关于xx公司财务管理过程中问题的调查报告

有关xx公司财务管理过程中问题的调查报告内容摘要改革开放以来，民营公司随着中国市场经济确实立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营公司在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、增援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为中国经济增加中的一种亮点。可是民营公司毕竟存在着许多先天的局限性和缺点，特别是民营公司的财务管理工作存在诸多问题，使得民营公司不能适应市场经济的快速发展。

笔者选用民营xx公司作为社会实践点，对民营xx公司的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营公司的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营公司的财务管理工作提供借鉴和启示。核心词:民营公司；财务管理；问题；对策有关xx公司财务管理过程中问题的调查报告一、被调查公司状况介绍

Xx公司，位于涿州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工xx个，即使公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设立是根据内部控制制度有关不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设立与业务分工中坚持互相制约、互相监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其重要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、精确、完整地统计、计算、报告财务收支和业务开展状况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。二、调查方式我们将单位的财务人员设立、账册设立、预算管理等作为重要调查内容，具体涉及为：1、岗位设立状况，重要针对与否设有会计、出纳、保管。2、人员素质状况，重要针对与否有专业证书、与否专职、与否恪守财务人员的职业道德等。3、账册设立状况，重要针对总账、明细账、银行存款日志账、现金日志账等账册设立与否齐全，记载与否及时，账账、账证、账实与否相符。4、重要针对内部财务制度与否健全。三、调查内容通过这次调查，发现该公司岗位设立，账册设立基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均获得了专业证书，都能够恪守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。并且公司财务管理制度完善、健全，并制订了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：（一）岗位设立与分工即使该公司成立时间不长，可是她们合理的设立了会计工作岗位，坚持不兼容岗位互相分离，确保了岗位之间权责分明，互相制约、互相监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并互相分离、互相制约。（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参加银行的全部印鉴章的保管，这也遵照了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格恪守了票据管理条例，基本上能够按照规定的规定使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了统计，方便随时检查已使票据号码的持续性。另外，未经同意公司财务人员没有发现私自将票据背书转让、私自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用状况，期满后立刻进行了使用余额的核对和统计。每月还由专人将银行对账单与账簿统计进行核对，还将票据的使用状况与银行对账单有关统计一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定时盘点制度。（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工偿还的多个借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，严禁挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为根据的。职工个人预借的现金都是通过领导签字同意后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日志账和银行存款日志账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后予以了报销。制订严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须获得正当的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才干予以报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。即使该公司在财务管理上坐了很大的努力，但由于民营公司本身的局限性和其它限制因素还是存在着一下问题：1.不重视日常现金流量的管理，营运资金波动大

A公司缺少资金使用的长、中、短期计划，缺少现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁华时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦公司外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等状况出现时，问题与危机就充足暴露出来。

2.成本管理严重弱化

A公司的财务人员由于管理知识单薄，难以拟定公司生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺少经验和方法，不能根据公司实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。公司把几个甚至十几个重要产品成本笼统地汇总核算，一旦公司出现亏损或盈利，管理层却不懂得哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调节生产构造十分不利。

3.资金筹集和使用缺少科学性

客观上，诸多公司筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其成果融资数量小、成本高。

主观上，公司筹资难的因素之一是财务管理上的随意性。公司在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。公司的领导及财务人员对内含酬劳率、投资酬劳率及现金净流量等财务管理指标不甚理解，项目可行性报告大多请别人代写。

在资金投放活动中，公司有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一种大胖子，没有做好前期的市场调查及对将来风险的预测及防备。

在资金的运用上，公司在盈利时，不注意资金的节省，过多将资金投入公司非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。四、解决财务管理中存在问题的对策1.实现财务制度规范化和财务管理预算化

公司财务部门要按照现行法规制度的规定，结合公司实际状况，建立健全符合公司发展规定的内部控制制度，使公司的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。

另首先，公司财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目的利润，认真编制和执行财务预算，构建公司财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差别，还应根据近期较为精确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目的加强管理，定时检查，严格考核，贯彻责任，兑现奖惩方法，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

2.建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高公司经济效益

财务部门要运用本身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定公司最佳销售量及保本销售量，进一步拟定销售价格，拟定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合公司产品特点的既能提高产品功效又能减少成本的途径。在产品核算方面要恪守重要性原则，对重要产品要具体核算其成本构成，并为生产部门提出改善方法，对严重影响公司效益的产品要做横向对比，把成本浪费消亡在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参加和超前控制。

拓展成本核算考核范畴，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽量量化，通过考核绩效增进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于现在成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，并且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。

3.构建适应当代公司发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分派活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益

（1）.在投资活动中，建立资金投入效益的确保机制。公司财务部门要变化现在仅限于对公司内部价值信息进行综合解决的做法，多方收集公司外部的有用信息，主动研究市场，自觉参加公司投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。

（2）.在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。

①公司必须保持合理的筹资构造，适度负债经营，在充足考虑公司偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，避免急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免公司的效益过多地分流于资金利息，提高公司偿债能力，逐步把公司从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。②规范公司的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。

3.在财务成果分派活动中，建立资金赔偿积累机制，抓好资金的后续管理。

(1)财务部门要监控公司资金的分流，避免过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制订公司税后利润分派政策，尽量增加留存收益，不停增加公司积累，增进公司自我流动发展，同时，公司要妥善解决好个人消费与