选题]177.个人所得税的纳税人是指具备下列()条件的个人。A)在中国境内有住所B)无住所而在中国境内居住累计满183天C)在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内的所得D)无住所而在中国境内居住累计不满183天但有来源于中国境内的所得[多选题]178.某汽车制造商将一辆新研发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于()A)制造成本x(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)B)制造成本x(1+成本利润率)+消费税C)制造成本x(1+成本利润率)D)制造成本x(1+成本利润率)÷(1一增值税税率)[多选题]179.我国个人所得税综合所得的项目包括()A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)稿酬所得D)特许权使用费所得[多选题]180.某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。根据上述资料，回答下列问题：根据上述业务，该企业应缴纳的税包括（）。A)车船税B)车辆购置税C)契税D)印花税[多选题]181.某进出口公司进口一批有色金属矿石,该矿石进口环节应缴纳()。A)关税B)资源税C)增值税D)营业税[多选题]182.某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：（1）在管理费中列支业务招待费10万元（2）向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率为8.4‰），企业将其全部列入财务费用；（3）赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支；（5）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料，回答下列问题：该企业可以按规定比例在所得税前扣除的是（）。A)业务招待费B)向某公司借款利息C)赞助支出D)职工养老保险基金[多选题]183.增值税具有中性税收的特征，是因为（）。A)增值税不重复征税B)增值税对经济的调控作用大C)增值税的税基广阔D)增值税的税率档次少E)增值税与消费者息息相关[多选题]184.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。A)企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则B)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E)以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现[多选题]185.关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A)在中华人民共和国境内销售货物的单位B)在中华人民共和国境内转让不动产的个人C)在中华人民共和国境外提供劳务的个人D)增值税的纳税人不包括个体工商户E)在中华人民共和国境内进口货物的单位[多选题]186.下列各项应税消费品中，其消费税税率为10%的有()。A)珠宝玉石B)游艇C)白酒、啤酒、黄酒以外的其他酒D)高尔夫球E)烟丝[多选题]187.关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有()。A)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B)土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C)土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D)土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E)外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人[多选题]188.公债相对规模的衡量指标包括（）。A)公债依存度B)财政偿债率C)公债负担率D)国民经济偿债率E)当年发行公债的总额[多选题]189.属于中央固定收入的有A)关税B)消费税C)房产税D)土地使用税E)增值税[多选题]190.根据财政收入分配职能，可以使每个社会成员都得以维持得起码的生活水平和福利水平的措施有()。A)社会保障支出B)救济金C)财产税D)个人所得税E)补贴[多选题]191.一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A)个人收入水平B)储蓄利率水平C)GDPD)CPIE)家庭收入水平[多选题]192.印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税。A)书立应税经济凭证B)领受应税经济凭证C)使用应税经济凭证D)更改应税经济凭证E)撤销应税经济凭证[多选题]193.公债的规模包括（）意思。A)历年发行公债的累计余额B)当年新发行公债的总额C)公债的负担D)公债的限度E)当年到期需还本付息的债务总额[多选题]194.我国财政支出中必须坚持的原则有（）。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾原则、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则E)量出为入、收支结合原则[多选题]195.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（）。A)价外费用B)支付的借款利息C)发行债券利息D)车辆购置税E)安装费[多选题]196.财政支出效益分析的方法中，?成本-效益?分析法的缺点有()。A)分析过程复杂、多面B)实际运用难度较大C)对政府财政部门工作人员的素质水平有较严格的要求D)对预算资金使用单位的技术装备水平有较严格的要求E)运用此法必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的[多选题]197.关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）。A)零税率是免税的一种方式B)零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款C)在商品税中，对出口商品规定税率为零D)负税率主要用于流转税的计算E)零税率是以零表示的税率[多选题]198.按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括（）。A)行政管理费用支出B)外交外事支出C)公检法司支出D)武装警察部队支出E)体育事业费支出[多选题]199.根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有()。A)医疗保险B)义务教育支出C)跨境重点交通建设支出D)界河管理支出E)失业保险[多选题]200.下列（）车船免征车船税。A)非机动车船B)拖拉机C)工程船D)捕捞、养殖渔船E)军队、武警专用的车船[多选题]201.消费税中，适用定额税的有（）。A)酒精B)啤酒C)黄酒D)柴油E)小汽车[多选题]202.关于财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的比较，下列说法中正确的有()。A)微观经济组织在分析其生产经营支出的效益时，只要所得大于所费，可以说其生产经营活动是有效益的B)政府在分析财政支出的效益时，不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益C)微观经济组织在进行效益分析时的标准是单纯的经济效益D)财政支出效益分析应当以经济效益和社会效益为标准E)为提高财政支出效益，政府会选择直接所费最少、所得最多的方案[多选题]203.税款征收措施包括（）。A)由主管税务机关调整应纳税额B)责令缴纳C)责令提供纳税担保D)采取税收保全措施E)吊销营业执照[多选题]204.与养老保险比较，失业保险的特点有（）。A)基金征集较少B)对象较少C)失业津贴发放是有条件的D)失业保险金标准高E)保险金发放较为均衡[多选题]205.我国国债的功能有A)弥补财政赤字B)增加财政收入C)筹集建设资金D)调节经济运行E)调节财政收入结构[多选题]206.属于地方政府固定收入的有A)车船使用税B)耕地占用税C)房产税D)增值税E)城镇土地使用税[多选题]207.一般来讲，财政支出效益评价的内容有A)经济效益评价B)社会效益评价C)人文效益评价D)国民效益评价E)生态环境效益评价[多选题]208.在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资源有偿使用收入D)国有资产有偿使用收入E)中央银行收入[多选题]209.我国国务院于2007年发布的《关于试行国有资本经营预算的意见》，明确了国有资本经营预算的()等问题。A)实施原则B)合规原则C)收支范围D)编制审批E)预算调整[多选题]210.在社会主义市场经济体制下，政府投资的宏观调控主要体现在（）。A)直接调节自身的规模B)直接调节自身的方向C)直接调节自身的时间D)调节自身的结构E)调节自身的体制[多选题]211.税收的职能不包括（）。A)财政职能B)保障职能C)经济职能D)监督职能E)救济职能[多选题]212.下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。A)税收滞纳金B)公益性捐赠支出C)职工教育经费D)业务招待费E)职工福利费[多选题]213.下列关于国家金库的说法正确的有（）。A)我国采用委托国库制B)美国的州和地方实行委托国库制C)委托国库制采用的国家较多D)从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制E)国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨[多选题]214.调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有（）。A)个人所得税B)财产税C)遗产税D)赠与税E)社会保障税[多选题]215.目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有()A)公开性B)可靠性C)完整性D)统一性E)年度性[多选题]216.改革前我国社会保障制度存在的问题有A)保障程度低B)非社会化C)覆盖面狭窄D)缺乏强制性E)非法制化[多选题]217.个人所得税按所得项目不同分别适用（）。A)超额累进税率B)超率累进税率C)全额累进税率D)比例税率E)定额税率[多选题]218.免征城镇土地使用税的有A)国家机关自用土地B)军队自用土地C)宗教寺庙自用的土地D)名胜古迹自用的房产E)市政街道、广场、绿化带等公共用地[多选题]219.下列各项属于一般公共预算支出按照其功能分类的有()。A)一般公共服务支出B)工资福利支出C)外交、公共安全、国防支出D)农业、环境保护支出E)社会保障及就业支出[多选题]220.下列应税凭证中，应免征印花税的有()。A)无息、贴息贷款合同B)合同的正本C)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同D)个人与电子商务经营者订立的电子订单E)个人购买住房[多选题]221.公债的发行原则主要包括()。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则E)筹措资金最大原则[多选题]222.税收立法权包括（）。A)税法制定权B)审议权C)公布权D)表决权E)减免税的审批权[多选题]223.以下属于增值税制中的物流辅助服务的有()。A)航空服务B)打捞救助服务C)货运客运场站服务D)陆路运输服务E)装卸搬运服务[多选题]224.下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。A)公债B)流转税C)资源税D)所得税E)国有资产收益[多选题]225.政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。A)建立以结果为导向的年度绩效计划B)定期或不定期地提交绩效报告C)严格控制部门管理自主权D)进行绩效评价E)反馈绩效评价结果[多选题]226.以下属于纳税检查对象的有()。A)税务机关B)纳税人C)纳税人从事的经济活动D)纳税人的各种应税行为E)纳税人履行纳税义务的情况[多选题]227.公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非营利性E)外部效应[多选题]228.下列属于预算绩效管理内容的有（）。A)赋予部门管理者充分的自主权B)强有力的制度保障和组织保障C)弱化部门管理者的责任D)以权责发生制计量政府成本E)构建绩效预算管理框架体系[多选题]229.下列属于社会保障中社会救助支出的是（）。A)养老保险基金支出B)失业保险基金支出C)社会福利支出D)残疾人事业支出E)城市居民最低社会保障支出[多选题]230.下列经济主体被视为具有纳税担保能力的有()。A)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的B)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的C)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的D)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的E)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的[多选题]231.依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。A)私营企业的房产B)寺庙自用的房产C)个人营业房产D)国家机关自用的房产E)公园自用的房产[多选题]232.税收要素主要有A)纳税人B)课税对象C)税率D)纳税环节E)纳税期限[多选题]233.根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有（）。A)开发商占用耕地修建度假村B)农村居民占用耕地新建住宅C)部队占用耕地修建军用码头D)企业占用耕地开发职工宿舍E)政府占用耕地新建学校[多选题]234.属于完税凭证的有A)税收完税证B)税收缴款书C)印花税票D)专用扣税凭证E)税票调换证[多选题]235.与传统年度预算相比，多年预算的优点有()。A)加强了预算的前瞻性B)能在政策、预算、规划间建立紧密的联结机制C)有利保证国家的财政收入D)为支出结构的优化调整提供基础E)有利于财政总量控制[多选题]236.收入定额主要包括（）。A)单项定额B)补偿性收入定额C)生产性收入定额D)代办性收入定额E)扩大综合定额[多选题]237.下列各项中，无需缴纳耕地占用税的情形有()。A)农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分B)学校占用的耕地C)公路线路占用耕地D)飞机场跑道占用耕地E)占用耕地建设农田水利设施的[多选题]238.关于公债规模衡量指标的说法，正确的有()。A)公债依存度一般以不超过30%为宜B)财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政支出总额C)公债负担率一般在10%左右，不超过15%D)公债发行额占国内生产总值的比率-般应控制在5%~8%E)国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值[多选题]239.财政补贴的形式有A)转移支付B)财政退库C)列预算支出D)税式支出E)财政分成[多选题]240.完全竞争市场应具有的条件包括（）。A)市场上有充足的买者和卖者B)每个厂商提供的商品是不同质的C)资源可以在规定的范围内流动D)市场信息是完全的E)政府的宏观调控政策正确[多选题]241.以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）A)中央税B)地方税C)中央与地方共享税D)企业所得税E)个人所得税[多选题]242.财政的本质特征有A)强制性B)固定性C)补偿性D)无偿性E)非营利性[多选题]243.政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A)具体编制B)收支预测C)收支执行D)编制决算表格E)预算编制准备[多选题]244.我国财政支出的范围包括（）。A)维持国家机器正常运转的必要费用B)满足社会事业发展的保障费用C)建设公共基础设施的费用D)维持社会公平的支持费用E)企业的债务支出[多选题]245.下列适用于超额累进税率的有（）。A)工资，薪金所得B)经营所得C)劳务报酬所得D)稿酬所得E)偶然所得[多选题]246.非税收入的特点有A)强制性B)有偿性C)无偿性D)非普遍性E)自主性[多选题]247.除了管制等直接进行数量控制的手段之外，解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本，具体做法包括()。A)征税B)补贴C)价格听证D)专利制度E)公有制[多选题]248.车船中免征车船税的有（）。A)捕捞渔船B)军队专用车船C)行政机关公车D)私人拥有的小轿车E)警车[多选题]249.政府招标采购按招标公开程度可分为()。A)公开招标采购B)国内或国外询价采购C)竞争性谈判采购D)选择性招标采购E)限制性招标采购[多选题]250.税务行政复议的程序有A)申请B)受理C)决定D)听证E)诉讼[多选题]251.政府间转移支付的特点有A)较高的透明度B)内部性C)公正性D)适度的灵活性E)较强的政策统一性[多选题]252.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A)最高税率B)最低税率C)平均税率D)中间税率E)零税率[多选题]253.关于我国专项转移支付的说法正确的有()。A)属于共担类专项转移支付，应当依据公益性、外部性等因素明确分担标准或者比例，由中央政府和地方政府按各自应分担数额安排资金B)根据各地财政状况，同一专项转移支付对不同地区可以采取有区别的分担比例C)不同专项转移支付对同一地区的分担比例应当逐步统一规范D)属于引导类、救济类、应急类专项转移支付，中央政府严格控制资金规模E)属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，同时地方应安排配套资金[多选题]254.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A)生产力的发展B)剩余产品的出现C)公有制D)阶级的出现E)国家的出现[多选题]255.下列措施中，属于税款征收措施的有()。A)限额征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收E)查账征收[多选题]256.税收统计的主要内容有A)税额统计B)税源统计C)税政统计D)入库税款的统计E)退库税款的统计[多选题]257.政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。A)增值税B)消费税C)营业税D)利息税E)个人所得税[多选题]258.关于公共物品的说法正确的有()。A)公共物品是理论抽象的B)根据效率原则，公共物品的成本等于每个消费者的收益总和C)公共物品对于每个消费者来说都是相同的价格D)公共物品对于每个消费者的效用是相同的E)公共物品资源配置的资金由政府提供[多选题]259.税务行政处罚的一般程序有A)受理B)立案C)调查取证D)听证E)决定[多选题]260.下列项目中，适宜用公共定价法的有()。A)公园B)公路C)医疗D)国防支出E)教育1.答案:B解析:本题考查财政收入的分类依据。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入。目前，我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。我国实行的是复税制体系。选项ACD均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源。2.答案:A解析:3.答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。特许权使用费以个人每次取得的收入计算预扣预缴应纳税所得额；每次收入不足4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入为4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税＝(2000－800)×20%＋5000×(1－20%)×20%＝1040(元)。4.答案:C解析:本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。由此可见，政府公债的发行，一方面能够增加财政收入，对财政收支带来影响，属于财政政策的范畴，另一方面公债又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起到重要作用，从而通过影响货币的供求，来调节社会总需求水平。5.答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。A选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。B选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。C选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。D选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。6.答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托的?经济发展阶段论?：当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预显然要以公共支出的增长为前提。7.答案:B解析:8.答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。9.答案:B解析:本题考查国债的基本管理办法。从2006年开始，我国实行国债余额管理制度。10.答案:C解析:按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。11.答案:C解析:本题考查消费税纳税义务发生时间。选项A错误，纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。选项B错误，采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。选项D错误，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。12.答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。定员定额管理通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。13.答案:C解析:本题考查社会保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。（英国、新加坡）对应C选项（2）分散管理模式：在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分散的，属于不同的机构。对应A选项。（3）统分结合的管理模式：把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。对应B选项14.答案:A解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以5%～6%为宜。15.答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。16.答案:A解析:本题考查财政支出。财政支出是由社会公共需要决定的。17.答案:A解析:本题考查增值税纳税人。该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为该业务增值税的纳税人。18.答案:B解析:19.答案:B解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。20.答案:D解析:本题考查政府干预的手段。行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业，个人经济行为进行鼓励，限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资，物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业，个人财产物资等。21.答案:A解析:本题考查财政收入规模。财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。影响财政收入规模的主要因素：1.经济发展水平。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市场价格变动选项BCD是影响财政收入规模的因素，但不是根本因素。22.答案:A解析:本题考查政府预算的调整。地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请地方各级人大常务委员会审批，未经批准，不得调整预算。中央预算的调整方案必须报请全国人民代表大会常务委员会审批。因此BCD选项说法均不正确。23.答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。我国的政府预算制度产生于清代。晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算的制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。因此选项ABD均为干扰选项，不是我国政府预算制度产生的时间。24.答案:C解析:本题考查财政联邦主义。查尔斯·提布特在《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论。25.答案:C解析:本题考查政府投资的特点与范围。与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。选项ABD都不是政府投资的集中领域。26.答案:D解析:本题考查市场价格变动。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平的升降的影响。在市场经济条件下，价格总水平在在一定范围内上涨是正常的现象，当价格持续大幅度上涨时就形成了通货膨胀；反之，价格持续地下降就会形成通货紧缩。选项ABC不是首要表现，都是单方面的。27.答案:C解析:本题考查应纳税所得额的计算公式。企业的应纳税额=应纳税所得额*适用税率=50*25%=12.5万元28.答案:B解析:本题考查税务登记的法律责任。纳税人、扣缴义务人违反规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。29.答案:B解析:本题考查增值税的起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。选项ACD均为干扰选项，不符合题意。30.答案:B解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。31.答案:A解析:各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。32.答案:D解析:本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项ABC纳税环节均不正确。33.答案:D解析:本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。34.答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。35.答案:C解析:本题考查财政补贴的内容。A选项：价格补贴直接于市场零售商品有关，说法正确。B选项：价格补贴的直接收益人是居民，说法正确。C选项：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。因此C选项说法错误。D选项：价格补贴的对象是商品，说法正确。36.答案:C解析:本题考查年终清理。年终清理的主要内容有：核实年度预算数字、清理预算应收应支款项、结清预算拨借款、清理往来款项、清理财产物资、核对决算收支数、因此C选项税收返还结算不是年终清理的内容。37.答案:C解析:38.答案:C解析:39.答案:D解析:40.答案:A解析:本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。41.答案:A解析:卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。42.答案:B解析:43.答案:C解析:本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。44.答案:B解析:45.答案:B解析:本题考查外部效应。市场失灵的5个主要表现：①公共物品、②外部效应（如工厂生产造成的污染）、③不完全竞争（某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象）、④收入分配不公、⑤经济波动与失衡（主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。46.答案:B解析:本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。47.答案:A解析:本题考查我国政府预算的历史。我国政府预算产生于清代。选项BCD历史时期不符合题意。48.答案:A解析:本题考其他预算执行机构。我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行代理。选项BCD均为干扰选项，不符合题意。49.答案:B解析:本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。50.答案:B解析:本题考查房产税。根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，本年该居民应缴纳房产税＝(6500＋700)×(1－20％)×1.2％＝69.12(万元)。51.答案:D解析:本题考查增值税的税率。1、一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴