新税收基础智慧树知到课后章节答案2023年下威海市水产学校

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第一章测试

税收的主体是（）。

A:社会团体B:国有企业单位C:国家D:自然人

答案:国家

税收最基本的职能是（）。

A:调节收入分配B:调控经济运行C:组织财政收入D:监督经济活动

答案:组织财政收入

一种税区别于另一种税的标志是（）。

A:纳税人的差别B:纳税环节的差别C:征税对象的差别D:税率的差别

答案:征税对象的差别

根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率是（）。

A:累进税率B:复合税率C:定额税率D:比例税率

答案:累进税率

税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（）。

A:固定性B:强制性C:无偿性D:有偿性

答案:无偿性

我国现行的税率形式主要有（）。

A:复合税率B:定额税率C:比例税率D:累进税率

答案:定额税率;比例税率;累进税率

下列关于税制要素的说法中，正确的有（）。

A:税目是征税对象的具体化，体现征税的深度B:税率是税收政策的中心环节，体现征税的广度C:税基是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D:纳税人与负税人是既联系又有区别的

答案:税基是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现;纳税人与负税人是既联系又有区别的

纳税地点一般为纳税人所在地，也可以规定在财产所在地或行为发生地。（）

A:对B:错

答案:对

经济决定税收，税收反作用于经济。（）

A:错B:对

答案:对

减免税是对按规定应征收的税款给予免除。（）

A:错B:对

答案:错

第二章测试

下列各项所得中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:差旅费津贴B:加班工资C:托儿补助费D:误餐补助

答案:加班工资

个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于（）。

A:其他所得B:劳务报酬所得C:特许权使用费所得D:工资、薪金所得

答案:劳务报酬所得

下列各项所得中，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:高校教授为某杂志社审稿取得的报酬B:出版社的自由作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬C:杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬D:演员自己“走穴”演出取得的报酬

答案:出版社的自由作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A:纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月B:赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母C:纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照每月3600元的标准定额扣除D:同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过24个月

答案:纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月

在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，能在应纳税所得额中全额扣除的是（）。

A:向红十字会事业的捐赠B:向中国绿化基金会的捐赠C:公益性青少年活动场所的捐赠D:向农村义务教育的捐赠

答案:向红十字会事业的捐赠;公益性青少年活动场所的捐赠;向农村义务教育的捐赠

以下属于个人所得税专项扣除的项目的有（）。

A:基本养老保险B:大病医疗C:住房公积金D:住房租金

答案:基本养老保险;住房公积金

根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

A:军人的退役金B:退休人员工资C:残疾人员的所得D:保险赔款

答案:军人的退役金;退休人员工资;保险赔款

居民个人年度汇算清缴时，以收入额减去20%的费用后的余额为综合所得收入额的有（）。

A:劳务报酬所得B:工资、薪金所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得

答案:劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得

对个人购买福利彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含）暂免征个人所得税，超过1万元的，按超出部分计算征收个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错

李某在一次有奖购物抽奖活动中，购买了价值5000元的空调并抽中“特别奖”，金额为1000元。李某应缴纳的个人所得税为200元。（）

A:错B:对

答案:对

第三章测试

下列各项中可以抵扣进项税额的是（）。

A:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税额B:用于适用简易计税方法计税项目的进项税额C:购进餐饮服务的进项税额D:正常损失的外购货物的进项税额

答案:正常损失的外购货物的进项税额

《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。

A:消费型增值税B:收入型增值税C:抵扣型增值税D:生产型增值税

答案:消费型增值税

下列不属于9%税率范围的是（）。

A:提供增值电信服务B:提供邮政服务C:提供建筑服务D:销售不动产

答案:提供增值电信服务

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入150万元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明，另收取包装物押金2万元。该酒厂上述业务销项税额为（）万元。

A:23.4B:23.63C:19.5D:19.73

答案:19.73

根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

A:将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费B:将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位C:将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D:将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

答案:将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位;将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A:用于返修产品修理的易损零配件B:生产企业用于经营管理的办公用品C:生产过程中出现的报废产品D:购进的贷款服务

答案:用于返修产品修理的易损零配件;生产企业用于经营管理的办公用品;生产过程中出现的报废产品

下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。

A:制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税B:农业生产者销售自产的农产品，免征增值税C:其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税D:外国企业赞助的进口设备，免征增值税

答案:制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税;农业生产者销售自产的农产品，免征增值税;其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税

只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。（）

A:错B:对

答案:对

除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自一般纳税人资格生效之日起，按照增值税简易计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（）

A:对B:错

答案:错

增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。（）

A:对B:错

答案:错

第四章测试

下列消费品中应征消费税的是（）。

A:鞭炮B:服装C:电视机D:空调

答案:鞭炮

下列选项中，应征收消费税的是（）。

A:进口金银首饰B:超市销售卷烟C:商店销售白酒D:委托加工烟丝

答案:委托加工烟丝

纳税人自产用于下列用途的应税消费品，不需要缴纳消费税的是（）。

A:用于职工福利B:用于连续生产应税消费品C:用于对外赞助D:用于广告

答案:用于连续生产应税消费品

下列行为中适用从价从量复合计税征收消费税的是（）。

A:批发环节销售的卷烟B:自产自用的实木地板C:委托加工的高档手表D:境外进口的鞭炮焰火

答案:批发环节销售的卷烟

纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。

A:价外向购买方收取的违约金B:价外向购买方收取的手续费C:向购买方收取的消费税税款D:向购买方收取的增值税税款

答案:向购买方收取的增值税税款

2022年6月，某手表生产企业销售X型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售Y型手表200只，取得不含税销售额300万元。已知高档手表消费税税率20%，该手表生产企业当月应纳消费税（）。

A:140.00万元B:60.00万元C:132.80万元D:52.80万元

答案:60.00万元

2022年8月甲酒厂生产240吨黄酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲酒厂当月销售黄酒的消费税计税依据为（）。

A:1000万元B:140吨C:1130万元D:240吨

答案:140吨

现行消费税中，从价计征消费的计税依据是（）。

A:含消费税而不含增值税的销售额B:不含消费税也不含增值税的销售额。C:不含消费税而含增值税的销售额D:含消费税且含增值税的销售额

答案:含消费税而不含增值税的销售额

某酒厂是增值税一般纳税人，销售白酒800千克，取得不含增值税的销售额9000元。已知白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。酒厂该业务消费税应纳税额为（）。

A:2200元B:2600元C:800元D:1800元

答案:2600元

甲公司2022年10月进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳的关税为20万元，已知该批小汽车消费税税率为25%。甲公司进口小汽车应纳消费税额为（）。

A:25万元B:30万元C:40万元D:35万元

答案:40万元

第五章测试

（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

A:反倾销税B:歧视关税C:报复关税D:优惠关税

答案:报复关税

根据我国关税法规，减免进出口关乎的权限属于（）。

A:中央B:地方C:省D:市

答案:中央

根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。。

A:30B:100C:10D:50

答案:50

根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。

A:公允价格B:货价C:到岸价格D:离岸价格

答案:到岸价格

我国关税税则设有（）。

A:普通税率B:最惠国税率C:协定税率D:关税配额税率E:特惠税率

答案:普通税率;最惠国税率;协定税率;关税配额税率;特惠税率

下列（）属于优惠关税。

A:互惠关税B:特惠税率C:最惠国待遇关税D:普遍优惠制关税

答案:互惠关税;特惠税率;最惠国待遇关税;普遍优惠制关税

（）是我国关税制度的两个最基本的法规。

A:《进出口关税条例》B:《进出口关税管理办法》C:《进出口关税税则》D:《进出口关税暂行规定》

答案:《进出口关税条例》;《进出口关税暂行规定》

下列（）进出口货物，免征关税。

A:在海关放行前损失的货物B:外国政府、国际组织无偿赠送的物资C:无商业价值的广告品和货样D:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

答案:在海关放行前损失的货物;外国政府、国际组织无偿赠送的物资;无商业价值的广告品和货样;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（）

A:错B:对

答案:对

海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。（）

A:对B:错

答案:错

第六章测试

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

A:销售货物所得，按照交易活动发生地确定B:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定C:提供劳务所得，按照所得支付地确定D:转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

答案:销售货物所得，按照交易活动发生地确定

某公司2021年实现会计利润50万元，“财务费用”账户中支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2022年度应纳税所得额为（）。

A:52万元B:51万元C:52.5万元D:50万元

答案:51万元

某居民企业2022年5月实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）。

A:0.75万元B:9.75万元C:5.5万元D:0.5万元

答案:0.5万元

纳税人取得的下列收入中，不应计入应纳税所得额的有（）。

A:国家重点建设债券利息收入B:银行存款利息收入C:金融债券利息收入D:国债利息收入

答案:国债利息收入

下列项目中，需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

A:将自产货物用于职工福利B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C:农作物新品种的选育收入D:远洋捕捞所得

答案:将自产货物用于职工福利

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。

A:前两年免税，后四年减半征收B:前一年免税，后两年减半征收C:前三年免税，后三年减半征收D:前两年免税，后三年减半征收

答案:前三年免税，后三年减半征收

某服装生产企业2022年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2022年应纳所得税额为（）。

A:148.75万元B:163.75万元C:166.25万元D:151.25万元

答案:166.25万元

某金融企业2022年度利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2022年度应缴纳企业所得税为（）。

A:660万元B:480万元C:460万元D:500万元

答案:500万元

下列不属于企业所得税的特点的是（）。

A:应纳税所得额的计算较为复杂B:实行按年计征，分期预缴的征收管理办法C:征税以量能负担为原则D:计税依据为利润总额

答案:计税依据为利润总额

下列支出中，在计算企业所得税应纳税额所得额时，允许扣除的是（）。

A:税收滞纳金B:因自然灾害保险公司给予的赔偿C:非广告性赞助支出D:违法经营罚款

答案:因自然灾害保险公司给予的赔偿

第七章测试

2019年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）B:2500×（1-4%）×4%=96（元）C:（2500-1000）×4%=60（元）D:2500×4%=100（元）

答案:2500×4%=100（元）

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A:转让土地使用权的企业B:出售房屋的个体工商户C:出租父母汽车的子女D:获得住房奖励的个人

答案:获得住房奖励的个人

根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）。

A:挂车B:低速载货汽车C:客货两用汽车D:半挂牵引车

答案:挂车

甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工。已知：砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。

A:（800＋50）×4＝3400（元