医院对外签订经济合同的审核与管理

医院对外签订经济合同的审核与管理一、Y医院目前经济合同审核及治理的现状

笔者主要从Y医院现行的相关治理制度及审批流程来绽开阐述Y医院目前经济合同审核及治理的现状。

（一）医院相关制度

1.在合同审核方面，纪监审室于2023年拟定了Y医院经济合同治理制度（试行），制度里规定了审核经济合同内容时的留意事项、合同履行、变更、解除，纠纷的处理，但没有商定各个部门的职责及权限。

2.在合同签署、归档治理方面，院办于2023年拟定了Y医院标准办事程序，制度里规定了医院全部协议、合同原件必需交院长办公室统一归档；凡属医院公务范围的各类合同协议必需由医院法定代表人或医院法定代表人书面托付副院长签字并盖章，否则一律视为无效合同。事实上，Y医院的合同散落在各经办部门，从没有进展统一归档处理。同时，有些科研类的合同科室主任未经院长的授权自己就与对方单位签署，其实这类合同是无效合同。

3.在物资选购方面，设备科于2023年拟定Y医院进一步标准医疗设备选购及使用治理规定（暂行）制度里规定了无预算、无规划原则上不予选购；逐级审批，10万元以上的设备需论证，合同签订金额大于10万元的预留质保金。Y医院在物资选购方面，除了有该项制度外，再无其他选购制度，比方自行选购的制度就比拟欠缺，这样给合同审核带来肯定的难度，由于没有制度可依。

（二）Y医院的选购合同审批流程（以设备选购为例）

Y医院的选购合同审批流程如下页图1所示，科室提出申请后，经过一系列的论证及审批，通过后经办组织招标选购，招标完毕后中标方把合同送到经办部门，经办部门就把合同送到审计部门审核，审计部门审核通过后把合同反应给经办部门，经办部门又把合同送到财务部门审核，财务部门审核通过后把合同反应给经办部门，经办部门又把合同送给分管院长审核，分管院长审核通过后把合同反应给经办部门，经办部门又把合同送给院长审核，院长审核通过后在合同上签字，最终，经办部门把合同拿到院办去盖章。

二、存在的问题

笔者在日常的合同审核中发觉Y医院的合同审核及治理存在如下问题：

第一，规章制度较笼统，没有明确各部门的职责及权限，可操作性较差，比方合同治理制度，制度里没有明确经办部门、财务部门、审计部门的职责及权限，有制度跟没制度一样，实际工作中业务人员很难把控资金的职责及权限，所以推诿扯皮的大事时有发生。

其次，送审环节不严密，审核信息未共享。Y医院全部的合同都是经办人员拿着合同到各个部门签字，其实各个相关部门都不知道最终经办人员送给院长签字的合同是不是曾审核过的合同，这样的审批流程潜在很大的风险。同时，审计部门的审核信息财务不知道，财务部门的审核信息审计部门也不知道，这样就形成了信息孤岛，不利于多方的信息共享，风险掌握。

第三，合同未归口治理。Y医院的合同分散在各个经办部门，事实上各经办部门也未对本部门所签订的合同进展统计治理，各经办部门也搞不清晰自己一年中究竟签了多少分合同，更有甚者还会存在合同遗失的状况，由此可见Y医院的合同治理很混乱。

第四，合同审批环节多、耗时长，治理方式落后。Y医院的合同从开头审批到最终院长签字盖章最快需一个周，平均需两个周，而Y医院的合同都是手工签署，分管院长及院长常常不在医院，他们不在合同就签署不了，所以这种落后的治理方式也造成了Y医院合同审批耗时长。

第五，合同种类繁多，对专业性较强的合同审核人员无法进展全面深入的审核。Y医院目前的合同涉及到物资、设备、耗材、基建、科研、劳务、租赁、信息等方面的内容，而审计部门加领导就3人，而且都是学会计、审计专业出身，人少且专业单一，遇到专业性较强的合同审核人员无法进展全面深入的审核。比方基建类的合同，仅仅能把握商务条款，其他的专业条款审计人员的确也不懂，所以审核起来就比拟困难。

三、治理合同的标准措施

鉴于以上存在的这些问题，笔者提出一些可行性的建议，盼望对医院日后的合同审核及治理工作有所帮忙。因合同治理信息化目前许多医院都没开展，因此笔者将重点介绍合同的信息化治理。

第一，建立健全经济合同治理制度。医院经济合同种类繁多，涉及领域广泛，治理部门较多，医院应建立具有可操作性的合同治理制度，明确相关治理部门职责、分工与权限，标准合同签订程序，加强合同签订归口治理工作。

其次，建立经济合同事前掌握制度。医院全部对外签订的经济合同由经办部门拟定后，要经过相关业务部门的审核，重大经济合同要经法律参谋把关，医院应当设定一个范围，比方100万及以上的合同就算重大经济合同，这类合同的话要法律参谋把关，重大经济事项，应当经单位领导班子集体打算，比方重大的投资决策，就应当医院领导班子共同打算。

第三，审核经济合同的重点内容。制度里应明确规定审计人员在审核合同时应当重点关注哪些内容，比方资金保障是否符合法律法规规定；权利与义务是否合理、公平；经济合同标的的数量、质量、价款、履约方式、合同期限以及支付方式是否明确、恰当；违约责任、解决争议的方法是否明确等。

第四，加强经济合同执行过程的监管。对已签订的经济合同，应当开展定期或不定期的检查工作，检查有关部门是否根据合同商定执行，对合同执行中发觉的问题，要准时提出解决方法。

第五，完善经济合同的归口治理。应当明确合同归口治理部门，由其负责对全部签订的合同统一编号，统一加盖印章，并进展归档治理。合同执行部门对已经签订的合同要准时向归口治理部门备案。

第六，建立责任追究制度。应当建立责任追究制度，对未按单位有关规定执行的、应当报送相关部门审核而未报送审核的、未经单位领导批准私自更改或签订经济合同的相关人员，应当追究责任。比方科研类的合同，要是科室主任擅自与外单位前协议的话就应当追究科室主任的责任。

第七，实行信息化治理。这是笔者认为医院目前最迫切应当解决的问题，让合同在如下列图的这样一个闭环里循环，这样做的目的是保证传输数据同源、信息共享；借助信息系统，实现风险掌握。这样，合同在每个环节的流通都有痕迹，我们各个相关没门也可以查询到最终签订的合同是否是我们审核过的合同，详细包含以下九个节点。

一是供应合同范本文本库。软件能供应各行业的合同范本供人员选择使用，起草人选择对应的合同范原来拟定合同。同时软件能依据各类合同来提示审计人员应关注的审核关键点，这样一方面可以提高审计人员的工作效率，另一方面也降低了审核风险。二是合同审批会签可电签。合同审批实行网上电签，各经办人员、审核人员、院领导可随时随地审核签署合同审批表，提高合同的审批进度。三是合同档案治理。经办部门负责期初的根底信息录入，扫描上传全部与该合同有关的文件资料，包括合同从立项、审批、选购、签订、执行、变更等，合同归口治理部门人员只要手指轻轻一触滑动一下就可以在网上完成合同的统一的编号、统一归档治理。四是合同进度查询。合同治理软件可以明确记录合同进度，相关的经办人员可以依据自己的权限来查询合同的进度，随时随地了解合同动态执行的状况，这样审核人员可以看到每份合同究竟完成到何种程度，完成的百分比是多少等。五是合同变更。记录合同变更的缘由、影响，并将变更依据作为附件导入系统，关联结果，这样的话我们可以查询每份合同的来龙去脉，即使变更也有据可查，权责明晰。六是预警系统。系统自动扫描并对全部快到期的结款、审批、收货、验收、付款等关键节点或事项进展预警，帮忙医院提前做好财务规划和分析决策。七是统计分析从不同角度对系统数据进展统计分析