《经济法基础》全真模拟测试题2套

《经济法基础》全真模拟测试题2套1.下列有关法律渊源的表述中，不正确的是()。[单选题]*A.基本法律由全国人民代表大会制定B.全国人民代表大会常务委员会有依法补充和修改基本法律的权力C.部门规章可以自由地设定减损公民、法人和其他组织权利的规范(正确答案)D.上位法与下位法冲突时，以上位法为据，不再适用下位法答案解析：(1)选项A:基本法律由全国人民代表大会制定;非基本法律由全国人民代表大会常务委员会制定。(2)选项B:在全国人民代表大会闭会期间，全国人民代表大会常务委员会有权对基本法律进行部分补充和修改，但不得同其基本原则相抵触。(3)选项C:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。(4)选项D:体现了，上位法优于下位法原则。2..下列请求权中，适用诉讼时效制度的是()[单选题]*A.排除妨碍请求权B.支付赡养费请求权C.消除危险请求权D.支付房屋租金请求权(正确答案)答案解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定:(1)请求停止侵害、排除妨碍、消除危险(选项AC);(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;(3)请求支付抚养费、赡养费或者扶养费(选项B);(4)依法不适用诉讼时效的其他请求权。3.根据《总会计师条例》规定，总会计师是()[单选题]*A.单位负责人B.会计机构负责人C.会计专业技术资格D.单位行政领导成员(正确答案)答案解析：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是()。[单选题]*A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.收款人名称填写错误，可以由原记载人更改，但应在更改处签章(正确答案)C.出票日期应当使用中文大写记载D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致答案解析：选项B:“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。5.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是()。[单选题]*A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定(正确答案)C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理答案解析：(1)选项AB:信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。(2)选项CD:对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。6.甲企业为增值税-般纳税人，2019年12月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是()。[单选题]*A.80000÷(1+4%)×4%÷2B.80000÷(1+13%)×13%C.80000÷(1+3%)×3%D.80000÷(1+3%)×2%(正确答案)答案解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产，采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。7.根据增值税法律制度的规定，-般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是()。[单选题]*A.公共交通运输服务B.认证服务(正确答案)C.仓储服务D.收派服务答案解析：一般纳税人销售公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等,可以选择适用简易计税方法计税。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是()。[单选题]*A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟(正确答案)D.将白酒批发销售给商场答案解析：批发环节，上涉及消费税的只有卷烟。9.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。[单选题]*A.50×200×15%B.50×200×(1+5%)×15%C.50×200×(1+5%)÷(1+15%)×15%D.50×200×(1+5%)÷(1-15%)×15%(正确答案)答案解析：将自产的高档化妆品用于赠送，应当缴纳消费税;由于没有同类高档化妆品的销售价格，应组成计税价格计算,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。10.根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。[单选题]*A.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得B.持有中国境内公司债券取得的利息所得C.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得D.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得(正确答案)答案解析：(1)选项A:转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得;(2)选项B:从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于来源于中国境内的所得;(3)选项C:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得;(4)选项D:将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，属于来源于中国境内的所得11.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是()。[单选题]*A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得(正确答案)D.工资薪金所得答案解析：居民个人取得“工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得”，纳人综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。12.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限为()。[单选题]*A.当年12月31日前B.次年1月1日至5月31日C.次年1月1日至6月30日D.次年3月1日至6月30日(正确答案)答案解析：13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当依法缴纳城镇土地使用税的是()。[单选题]*A.直接用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的小卖部用地(正确答案)C.公园中管理单位的办公用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地答案解析：(1)选项BC:公园、名胜古迹自用的土地(公园管理单位的办公用地)，免征城镇土地使用税，但非自用的土地(附设的营业单位用地)，不享受免税优惠。(2)选项A:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。(3)选项D:对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。14.甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知，房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。有关甲公司年度应缴纳房产税税额，下列算式正确的是(）。[单选题]*A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)B.500×1.2%=6(万元)C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)(正确答案)答案解析：(1)就自用厂房考虑房产税，应从价计征，应纳房产税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;(2)房产原值不扣减折旧额，选项C排除，选项A直接以折旧额计算就更不靠谱了，选项A错误;(3)从价计征是以房产“余值"计税，选项B系直接以“原值”计算，错误。15.甲企业和乙企业签订一份买卖合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。根据印花税法律制度的规定，上述业务印花税的纳税义务人为()。[单选题]*A.甲企业和乙企业(正确答案)B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业答案解析：(1)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务;(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。16.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权时支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元但无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式正确的是()。[单选题]*A.2000-900B.6000×10%C.2000×10%D.(1000+6000)×10%(正确答案)答案解析：财务费用中的利息支出:(1)不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×省级政府确定的比例;(2)能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×省级政府确定的比例。17.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税应税污染物的是(）。[单选题]*A.光源污染(正确答案)B.噪声污染C.水污染D.大气污染答案解析：目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(限于工业噪声)。18.甲公司应向税务机关缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知，适用的城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是()。[单选题]*A.4.5×7%=0.315(万元)B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)(正确答案)C.10×7%=0.7(万元)D.(10+5)×7%=1.05(万元)答案解析：城市维护建设税的计税依据，为纳税人实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于逃税行为的是(）。[单选题]*A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的(正确答案)C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的答案解析：(1)选项A:属于抗税行为;(2)选项C:属于违反税务管理基本规定的行为;(3)选项D:属于骗税行为。20.按照规定甲公司最晚应于2019年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。[单选题]*A.2019年6月15日至2019年7月15日B.2019年6月30日至2019年7月15日C.2019年5月16日至2019年7月14日(正确答案)D.2019年7月1日至2019年7月14日答案解析：加收滞纳金的起止时间:自税款法定缴纳期限届满次日(5月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(7月14日)止。21.2019年5月甲公司安排李某于5月1日(国际劳动节)、5月7日(周六)分别加班1天，事后未安排补休。已知，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是()。[单选题]*A.200×300%+200×200%=1000(元)(正确答案)B.200×200%+200×150%=700(元)C.200×100%+200×200%=600(元)D.200×300%+200×300%=1200(元)答案解析：(1)5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;(2)5月7日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。(注意:法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资;休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资)22.根据劳动合同法律制度的规定，下列有关试用期的表述中，不正确的是()。[单选题]*A.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准.B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同C.劳动者在试用期内提前15日通知用人单位，才可以解除劳动合同(正确答案)D.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限答案解析：选项C:劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。23.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。[单选题]*A.劳动合同因期满而终止，无须支付经济补偿金B.甲公司应向孙某支付的经济补偿金=3×1200(正确答案)C.孙某应向甲公司支付的经济补偿金=3×1200D.孙某应向甲公司支付的经济补偿金=3×800答案解析：(1)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿金;(2)经济补偿金=工作年限×月工资=3×1200=3600(元);(3)经济补偿金的支付方向永远是用人单位向劳动者支付。24.刘某因与甲公司的劳动合同终止而失业。已知，刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年，刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是()。[单选题]*A.18个月B.12个月C.6个月D.24个月(正确答案)答案解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。25.下列关于仲裁协议的表述中，正确的有()。*A.仲裁协议应当以书面形式订立，可以在纠纷发生前订立，也可以在纠纷发生后订立(正确答案)B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力(正确答案)C.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定(正确答案)D.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定(正确答案)答案解析：(1)选项A:仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效;仲裁协议包括在合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。(2)选项B:仲裁协议独立性的体现。(3)选项CD:当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。-方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。26.根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签章的有()。*A.单位负责人(单位领导人)(正确答案)B.单位内部审计负责人C.总会计师(正确答案)D.会计主管人员(正确答案)答案解析：对外报送的财务会计报告，应当由单位负责人(单位领导人)、总会计师(或者主管会计工作的负责人)、会计机构负责人(会计主管人员)签章。27.王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有()。*A.要求王某使用现金购买B.登记王某的购卡总金额(正确答案)C.要求王某使用实名购买(正确答案)D.留存王某的有效身份证件的复印件或影印件(正确答案)答案解析：(1)选项A:单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金;在本题中，王某一次性购卡金额已经超过5万元，不得使用现金购买。(2)选项CD:个，人或单位购买记名预付卡或--次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或影印件。(3)选项B:使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。28.根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有()。*A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款C.银行本票自出票日起2个月内提示付款(正确答案)D.支票自出票日起10日内提示付款(正确答案)答案解析：(1)选项A:远期商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内;(2)选项B:银行汇票自出票日起1个月内提示付款。29.根据增值税法律制度的规定，下列租赁行为中，应当按照金融服务征收增值税的有()。*A.有形动产经营租赁B.有形动产融资性售后回租(正确答案)C.不动产融资租赁D.不动产融资性售后回租(正确答案)答案解析：(1)选项BD:融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照“金融服务一贷款服务”缴纳增值税;(2)选项AC:有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按“现代服务---租赁服务”征收增值税。30.根据消费税法律制度的规定，有关应税消费品销售数量的确定，下列表述正确的有()。*A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量(正确答案)C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量(正确答案)答案解析：选项C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。31.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。*A.卷烟(正确答案)B.黄酒C.白酒(正确答案)D.小汽车答案解析：(1)实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的，限于卷烟、白酒，选项AC应选;(2)实行从量定额办法计征消费税的，限于啤酒、黄酒(选项B)、成品油;(3)其他应税消费品(例如，小汽车)，实行从价定率办法计征消费税。32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有()。*A.纳税人采取售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理(正确答案)B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理(正确答案)C.纳税人采取商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额(正确答案)D.纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额答案解析：选项D:纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。33.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有()。*A.纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础(正确答案)B.纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础(正确答案)C.纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础(正确答案)D.纳税人通过捐贈方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础答案解析：选项D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。34.有关专项附加扣除的下列表述中，符合个人所得税法律制度规定的有()。*A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月(正确答案)B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元(正确答案)C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月D.职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除(正确答案)答案解析：选项C:同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。35.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有()。*A.房屋买卖(正确答案)B.房屋交换(正确答案)C.房屋租赁D.房屋赠与(正确答案)答案解析：选项C:房屋租赁并未使房屋产权发生转移，不属于契税征税范围。36.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。*A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(正确答案)D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产(正确答案)答案解析：选项AB:属于税收强制执行措施37.下列劳动者中，可随时通知用人单位解除劳动合同的有()*A.所在单位规章制度违法，损害其利益的王某(正确答案)B.所在单位未依法为其缴纳社会保险费的李某(正确答案)C.所在单位未及时足额向其支付劳动报酬的张某(正确答案)D.所在单位未按照劳动合同约定为其提供劳动保护的赵某(正确答案)答案解析：选项ABCD均属于用人单位存在一般过错的情形,劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同。38.2019年4月1日，李某与甲公司签订了1年期的劳动合同，合同中约定了试用期，并约定试用期满后工资为1200元;当地最低工资标准为1000元。根据《劳动合同法》的规定，下列说法正确的有()。*A.试用期不得超过2个月(正确答案)B.试用期的工资不得低于960元C.试用期的工资不得低于1000元(正确答案)D.试用期不包含在劳动合同期限内答案解析：(1)选项A:劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(2)选项BC:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;(3)选项D:试用期包含在劳动合同期限内。39.张某系甲软件公司的高级技术人员，月工资12000元。已知，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法不正确的有()。*A.甲公司可以与张某订立保守秘密条款B.甲公司可以与张某订立竞业限制条款，约定劳动合同终止后5年内，张某不得到与甲公司存在竞争关系的单位任职，并支付经济补偿(正确答案)C.如果客观情况发生重大变化，甲公司提前1个月通知解聘张某，则甲公司应当向张某支付经济补偿的标准按12000元计算(正确答案)D.张某每月缴纳职工基本养老保险的缴费工资基数为12000元(正确答案)答案解析：(1)选项B:从事同类业务的竞业限制的期限不得超过2年;(2)选项C:劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;(3)选项D:本人月平均工资高于当地职工月平均工资3倍的，按当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数。40.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。()[判断题]*对错(正确答案)答案解析：法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会(而非全国人民代表大会)裁决。41.信用证到期不获付款的，议付行一律有权向受益人追索。()[判断题]*对错(正确答案)答案解析：议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权:(1)若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索;(2)若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。42.新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：知识点:个人银行结算账户43.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：知识点:小微企业免税规定44.对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：知识点:企业所得税税收优惠45.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的个人属于居民个人。“在中国境内有住所”是指在中国境内拥有至少-处房屋的产权。()[判断题]*对错(正确答案)答案解析：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。46.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：知识点:关税税收优惠47.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：知识点:纳税申报48.如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：知识点:劳动合同的履行49.变更劳动合同应当采用书面形式，变更劳动合同未采用书面形式的，视为没有变更。()[判断题]*对错(正确答案)答案解析：变更劳动合同应当采用书面形式。变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。50.2018年12月10日，W市甲公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款，收款人为乙公司。12月11日，甲公司向开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2019年3月11日，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列各项中，属于甲公司签发汇票时必须记载的事项的是()*A.出票人甲公司签章(正确答案)B.收款人名称乙公司(正确答案)C.付款人名称P银行(正确答案)D.出票地W市答案解析：选项D:出票地属于出票行为的相对记载事项。51.2018年12月10日，W市甲公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款，收款人为乙公司。12月11日，甲公司向开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2019年3月11日，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.P银行受理该汇票的承兑申请时，应当办理的事项是()。*A.审查甲公司的资格、资信、合同等(正确答案)B.收取承兑手续费(正确答案)C.在票据市场基础设施上登记汇票承兑信息(正确答案)D.向甲公司签发收到汇票的回单(正确答案)答案解析：(1)选项A:银行承兑汇票的出票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保;(2)选项B:银行承兑汇票的承兑银行，按票面金额的万分之五收取手续费;(3)选项C:纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次--工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作;(4)选项D:付款人收到提示承兑的汇票时，应52.2018年12月10日，W市甲公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款，收款人为乙公司。12月11日，甲公司向开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2019年3月11日，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.该汇票的承兑日期是()。*A.2018年12月10日B.2018年12月11日C.2018年12月12日D.2018年12月13日(正确答案)答案解析：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。53.2018年12月10日，W市甲公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款，收款人为乙公司。12月11日，甲公司向开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2019年3月11日，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.乙公司委托Q银行收取汇票款项应当办理的事项是()。*A.在委托收款凭证上记载付款人为P银行(正确答案)B.在委托收款凭证上签章(正确答案)C.在委托收款凭证.上记载收款人为乙公司(正确答案)D.在委托收款凭证上记载确定的金额(正确答案)答案解析：签发委托收款凭证必须记载下列事项:(1)表明委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章。54.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年12月有关经营情况如下:

(1)进口聚氨酯面料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。

(2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.52万元。

已知:增值税税率为13%;高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是()*A.该业务消费税的纳税人为甲企业(正确答案)B.该业务由甲企业代收代缴消费税C.该业务消费税的纳税人为乙企业D.该业务由乙企业代收代缴消费税(正确答案)答案解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方(乙企业)在向委托方(甲企业)交货时代收代缴委托，方应纳的消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。55.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年12月有关经营情况如下:

(1)进口聚氨酯面料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。

(2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.52万元。

已知:增值税税率为13%;高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。*A.25×10%-100×0.18×10%(正确答案)B.25×(1+13%)×10%C.25×(1+13%)×10%-(6+0.39+2)×10%D.25×10%-(6+0.39+2)×10%答案解析：(1)委托加工收回的应税消费品，委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;(2)委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税(甲企业在委托加工收回时被代收代缴的消费税=100×0.18×10%)，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。56.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年12月有关经营情况如下:

(1)进口聚氨酯面料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。

(2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.52万元。

已知:增值税税率为13%;高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.甲企业的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。*A.进口聚氨酯面料的进项税额0.8307万元(正确答案)B.委托加工支付加工费的进项税额0.26万元(正确答案)C.支付运费的进项税额0.2万元(正确答案)D.购进生产设备的进项税额0.52万元(正确答案)答案解析：(1)均取得了合法扣税凭证(选项A取得了海关进口增值税专用缴款书，选项BCD取得了增值税专用发票);(2)均属于用于可抵扣用途。57.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年12月有关经营情况如下:

(1)进口聚氨酯面料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。

(2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.52万元。

已知:增值税税率为13%;高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是()。*A.25×13%-(0.8307+0.26+0.2+0.52)(正确答案)B.25×13%-(0.8307+0.2)C.25÷(1+13%)×13%-(0.2+0.52)D.25÷(1+13%)×13%-(0.8307+0.26)答案解析：(1)“25万元”为不含增值税销售额，无须价税分离，排除选项CD;(2)如第3小题所述本题4项进项税额均可抵扣，选项A正确，选项B错误。

[资料3]58.甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数150人，资产总额3000万元。2019年有关经营情况如下:

(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收人60万元。

(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元;通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。

(4)违反规定被市场监督管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

(5)预缴企业所得税税款33万元。

(6)全年会计利润为190万元。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。*A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元(正确答案)C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元答案解析：59.甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数150人，资产总额3000万元。2019年有关经营情况如下:

(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收人60万元。

(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元;通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。

(4)违反规定被市场监督管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

(5)预缴企业所得税税款33万元。

(6)全年会计利润为190万元。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是()。*A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款(正确答案)B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物(正确答案)C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户(正确答案)D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工(正确答案)答案解析：企业发生非货币性资产交换(选项B)，以及将货物、财产、劳务用于捐赠(选项C)、偿债(选项A)、赞助、集资、广告、样品、职工福利(选项D)或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。60.甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数150人，资产总额3000万元。2019年有关经营情况如下:

(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收人60万元。

(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元;通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。

(4)违反规定被市场监督管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

(5)预缴企业所得税税款33万元。

(6)全年会计利润为190万元。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。*A.22.8万元B.24万元(正确答案)C.27万元D.25万元答案解析：(1)自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。(2)直接向丁中学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得税前扣除。61.甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数150人，资产总额3000万元。2019年有关经营情况如下:

(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收人60万元。

(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元;通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。

(4)违反规定被市场监督管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

(5)预缴企业所得税税款33万元。

(6)全年会计利润为190万元。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。*A.违反规定被市场监督管理局罚款2.5万元(正确答案)B.预缴企业所得税税款33万元(正确答案)C.缴纳税收滞纳金1万元(正确答案)D.非广告性赞助支出3万元(正确答案)答案解析：知识点:企业所得税不得扣除项目62.因票据纠纷提起的诉讼，下列法院中，有管辖权的是()。[单选题]*A.原告住所地人民法院B.背书人住所地人民法院C.收款人住所地人民法院D.票据支付地人民法院(正确答案)答案解析：因票据纠纷提起的诉讼，由“票据支付地或者被告住所地”人民法院管辖。63.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼的是(）。[单选题]*A.征收税款行为(正确答案)B.税收保全行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案解析：(1)选项A:属于征税行为，应先议后诉;(2)选项BCD:不属于征税行为，或议或诉。64.下列各项中，属于我国会计工作行政管理主管部门的是()。[单选题]*A.财政部(正确答案)B.国家统计局C.审计署D.国家税务总局答案解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。65.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是()。[单选题]*A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月(正确答案)D.银行汇票必须按出票金额付款答案解析：(1)选项A:单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票;(2)选项B:银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(3)选项D:银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。66.某票据的出票日期为“2019年7月15日”，其规范写法是()。[单选题]*A.贰零壹玖年零柒月壹拾伍日B.贰零壹玖年柒月壹拾伍日(正确答案)C.贰零壹玖年零柒月拾伍日D.贰零壹玖年柒月拾伍日答案解析：观察4个备选项发现:(1)在年份的写法上不存在差异，无须关注;(2)在月份的写法上，不加“零”不会导致被轻易变造(改成“壹拾柒月”或“柒拾月”等均为画蛇添足)，无须加“零”，排除选项AC;(3)在日期的写法上，如果不加“壹”，很容易被变造为“贰拾伍日”，应当加“壹”，选项D错误，选项B正确。67.根据支付结算法律制度的规定，下列有关记名预付卡和不记名预付卡的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过3000元B.记名预付卡不得挂失，不记名预付卡可以挂失C.记名预付卡一般不得赎回，不记名预付卡可以赎回D.记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年(正确答案)答案解析：(1)选项A:单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元;

(2)选项B:记名预付卡可以挂失，不记名预付卡不得挂失;

(3)选项C:记名预付卡可以赎回;不记名预付卡不得赎回,另有规定的除外。68.甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条，A型铂金项链不含增值税销售单价3390元/条，旧铂金项链不含增值税作价113元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额，下列计算列式正确的是()。[单选题]*A.50×3390×13%B.50×(3390-113)÷(1+13%)×13%C.50×3390÷(1+13%)×13%D.50×(3390-113)×13%(正确答案)答案解析：(1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，排除选项AC;(2)本题“3390元/条”“113元/条”均为不含增值税价，不需价税分离，选项B错误，选项D正确。69.甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元;转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额，金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是()。[单选题]*A.[106+(63.6-53)]×6%B.[106+(63.6-53)]÷(1+6%)×6%(正确答案)C.(106+63.6)×6%D.(106+63.6)÷(1+6%)×6%答案解析：(1)根据已知条件，本题所涉及全部金额均为含增值税价，均应价税分离，排除选项AC。(2)取得的金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入，应当按照“金融服务----贷款服务”以全部收益计征增值税;因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额=106÷(1+6%)×6%。(3)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额=(63.6-53)÷(1+6%)×6%。70.甲化妆品生产企业2019年12月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为200万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。[单选题]*A.1000×15%=150(万元)B.1000×15%-200×15%×40%=138(万元)(正确答案)C.1000×15%-200×15%×60%=132(万元)D.1000×15%-200×15%=120(万元)答案解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算;在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。71.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是()。[单选题]*A.高档化妆品B.金银首饰C.高尔夫球D.啤酒(正确答案)答案解析：“啤酒、黄酒、成品油”的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。72.甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为90万元。有关甲企业当年应缴纳的企业所得税税额，下列计算列式中，正确的是()。[单选题]*A.90×25%×20%(正确答案)B.90×50%×25%C.90×20%D.90×25%答案解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并且减按20%的税率缴纳企业所得税。73.有关非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列表述符合个人所得税法律制度规定的是()。[单选题]*A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴(正确答案)C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加扣除后的余额代扣税款答案解析：(1)选项B:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴;(2)选项AC:非居民个人各类征税所得均为分类征收，不存在合并纳税的问题;(3)选项D:非居民个人工资、薪金所得的应纳税所得额=每月收入额-5000元，不扣除专项附加扣除。74.根据个人所得税法律制度的规定，下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是()。[单选题]*A.季度奖金B.劳动分红C.退休人员再任职收入D.保险赔款(正确答案)答案解析：(1)选项AB:均应随同工资、薪金所得缴纳个人所得税;(2)选项C:退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。75.林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换，差价部分以现金补足。已知契税适用税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的是()。[单选题]*A.林某应缴纳的契税税额=72×3%B.林某应缴纳的契税税额=(96-72)×3%C.黄某应缴纳的契税税额=96×3%D.黄某应缴纳的契税税额=(96-72)×3%(正确答案)答案解析：(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方(黄某)缴纳契税;(3)黄某应缴纳契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。76.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。[单选题]*A.政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产(正确答案)D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值答案解析：(1)选项A:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;(2)选项B:房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围;(3)选项C:房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;(4)选项D:国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税

范围。77.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，“按件贴花”的是()。[单选题]*A.权利、许可证照(正确答案)B.承揽合同C.产权转移书据D.记载资金的账簿答案解析：目前，我国印花税税率包括比例税率和定额税率两种形式，实行定额税率(也称“按件贴花”)的仅限于“权利、许可证照”。78.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积18000平方米，建筑面积54000平方米，容积率为3.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(）。[单选题]*A.18000平方米(正确答案)B.36000平方米C.54000平方米D.108000平方米答案解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用的土地面积”，与建筑面积、容积率无关。79.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是()。[单选题]*A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数(正确答案)答案解析：非机动驳船以“净吨位数”为计税依据，税额减按50%计算。80.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()。[单选题]*A.10日B.15日(正确答案)C.7日D.30日答案解析：(1)从事生产、经营的纳税人:15日内依法设置账簿;(2)扣缴义务人:10日内依法设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。81.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是()。[单选题]*A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴(正确答案)B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款答案解析：选项BCD:属于逃税行为82.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是()。[单选题]*A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿金(正确答案)B.双方当事人可约定试用期C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日D.双方当事人应订立书面劳动合同答案解析：(1)选项A:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿金。(2)选项B:非全日制用工双方当事人“不得约定”试用期。(3)选项C:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。(4)选项D:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。83.2019年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，7月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知，甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是()。[单选题]*A.甲公司应向吴某支付经济补偿金7500元B.甲公司应向吴某支付经济补偿金6000元(正确答案)C.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D.甲公司应向昊某支付经济补偿金2000元答案解析：(1)甲公司未依法为吴某缴纳社会保险费，吴某享有法定的随时通知解除权，且甲公司应当依法向吴某支付经济补偿金。(2)吴某的月工资15000元已经超过了当地上年度职工月平均工资4000元的3倍，应按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准;(3)吴某在甲公司工作仅3个月，应按半个月工资标准支付经济补偿;(4)甲公司应向吴某支付的经济补偿金=4000×3×0.5=6000(元)。84.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受2019年的带薪年休假的是()。[单选题]*A.王某在2019年请事假累计为18天，单位按照规定未扣王某的工资B.累计工作年限为5年的张某，在2019年请病假累计为50天C.累计工作年限为15年的赵某，在2019年请病假累计为100天(正确答案)D.累计工作年限为25年的孙某，在2019年请病假累计为115天答案解析：（1)选项A:职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假;(2)选项B:累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以，上的，不享受当年的年休假;(3)选项C:累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假;(4)选项D:累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。85.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间应当缴纳的基本医疗保险费由()支付。[单选题]*A.失业人员B.原用人单位C.失业保险基金(正确答案)D.基本医疗保险基金答案解析：解析:失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。86.下列法律责任形式中，属于行政责任的有()。*A.记过(正确答案)B.撤职(正确答案)C.行政拘留(正确答案)D.没收违法所得(正确答案)答案解析：选项AB属于行政处分，选项CD属于行政处罚，选项ABCD均属于行政责任。87.单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续，包括()。*A.电子会计档案应当与其元数据一并移交(正确答案)B.单位有关负责人负责监督(正确答案)C.交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章(正确答案)D.档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验(正确答案)答案解析：知识点:会计档案管理88.下列有关会计档案保管期限的表述中，正确的有(）。*A.年度财务报告永久保管(正确答案)B.日记账保管30年(正确答案)C.会计凭证保管10年D.总账、明细账保管30年(正确答案)答案解析：选项C:会计凭证(包括原始凭证和记账凭证)保管期限为30年。89.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于即期票据的有()。*A.银行汇票(正确答案)B.商业汇票C.银行本票(正确答案)D.支票(正确答案)答案解析：选项B:商业汇票通常是远期票据，其到期日的确定形式包括定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。90.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，正确的有()。*A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付(正确答案)B.个人银行结算账户(I类户)可以用于办理个人转账收付和现金存取(正确答案)C.一般存款账户可以用于支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销(正确答案)答案解析：选项C:一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。91.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有(）。*A.个人所得税(正确答案)B.企业所得税(正确答案)C.船舶吨税D.车船税(正确答案)答案解析：(1)关税、船舶吨税由海关负责征收;(2)进口环节的增值税、消费税由海关代征;(3)除由海关征收和委托海关代征的税种外，其他税种由税务机关负责征收。92.根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有()。*A.邮政公司发行报纸，属于销售邮政服务(正确答案)B.汽修公司修理汽车，属于销售加工、修理修配劳务(正确答案)C.建筑公司修缮房屋，属于销售加工、修理修配劳务D.物业公司提供写字楼物业管理服务，属于销售生活服务答案解析：(1)选项C:属于销售建筑服务;(2)选项D:属于销售现代服务----商务辅助服务。93.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，属于消费税征收范围有()。*A.实木地板(正确答案)B.调味料酒C.电动汽车D.成套化妆品(正确答案)答案解析：(1)调味料酒和电动汽车不属于消费税的征税范围;(2)“高档化妆品”税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。94.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。*A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的运输工具(正确答案)C.以融资租赁方式租出的生产设备(正确答案)D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备(正确答案)答案解析：选项A:房屋、建筑物“以外”未投人使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。95.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(）。*A.安置残疾人员所支付的工资(正确答案)B.广告费和业务宣传费C.研究开发费用(正确答案)D.购置环保专用设备所支付的价款答案解析：(1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目:①研究开发费用(选项C);②安置残疾人员所支付的工资(选项A)。(2)选项B:超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D:购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。96.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。*A.养老院占用的耕地(正确答案)B.铁路线路占用的耕地C.医院住院楼占用的耕地(正确答案)D.学校教职工住房占用的耕地答案解析：(1)选项B:减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;(2)选项D:学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。97.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人权利的有(）。*A.要求保密权(正确答案)B.申请退还多缴税款权(正确答案)C.委托税务代理权(正确答案)D.陈述权、申辩权(正确答案)答案解析：除选项ABCD外，纳税人、扣缴义务人还享有知情权、依法享受税收优惠权、申请延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收凭证的权利、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利、税收法律救济权、税收监督权。98.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有()。*A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制(正确答案)D.劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起1年(正确答案)答案解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。99.下列有关劳动报酬的表述中，符合劳动合同法律制度规定的有(）。*A.劳动报酬应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付(正确答案)B.在部分公民放假的节日期间，对参加社会活动或者单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应当支付工资报酬，但不支付加班工资，该节日恰逢休息日的除外(正确答案)C.用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资D.工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付(正确答案)答案解析：选项C:用人单位依法安排劳动者在休息日工作,不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。100.根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳务派遣的表述中，正确的有()。*A.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者(正确答案)B.用工单位不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议(正确答案)C.用工单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同D.用人单位可以非全日制用工形式招用被派遣劳动者答案解析：(1)选项C:劳务派遣单位(用人单位)应当与被派遣劳动者订立2年以，上的固定期限劳动合同;(2)选项D:劳务派遣单位(用人单位)不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。101.精神产品是一种精神形态的客体，是一种思想或者技术方案，不是物，但通常有物质载体。()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：知识点:法律事实102.代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。()[判断题]*对(正确答案)错答案解析：代理记账机构可以接受委托办理下列业务:

(1)根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;(2)对外提供财务会计报告;(3)向税务机关提供税务资料;(4)委托人委托的其他会计业务。103.票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上;粘单上的第一个被背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。()[判断题]*对错(正确答案)答案解析：在票据和粘单的粘接处签章的应当是粘单上的第一记载人，也可称为“票据凭证上的最后一个被背书人”或者“粘单上的第一个背书人”。104.张某是甲企业聘用的司机，其为该企业提供取得工资的驾驶服务，属于非经营活动，不需缴纳增值税。(