银行流动性风险专项审计方案

流淌性风险专项审计方案审计项目及审计对象（一）审计项目本次审计将重点关注银行（以下简称“我行”）流淌性风险管理状况，包括流淌性风险管理的治理结构、风险偏好与政策制度、管理方法与工具、风险监测、报告和信息披露、管理信息系统等方面的合规性、适用性、有效性，并针对所有管理方法与工具进行抽样或全量审计，评价我行流淌性风险管理较监管合规达标要求的差距。（二）审计对象本次审计将以流淌性风险管理部门为切入点，以流淌性风险管理体系为主线，审计对象包括流淌性风险管理三道防线各部门，如金融市场事业部、资产负债管理部、风险管理部、审计部等，必要状况下可延伸至分支机构。审计目标和范围（一）审计目标为加强我行流淌性风险管理，保障管理体系的合规有效以及对流淌性风险的有效监控，降低我行经营风险，审计部组织于2016年7月开展一次流淌性风险专项审计，对年月1日至年月30月期间发生的流淌性风险管理状况开展专项审计（必要时可追溯以前年度或延伸至审计日）。通过组织专项审计，评估流淌性风险管理各个模块、各个管理项目的合规性，管理方法的合理性，管理工具的有效性，及时把握我行流淌性风险管理的实际状况，查找与流淌性风险管理相关的业务操作和风险管理的薄弱环节，并提出针对性的改进建议，督促我行不断完善流淌性风险管理体系。（二）审计范围本次审计范围包括流淌性风险管理的治理结构、风险偏好与政策制度、管理方法与工具、风险监测、报告和信息披露、管理信息系统等，其中流淌性风险管理的方法与工具包括风险识别、评估、监控、监测的管理工具与方法，如现金流测算分析、限额设定、头寸管理、压力测试、应急预案、报告体系等。审计依据以《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）、监管部门下发的其他与流淌性风险管理相关的制度规定所提出的所有管理要求、及我行流淌性风险管理相关制度要求为依据，切实做好流淌性风险管理专项审计工作。审计内容及重点审计内容1）了解本行流淌性风险管理的治理结构，查阅各部门职责说明书以及流淌性风险管理相关政策制度、访谈流淌性风险管理相关部门，明确流淌性风险管理相关部门职责分工和报告路线、明确考核及问责机制；2）查阅本行流淌性风险偏好、风险管理政策制度相关资料文件，访谈流淌性风险管理相关人员，了解风险偏好是否明确银行在正常和压力情景下自愿并能够承受的流淌性风险水平、风险管理策略是否明确流淌性风险管理的总体目标、管理模式以及主要政策和程序；3）查阅本行流淌性风险管理方法与工具的相关政策制度、管理报告及工作文档等，访谈流淌性风险管理相关人员，重点关注对流淌性风险的监测方法的是否设计合规并有效执行；4）调阅本行关于流淌性风险监测的指标体系、计量方法、原始数据及测算结果的相关资料文件与数据，访谈流淌性风险管理相关人员，重点关注对流淌性风险的识别、计量、监测、监控的方法与工具的设计是否合规并有效执行；5）查阅本行流淌性风险管理报告及信息披露资料文件，访谈流淌性风险管理相关人员，重点关注风险报告的内容、形式、频率和报送范围是否符合银监会对本行流淌性风险报表和报告的内容和频率的要求；6）查阅银行流淌性风险管理系统及相关书面说明，访谈流淌性风险管理相关人员，重点关注信息系统是否满意准确、及时、全面的计量、监测和报告流淌性风险状况。7）查阅分行授权开展的业务品种与业务量，推断在分行层面进行流淌性风险识别、计量、监测及监控时所有使用方法的复杂程度是否足够，或者是否纳入总行统一管理。（二）审计重点主要项目主要内容外规要求检查要点治理结构1）流淌性风险管理的治理架构、组织架构及履职状况2）流淌性风险管理的绩效考核体系《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）流淌性风险管理组织架构及职责状况，包括董事会、监事会、高管层相关专业委员会、总行流淌性管理部门及相关部门、分支机构流淌性管理部门/岗位的职责分工和履职状况2）流淌性管理绩效考核体系及执行状况3）是否在法人和集团层面建立与其业务规模、性质和复杂程度相适应的流淌性风险管理体系并涵盖所有产品、币种、表内外资产负债项目风险偏好和政策制度1）流淌性风险偏好和风险管理策略2）流淌性风险管理政策和制度体系3）流淌性风险偏好和风险管理策略、政策和制度体系的定时评估和更新《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）是否确定流淌性风险偏好，风险管理策略是否反映管理层对短期和长期资金需求充分的应对方案2）流淌性风险管理政策和制度体系是否健全，区分基本政策、管理制度及操作细则等层级；流淌性风险管理政策与制度是否涵盖所有产品、币种、表内外资产负债项目，是否与银行的规模和业务复杂程度相适应，是否足以对流淌性风险的识别、计量、监测和监控进行规范3）对流淌性风险管理策略、政策和程序是否进行定时评估和修订管理方法与工具

资产负债结构管理《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）资产负债期限错配状况，期限错配的分析和管理是否涵盖所有产品、币种、表内外资产负债项目2）是否对新产品对资产负债结构的影响以及流淌性风险进行有效识别和评估现金流量管理《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）现金流测算的范围、情景以及假设条件等的设定是否完善，测算是否准确，是否涵盖所有产品、币种、表内外资产负债项目风险限额的管理《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）流淌性风险限额的设定、调整及审批状况2）对全行流淌性限额的合规状况的监控3）超限额的处理及报告融资策略《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）各情景设置下的融资需求和来源分析状况2）集中度限额的设置以及集中度管理状况3）融资渠道管理，是否对市场融资和资产变现能力进行定时评估4）融资抵押品管理状况日间流淌性风险管理《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）日间流淌性头寸的统计、调度和跨业务条线的沟通协调等状况2）日间流淌性的监测状况压力测试《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）压力测试制度的建立、压力测试方案的制订及定时批阅2）压力测试是否涵盖所有产品、币种、表内外资产负债项目3）压力测试的范围、情景及条件假设是否合理审慎并进行定时审核4）压力测试执行的频率、对象以及事后检验程序，压力测试报告程序以及对测试结果的运用流淌性储备《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）流淌性储备的确定、调整及日常管理状况2）流淌性储备的运用效果应急管理《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）流淌性应急预案的情景、应急程序以及应急措施的设置，是否针对重要业务及区域制定专门的应急方案2）流淌性应急管理相关部门实施的职责分工、权限和流程3）应急预案的定时测试、评估和修订4）应急预案的有效性状况流淌性风险监测1）流淌性风险监测体系2）流淌性风险计量和监测《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）流淌性风险监测体系是否完善，是否涵盖了所有产品、币种、表内外资产负债项目以及特定情景与事件，是否与银行业务及风险状况相适应；3）流淌性风险计量方法的确定及审批程序4）流淌性风险进行计量和监测的流程状况5）流淌性风险管理指标的计算和报告是否规范报告和信息披露流淌性风险管理内外部报告机制《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）流淌性风险的内外部报告的编制、批阅和审批程序是否规范，内容、频率及报告对象是否规范2）流淌性风险的报告和信息披露是否涵盖了所有产品、币种、表内外资产负债项目3）依照外部监管机构的监管要求，向监管机构报送的与流淌性管理相关的监管报告的及时和准确性管理信息系统1）流淌性风险管理信息系统功能2）流淌性风险管理信息系统的平安和运维监控《商业银行流淌性风险管理方法（试行）》（银监会令年第2号）1）流淌性风险管理信息系统的完善性，是否涵盖了所有产品、币种、表内外资产负债项目2）系统的功能是否能满意银行流淌性管理的需求3）是否建立了系统的平安、运行、以及维护的监控措施，并得到执行4）信息系统在模型设置、参数配置、数据传输等方面对计量、监测、管控、报告流淌性风险状况的支持程度审计方法测试方法及测试内容针对流淌性风险管理框架中的六大模块，分别从流程和监控、方法和数据三个维度建立审计程序，开展审计工作，依据三个维度分别的管理特征，对不同模块实行不同的测试方法。 维度测试方法测试方法选取原因流程和监控设计有效性测试流淌性风险管理流程和监控涵盖六大模块的所有管理工作，对流淌性风险管理全流程的设计有效性进行测试，确保流淌性风险管理全流程的有效运转及相关监控活动的合规性方法设计有效性测试流淌性风险管理方法主要包括管理方法与工具，对现金流测算、风险限额管理、压力测试等所有管理方法与工具的设计有效性进行测试，确保管理工具能够有效实现对风险识别、计量、监测和监控，确保其满意监管合规，以及与较佳实践的差距分析数据执行有效性测试流淌性风险管理数据主要适用于管理方法与工具、流淌性风险监测、报告和信息披露三大模块，通过执行有效性测试，抽样检查流淌性风险识别、计量、监测和监控方法的参数输入、报告输出的准确性样本状况及抽样方法1、基本原则 从管理性质动身，对与流淌性风险管理六大模块下所有主要内容分别进行抽样测试，依据发生频次选取抽样项目。2、定义抽样总体年月1日-年月30日全部流淌性风险管理工作文档（如报告、报表及相关数据）。3、定义抽样单元每一项工作文档。4.确认抽样方法—简单抽样法考虑到流淌性风险所有管理事项的监测、计量、报送的频率不同，如将置信度设定为90%，我们依据如下抽样量参考标准对每项流淌性风险管理主要内容进行随机抽样：（一）每年执行一次的业务或事项，抽样量应为1个。 （二）每季执行一次的业务或事项，抽样量应为2个。 （三）每月执行一次的业务或事项，抽样量应为2个。（四）每周执行一次的业务或事项，抽样量应为5个。（五）每天执行一次的业务或事项，抽样量应为25个。（六）每天执行多次的业务或事项，抽样量应为25个。（七）对于无法推断频率的，抽样量按该业务总笔数的10%，但不超过25个。对于监控执行频率为每月、每季或每年的监控点，如所选择测试样本中存在1个或1个以上的偏差，则认为该监控点在执行有效性方面存在缺陷；对于监控频率为每天多次、每天、每周的监控点，如选测试样本中存在1个偏差，则扩大样本量进行补充测试，如在补充测试过程中仍发觉有样本偏差，则认为该监控点在执行有效性方面存在缺陷，如未发现错误，则该监控点出现错误的机率在可容忍的范围内，监控仍被认为执行基本有效，即，测试对象的总体中可能发生的差错率不会超过10%，测试样本的置信度达到90%。抽样挨次样本量差异数量将来跟进第一抽样250监控有效第一抽样251扩大样本至40个（增加15个样本）第一抽样25>=2停止测试，测试无效扩大抽样150监控依旧有效扩大抽样15>=1监控无效审计组建员及分工（一）审计组组建审计组组长：xxx审计组主审（如有）：xxx审计组建员：xxx、xxx、xxx……（二）职责分工1.审计组长：负责审计方案具体实施；依据审计工作任务要求和审计组人员状况，对检查工作进行合理分工并形成记录；主持审计期间的相关会谈，对审计工作进行指导和监督，定时或不定时召集碰头会，沟通检查阅历和信息；及时向部门负责人报告检查过程中发觉的重大问题和线索；对检查范围、重点的合理性负责，统揽问题确认及问题性质认定，组织撰写事实确认书，主持形成审计报告。2.审计组建员：听从组长的工作支配；严格依照现场检查程序和要求开展检查工作；及时向组长全面、真实的报告检查中发觉的问题或线索；认真撰写《工作底稿》等检查文本，做好取证工作，对检查中发觉问题的真实性和完整性负责；做好审计档案整理及上交。审计工作具体支配审计阶段工作内容时间支配（单位：周）123456梳理筹备1）制定访谈方案、编制访谈提纲；

2）进一步猎取资料文件资料；

3）编制审计手册；

4）制定审计方案。

审前筹备1）开展部门沟通；

2）进一步查阅资料文件资料；

3）继续编写修订审计手册。

审计实施1）下发审计通知书；

2）调阅管理台账；

3）开展访谈；

4）开展专项审计；

5）事实确认。

审计报告1）编写审计报告。

审计将来与追踪1）填写整改明细表；

2）将来跟踪答疑

审计部