财务管理 第2版 课件 第六章营运资金管理（三）

第六章营运资金管理（三）

学习目标素质目标能力目标1.熟悉存货管理的功能与成本及管理目标。2.掌握存货经济批量决策。学生运用所学的知识，能够进行存货的管理。1.较好的沟通能力2.较好的分析计算能力3.较好的合作能力4.较好的判断及决策能力知识目标能力目标素质目标第一节营运资金管理基础知识第二节现金管理

第三节应收账款管理

第四节存货管理

一、存货管理的目标二、存货的成本三、存货的经济订货批量模型四、存货的ABC分类管理第四节存货管理

本节要点保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。存货管理的目标包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便于维持均衡生产,降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。一、存货管理的目标二、存货的成本三、存货的经济订货批量模型1.经济订货批量的概念使存货总成本最低的进货批量，叫做经济订货批量或经济批量。2.假设前提①存货总需求量是已知常数；②订货提前期是常数；③货物是一次性入库；④单位货物成本为常数，无批量折扣；⑤库存储存成本与库存水平呈线性关系；⑥货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。⑦不允许缺货，即无缺货成本3.计算基本公式①经济订货批量：②与批量相关的存货相关总成本=变动订货成本+变动储存成本=D/Q*K+Q/2*Kc③最小相关总成本【扩展】④每年最佳订货次数N=存货年需求总量/经济订货批量=D/Q⑤最佳订货周期（天）=360/每年最佳订货次数=360/N⑥在经济订货批量下，变动订货成本=变动储存成本⑦经济订货批量占用资金=Q/2*U例题:假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次订货费用为20元，单位变动储存成本为每件0.8元。【要求】（1）计算经济订货批量；（2）计算相关存货总成本。【计算题】上海东方公司是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门购进单价为395元（包括运费，单位是人民币，下同）。与定购和储存这些套装门相关的资料如下：（1）去年定单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。（2）虽然对于香港原产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关检查，其费用为280元。（3）套装门从香港运抵上海后，接受部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资3000元，每个订单检验工作需要8小时，发生变动费用每小时2.50元。（4）公司租借仓库来储存套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28.50元。（6）占用资金利息等其他储存成本每套门20元。【要求】（1）计算经济批量模型中“每次变动订货成本”。（2）计算经济批量模型中“单位变动存货储存成本”。（3）计算经济订货批量。（4）计算每年与批量相关的存货总成本。四、存货的ABC分类管理存货ABC分类的标准主要有两个:金额标准和品种数量标准。各类存货的特点:A类金额巨大、数量较少;B类金额一般、数量相对较多;C类品种数量繁多,但金额却很小。一般而言,三类存货金额之比为70%∶20%∶10%。一