人教课标实验版必修一　收入与分配　财政与税收征税和纳税（市一等奖）

1.财政的作用？2.财政收入的形式有哪些？温故知新税、利、债、费3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？三个促进第二框征税与纳税

1.理解税收的含义与特征。（重点）2.掌握增值税与个人所得税基础知识。3.明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法的行为。（难点）学习目标

大钟高中赵春悦中国改建辽宁舰花费200亿21年航天投入总费用是390亿南水北调工程总投资近5000亿

地铁建设总投资11568亿元嫦娥三号

国家的繁荣和强大靠什么来支撑呢？Zxx```k（1）主体：（2）目的：（3）手段：国家实现国家职能凭借政治权力（5）地位：【有国就有税】（4）依据：税法【有税必有法】1、税收的含义（本质）财政收入的基本形式从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。一、税收及其种类主人公简介我叫老马我叫小马爸爸老马:宝坻区某有限责任公司总经理儿子小马:宝坻一中高一某班学生老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？4万元去哪了？缴纳个人所得税了。（20%）1、4万元税款不缴行不行？探究一：在体彩中心，老马心里有三个疑问，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税?

强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性：不返还，也不付出任何代价固定性：不能随意改变≠一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）

由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。

税收优惠政策是否违反了税收的固定性？没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展×要求要求要求强制性无偿性固定性税收的特征保障三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。Zxx````k离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、过桥税、酒税……世界上曾有过千奇百怪的税我国税收有哪些种类呢？3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税

两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法作用2个人所得税征税对象纳税人税率特点作用(1)增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税

流转税

生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，该服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。

1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

＝20000×17%－1700＝1700（元）

[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]2、请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？这种上税方法有什么意义？征税对象：增值额（2万-1万）=1万元纳税人：服装厂增值税的作用：A、避免对一个经营额重复征税

B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。含义：是国家对个人所得征收的一种税。税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。探究二：老马经同时经营着一家小饭店，作为个体户，他所缴纳的税收属于什么税种？个人所得税个人所得税纳税人：比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万超额累进税率超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率第一步：个人收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金

所得超额累进税率表1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）

奋斗哥：不交税学历姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额个人所得税……个人超额累进税率、比例税率教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯公民为什么要依法纳税？必要性

二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性(为什么)P71结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，国家利益、集体利益，个人利益在根本上是一致的。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。----汉密尔顿违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２．违反税法的行为违法行为

表现手段隐瞒、欺骗—不交、少交超期—拖欠欺骗手段—获取优惠暴力、威胁—拒交税1、我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。３、把出口单据改一下，来点税收优惠。４、下次，税务人员来的时候，保卫科给点颜色他们瞧瞧。偷税欠税骗税抗税我来剖析２、拖，拖死他，来了就说没钱。2．违反税法的行为1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税（1）义务意识：要把自觉依法纳税看成是公民的基本义务；

（2）权利意识：1)增强对国家公职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.4)自觉同违反税法的行为做斗争。公民要增强纳税人意识（怎样做？）征税和纳税税收及其种类依法纳税是公民的基本义务税收的含义我国税收的种类依法纳税的必要性违反税法的行为公民应增强税收监督意识课堂小结基本特征

（影响较大的税种：增值税和个人所得税）巩固练习：将下列违反税法的行为进行归类

偷税:欠税:骗税:抗税:①宝坻区某公司大量虚开收购发票及其他发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。②某国际贸易公司在报关出口时虚报产品种类，大肆虚开增值税专