51892 会计记账技能实训 第2版 参考答案更新

PAGEPAGE3教育部职业教育与成人教育规划教材中等职业教育会计专业教学用书会计记账技能实训（参考答案）主编宋海燕（封面）机械工业出版社第一部分单项技能实训参考答案项目一任务1附1-1-1附1-1-2任务2附1-2-1附1-2-2任务3附1-3-2附1-3-3任务4附1-4-3任务5附1-5-1附1-5-8任务6附1-6-2附1-6-3任务71-7-6附1-7-7附1-7-9任务8附1-8-1附-8-2附1-8-3项目二序号存在的问题处理意见1大小写金额不一致到原单位重新开具2缺收款单位盖章到原单位加盖印章3缺出纳员签章交出纳员认真审核，加盖签章4未加盖开具单位印章到原单位加盖发票专用章项目三任务11、借：银行存款270000贷：实收资本175000资本公积——资本溢价950002、借：银行存款50000贷：短期借款500003、借：短期借款80000贷：银行存款80000任务24、借：在途物资——精制面粉60000应交税费——应交增值税（进项税额）9600贷：银行存款696005、借：原材料——食用油24000应交税费——应交增值税（进项税额）3786贷：银行存款277866、借：原材料——甲材料60000贷：在途物资——甲材料600007、借：应付票据——山东鲁花公司35100贷：银行存款351008、借：原材料——食用油4000——食用盐1000应交税费——应交增值税（进项税额）800贷：应付账款——武汉汉福公司58009、借：原材料——精制面粉600000贷：在途物资——精制面粉600000任务310、借：固定资产——货车80000应交税费——应交增值税（进项税额）12800贷：银行存款9280011、借：库存现金1500贷：银行存款150012、借：管理费用——其他费用1200应交税费——应交增值税（进项税额）72贷：银行存款127213、借：税金及附加——印花税50贷：银行存款5015、借：管理费用——办公费120贷：库存现金12018、借：其他应收款——吴飞500贷：库存现金50019、借：管理费用——业务招待费520贷：库存现金52021、借：应付职工薪酬——职工福利200贷：库存现金20022、借：应付职工薪酬——职工教育经费1200应交税费——应交增值税（进项税额）72贷：银行存款127223、借：应付职工薪酬——职工福利200贷：库存现金20024、借：管理费用——差旅费570贷：其他应收款——吴飞500库存现金7025、借：管理费用——办公费10财务费用——手续费50贷：银行存款6027、借：管理费用——维修费2000应交税费——应交增值税（进项税额）320贷：银行存款232028、借：管理费用——其他费用35贷：库存现金3529、借：管理费用——水电费1300销售费用1046制造费用5754应交税费——应交增值税（进项税额）1092贷：银行存款919230、借：生产成本——小麻花122900——小小酥313200制造费用750管理费用150其他业务成本150贷：原材料——精制面粉420000——食用油14400——其他材料275031、借：生产成本——小麻花13000——小小酥36000制造费用11000管理费用18000销售费用15000贷：应付职工薪酬——工资9300032、借：管理费用1600贷：应付职工薪酬——职工教育经费1200——职工福利40033、借：应付职工薪酬——工资93000贷：银行存款73250其他应付款——应交住房公积金9300——应交社会保险费10410应交税费——应交个人所得税4034、借：制造费用9736管理费用——折旧费6891贷：累计折旧1662735、借：生产成本——小麻花10680——小小酥16560贷：制造费用2724036、借：库存商品——小麻花146580——小小酥365760贷：生产成本——小麻花146580——小小酥365760任务414、借：银行存款696贷：主营业务收入——小小酥600应交税费——应交增值税（销项税额）9616、借：应收账款——河南豫园百货公司697200贷：主营业务收入——小小酥600000应交税费——应交增值税（销项税额）96000银行存款120017、借：银行存款58500贷：应收账款——武汉宏兴商贸城5850020、借：库存现金232贷：其他业务收入——出售材料收入200应交税费——应交增值税（销项税额）3226、借：银行存款697200贷：应收账款——河南豫园百货公司69720037、借：主营业务成本——小小酥360360贷：库存商品——小小酥36036038、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）67586贷：应交税费——未交增值税6758639、借：税金及附加6758.60贷：应交税费——应交城市维护建设税4731.02——应交教育费附加2027.58任务540、借：主营业务收入600600其他业务收入200贷：本年利润60080041、借：本年利润415810.60贷：主营业务成本360360其他业务成本150税金及附加6808.60管理费用32396销售费用16046财务费用5042、借：所得税费用46247.35贷：应交税费——应交所得税46247.3543、借：本年利润46247.35贷：所得税费用46247.35任务644、借：本年利润888742.05贷：利润分配——未分配利润888742.0545、借：利润分配——提取盈余公积88874.21——应付现金股利或利润444371.03贷：盈余公积——法定盈余公积88874.21应付股利——应付现金股利444371.0346、借：利润分配——未分配利润533245.23贷：利润分配——提取盈余公积88874.21——应付现金股利或利润444371.03项目四序号存在的问题处理意见1应付账款明细科目错误，“宏兴商贸城”应该为“山东鲁花公司”重新填制一张正确的记账凭证，用以替代原记账凭证。2会计科目错误，“应付账款”应该为“应付票据”，“山东鲁公司花”应该为“山东鲁花公司”重新填制一张正确的记账凭证，用以替代原记账凭证。3会计分录错误，“营业外收入”应该为“营业外支出”；附单据1张应为2张重新填制一张正确的记账凭证，用以替代原记账凭证。4会计分录金额错误，“生产成本——小小酥”的金额应该为“23,125”；借方金额合计应该为“36650”重新填制一张正确的记账凭证，用以替代原记账凭证。项目五项目八第二部分综合技能实训参考答案项目十附10-1-1附10-2-1附10-3-2附10-10-2附10-12-2附10-29-110-32-110-39-1附10-40-11、借：库存现金2000贷：银行存款20002、借：其他应收款——刘云1200贷：库存现金12003、借：银行存款535000贷：应收账款——武汉中心商城5350004、借：应收账款——合肥青青商贸城453400贷：主营业务收入——台式转页扇240000——落地扇150000应交税费——应交增值税（销项税额）62400银行存款10005、借：销售费用2000应交税费——应交增值税（进项税额）120贷：银行存款21206、借：管理费用2000应交税费——应交增值税（进项税额）320贷：银行存款23207、借：管理费用640贷：库存现金6408、借：应交税费——未交增值税27200贷：银行存款272009、借：应交税费——应交城市维护建设税1904——应交教育费附加816贷：银行存款272010、借：制造费用990库存现金10贷：其他应收款——周莹100011、借：银行存款453400贷：应收账款——合肥青青商贸城45340012、借：应付职工薪酬——工资109000贷：银行存款91700其他应付款——应交社会保险费10900——应交住房公积金5450应交税费——应交个人所得税95013、借：应付职工薪酬——社会保险费31610其他应付款——应交社会保险费10900贷：银行存款4251014、借：应付职工薪酬——住房公积金10900其他应付款——应交住房公积金5450贷：银行存款1635015、借：应收账款——中心商城417600贷：主营业务收入——台式转页扇360000应交税费——应交增值税（销项税额）5760016、借：原材料——Ⅰ型风扇电机80000——Ⅱ型风扇底座20000应交税费——应交增值税（进项税额）16000贷：应付账款——欣欣电扇配件厂11600017、借：应付票据——佳缘塑胶模具公司47000贷：银行存款4700018、借：固定资产——装配机30000应交税费——应交增值税（进项税额）4800贷：银行存款3480019、借：银行存款120000贷：实收资本——亦非机械公司72000资本公积——资本溢价4800020、借：银行存款175500贷：应收账款——欣宜商场17550021、借：营业外支出10000贷：银行存款1000022、借：应收账款——中心商城348000贷：主营业务收入——落地扇300000应交税费——应交增值税（销项税额）4800023、借：管理费用600贷：银行存款60024、借：管理费用600贷：银行存款60025、借：应收账款——欣宜商场226200贷：主营业务收入——台式转页扇120000——落地扇75000应交税费——应交增值税（销项税额）3120026、借：应付职工薪酬——职工教育经费1000应交税费——应交增值税（进项税额）60贷：银行存款106027、借：管理费用356制造费用3694应交税费——应交增值税（进项税额）546贷：银行存款49628、借：财务费用250应付利息500贷：银行存款75029、借：制造费用9736管理费用7640贷：累计折旧1737630、借：生产成本——台式转页扇171000——落地扇144000制造费用20贷：原材料——Ⅰ型风扇电机120000——Ⅰ型风扇底座15000——Ⅱ型风扇电机100000——Ⅱ型风扇底座20000——塑胶扇叶50000——电机接线板1002031、借：管理费用17000销售费用13000制造费用9000生产成本——台式转页扇30000——落地扇40000贷：应付职工薪酬——工资10900032、借：管理费用2180贷：应付职工薪酬——工会经费218033、借：管理费用4930销售费用3770制造费用2610生产成本——台式转页扇8700——落地扇11600贷：应付职工薪酬——社会保险费3161034、借：管理费用1700销售费用1300制造费用900生产成本——台式转页扇3000——落地扇4000贷：应付职工薪酬——住房公积金1090035、借：管理费用1000贷：应付职工薪酬——职工教育经费100036、借：生产成本——台式转页扇11550——落地扇15400贷：制造费用2695037、借：库存商品——台式转页扇224250——落地扇215000贷：生产成本——台式转页扇224250——落地扇21500038、借：主营业务成本834216贷：库存商品——台式转页扇453190——落地扇