企业税务自查报告

企业税务自查报告企业税务自查报告「篇一」根据地税直查(20xx)20xx号文件要求，我企业高度重视省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本企业本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本企业20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我企业结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我企业税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我企业的税务工作管理水平。三、自查结果补缴企业所得税14,096、18元;其中：20年应补缴企业所得税4,580、76元;20年应补缴企业所得税8,515、42元。具体情况如下:1、20XX年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14,881、10元，应补缴企业所得税额4,580、76元，具体调增事项明细如下：(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20年未按照权责发生制的'原则分摊所属费用14,881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20】084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14,881、10元。2、20XX年度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061、67元，应补缴企业所得税额8,515、42元，具体调增事项明细如下：(1)购买无形资产直接费用化：我公司20年11月购入财务软件14,300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20】084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061、67元。(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20,000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000、00元。企业税务自查报告范文现将自查情况汇报如F：纳税人名称：市有限公司，税务登记号，经济类型：私营有限责任公司，法人代表，注册资金：万元，经营地址：市镇路幢号，主营：销售:钢材、金属材料、文化用品等，在册职工人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。我公司于201*年12月20日起对我公司20年1月―20年H月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下（由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏。）如有不妥，请理解和指正,谢谢！一、20年度实现营业收入3,575,297.13元,销售成本3,214,299.11元，税金及附加13,530.89元，期间费用403,062.81元，财务报表利润2,674.74元，企业实际支付职工工资265,800.00元。xxxx年度企业所得税应纳税额为4,243.68元。1、全年应纳增值税135,322.17元。2、应纳营业税4,410.00元，当年已缴4,410.00元，已结清。3、应缴城市建设维护税139,732.17X7%=6,986.60元,当年已缴6,986.60元,已结清。4、应缴教育费附加139,732.17X3%=4,191.96元，当年已缴4,191.9元，已结清。5、应缴地方教育费附加139,732.17X2%=2,793.33元，当年已缴2,793.33元，已结清。6、应缴印花税(276,4467X80%+3575,297.13X40%)X0.03%+帐本4X5=1,112.50元,当年已缴977.44元,次年1月补缴212.30元，多缴印花税77.24元。7、xxxx年企业实际支付工资265,800.00元，应缴工会经费265,800.00X2%X40脏2,126.40元，当年已缴1,050.00元,未缴应补缴1,076.40兀。8、应缴残保基金265,800X1.5*=3987.00元，已缴残保基金4,693.50元。当年多缴残保基金706.00元。9、应缴企业所得税，本年缴纳xxxx年前年度所得税3,858.99元，预交xxxx年三季度所得税122.16元。二、20年度营业收入1,766,135.98元，销售成本1,437,752.14元，税金及附加2,902.60元，期间费用391,464.07元,报表利润55.17元，企业实际支付职工工资263,000.00元。1、全年应纳增值税27,026.05元。2、应纳营业税3,808.00元,当年已缴3,808.00元，已结清。3、应缴城市建设维护税30,834.05X5加1,541.70元,当年已缴1,505.47元,次年1月补缴36.33元，已结清。4、应缴教育费附加30,834.05X3脏925.02元，当年已缴903.22元，次年1月补缴21.80元，已清。5、应缴地方教育费附加30,834.05X2%=616.68元，当年已缴602.14元，次年1月补缴14.53元，已结清。6、应缴印花税(，1627,660X80%+2,061,379X40%)X0.03%+帐本4X5=658.00元，已缴印花税662.65元，多缴纳4.65元。7、xxxx年企业实际支付工资263,000.00元，应缴工会经费42,000X2*X40脏2,104.00元，已缴工会经费2,880.00元,多缴应补缴补交xxxx年776.00元,xxxx年未缴应补缴300.40元。8、应缴残保基金263,000.00X1.6%=4,208.00元,已缴残保基金2,160.00元。未缴应补缴20xx.00元。xxxx年多缴纳706.00元。实际xxxx年未缴应补缴1342.00元。9、应缴企业所得税，本年缴纳xxxx年年度企业所得税1,060.92元。三、20年11月底营业收入1,766,135.98元,销售成本1,437,752.14元，税金及附加2,902.60元，期间费用391,464.07元,报表利润55.17元，企业实际支付职工工资263000.00元。1、全年应纳增值税5,713.14元。2、应纳营业税3,251.00元，当年已缴3,251.00元，已结清。3、应缴城市建设维护税8,964.14乂5脏448.21元，当年已缴456.71元。4、应缴教育费附加8,964.14X3%=268.92元,当年已缴274.02元。5、应缴地方教育费附加8,964.14X2断179.28元，当年已缴182.68元。6、应缴印花税(913,724X80%+583,533X40%)X0.03%+帐本4X5=309.32元,已缴印花税221.40元,应补缴87.92元。7、xxxx年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00X2%X40%=624.80元，已缴工会经费1,100.00元。8、应缴残保基金78,100.00X1.6%=1249.60元，已缴残保基金800.00元。未缴应补缴449.60元。9、应缴企业所得税，本年缴纳xxxx年年度企业所得税991.29元，预交三个季度所得税982.87元。四、自查后发现问题：（一）、20年度实际支付工资265,800.00元，应缴工会经费265,800.00X2%X40%=2,126.40%,当年已缴L050.00元,未缴应补缴1,076.40元。20年企业实际支付工资263,000.00元，应缴工会经费42,000X2%X40%=2,104.00元，已缴工会经费2,880.00元，多缴应补缴补交xxxx年776.00元，xxxx年度还有300.40元未缴。20年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00X2%X40%=624.80元，已缴工会经费1,100.00元，多缴纳475.20元。三年多缴工会经费174.80元（1,076.40-776.00-475.20）元。（二）、20年应缴残保基金应缴残保基金265,800X1.5%=3987.00元，已缴残保基金4,693.50元。当年多缴残保基金706.00元。xxxx年应缴残保基金263,000.00X1.6%=4,208.00元,已缴残保基金2,160.00元。未缴应补缴20xx.00元。20年多缴纳706.00元。实际20年未缴应补缴1342.00元。20年应缴残保基金781000.00X1.6%=1,249.60元，已缴残保基金800.00元。未缴应补缴449.60元。三年应补缴工会经费(-706.00+20xx.00+449.60)=1,791.60元未缴。(三)、20年应缴印花税(276,4467X80G3575,297.13X40%)X0.03%+帐本4X5=1,112.50元,当年已缴977.44元，次年1月补缴212.30元,多缴印花税77.24元，20年应缴印花税(，1627,660X80%+2,061,379X40%)X0.03%+帐本4X5=658.00元,已缴印花税662.65元，多缴纳4.65元。20年应缴印花税(913,724X80%+583,533X40%)X0.03%+帐本4X5=309.32元,已缴印花税221.40元,应补缴87.92元。三年应补缴印花税(-77.24-4.65+87.92=6.03元)。五、我公司于20年度前将此税款及时进行申报，并补缴税款。经过为期一周的自查工作，我企业20xx年一20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我企业20xx年一20xx年应补缴企业所得税13,096.18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4,580.76元;20xx年应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下：1、20xx年度我企业所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881、10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用13,881.10调增应纳税所得额小计13,881.10应补缴企业所得税4,580.76(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我企业20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)第四条的规定，我企业应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。2、20xx年度我企业所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061、67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细如下：项目金额购买无形资产直接费用化14,061.67无须支付的应付款项20,000.00调增应纳税所得额小计34,061.67应补缴企业所得税8,515.42(D购买无形资产直接费用化：我企业20xx年11月购入财务软件14,300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[20xx]084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我企业无需支付的20xx年应付莱思软件企业20,000.00元，软件企业现己合并，并且该企业一直未催收该笔款项，根据地税直函[20xx]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。企业税务自查报告「篇二」XXX国税局：我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万兀O我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设巴总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增zhishuK城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：我公司用于抵扣进项税额的增zhishui专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增zhishui的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网站查询，查询信息与票面均一致。不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况。不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时.、准确的完成我公司税收自查工作。以上报告！着力完善外部公开平台。认真做好省政府电子政务外网、政府信息公开专栏、总局地税频道等信息公开平台的内容保障和网络维护，及时更新发布信息。从优化公文处理流程入手，在公文处理环节增加政府信息公开选项栏，各处室在拟制公文时根据公文内容确定是否公开、公开时限及公开范围。公文正式发出后，由专人根据最终填报选项及时发布。同时，按照《四川省地方税务局政府信息公开目录》主动公开政务动态、人事任免、总结计划、法规制度等信息。截至7月310,我局共向四川省人民政府的网站报送信息176条，向省政府报送信息公开目录33条，向国家税务总局地税频道报送信息126条。此外，我局还精心策划了省局领导在线访谈节目，由局领导在省政府的网站上就房地产税收有关问题与网民进行实时交流。有效依托各类新闻媒体。广泛依托广播、电视、报刊等媒体渠道对外公开最新、最快的税收政策和征管改革各项举措，让广大纳税人及时、准确了解最新的不兑收政策，理解并支持税务部门工作，为税收征管提供坚强的舆论保障。今年，我局已多次与四川电视台、四川人民广播电台等合作播出形式多样、内容丰富的税收政策电视片和广播节目。在《四川口报》、《中国税务报》、《四川经济口报》等报刊上刊载文章38篇。充分利用其他公开途径。在机关大厅设立政府信息公开栏，详细公开各处室职责、联系人、联系方式等。实事求是编制了我局20xx年度政府信息公开工作报告，并在省政府的网站上发布。每年及时向省档案局送交已公开的文件资料。明确工作重点，突出监督检查。按照《四川省人民政府办公厅关于切实做好20xx年政务公开工作的通知》（川办函（20xx）76号）要求，我局着力做好服务两个加快工作，突出公开重点，及时公开地税系统灾后恢复重建、深化行政效能建设、扩大内需保持经济平稳较快增长等方面的信息。在具体分类上，以公开为原则、不公开为例外，比照主动公开、依申请公开、不公开的划分标准，积极主动公开应当公开的信息，妥善处理依申请公开事项，严格把关不予公开的政府信息。目前，我局共受理依申请公开事项1例，已按规定程序圆满办结，未收取任何费用。未出现因政府信息公开申请行政复议或提起行政诉讼的情况。同时，严格按照《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》进行审核把关，未发生因政府信息公开引发失泄密事件。有效落实政府信息公开工作，必须切实做好监督考核。我局制定了《四川省政府信息公开过错责任追究办法》，建立了政府信息公开工作考核制度和责任追究制度，定期对政府信息公开工作进行监督检查。聘请了28位各行业代表为政府信息公开社会监督员，为地税部门信息公开工作提出意见和建议，监督并反馈政府信息公开的实施情况。在省委、省政府和国家税务总局的领导下，我局政府信息公开工作取得了一定的成绩。但离上级的要求还有一定的差距。我局将进一步贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，结合地税工作实际，纵深推进政府信息公开工作。企业税务自查报告「篇三」1、先是说自己公司的业务行业之类的，包括税务专管员之类的情况。2、然后说自己适用税率和涉及的税条。3、然后说自己相应年份应纳税所得额，以及应纳税额。4、具体来说，纳税人自查报告的情况说明中的各种问题，应当这样来回答：问题1：入库增值税一是填我已经缴纳的增值税么？答：是的。问题2：入库企业所得税——是填已缴纳的所得税么答：是的。问题3：自查增值税进项税转出--这个要填什么？填写你单位以作进项