刘道经男38岁高级会计师的英国之行

刘道经男38岁高级会计师的英国之行

“企业可持续发展的关键是完善和有效的制度建设。”最近，当记者采访中国五矿集团（以下简称五矿集团）刘道担任首席会计师时，刘道说。五矿集团组建于1991年12月,它的前身是中国五金矿产进出口总公司。集团组建后的近10年中,实力不断壮大,连续多年在美国成功发行和续发了每年2亿美元的商业票据;独家发起成立的五矿发展股份有限公司在上海证券交易所上市,其“五矿发展”入选上证30指数样本股,并在沪深上市公司50强评比中,榜上有名。目前,五矿集团在国内13个省、区拥有98家全资或合资企业,在世界22个国家和地区拥有44家分支机构,被国家列入关系国家安全与国民经济命脉的国有重要骨干企业之一。那么,五矿集团迅速发展的秘诀何在呢?带着这样一个问题,我走进了刘总的办公室。初见,刘总年轻、自信,他务实、求新、果断的工作作风令我钦佩。刘总开门见山地说,五矿集团之所以稳步、持续发展靠的就是狠抓制度建设,这是基础,是根本。他说,一个企业的发展,管理上档次,没有基本的框架、基本的原则,是迟早要失败的。我们知道,国有外贸企业的运行机制脱胎于计划经济,计划经济时代一切按国家计划行事,只要完成国家下拔计划,便万事大吉了,无需成本核算,更谈不上基础可言了。因此,进入社会主义市场经济后,企业要发展,建制就成了重中之重。刘总谈到,要维持和提高企业的优势,就要靠完善的经营管理体系,在这个体系下,企业会自觉地通过技术进步、提高劳动生产率等方式,改善自身的竞争条件。这种自觉改善的理念和行为体现着一个企业的最根本的经营思路和管理素质。具体地说,企业要想持续发展,创新精神固然重要,但还必须有完善的、切实可行的制度做保证。必须要狠抓制度建设,严格按制度办事,以避免人为因素干扰。在采访中,刘总多次强调了制度建设对企业生存和发展的重要性。他说,集团近年来,特别是去年在业务以及资产、资金运作上取得了较好的成绩,利润大幅提高,成绩斐然之景来自于集团领导的重视;来自于集团有一支年轻有为的队伍;来自于集团有明确的发展方向;更来自于集团的深化改革、加强管理,即集团实行了资金监控卡制度、资金集中结算制度和财务人员统一管理制度等,并开始推行财务全面预算。现在正在进行组织机构调整、薪酬制度改革和人力资源管理以及总部与海外子公司的财务联网等一系列重要的工作。谈及到财务管理,刘总重点介绍了五矿集团加强制度建设的一些做法:一、建立和完善以资金为中心的规章制度(一)财务收款卡的办理业务资金监控卡所说的业务资金是与业务合同或协议直接相关的用于业务周转的资金,业务资金监控卡是经有关人员签字,反映业务资金的支付、回收及非正常情况全过程的卡片。其使用及管理包括:1.各子公司须指定专人负责对业务资金监控卡进行全过程稽核和管理(稽核人员)。2.各子公司业务经办人在购货合同或协议签约两个工作日内需向稽核人员领取业务资金监控(付款)卡,由稽核人员登记编号。3.业务资金监控(付款)卡中有关签字人员的业务资金支付权限必须符合集团《关于业务合同(或协议)及财务付款签署权限的规定》或协议付款条件后方可签字,签字后即负有相关责任。如有保留意见必须书面提出。子公司总经理在授权权限内决定是否支付。财务部在业务资金监控(付款)卡各项内容填写清楚并签字完备后方可付款。付款后财务经办人必须在两个工作日内将业务资金监控(付款)卡交回稽核人员备查。4.业务经办人员须在签署销售合同或协议两个工作日内领取业务资金监控(收款)卡,填写合同或协议内容及规定收款时间,并在对外交货和寄出收款单证后,将业务资金监控(收款)卡退还稽核人员。业务部或财务部收到相应款项时,要及时向相关业务经办人员确认收款,并由业务经办人员向稽核人员索取相关的资金监控(收款)卡,填注收款情况后,退还给稽核人员。5.稽核人员按合同或协议规定收款时间到业务部及财务部核查、确认收款情况,并按月汇总业务资金监控卡使用情况,经子公司总经理签字后上报集团财务总部。6.业务资金监控卡在业务资金正常支付、正常回收及正常情况填报完成后,交由稽核人员签字保存,业务结束后存档。7.如逾期3个工作日未能按合同或协议规定时间收回款项,稽核人员应在卡上签字并立即报告子公司总经理,同时督促业务经办人员在业务资金监控(收款)卡上填写有关情况,说明所采取对策;逾期7个工作日未能按合同或协议规定时间收回款项,子公司总经理、稽核人员要在卡上签字,并由稽核人员将情况上报集团财务总部;逾期10个工作日未能按合同或协议规定时间收回款顶,子公司财务经理、总经理要在卡上签字,交由稽核人员,稽核人员将有关情况上报主管副总裁,同时报送财务总部、审计部、法律部;逾期14个工作日未能按合同或协议规定时间收回款项,子公司财务经理、总经理在卡上再次签字,交由稽核人员,并由稽核人员将情况上报总裁和主管副总裁,并报送财务总部、审计部、法律部。8.集团财务总部、审计部或法律部若据上报情况认为风险较大,可具文会签名册后请示集团主管副总裁,经批准后,立即交由审计部门对此笔业务进行介入调查。调查中如发现涉及较严重的违规、违纪行为,则由审计部具文会签上述两部门后,上报集团总裁及主管副总裁批准后,列作专案转纪检部门进行调查,有关调查结果应及时上报总裁和主管副总裁。9.如逾期业务资金收回或该笔业务自理有了最终结果,业务经办人员应在3个工作日内,通知稽核人员,由稽核人员在业务资金监控卡备注栏中说明,并按原上报程序上报有关部门。业务资金监控卡还对其中所涉及的有关主要责任人即签字人员的职责作了明确规定,以便于明确责任。(二)财务总部对业务结算进行重新定位,确保国有资产安全过去子公司随便到银行贷款,贷款后互相之间担保,出了不少问题。为了加强财务监控力度,集团制定并强力推行资金集中结算制度,集团财务总部对集团财务公司进行了重新定位,财务公司作为集团金融运作单位,所有京内子公司业务结算和财务收支均通过其统一集中办理,从而使全部业务收支都处于财务总部监控之下,防范了资金风险,确保了国有资产的安全和完整。同时,将结算过程中闲置资金运用起来,压缩了信贷规模,大幅提高了资金利用率。(三)创建信息管理系统为使财务监控信息传递迅速、直观,使财务总部能随时掌握全国子公司的财务情况,及时进行决策分析,支持财务监控制度的有效贯彻,集团加强了信息网络建设,投入近百万元建立起了信息管理系统,实现了软件统一、全国联网。通过实施以上措施,2000年为二级公司提供了20亿元的资金支持,解决了2亿元的历史遗留问题,仅通过闲置资金的运作就实现了800万元的现金利润。二、从“组织嵌入”到“集中管理”谈到对财务人员的管理,刘总认为,制度的落实要靠人来实现,人员管理尤其重要。他说,事实上,企业所有的管理工作都是围绕着如何对企业的诸如存货、资金、设备等资产要素进行有机组合,组合的成功与否,直接影响和决定企业的生存和发展。而这种组合显然是基于人这个主体的决策、经营、管理和创新能力,并立足于他们对市场走向的准确判断。现代企业管理中,企业的人不应单纯地被看作是静态的成本项目,而应将其视为能动的“资源”,通过对其加以有效的开发和管理,增加其产出力,并正确区分投资与耗费及其效益,以完善传统的配比机制,从而全面“激活”人的主观能动性。那么对财务人员如何管理呢?刘总介绍说,集团财务总部建立和推行了京内外、海内外子公司财务经理定期轮岗制度,并建立了垂直领导的财务组织架构。各业务板块财务部和子公司财务部转变为集团财务总部的派驻机构,财务人员由集团财务总部统一考核、调配、任命,实现了财务人员的集中统一管理。目前集团统一管理的财会人员有260多人,平均年龄为36岁,大专以上学历占80%,其中有近30人是硕士,高级会计师有10多人,注册会计师有近10人。他们对集团财务的管理、对集团的发展、对理论研究的推动起着重要的作用。如何吸引、培养和保有人才,是集团面对的重要问题。实行人力资本管理的目的无疑是为了通过关注人的价值而激励和调动人的积极性和推进企业的发展,是企业持续发展的需要,更是建立现代企业的标志。因此,本着这一目的,集团正在自下而上、自上而下讨论制定“五矿集团财务人员集中管理纲要”,并即将实施。这一纲要规定了财务人员的待遇、调动、考核和提升等具体办法细则,如设多少岗位,每个岗位需要什么样的人来担任,该岗位薪酬、工作职责等等都将细化描述,以此来进一步完善和补充目前正在实施的集中管理制度,使集团的财务管理有一个可靠的人本保证。谈到集团今后的发展设想时,刘总自信且凝重。他说,目前,集团总的经营形势不错,从今年头几个月的情况看,营业额和利润比去年同期有所增长。但是,我国年底将要“入世”,这对集团来说,是机遇、也是挑战。我们必须有危机感,必须在思想上和工作上做好入世后迎接挑战的准备,同时,也要紧紧抓住“入世”这一历史机遇,使集团获得更快的发展。“入世”后我们将有3年的过渡期,如果能经受住冲击、站稳脚跟,就可以闯过去,否则,就会很危险。五矿集团虽历经了50年的风风雨雨,但丝毫不能懈怠,还要风雨兼程,马不停蹄,闯过难关,谋取更大的发展。我们下一步的工作是做好资